CITTÀ DI CASTELLAMMARE DI STABIA

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1 . CIÀ DI CASELLAMMARE DI SABIA (Provincia di Napoi) VERBALE REGISRO DELLE DELIBERAZIONI DEL CONSIGLIO COMUNALE. Seduta de N. g(; OGGEO: approvazione rendiconto dea gestione anno Lanno duemianove, addì venticinque, de mese di settembre, in Casteammare di Stabia, nea Saa dee adunanze consiiari, a seguito di avvisi notificati a norma di egge e deo Statuto Comunae, e giusta convocazione prot in data si è riunito in seduta ordinaria pubbica ed in I convocazione, i Consigio Comunae sotto a presidenza deavv. Antonio Banchetti e con : assistenza de Vice Segretario Generae avv. Donatangeo Cancemo;. pres. ass... -~ -~~-~~. ""J!!~-. ::t...~~-.: ~ _,_:-;e:.. :Sindaco Vozza Savatore x 16) Esposito Lorenzo. ) Amato Giuseppe x 17fF~ea Francesco S. 2) Banchetti Antonio x 18) Foresta Cateo - - 3) Cascone Francesco x 19) Gaasso Vito. 4) Casteano Francesco x.20) Giaquinto Antonio 5) Cinque Antonio x 21) Ingenito Giovanni 6) Cioffi Domenico x 22) Iovino Antonio 7) Cuomo Domenico x 23) Longobardi Nino 8) Cuomo Nicoa x 24) Maieo Annamaria 9) Cuomo Rosa x 25) Nastei Caro O) DApice Caro x 26) Ragone Domenico 11) Dc Gennaro Luigi x 27) Scaa Camia 12) di Martino Nicoa x 28) Scarpato Ida 13) Di Nardo Amedeo x 29) Scevoa Anna 14) Di Ruocco Biagio x 30)oricco Fabioa 15) Esposito Ignazio x pres. ~ittti. x In compesso n.20 consigieri presenti e n. consigieri assenti. x x x x x x x x ass x x x x x x ~,.~

2 -t: Città di Casteammare di Stabia Settore Economico Finanziario Via Saita De urris. Paazzo S.Anna Casteammare di Stabia,, ;,f:sameed APPROVAZONE.DEi"RENDICONODELLAi -. Oggetto..GESIONE DELLESERCIZIO FINANZIARIO ANNO ~ , ~-..,..,.. Reazione istruttoria e proposta di deiberazione Premesso che: i biancio di previsione deesercizio 2008 è stato approvato con deibera di Consigio Comunae n. 37 de ; - art. 227 de D.Lgs n. 267 prevede che a dimostrazione dei risutati di gestione avviene mediante i rendiconto c?mprensivo di conto de biancio, i conto economico e conto de patrimonio, - i.esoriere ha rimesso i proprio conto firmato e corredato di tutta a documentazione contabie (reversai dincasso e mandati di pagamento); - ai sensi deart. 228 comma 3 de.u.e.l. Ente ha provveduto aoperazione di riaccertamento dei residui attivi e passivi con i mantenimento in tutto o in parte dei residui e a reativa canceazione di quei ritenuti insussistenti; - in tae operazione sono stati coinvoti i Responsabii dei settori che hanno adottato appositi provvedimenti che vengono aegati a presente provvedimento; - con deibera n.5 de è stato approvato i conto di gestione de servizio economato reativo aanno 2008, - si presenta i conto de biancio redatto secondo quanto stabiito da citato decreto egisativo e cui risutanze finai sono sintetizzate nei modei aegati. \. Ii i ano)

3 y Città di Casteammare di Stabia Settore Economico Finanziario Via Sa/ia De urris, Paazzo S.Anna Casteammare di Stabia. ~ \ Dopo a reazione de Ass. Cava, a consigiera Cuomo Rosa chiede a Coegio dei Revisori dei Conti di chiarire se i parere espresso ne rendiconto dea gestione debba intendersi "favorevoe" ne suo compesso. I dott.orazio di Martino, presidente de Coegio dei Revisori dei Conti, dichiara che i parere espresso da Coegio è "favorevoe". Intervengono, inotre, a consigiera Cuomo Rosa e Iass. Cava per a repica. II tutto come risuta da resoconto etterae agi atti IL CONSIGLIO COMUNALE Visto art. 227 de D.Lgs. 18 agosto 2000 n. 267, i quae prevede che "a dimostrazione dei risutati di gestione avviene mediante i rendiconto, i quae comprende i conto de biancio, i conto economico ed i conto de patrimonio"; Rievato che i biancio di previsione deesercizio finanziario 2008 è stato approvato con deibera di consigiò comunae n. 37 de ; Esaminato con tutti i reativi documenti i conto de tesoriere deannò 2008 reso ai sensi deart. 226 de D.Lgs. n. 267/2000; Considerato che ai sensi deart. 228 de.u.e.l. prima deinserimento ne conto de biancio dei residui attivi a passivi ente ha provveduto aoperazione de riaccertamento degi stessi con provvedimenti dei Responsabii dei servizi con i provvedimenti di seguito riportati: Settore I Settore II Settore III Settore IV Settore IV Settòre VII Settore VIII Settore X Settore X Settore X Direttore Generae n. n. n. n. n. n..n..n. n. n. n. ~ IO de de de de de de de de de de de per i residui atti vi per i residui passivi.. E e determine dei settori V n. 45 de e VI n. 73 de ad oggetto" Conto de Biancio Conservazione residui passivi, Preso atto che con provvedimento di Giunta Municipae n.5 de è stato approvato i conto dea gestione deeconomo per esercizio finanziario 2008; Visto i conto de biancio redatto in base a risutanze concusive deesercizio 2008 e ae procedure di riaccertamento dei residui attivi e passivi; 2

4 !. ~:J 1 Città di Casteammare di Stabia Settore Economico Finanziario Via Saita De urris, Paazzo S.A1111a Casteammare di Stabia Viste e disposizioni de primo comma deart. 187 de D.Lgs reative aa distinzione e destinazione de i avanzo di amministrazione;., Accertata inesistenza di debiti fuori biancio aa data di chiusura deesercizio cui i rendiconto si riferisce; Vista a propria deibera n.9 de reativa aa ricognizione deo stato di attuazione dei programmi e aa savaguardia dègi equiibri di biancio, adottata in base a quanto disposto daaart. 193 de D. Lgs n. 267/2000 e aart. 14 de regoamento di contabiità in vigore ed approvato con deibera di consigio comunae n. 92 de 18 ugio 1992; Considerato che a Giunta Comunae, con deiberazione n.02 de esecutiva ai sensi di egge, ha approvato a propria reazione iustrativa ai sensi deart. 151 c. 6 e deart. 231 de D.Lgs. 267/2000, nonchè o schema di rendiconto per esercizio 2008; enuto conto dea reazione deorgano di revisione economico-finanziaria sua proposta di deiberazione consiiare de rendiconto dea gestione e suo schema di rendiconto, ai sensi de I comma ett. d) deart. 239 de D.Lgs. 267/2000 daa quae emerge a corretta regoarità contabie e finanziaria dea gestione d ei ente e a corrispondenza de rendiconto ae risutanze dea gestione; Preso atto atresì che i rendiconto, a reazione deorgano esecutivo e a reazione de i organo di revisione sono stati messi a disposizione dei consigieri comunai nei termini previsti daart. 227 de D.Lgs. 267/2000 e daart.80 de regoamento di contabiità vigente; Vista a tabea di riscontro dei parametri di deficitarietà strutturae, come prevista da D.M. de n. 227, aegata aa presente deiberazione;.,-,_ 3

5 Città di Casteammare di Stabia Settore Economico Finanziario Via Saita De urri.>, Paazzo S.Anna Casteammare di Stabia Visto i D.Lgs. n. 267 de ; Visto i vigente regoamento di contabiità attuamente in vigore, approvato con deibera di C.C. n. de Acquisiti i pareri favorevoi di regoarità tecnica e contabie ai sensi deart. 49 c. de D.Lgs. 267/2000 Vista a reazione de Coegio dei Revisori acquisita a prot. n de e successiva di integrazione, prot de , che si aegano; Con 14 voti favorevoi e 2 voti contrari (consigieri Banchetti e Mai eo), espressi per appeo nominae A momento dea votazione risutano assenti i consigieri Cascane, Casteano, Cuomo Domenico, Cuomo Rosa, De Gennaro, Di Ruocco, Esposito Ignazio, Esposito Lorenzo, Gaàsso, Ingenito, Longobardi, Ragone, Scarpata, Scevoa, oricco) DELIBERA. Di approvare, per i mottv1 citati in premessa e che qui si intendono integramente riportati, i rendiconto di gestione deesercizio finanziario 2008, composto da conto de biancio, conto economico e conto de patrimonio, aegati aa presente deiberazione, nee risutanze finai come da prospetti aegati; 2. Di dare atto deinesistenza di debiti fuori biancio aa data de ; 3. Di. prendere atto dei residui attivi e passivi risutanti da riaccertamento di cm m premessa come di seguito riportati: -, Settore I n. 268 de Settore II n. 37 de Settore III n. 50 de Settore IV n. 22 de per i residui attivi Settore IV n. 21 de per i residui passivi Settore VII n. 56 de Settore VIII n. 28 de Settore IX n. 47 de Settore x n. 20 de Settore XI n. 18 de Direttore Generae n. IO de e e determine dei settori V n. 45 de e VI n. 73 de ad oggetto" Conto de Biancio Conservazione residui passivi, 4

6 Città di Casteammare di Stabia Settore Economico Finanziario Via Saita De urris, Paazzo S.Anna Casteammare di Stabia 4. Di dare atto che con deibera di giunta n. 15 de è stato approvato i conto gestione de servizio economato reativo aanno 2008; 5. Di dare atto di quanto risutante daa aegata tabea di riscontro dei parametri di deficitarietà strutturae, come previsto da D.M. de n. 227, 6.Di aegare a rendiconto per esercizio 2008 a reazione dea giunta richiamata in premessa che qui si intende integramente riportata; 7. Di aegare a rendiconto per esercizio 2008 a reazione deorgano di revsone acquisita a protocoo n. de che qui si intende integramente riportata; 8. Di convaidare e prendere atto degi effetti dee deibere di G.M. di seguito eencate specificando che dae stesse non sono derivati danni concreti ed attuai ae pubbiche finanze. n. 90 de ad oggetto: Utiizzo residuo su mutuo Cassa depositi e Prestiti posizione disponibii per euro ,88 per economie sui avori aa scuoa eementare Annunziatea.variazione di biancio; n. 91 de ad oggetto: Lavori di manutenzione e ristrutturazione nuovo e vecchio cimitero.nuovi ocui.provvedimenti.variazione di biancio. 9.. Di inotrare i rendiconto di gestione e tutta a documentazione di riferimento aa Corte dei Conti - sezione autonomie - nei tempi e con tutta a documentazione stabiita con apposita deiberazione daa Corte stessa.., e Fax 081 servizifinanziari@comune.casteammare-di-stabia.napoi.it 5

7 . Città di Casteammare di Stabia Settore Economico Finanziario Via Saita De urris. Paazzo S.Anna Casteammare di Stabia VISA LA PROPOSA DI DELIBERAZIONE DI CONSIGLIO AD OGGEO: ESAME ED APPROVAZIONE DEL RENDICONO DELLA GESIONE ANNO I Responsabie dei Servizi Finanziari esprime, ai sensi deart. 49, comma de D.Lgs. n. 267/2000, i seguente parere di regoarità tecnica in ordine aa suddetta proposta: FAVOREVOLE j I Responsati izi Finanziari.,. e Fax 081 servizifinanziari@comune.casteammare-di-stabia.napoi.it J

8 : ~. -:i ~..i..,.. ~ ~... : Provincia di Napoi r~" \ ~\ (.. Città di Casteammare di Stabia. Jì i---;:-,--, ,.,., I Coegio dei revisori dei conti. r,. ~ -.J..... : ~.,. Reazione dei Coegio dei Revisori sua proposta di deiberazione consiiare de rendiconto dea gestione 2008 e suo schema di rendiconto per esercizio finanziario2008 -) I Coegio dei revisori dei conti Dott. Orazio di Martino Rag. Feicia!annone Dott.ssa Eena Rosanova ~.t , pàg , -

9 1: Città di Casteammare di Stabia Provincia di Napoi I Coegio dei revisori dei conti.. \ ~ :i Ns. prot. 186/RC de 23/07/2009 Verbae n.18 de 23/07/2009 A Sindaco A Presidente de Consigio Comunae AAssessore ae Finanze A Direttore Generae A Segretario Generae A Dirigente de Settore Economico e finanziario Ai Sigg. Dirigenti Lanno duemianove, i conti, nee persone di: giorno 23 de mese di ugio, ae ore 9:00, i Coegio dei revisori dei - Dr. Orazio di Martino - Presidente - Rag. Feicia!annone - Componente - Dott.ssa Eena Rosanova - Componente si è riunito,presso o studio professionae de Dr. Orazio di Martino, in Casteammare di Stabia, aa Via Pinio i Vecchio 38, per formuare a reazione sua proposta di deiberazione consiiare di rendiconto dea gestione 2008 e suo schema di rendiconto 2008, ai sensi deart. 239, c.1, ett.d),.u.e.l. I Coegio, PREMESSO che nee riunioni de 10, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 21, 22 e 23 ugio 2009: -ha esaminato o schema di rendiconto deesercizio finanziario 2008, unitamente agi aegati di egge, e a proposta di deiberazione consiiare de rendiconto dea gestione 2008; t. ~ \: pag. 2

10 -si è uniformato ne suo operato ao statuto ed a regoamento di contabiità; VISI - i D.Lgs. 18 agosto 2000, n, 267 <<esto unico dee eggi suordinamento degi enti ocai»;... 1 " - i D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194; i principi contabii per gi enti ocai emanati daosservatorio per a finanza e contabiità degi enti ocai; DEUBERA aunanimità di approvare aegata reazione sua proposta di deiberazione consiiare de rendiconto dea gestione 2008 e suo schema di rendiconto per esercizio finanziario 2008 de Comune di Casteammare di Stabia, che forma parte integrante e sostanziae de presente verbae. La riunione si concude ae ore 16,35, previa ettura ed approvazione de presente verbae da parte dei presenti. Casteammare di Stabia, 23/07/

11 Sommario INRODUZIONE CONO DEL BILANCIO Verifiche preiminari Gestione finanziaria Risutati dea gestione a) sado di cassa b) risutato dea gestione di competenza c) risutato di amministrazione d) conciiazione dei risutati finanziari Anaisi de conto de biancio a) confronto tra previsioni iniziai e rendiconto Ì b) trend storico gestione di competen~a c) verifica de patto di stabiità interno d) verifica que~tionari su biancio 2008 da parte dea Sezione Regionae di controo dea Corte dei Conti Anaisi dee principai poste a) Entrate tributarie b) Imposta comunae sugi immobii c) assa per a raccota dei rifiuti soidi urbani d) Contributo per permesso di costruire e) rasferimento dao Stato e da atri enti f) Entrate extratributarie g) Proventi dei servizi pubbici h) Esternaizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati i) Sanzioni amministrative e pecuniarie per vioazione codice dea strada ) Utiizzo pusvaenze m) Proventi beni deente n) Spese correnti o) Spese per i personae p) Interessi passivi ed oneri finanziari diversi q) Spese in conto capitae r) Servizi per conto terzi s) Indebitamente e gestione de debito t) Utiizzo di strumenti di finanza derivata Anaisi dea gestione dei residui Anaisi e vautazione dei debw fuori biancio PROSPEO DI CONCILIAZIONE CONO ECONOMICO CONO DEL PARIMONIO RELAZIONE DELLA GIUNA AL RENDICONO RENDICONI DI SEORE IRREGOLARIA NON SANAE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSE CONCLUSIONI "! pag.4

12 1 -., \ INRODUZIONE sottoscritti Dott. Orazio di Martino, Rag. Feicia /annone, Dott.ssa Eena Rosanova, revisori nominati con deibera di Consigio Comunae n. 151 de 16/12/2008; ricevuta in data a proposta di deibera consiiare e o schema de rendiconto per esercizio 2008, approvati con deibera dea giunta com~nae n. 102 de , competi di: a) conto de biancio; b) conto economico ; c) conto de patrimonio; e corredati dai seguenti aegati disposti daa egge e necessari per i controo: reazione deorgano esecutivo a rendiconto dea gestione; eenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; deibera deorgano consiiare n. 119 de 22/09/2008, riguardante a ricognizione suo stato di attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica dea savaguardia deg.i equiibri di biancio ai sensi deart 193 de U. E. L; conto de tesoriere; conto de" Economo e dea Società IN PA (servizio pubbiche affissioni); a tabea dei parametri di riscontro dea situazione di deficitarietà strutturae; tabea dei parametri gestionai; prospetto di conciiazione, senza e carte di avoro in aegato; conto economico deesercizio 2008 de servizio raccota, trasporto e smatimento rifiuti, predisposto daa Direzione Generae e trasmesso a Coegio in data 16/07/2009, con pro!. 1762; _, rendiconto 2008 dei servizi a domanda individuae, predisposto daa Direzione Generae e trasmesso a Coegio in data 17/07/2009, con prot 1772/G dichiarazione resa da Dirigente de Settore Economico--Finaziario, in data 23/07/2009, con prot n44215 reativa: aassenza di impegni derivanti da contratti reativi a strumenti derivati o da contratti di finanziamento che incudono una componente derivata;. a riascio da parte dei responsabii dei servizi, "di attestazioni di inesistenza, aa data di chiusura deesercizio, di debiti fuori biancio" e che non "non risutano debiti fuori biancio otre quei sottoposti, sino aa data dea dichiarazione, per approvazione a Consigio Comunae ; a sistema contabie adottato daente, che è "queo dea contabiità finanziaria, integrato con a registrazione anaitica dee fatture, con a redazione de Conto Economico e de Conto de Patrimonio, attraverso i prospetto di conciiazione",. aa destinazione. dee -risorse Gerivanti --da indebita mento, ne rispetto deart dea- Costituzione, per a reaizzazione degi investimenti riportati ne prospetto" mutui in ammortamento

13 anno 2008", aegato aa dichiarazione, con destinazione di dette risorse, a netto dee devouzioni di mutui assentite daa Cassa Depositi e Prestiti, aa reaizzazione degi originari obiettivi di investimento; ainesistenza di entrate correnti e di spese correnti anno 2008 che abbiano carattere eccezionae e non ripetitivo; a conto economico 2008 de servizio raccota, trasporto e smatimento dei rifiuti soidi urbani, predisposto daa Direzione Generae e sopra richiamato, mentre per i servizi a domanda individuae a dichiarazione rinvia aa pag. 63 dea Reazione a Rendiconto dea gestione 2008; ainesistenza di interessi annuai reativi ad operazioni di indebitamente garantite con fideiussioni; a cacoo dee quote di ammortamento di competenza deesercizio, riportate in apposito prospetto aegato aa dichiarazione; aa inesistenza, per quanto a conoscenza, di contributi straordinari erogati da amministrazioni pubbiche, per i quai Ente è tenuto a rendicontare, ai sensi deart. 158 UEL; - attestazione predisposta daa Direzione Generae, con reativo prospetto, riportante i nominativi degi amministratori di ciascuna società partecipata o azienda speciae, con indicazione dei rispettivi compensi; - non è stato invece predisposto inventario generae dei beni deente; VISI i biancio di previsione deesercizio 2008 con e reative deibere di variazione e i rendiconto deesercizio 2007; e disposizioni de titoo IV de.u.e.l; i d.p.r. n. 194/96; articoo 239, comma 1 ettera d) de.u.e.l; i regoamento comunae di contabiità; i principi contabii per gi enti ocai approvati daosservatorio per a finanza e contabiità degi enti ocai; DAO AO CHE ente, avvaendosi dea facotà di cui aart. 232 de.u.e.l., neanno 2008 ha adottato i sistema di contabiità sempificata, con tenuta dea soa contabiità finanziaria ed utiizzo de conto de biancio per costruire a fine esercizio, attraverso a conciiazione dei vaori e rievazioni integrative, i conto economico ed i conto de patrimonio; ENUO CONO che durante esercizio e funzioni di competenza, per i periodo successivo aa eezione di questo Coegio, avvenuta in data 16/12/2008 con Deiberazione di C.C. no 151, sono state svote in ottemperanza ae disposizioni di cui aart. 239 de.u.e.l, avvaendosi per i controo.di regoarità amministrativa e contabie di tecniche motivate di campionamento;,t pag. 6 {i!}lg( ~il

14 o che i controo contabie è stato svoto in assouta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti dee persone che determinano gi atti e e operazioni deente;! o che e funzioni richiamate e i reativi pareri espressi sia da precedente che da presente Coegio con riferimento aa gestione 2008, risutano dettagiatamente riportati in n. 42 verbai e n. 20 note de precedente Coegio e n. 8 verbai e n. 9 note dao scrivente Coegio; - o che e irregoarità non sanate, i principai riievi e suggerimenti espressi durante esercizio sono evidenziati neapposita sezione dea presente reazione. o o degi utimi bianci di esercizio approvati degi organismi partecipati nonché, ave non disponibii, dei preconsuntivi e/o dee situazioni contabii fornite; che in data 29/04/2009 è stata presentata a Ministero deinterno a certificazione de minor gettito anno 2008 per aboizione ici su abitazione principae; o che, come confermato da Dirigente de Settore ributi e Patrimonio con nota prot. 254/S de 06/07/2009, non era dovuta attestazione de minor gettito Ici fabbricati gruppo D per gi anni da 2001 a 2005, da presentare a Ministero de Interno; che non risuta ad oggi né predisposta né trasmessa aa Sezione di Controo dea Corte dei Conti a reazione sugi effetti de piano triennae di contenimento dee spese di funzionamento ( art.2, commi da 594 a 599 dea egge 244/07); o che non è stata riasciata, dai responsabii dei servizi, attestazione deinsussistenza aa chiusura de"esercizio di debiti fuori biancio; RIPORANO i risutati deanaisi e e attestazioni su rendiconto per esercizio : - - pàg 7

15 CONO DEL BILANCIO Verifiche preiminari Lorgano di revisione, sua base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato: a regoarità dee procedure per a contabiizzazione dee entrate e dee spese in. conformità ae disposizioni di egge e regoamentari; a corrispondenza tra i dati riportati ne conto de biancio con quei risutanti dae scritture contabii, come riepiogati nea stampa dettagiata dei sadi di tutti i capitoi di entrata e di spesa ; i rispetto de principio dea competenza finanziaria nea rievazione degi accertamenti e degi impegni, ad eccezione di quanto rievato in merito ai debiti fuori biancio neapposita sezione dea presente reazione; a corretta rappresentazione de conto de biancio come riepiogato nei risutati di cassa e di competenza finanziaria; a corrispondenza tra e entrate a destinazione specifica e gi impegni di spesa assunti in base ae reative disposizioni di egge, ad eccezione di quanto rievato in merito aa destinazione dee Sanzioni amministrative per vioazione de codice dea strada neapposita sezione dea presente reazione; equivaenza tra gi accertamenti di entrata e gi impegni di spesa dei capitoi reativi ai servizi per conto terzi; che ente ha provveduto aa verifica degi obiettivi e degi equiibri finanziari ai sensi deart. 193 de.u.e.l in data 22/09/2008, con deibera n.119; che ente, come più innanzi dettagiatamente iustrato, ha riconosciuto debiti fuori biancio per euro ,89 e che tutte e deiberazioni consiiari di riconoscimento sono state trasmesse aa competente Procura dea Sezione Regionae dea Corte dei Conti, ai sensi deart. 23, comma 5, dea egge 289/2002; adempimento degi obbighi fiscai reativi a:.va, I.RAP., sostituti dimposta; che i responsabii dei servizi hanno provveduto ad effettuare i riaccertamento dei residui, con riferimento a quae i Coegio ha formuato specifiche richieste ed riportate; osservazioni più innanzi pag. 8

16 Gestione Finanziaria Lorgano di revisione, in riferimento aa gestione finanziaria, rieva e attesta che: risutano emessi neanno 2008 n reversai e n mandati; - i mandati di pagamento risutano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regoarmente estinti; i ricorso aanticipazione di tesoreria è stato effettuato nei imiti previsti daarticoo 222 de.u.e.l. ed è stato determinato daincremento esponenziae dei pignoramenti subiti in virtù di sentenze esecutive; gi utiizzi, in termini di cassa, di entrate ave.nti specifica destinazione per i finanziamento di spese correnti sono stati effettuati ne rispetto di quanto previsto daarticoo 195 de.u.e.l. e a risutano sotanto parziamente reintegrati; i ricorso aindebitamente è stato effettuato ne rispetto deart. 119 dea Costituzione e degi articoi 203 e 204 de d.gs 267/00, rispettando i imiti di cui a primo comma de citato articoo 204; sono stati rispettati i vincoi disposti daa tesoreria unica; Economo, in attuazione degi articoi 226 e 233 de.u.e.l., ha reso i conto.dea gestione in data 18/02/2009, otre i termtne de 30/1/2009 (termine modificato con art.2 quater c.6 dea egge ), aegando i documenti previsti; risutati dea gestione dei riscuotitori speciai deufficio Anagrafe e Stato Civie, nominati con Deibera di G.M. no 17 de 08/02/2007, sono ricompresi ne conto dea gestione reso daeconomo, da quae i suddetti riscuotitori si riforniscono di marche per diritti di segretaria,di stampati e di carte di identità, ed a quae versano i reativi incassi; riscuotitori speciai dea Poizia Municipae, anchessi nominati con Deibera di G M. no 17 de 08/02/2007, che incassano e contravvenzioni e provvedono a reativo versamento su c/c postae, non hanno reso i conto dea gestione; -.. agente contabie INPA S.p.A., in attuazione degi articoi 226 e 233 de.u.e.l., ha reso i conto dea gestione in data 16/03/2009, otre i termine di scadenza previsto de 30/01/2009; pagamenti e e riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con i conto de tesoriere deente, banca di Credito Popoare di orre de Greco, reso entro i termine di egge (termine modificato con art.2 quater c.6 dea egge 189/2008) e si compendiano ne seguente riepiogo:.. pag. g

17 Risutati dea gestione a) Sado di cassa I sado di cassa a 31/12/2008 risuta cosi determinato: In conto. RESIDUI COMPEENZA otae Fondo di cassa a 1 gennaio ,68 Riscossioni , , ,75 Pagamenti , , ,13 Fondo di cassa a 31 dicembre 2008 Pagamenti per azioni esecutive non regoarizzate a31 dicembre Differenza ,30 0, ,30. I fondo di cassa risuta cosi composto (come da attestazione de tesoriere): Fondi ordinari ,16 Fondi vincoati da mutui Atri fondi vincoati ,14 otae ,30 I fondo di cassa a 31 dicembre 2008 risuta cosi composto: Depositi fruttiferi Depositi infruttiferi otae disponibiità a , ,30 I fondo di cassa a corrisponde a sado presso a tesoreria unica e non si è resa pertanto necessaria acuna operazione di conciiazione.,. \

18 La situazione di cassa deente a degi utimi tre esercizi, evidenziando eventuae presenza di anticipazioni di cassa nmaste inestinte aa medesima data de di ciascun anno, è a seguente: -. Disponibiità. - Anticipazioni. Anno ,74 Nessuna Anno ,68 Nessuna Anno , ,43 b) Risutato dea gestione di competenza I risutato dea gestione di competenza presenta un avanzo di Euro ,89, come risuta dai seguenti eementi: - Accertamenti (+) , Impegni (-) ,47 otae avanzo di competenza ,89 cosi dettagiati: Riscossioni (+) ,12.f:~~~-~~-nt! _.!:)......?_4:~~ ~-! _1_~~~? Differenza [A} ,22 Residui attivi (+) , ~ ::~~~ ~! -~~~~~ ~ !:) ?.~--~~ ~~~-1-~ -~? Differenza [B) ,33 otae avanzo di competenza [A]- [B) ,89 pag. t1

19 La suddivisione tra gestione corrente ed in e/capitae de risutato di gestione di competenza 2008, integrata con a quota di avanzo deesercizio precedente appicata a biancio, è a seguente: Gestione di competenza corrente Entrate correnti, +, , r - Spese correnti, - : ,47 " r r - ~e.,_s_ ~P.!f.~~ ~_o_r:;_o_.p.~~~~i!ì_ cr!t!!.".!!:.! ~!~:!!0.t.o. ~) _:_..:.. ~... ~: ~~-~,~~?.. 9!: Differenza ; +!- ; , Entrate de titoo IV destinate a titoo dea spesa : + : ,00 ;,;:~~-~~~ 2aii7 -~i>p"1i.;;i~ -~~- tii~i~., d;;i~ ;p~-;~ : -~- : - ;:; éi4x7;.;:; : ~ Aienazioni patrimoniai ; + : ,00 Entrate correnti destinate a titoo I dea spesa ,12 otae gestione corrente +/- : ,15,... Gestione di competenza e/capitae Entrate titoi IV e V destinate ad investimenti : + : , :-...--r ~~!.~~~.?9.Q? -~ PPR U~t 9. ~!.ti. t!..".!..._ _ ~.. ~-. ~...._.. _ ~~! ~~!! -~~ré~nji. 9-".~t!~at<>.?! _t!t.~!.! 1_. _ ~ _. ~-. ~ :_~ ~~~?:!?: Spesetitoo ; ,13 otae oestione c!caoitae +/- : ,87 Sado gestione corrente e e/capitae +/. : ,02 E stata verificata esatta corrispondenza tra e entrate a destinazione specifica o vincoata e e reative spese impegnate in conformità ae disposizioni di egge come si desume da seguente prospetto: rasferimenti correnti dao Stato i per i 490/5-490/ *ai entrate rappresentano un contributo a sostenimento di spese di importo superiore, indicate nei vari capitoi di biancio. "..; pag. 12

20 (*) I Coegio rieva i mancato rispetto de vincoo di destinazione rinviando ai riievi formuati neapposita sezione dea presente reazione. Come da dichiarazione de Responsabie de Settore Economico Finanziario, a risutato di gestione 2008 non hanno contribuito nè entrate correnti nè spese correnti di carattere eccezionae e non ripetitivo. - c) Risutato di amministrazione I risutato damministrazione deesercizio 2008, presenta un avanzo di Euro ,13, come risuta dai seguenti eementi: RESIDUI In conto COMPEENZA otae Fonda di cassa a 1 o gennaio 2008 RISCOSSIONI , ,121 PAGAMENI , , , , ,13 Fondo di cassa a31 dicembre.2008 PAGAMENI per azioni esecutive non regoarizzate a31 dicembre Differenza RESIDUI AIVI ,241 RESIDUI PASSIVI , , , , , ,66 Differenza A vanzo.di Amministrazione a 31 dicembre , ,13 Suddivisione deavanzo (disavanzo) di amministrazione compessivo Fondi vincoati Fondi per finanziamento spese in contai capitae Fondi di ammortamento Fondi non vincoati otae avanzo!! i , ,13 pag. 13

21 d) Conciiazione dei risutati finanziari La conciiazione tra i risutato dea gestione di competenza e i risutato di amministrazione scaturisce dai seguenti eementi: -. G t es Ione 1 competenza t otae accertamenti di oompetenza ,36 otae impegni di competenza ,47 SALDO GESIONE COMPEENZA ,89 Gestione dei residui Maggiori residui attivi riaccertati + Minori residui attivi riaccertati ,67 Minori residui passivi riaccertati ,78 SALDO GESIONE RESIDUI ,89 R iepioao SALDO GESIONE COMPEENZA ,89 SALDO GESIONE RESIDUI ,89 AVANZO ESERCIZI PRECEDENI APPLICAO ,13 AVANZO ESERCIZI PRECEDENI NON APPLICAO AVANZO DI AMMINISRAZIONE AL ,13 I risutato di amministrazione negi utimi tre esercizi, come risutante dai prospetti predisposti da settore economico-finanziario, è stato i seguente: Fondi vincoati ,03 Fondi per finanziamento spese in e/capitae Fondi di ammortamento Fondi non vincoati , ,13. OALE , , ,13 LOrgano di revisione ha verificato che è stato eiminato i vincoo originariamente posto suavanzo di amministrazione 2007, a seguito deaccertamento convenzionae per ICI ex art.2 D.L. 262/2006, in quanto i Ministero sua base dee certificazioni inviate daente, ha rideterminato i contributo ordinario 2007 recependo importo certificato. ( }Qf\_ ì pag. 14

22 In ordine autiizzo deavanzo damministrazione da accertarsi con approvazione de rendiconto 2008 i Coegio rieva che, non essendo stato rispettato i vincoo di destinazione per e entrate derivanti da sanzioni amministrative per vioazioni a codice dea strada, esso è da ritenersi "Fondo vincoato" per importo specificato in seguito.. Si osserva, inotre, che a probematicità che caratterizza effettivo accertamento, entro i termine de 2009, dee previsioni di entrata derivanti dae programmate aienazioni de patrimonio impone, a scopo prudenziae, divincoaro integramente per un suo eventuae utiizzo ai sensi deart. 187, co. 2 ettera c. de UEL (savaguardia degi equiibri di biancio, quaora non possa provvedersi con mezzi ordinari). Ciò con particoare riferimento aimporto di ,00 reativo ae previsioni di entrata 2009 per aienazioni di beni, a fronte de quae, nonostante i pressante invito in ta senso formuato da Coegio con riferimento aintero importo dee previsioni di entrata da aienazioni de patrimonio ( ,00), non è stato possibie identificare previsioni di spesa da subordinare, neimpegno, a preventivo accertamento dee entrate di cui trattasi. I Coegio evidenzia come esigenza di vincoare i risutato di amministrazione derivi anche da preoccupante incremento dei debiti fuori biancio derivanti da sentenze esecutive, nonché de concreto rischio di manifestazione di perdite di esercizio 2008 da parte deazienda Speciae ASAM e dea Società ASM, dee quai, come dettagiatamente iustrato nea successiva specifica sezione dea reazione, non risu,ta ancora approvato i biancio pag~15 -

23 Anaisi de conto de biancio a) Confronto tra previsioni iniziai e rendiconto 2008 Entrate Previsione Rendiconto Differenza Scostam. iniziae 2008 itoo Entrate tributarie , , ,45-13% itoo I rasferimenti , , ,89-12%... itoo 111 Entrate extratributarie , , ,18 28% itoo IV Entrate da trasf. e/capitae , , ,00-84% itoo v Entrate da prestiti , , ,73-62% itoo Vi Entrate da servizi per conto terzi , , ,52-59% Avanzo di amministrazione appicato --- otae , , ,41-50% Spese Previsione Rendiconto iniziae 2008 Differenza Scostam. itoo Spese correnti , , ,30. -5% itoo I Spese in conto capitae , , ,87-96% itoo Ii Rimborso di prestiti , , ,61-24% w... w w. w w w.--- w-- w itoo IV Spese per servizi per conto terzi , , ,52-59% otae , , ,30 50% ~! Daanaisi degi scosta menti tra e entrate e e spese iniziamente previste e quee accertate ed impegnate si rieva: una riduzione dee entrate correnti (titoi, I e Ii) di , 16; per e entrate de itoo IV, una riduzione compessiva di dovuta aa riduzione dei trasferimenti (project financing opere pubbiche: ) a netto deincremento dee entrate per aienazione di beni immobii (vendita ocui: ,00); una riduzione dee entrate da prestiti di ,73, in parte dovuta a minor ricorso aanticipazione di cassa per ,61. Si rieva quindi che a differenza tra previsioni iniziai e rendiconto, con riferimento aa gestione di parte corrente, è stata coperta daincremento reativo dea vendita di ocui.,. pag. 16

24 b) rend storico dea gestione di competenza Entrate itoo Entrate tributarie , , , itoo I Entrate da contributi e trasferimenti correnti , , , itoo Ii Entrate extratributarie , , , itoo IV Entrate da trasf. d capitae , , ,00 itoo V Entrate da prestiti , , , itoo VI Entrate da servizi per d terzi , , ,48 otae Entrate , , ,36 Spese itoo I Spese correnti , , , itoo I Spese in d capitae , , , " itoo Ii Rimborso di prestiti , , , ~ itoo IV Spese per servizi per c terzi , , ,48 otae Spese , , ,47 Avanzo (Disavanzo) di competenza (A) , , ,89 Avanzo di amministrazione appicato (B) , , ,21 Sado (A)+/- (B) , , ,10 c) Verifica de patto di stabiità interno Si precisa che, ai sensi de comma 689 deart 1 dea Legge 296/2006, Ente, essendo stato commissariato, anche per frazione di anno, negi anni 2004 e 2005, è stato escuso per gi anni 2006, 2007 e 2008 daobbigo de rispetto degi obiettivi de patto di stabiità interno. d) Esame questionario biancio di previsione anno 2008 da parte dea Sezione regionae di controo dea Corte dei Conti La Sezione regionae di controo dea Corte dei Conti, a seguito deesame de questionario reativo a biancio di previsione per esercizio 2008, trasmesso in data 29/04/2008 da precedente Coegio dei revisori, no~_ ha. _ richiesto acun provvedimento correttivo voto a ristabiire a sana-gestione finanziaria e contabie pag. 17

25 Anaisi dee principai poste,.:, a) Entrate ributarie Le entrate tributarie accertate neanno 2008, presentano i seguenti scostamenti rispetto aa previsioni iniziai ed a quee accertate neanno 2007: Rendiconto 2007 Previsioni iniziai 2008 Rendiconto Differenza fra 2008 p re v. e rendic. Categoria - Imposte I.C.I , , , ,23 I.C.I. convenzion,ae , , , ,46. C.. per iquid.accert.anni pregessi t , , , ,47 Addizionae IRPEF , , , ,00 Addizionae su consumo di energia , , , ,83 Compartecipazione IRPEF , , , ,72 m posta di scopo Imposta sua pubbicità , , , ,57 Atre imposte 2.538, ,00 451, ,60 otae categoria , , , ,58 Categoria I- asse assa rifiuti soidi urbani , , , ,08 OSA P , , , ,63 asse per iquidi accertamento anni pregressi , , , ,32 Contributo per penmesso di costruire Atre tasse 3,87 200, , ,91 otae categona I , , , ,12 Categoria I/- ributi speciai - Diritti sue pubbiche affissioni , , , ,75 Atri tributi propri , , ,00 otae categoria , , , ,75 otae entrate tributarie , , , ,45 In merito aattività di controo dee dichiarazioni e dei versamenti organo di revisione rieva che sono stati, conseguiti i risutati attesi con riferimento ae attività di accertamento dee entrate tributarie e che in particoare e entrate per recupero evasione sono state e seguenti:. pag. 18

26 Previste Accertate Riscosse Recupero evasione Ici , ,81 Rerupero evasione arsu , ,68 R ecu pero evasione atri tributi otae , , ,81 I Coegio invita Ente, per quanto di sua competenza, a monitoraggio dei tempi di riscossione dei., tributi, in considerazione dei rifessi diretti che tae attività es~ica sugi equiibri dea gestione finanziaria e su ricorso aanticipazione di tesoreria. b) Imposta comunae sugi immobii I gettito deimposta come nsuta dagi atti, confrontato con quei degi esercizi precedenti, è così riassunto: Gettito ICI e trasferimenti compensativi ( Accert.ti Riscossioni Accert.ti Riscossioni Accert.ti Riscossioni - compet. compet.za residui compet. compet.za residui compet. compet.za residui ;\ccertanjc c riscossioni ( , ,13 RccUfJcro evsionc anni precedenti , , L , Maggior gettito su fabbricati rurai, di ctg. E. e di ctg. 8 (come da certificato trasmesso) Anno Importo accertato 35.73g, ,14 Accertamento convenzionae ICI su fabbricati rurai, di ctg. E e di ctg. B (differenza tra riduzione trasferimenti erariai e maggior gettito Ici) Anno Importo accertato , ;43 Gettito abitazione principae (Per anno 2008 soo cat. A1,AB e A9) Anno Importo accertato , , ,86 I minor gettito per aboizione Ici abitazione principae è stato cacoato in euro ,48 come risuta daa certificazione resa daente in data 27/04/2009 ai sensi deart. n bis dea egge 133/08 e con e modaità di cui aart.2, commi 6 e 7 de D.L. 154/ pag:19~

27 e) assa per a raccota dei rifiuti soidi urbani I conto economico deesercizio 2008 de servizio raccota, trasporto e smatimento dei rifiuti urbani, cosi come formuato ed attestato daa Direzione Generae deente in data , con Pro!. 1762, presenta i seguenti eementi: Ricavi: -da tassa - da addizionae - da raccota differenziata - atri ricavi otae ricavi Costi: contratto di smatìmento discarica oneri straordinari consorzio Napoi 4 otae costi Percentuae di copertura , , , , , , ,25 63,43% I Coegio rieva che Ente, non vigendo per esercizio 2008 obbigo di copertura totae dee spese per a raccota, i trasporto e o smatimento dei rifiuti soidi urbani, ed in assenza di variazioni dee tariffe rispetto aesercizio precedente, non ha provveduto a cacoare, in via preventiva, a percentuae dì copertura de cpsto de servizio. d) Contributi per permesso di costruire Gi accertamenti negi utimi tre esercizi hanno subito a seguente evouzione Accertamento Accertamento Accertamento , , Si precisa che gi importi indicati come contributi per permesso di costruire sono comprensivi anche dei proventi da condono ediizio e che Ente appica a percentuae di destinazione a finanziamento dea spesa de itoo aintero importo come di seguito specificato: Destinazione percentuae de contributo a finanziamento dea spesa de titoo - anno % ( imite massimo 50%) - anno % (imite massimo 75%) - anno % ( imite massimo 50% per spese correnti e 25% per spese di manutenzione ordinaria de patrimonio comunae) -; pag. 20

28 e) rasferimenti dao Stato e da atri Enti Laccertamento dee entrate per trasferimenti presenta i seguente andamento: Contributi e trasferimenti correnti deo Stato , , ,01 Contributi e trasferimenti correnti dea Regione , , ,50 Contributi e trasferimenti dea Regione per funz. Deegate , , , Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e internaz.i Contr. e t rasi. correnti da atri enti de settore pubbico , ,21 otae , , ,22 Sua base dei dati esposti si rieva: I contributo erariae per minor gettito aboizione Ici su abitazione principae è accertato per euro ,48 sua base dea certificazione trasmessa. I contributo erariae per minor gettito Ici fabbricati ex_gruppo D, è accertato per euro ,49 sua base dea perdita subita ammessa. Si precisa che, cosi come attestato da Dirigente de Settore ributi e Patrimonio con nota n. 254/S de 06/ , a certificazione reativa a minor gettito ICI fabbricati ex categoria "D" per e annuaità da 2001 a 2005 non è stata presentata in quanto non dovuta. E accertata a somma di euro ,43 per differenza tra riduzione dei trasferimenti erariai e maggior gettito Ici su fabbricati rurai, di ctg. E e di ctg. B, sua base dea certificazione trasmessa; Non risuta che Ente abbia ricevuto, ne corso deanno 2008, contributi straordinari, così come certificato da Dirigente de settore Economico- finanziario. ti Cotegio invita i Sigg. Dirigenti, ciascuno per quanto di propria competenza, a rispettare con scrupoo. detto adempimento, giacché a eventuae mancata osservanza detobbigo di rendicontazione di cui aart. 158 UEL, ne termine perentorio di 60 gg. da termine detesercizio, comporta obbigo di restituzione atamministrazione erogante dé contributo assegnato. pag: 21

29 f) Entrate Extratributarie Le entrate extratributarie accertate neanno 2008, presentano i seguenti scostamenti rispetto aa previsioni iniziai ed a quee accertate neanno 2007: Rendiconto 2007 Previsioni iniziai 2008 Rendiconto 2008 Differenza Servizi pubbici , , , ,18 Proventi dei beni deente , , ,00 Interessi su antidp.ni e crediti , , , ,00 Utii netti dee aziende Proventi diversi , , , ,64 ~ ~;~~ ~= ~~=~=~=~~ ~~::~:~ ~=~~~~~ = = = r = = = = = ~-~~~-=~~ ~ ~ ~=~ r = = = = = = ~~ ~~=~_=;~ ~ ~ ~ ~r = = = = = =~~ ~ ~~-~~~ ~~~ r = = = = = = ~=-~~~~ ~ ~=~.=1=~ g) Proventi dei servizi pubbici Si attesta che ente, non essendo in dissesto finanziario, nè strutturamente deficitario in quanto non supera otre a metà dei parametri obiettivi definiti da decreto de Ministero deinterno n. 217 de 10/6/2003, ed avendo presentato i certificato de rendiconto 2007 entro i termini di egge, non ha obbigo di assicurare a copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuae, acquedotto e smatimento rifiuti. Si riportano di seguito i dettagio dei proventi e dei costi dei servizi a domanda individuae reaizzati daente, sua base dei conti economici di dettagio predisposti daa Direzione Generae deente:.,,,~.,..,...,,.,.,..,,.,~... <(-""-"!:,:"~::-"""" - ~-~,w,...,.,,.,.,.,":::.,.,.,..,.,.,._.. Servizi a domanda individuae - ~-.....,...,..,.,.,,,.,.!"",,,..... """""~.. ---~,.._,. - - % % Proventi Costi Sa cb di copertura di copertura reaizzata prevista Asio nido , , ,00 16,12% 44,25% Impianti sporttvi * , ,00 15,01% Mensescoastbhe , ,33 66,88% 37,27% Mercato Camuna e , , % 31.01% determinazione de Ia percentuae compessiva di , , ,99 56,59% copertura dei costi (*) nee entrate non sono comprese i versamenti dovuti daa S.S. Juve Stabia S.p.A. con a quae esiste un contenzioso di rivasa. Con riferimento a Mercato Comunae, i Coegio rieva che i proventi, a consuntivo, sono risutati superiori ai costi e pertanto, tae differenza positiva, va ad aumentare a percentuae compessiva di èopertura dei costi reativi ai servizi a domanda individuae. -. pag.22

30 h) Esternaizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati 1. Ne corso deesercizio 2008, Ente non ha provveduto ad esternaizzare uteriori servizi pubbici ocai, otre, quei già precedentemente esternaizzati e di seguito riportati: Servizio Organismo Conferimenti rasferimenti rasferimenti Risutato economico costituito o in conto in conto anno 2008 partecipato esercizio capitae Raccota e Casteammare di 0, , , ,00 smatimento Stabia Mutiservizi U S.pA rasporti Azienda Stabiese 0, ,00 0, ,00* pubbici di Mobiità S.p.A. Si precisa che a perdita ASM SpA è quea risutante da preconsuntivo 2008 non risutando ancora approvato i biancio desercizio Nei "trasferimenti in conto esercizio a "ASM SpA" sono compresi ,00 quae trasferimento a compensazione dei minor introiti per abbonamenti ae fasce deboi. In merito ae economie di spesa ed a migioramento deefficienza gestionae di cui aart. 24, comma 8, L. 448/2001,-si-osserva che.perdura.una situazione di inefficienza-gestionae e di croniche perdite di. tutte e società partecipate, comprese quee cui è stata demandata a gestione dei servizi pubbici ocai. Considerato i oro eevato ammontare e a notorietà dee cause che e determinano, Ente è tenuto ad assumere gi indifferibii provvedimenti voti ad evitare che si ripetano uteriormente, incidendo negativamente sua gestione e su patrimonio deii.ente. 2. Lente ha destinato agi organismi partecipati ne corso deanno 2008 e seguenti risorse:. Finaità destinazione risorse Importo Descrizione Acquisizione di beni e servizi (con escusione di beni e servizi per ,00 Contributo in e/esercizio ASM S.p.A. acqua, energia eettrica, gas e rifiuti) rasferimenti in conto esercizio ,00 Corrispettivo servizio n.u. a Mutiservizi S.pA Aumenti di capitae per perdite ,00 Perdite Mutiservizi S.pA Aumenti di capitae per perdite ,13 Perdita 2007 erme di Stabia Per presunte perdite ,00 erme di Stabia S.pA pag

31 3. Neanno 2008 sono state effettuate e seguenti ricapitaizzazioni per perdite: Organismo partecipato Importo Percentuae rispetto a capitae 1 Casteammare di Stabia Mutiservizi SpA ,00 414,75% 2 erme di Stabia SpA ,13 48,34% 4. seguenti organismi partecipati richiedono interventi ai sensi deart de Codice Civie: Denominazione azienda Decisione deassembea Oneri a carico deente Previsioni di biancio 1 Azienda Speciae I Commissario Obbigo di provvedere aa Non vi è stato servizi idrici integrati straordinario ha riduzione de capitae per finanziamento di oneri per ASAM evidenziato, già con perdite. Eventuae onere di interventi deente ne riferimento a Biancio ricostituzione di un capitae di Biancio 2008, né sono stati 2005, obbigo per Ente di dotazione adeguato, in caso di previsti. oneri ne Biancio provvedere aa risutato di esercizio 2008 non I Coegio ha rievato obbigatoria riduzione de fronteggiabie con i patrimonio a mancanza di uno capitae di dotazione per netto ammontante, a stanziamento prudenziae perdite superiori ad un 31/12/2007, ad ,00 ne Biancio 2009 terzo. 5. seguenti organismi partecipati richiedono interventi ai sensi deart de Codice Civie: DENOMINAZIONE Decisione deassembea ed entità deeventuae ricostituzione de capitae Oneri a carico deente Previsioni di biancio 1 Casteammare di Sebbene si sia manifestata Lonere per i E stato previsto ne Stabia Mutiservizi a fattispecie di cui aart ripianamento dea perdita Biancio di previsione SpA 2447 de codice civie, ad di esercizio 2008 e per a 2009 deente uno oggi non risuta assunto ricostituzione de capitae stanziamento di spesa di acun provvedimento in sociae di ,00 è ,00 merito. di , Per i seguenti organismi partecipati non è stato ancora approvato i biancio desercizio a : DENOMINAZIONE Utimo esercizio approvato 1 Azienda Stabiese di Mobiità SpA Azienda Speciae servizi idrici integrati - ASAM 2005.,

32 ~) bianci 2006 e 2007 de Azienda Speciae servizi idrici integrati - ASAM sono stati predisposti da Commissario straordinano ma non ancora approvati da Consigio Comunae, nonostante a diminuzione di otre un terzo de capitae per perdite ed i conseguente obbigo di proporzionae riduzione de. capitae di dotazione. 7. Le aziende, istituzioni e società di capitae totamente partecipate daente ocae neutimo biancio desercizio approvato presentavano a seguente situazione: Casteammare di Stabia Mutiservizi SpA (Biancio approvato) (Biancio approvato) Debiti di finanziamento o Debiti verso ente ocae Debiti v/istituti previdenza e sicurezza so_cfae _ _ ,!6.Q56 Debiti tributari Personae dipendente (n. unità a/31/12) Costo personae dipendente Risutato deesercizio Patrimonio netto Capitae sociae I Coegio osserva che i debiti verso Ente ocae, verso gi Istituti di previdenza e sicurezza sociae, pur non avendo finaità di finanziamento e non potendosi quindi cassificare come tai, assumano di fatto, in maniera impropria e con distorsione dea oro natura, a funzione di "finanziamento" dea Società partecipata. I Coegio ha pertanto ritenuto opportuno, come per i risutato deesercizio, i patrimonio netto ed i capitae sociae, darne separata evidenza. pagc25

33 Azienda Stabiese di Mobiità SpA (Biancio approvato) {Situazione contabie non ricassificata ) Debiti di finanziamento Debiti verso Ente ocae Non rievabie Debiti v/istituti previdenza e sicurezza sociae Debiti tributari Atri debiti senza dettagio dei creditori Personae dipendente (n. unità a 31/12) 64 2 Costo personae dipendente Risutato deesercizio Patrimonio netto Capitae sociae In merito a biancio di esercizio dea Società partecipata ASM, i Coegio richiama attenzione deente sua necessità di esigere che esso sia approntato con tempestività daorgano amministrativo ed approvato daassembea ne rispetto dei termini di egge. Eventuai accadimenti successivi a termine de/esercizio devono essere considerati, con e eventuai obbigatorie modifiche ai vaori di biancio, descrizione nea nota integrativa e nea reazione su/a gestione, sino a termine per approvazione de Biancio di esercizio da parte deassembea; non possono pertanto giustificare un rinvio "ad nutum" deapprovazione de Biancio, che deve comunque essere predisposto in ossequio ai principi di redazione di cui aart bis C.C., ed in particoare a principio dea prudenza. }fil,. pag. 26

34 erme di Stabia SpA 2007 (Biancio approvato) 2008(Biancio approvato) Debiti di finanziamento c c Debiti verso Ente ocae c o Debiti verso controante SIN (azionista unico c c Comune di Cjmare di Stabia) Debiti v/istituti previdenza e sicurezza sociae c c Debiti tributari c c Atri debiti senza dettagio dei creditori c c Crediti v.so controante SIN c o c Personae dipendente (n. unità a 31/ 12) 161 (media 2007) 130 (media 2008) Costo personae dipendente c c Risutato deesercizio - c c Patrimonio netto c c Capitae sociae c c I Coegio evidenzia che importo de Debito verso a controante Sint è costituito da un prestito daa stessa ricevuto per importo di C ,00, che si aggiunge ai crediti maturati per canoni di fitto, S.i.n.t. SpA 2007 (Biancio approvato) 2008 (Biancio Approvato) Debiti di finanziamento c c Debiti verso erme di Stabia c c Debiti v /istituti previdenza e sicurezza sociae c c Debiti tributari c c Atri debiti senza dettagio dei creditori c c Crediti verso controate (erme di Stabia SpA) c c Personae dipendente ( n. unità a 31/ 12) 2 2 Costo personae dipendente c c Risutato deesercizio c c Patrimonio netto c c Capitae sociae c c Si evidenzia che i debito di finanziamento, reativo a mutuo ipotecario decennae, stipuato in data 13/1.2/2006 con a Banca Monte dei Paschi-di Siena, per una sorta capitae di C , sia assistito da ipoteca di C accesa sugi immobii termai, otre ch_f!! cf a. UIJé!. _ettera.. di.patronage de comiirùi di.. - Castej~apppare_di. Stabia, riasciata -dao- stesso inte nea sua quaità di socio unico, come da deibera -.-..,.,, {Q!)J:L~~? m

35 autorizzativa de Consigio Comunae no 128 de13/09j2006. Azienda Speciae servizi idrici integrati - ASAM (Biancio predisposto Dati non forniti e biancio daazienda ma non 2008 non ancora ancora approvato da predisposto Consigio Comunae) " Debiti di finanziamento c Debiti verso Ente ocae c Debiti v istituti previdenza e sicurezza sociae c Debiti tributari c Atri debiti senza dettagio dei creditori c Crediti verso Ente /oca/o c Personae dipendente (n. unità a 31/12} 41 Costo personae dipendente c Risutato deesercizio c Patrimonio netto c Capitae sociae / c I Coegio rieva che dai bianci di esercizio 2006 e 2007, predisposti daazienda ma non ancora approvati da Consigio Comunae, risutano e seguenti perdite: Anno Perdita esercizio Perdite eserciziprecedenti Perdite compessive portate a nuovo Anno 2006 c ,00 c ,00 c ,00 Anno 2007 c ,00 c ,00 c ,00 Anno 2008 Non comunicata c ,00 Non aggiornabie pag. 28

36 E che pertanto, a 31/12/2007, i patrimonio netto aziendae risuta essere i seguente: Capitae c ,00 Riserva di rivautazione c ,00 Riserva straordinaria c ,00 Perdite portate a nuovo c ,00., Perdita deesercizio 2008 c non comunicata OALE PARIMONIO NEO (31/12/2007) c ,00 In reazione aa consistenza de capitae di dotazione e de patrimonio netto i Coegio osserva che: Nea reazione de Commissario Straordinario ASAM a Biancio 2004, datata 02/08/2006, si evidenzia che "I presente biancio si presenta con una perdita di che ha quae effetto a riduzione de patrimonio netto a Le perdite compessive iscritte in biancio ammontano a e per i oro effetto i capitae di dotazione scende di otre un terzo. Ai sensi deo Statuto Aziendae art. 41 comma 5,... in ta caso i Consigio damministrazione riferisce a Consigio Comunae con e osservazioni de Coegio dei revisori dei conti. Se entro esercizio successivo a perdita non risuta diminuita, i Consigio comunae dispone a riduzione de capitae e eventuae reintegro che si renda necessario per assicurare i funzionamento deazienda, fatti savi provvedimenti di carattere straordinario previsti ne presente statuto." Nea reazione de Commissario Straordinario ASAM a Biancio 2005, datata 13/10/2006, si evidenzia che "I presente biancio si presenta con una perdita di ,00 che ha quae effetto a riduzione de patrimonio netto a Le perdite compessive iscritte in biancio ammontano a e per i oro effetto i capitae di--dotazione risuta anche per questanno diminuito otre un terzo. Lo Statuto Aziendae art. 41 comma 5, recita, Quando risuta che i capitae di dotazione, in conseguenza dee perdite, è diminuito di otre un terzo, i Consigio damministrazione riferisce a Consigio Comunae sua situazione economico-patrimoniae deazienda con e osservazioni de Coegio dei revisori dei conti. Se entro esercizio successivo a perdita non risuta diminuita, i Consigio comunae dispone a riduzione de capitae e eventuae reintegro che si renda necessario per assicurare i funzionamento deazienda, fatti savi i provvedimenti di carattere straordinario previsti ne presente statuto. Pertanto non essendo e perdite diminuite, si invita i Consigio comunae aapprovazione de presente biancio nonché a deiberare ai sensi deo statuto." I Consigio Comunae, con Deiberazione no 61, de 03/06/2008, ha deiberato "di approvare a proposta de Dirigente de Settore Economico - Finanziario così come formuata di approvare i bianci ASAM 2004 e 2005 a soo fine di permettere a continuità aziendae" rinviando "a successivo atto, in attesa dee concusioni di cui ai punti precedenti, (accertamento perdite idriche su condotte regionai e verifica prescrizione su consumiconseguente invio biancio di previsione 2007) eventuae assunzione dee procedure di cui aart comma 5 - deo Statuto Aziendae". I Coegio in proposito rieva che a mancata riduzione de capitae di dotazione per perdite ha configurato, già in reazione deapprovazione de biancio chiuso a 31/12/2005, vioazione de disposto di cui aart 41. c.. 5 dea Statuto aziendae e che Ente potrebbe essere chiamato a fronteggiare una

37 propria gestione I Coegio richiama pertanto attenzione deente sua necessità di esigere che i Biancio 2008 sia approntato daorgano amministrativo con tempestività per poter essere approvato senza indugio da Consigio Comunae, che deve atresì provvedere aapprovazione dei Bianci 2006 e Eventuai accadimenti successivi a termine deesercizio devono essere considerati, con e eventuai obbigatorie modifiche ai vaori di biancio, descrizione nea nota integrativa e nea reazione sua gestione, sino a termine statutario per a predisposizione de Biancio di esercizio da parte de organo amministrativo; non possono pertanto giustificare un rinvio "ad nutum" deapprovazione de Biancio, che deve comunque essere predisposto in ossequio ai principi di redazione di cui aart bis C.C., ed in particoare a principio dea prudenza. 8. I Coegio ha verificato i rispetto: -dearti, commi 725,726,727 e728 dea egge 296/06 (entità massima dei compensi agi amministratori di società partecipate in via diretta ed indiretta); - deart. i, comma 729 dea egge 296/06 (numero massimo dei consigieri in società partecipate in via diretta o indiretta); -deart. i, comma 718 dea egge 296/06 (divieto di percezione di compensi da parte de Sindaco e assessori, se nominati membri deorgano amministrativo di società partecipate). Non è stato possibie verificare i rispetto deart. 1, comma 734 dea egge 296/06 (divieto di nomina di amministratore in caso di perdite reiterate) in quanto non vi è evidenza che, prima dea nomina, e società partecipate abbiano verificato assenza dea specifica causa di incompatibiità. In proposito i Coegio invita Ente a voer impartire agi organismi partecipati precise direttive affinché e nomine aa carica di amministratore siano precedute dao scrupooso e preventivo accertamento di assenza dea citata causa di incompatibiità. i) Sanzioni amministrative pecuniarie per vioazione codice dea strada (art. 208 d.gs. 285/92) Le somme accertate negi utimi tre esercizi hanno subito a seguente evouzione: Accertamento 2006 Accertamento 2007 Accertamento , , ,00 La parte vincoata de (50%) risuta destinata come segue: Rendiconto 2006 Rendiconto 2007 Rendiconto 2008 Spesa Corrente , , ,50 Spesa per investimenti o o o pag. 30

38 ~).,.. I Coegio evidenzia che importo dee spese con vincoo di destinazione risuta essere, per anno 2008, di gran unga inferiore a queo determinato appicando ai proventi a percentuae (50%) di cui aart. 208, comma 4, D.Lgs. 285/92 (Codice dea Strada). ae circostanza fa si che avanzo di amministrazione 2008 non possa essere più considerato un Fondo non vincoato per intero ammontare di C ,30; per a eccedenza pari a C ,20 che non. trova capienza neavanzo di amministrazione, dovrà tenersi conto in sede di riequiibrio de biancio reativo aesercizio in corso (principio contabie n. 3). ) Utiizzo pusvaenze Pur se indicate nea reazione a rendiconto per importo di ,83, non sono presenti in biancio entrate da pusvaenze da aienazioni di beni. m) Proventi dei beni deente Le entrate accertate neanno 2008 sono aumentate di Euro ,87 rispetto a quee deesercizio 2007 per. aggiornamento e/o a revisione dei canoni.

39 PROPRIEA AD EQUO CANONE UBICAZIONE DIFFERENZA RISCOSSO ACCERAO ACCERAO ACCERAO % FONDO S. CAELL0.1/3/ , % VIA MARCONI, , , ,19 2,35% VIA U. FOSCOLO ,84% P. GIOVANNI XXIII EX SEMINARIO , , % VIA C. DUILIO, 41/43/ , , ,60 1,84% VICO S.ANNA % VIA S. DI GIACOMO (MULISERVIZI) % VIA VIVIANI, 3 (DCC. AB/ O S.) 821,88 807,41 1,79% V. COGN ULO ALLE FRAE. 4 (OC. AB./0. s) , , % VIA QUISISANA. 78 (FONDO RUSICO} % OALE , , ,91 4,20% PROPRIEA A CANONE SOCIALE ANNO 2008 U BICAZION E DIFFERENZA RISCOSSO ACCERAO ACCERAO ACCERAO % VIA CANNAVALE, , , ,67-2,60% SALIA S. GIACOMO EX CARCERE , % VIA DUILIO. 2 EX "L.FEA" (cae. 11 ace. ab.) 4.766, , , % VIA PRINCIPE AMEDEO, , , ,74 8,53% VIA RE CASE, , , % OALE % ALL.IN CONCESS. AN NO 2008 U BICAZION E DIFFERENZA RISCOSSO ACCERAO ACCERAO ACCERAO % L. POZZANO EX ORFANOROFIO % OALE ,17 1,81% 189 ALLOGGI ANNO 2008 U BICAZION E DIFFERENZA RISCOSSO ACCERAO ACCERAO ACCERAO % VIALE DON BOSCO 189 ALLOGGI , , ,33 18,06% OALE , ,1 o ,33 18,06% OALE GENERALE , % pag. 32

40 n) Spese correnti La comparazione dee spese correnti, ricassificate per intervento, impegnate negi utimi tre esercizi evidenzia:., Cassificazione dee spese correnti per intervento ;;,~, ~ -~... ~.,,.,,, o.4,,,,-,, y"~ ">-- -< _ :~i -~\A.,, ~,.,, ~,-_,...-; ç ~- w,-~:.1~-~-~~""<-"~-~~,.-~ -".-> " -- - "~ --. -c--~ - <-~., Personae , , , Acquisto di beni di consumo , , ,96 e/o d i materie prime 03- Prestazioni di servizi , , , Utiizzo di beni di terzi , , , rasferimenti , , , Interessi passivi e oneri finanziari diversi , , , mpo ste e tasse , , , Oneri straordinari dea gestione corrente , , ,29 otae spese correnti , , , :_ ,.-- --pag. 33

41 o) Spese per i personae La spesa di personae sostenuta neanno 2008 non rientra nei imiti di cui aart.1, comma 557 o comma 562 ( per i Comuni non soggetti a patto di stabiità) dea egge 296/06. ipoogia personae Anno 2004 Anno 2007 Anno 2008 personae dipendente rappcrti di coaborazione somministrazioni di avoro personae ex art. 11 O u e personae utiizzato da organismi esterni RAP su costo de personae o totae spese correnti incidenza sue spese correnti 35,05 36,07 31,57 Popoazione residente a 31/ rapporto spese/popoazione PROSPEO DI RACCORDO CON DA I DI BILANCIO PLURIENNALE Anno 2004 Anno 2007 Anno 2008 totae! IRAP su costo de personae! o totae netto!rapi [ [ totae in biancio per intervento d iffere nza i ! Cap 56/6 -rendita vitaizia ! i Cap 56/7 -indennità sostitutiva preavvisai ! ;! Cap.56/12 Visite fiscai ai dipendenti! 2.oooi i! Ca p 68 -Segretario Comunae - diritti di rogitoi ! Oneri appicazione L.336/1970j o o i Ca p equo indennizzo e spese mediche osp.: ooo Miitare Ca p 450/6 - poizza previdenziae/ c. 64 ind. Lic. Arrotondamento! differenza a quadratura intervento 1 i cap. 190/9 potenziamento risorse umane settore1 tributi -11 i 150.ooo ! ; i. i! pag [! i! i ~~1) Jb(L J i i

42 Le motivazioni de mancato conseguimento deobiettivo di riduzione dea spesa sono contenute neatto di programmazione de fabbisogno di personae perì/ triennio O, rispetto a quae i Coegio dei Revisori in carica aepoca ha espresso parere favorevoe. Negi utimi tre esercizi sono intervenute e seguenti variazioni de personae in servizio: Dipendenti (rapportati ad anno) spesa per personae , , ,73 spesa corrente , ,47 Costo medio per dipendente , , ,05 incidenza spesa personae su spesa corrente 30,31%. 34,31% 29,75% I rapporto tra dipendenti e dirigenti aa data de 31112/2008 è i seguente: dipendenti a tempo indeterminato n. 506 dirigenti n. 11 Percentuae 2,17 Si precisa che degi 11 dirigenti, determinato. 6 sono dipendenti a tempo indeterminato e 5 sono dipendenti a tempo Non sono presenti dipendenti deente che, senza estinzione de rapporto di pubbico impiego, sono utiizzati in strutture od organismi partecipati che fanno capoaiiente. Ci sono invece due dipendenti a carico dea partecipata ASM SpA che hanno interrotto i rapporto di pubbico impiego con Ente e per- i quai, in caso di estinzione deorganismo partecipato, Ente ha assunto obbigo di riassumeri.., Lorgano di Revisione ha accertato che gi istituti contrattuai previsti daaccordo decentrato sono improntati ai criteri di premiaità, riconoscimento de merito e dea vaorizzazione deimpegno e dea quaità dea prestazione individuae de personae ne raggiungimento degi obiettivi programmati daente come disposto daart.67 comma 9 dea egge 133/08 e che e risorse previste daaccordo medesimo sono compatibii con a programmazione finanziaria de comune come risutanti da biancio di previsione. In base a quanto previsto daarticoo 5 de C.C.N.L. de , richiamato confermato daart. 4 de nuovo CCNL , organo di revisione ha effettuato i controo sua compatibiità dei costi dea contrattazione coettiva decentrata integrativa con i vincoi di biancio. Ai sensi dearticoo 91 de.u.e.l. e dearticoo 35, comma 4, de d.gs. n i precedente Coegio dei revisori ha espresso parere con verbae n. 9 de 19103/2008 su documento di programmazione triennae dee spese per i personae, verificando a finaizzazione deo stesso aa riduzione programmata dee spese e adeguata motivazione ae deroghe ai sensi deart.3, comma 120 dea egge 244/ ~ ~ -~-... E stato-inotre accertato-che Ente, in attuazio(i~ -de-titoo V de d.gs. n , ha trasmesso in data

43 29/05/2009 tramite SICO i conto annuae e a reazione iustrativa dei risutati conseguiti nea gestione de personae per anno ae conto è stato redatto in conformità aa circoare de Ministero de esoro ed in particoare è stato accertato che e somme indicate neo stesso corrispondono ae spese pagate neanno 2008.e che a spesa compessiva indicata ne conto annuae corrisponde a quea risutante da conto de biancio. p) Interessi passivi e oneri finanziari diversi La spesa per interessi passivi sui prestiti in ammortamento neanno 2008, ammonta ad euro ,91 e rispetto a residuo debito a1/1/2008, determina un tasso medio de4,32%. In rapporto ae entrate accertate nei primi tre titoi, incidenza degi interessi passivi è de 6,20%. q) Spese in conto capitae Daanaisi dee spese in conto capitae di competenza si rieva quanto segue: Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioni Iniziai Definitive impegnate definitive e somme impegnate in cifre , , , ,75 96,08 in% ra e principai spese previste e non impegnate che incidono maggiormente suo scostamento tra previsioni definitive e somme impegnate si evidenzia importo di ,00 reativo ad investimenti finanziati in project financing. ae scostamento corrisponde aimporto dee minori entrate accertate. ai spese sono state così finanziate: Mezzi propri: - aienazione di ben i - atre risorse otae Mezzi di terzi: -mutui -contributi regionai otae , , , , , ,88 otae risorse Impieghi a titoo I dea spesa , ,13 In merito si osserva a netta prevaenza di utiizzo di mezzi di terzi (mutui e contributi regionai) rispetto ai mezzi propri (permessi per costruire + 1% ICI per finanziamento potenziamento Ufficio ributi).., pag. 36

44 r) Servizi per conto terzi Landamento dee entrate e dee spese dei Servizi conto terzi è stato i seguente: _,., _, SERVIZI CONO ERZI ENRAA SPESA Ritenute previdenziai a personae , , , ,00 Ritenute erariai , , , ,69 Atre ritenute a personae e/terzi , , , ,00 Depositi cauzionai , , , ,53 Atre per servizi conto terzi , , , ,96 Fondi per i Servizio economato , , , ,00 Depositi per spese contrattuai , , , ,48 Nee atre spese per servizi conto terzi sono in particoare accertate ed impegnate e seguenti entrate e spese: DESCRIZIONE IMPEGNI ACCERAMENI Borse di studio a. s. 2005/ , ,00 Autorizzazione preventiva a svogere avoro straordinario , ,00 Eezioni poitiche Spese componenti seggi eettorai ,00 Incameramento n 20 assegni da , , Reintroito mandato 423/08 erme di Stabia , ,13 Restituzione per dupicazione accredito isoe ecoogiche ,10 s) Indebitamente e gestione de debito LEnte ha rispettato i imite di indebitamente disposto daart. 204 de.u.e.l. ottenendo e seguenti percentuai dincidenza degi interessi passivi a 31.12, per ciascuno degi anni 2006, 2007, 2008, sue entrate correnti: ,54% 3,53% 6,47% Lindebitamente deente ha avuto a seguente evouzione: (in migiaia di euro) anno residuo debito nuovi prestiti !prestiti rimborsati estinzioni anticipate totae fine anno Gi oneri finanziari per ammortamento prestiti ed i rimborso degi ste?si_in conto capitae registra a seguente - evouzione: _in_migiaia.di euro) !èf!;/ / ~--- -., -1

45 anno oneri finanziari quota capitae totae fine anno La consistenza de debito a 31/12 di ogni anno rispetto a totae dee entrate correnti a netto dei trasferimenti erariai e regionai è a seguente: (in migiaia di euro) anno residuo debito a31/ entrate correnti (meno )trasf.erariai (meno )trasf.regionai entrate correnti nette rapp.debito/entrate 163, , , LEnte ha destinato come segue e risorse derivanti da indebitamente contratto ne corso de 2008, ne rispetto deart. 119, utimo comma, dea Costituzione ~~- -costruzione, demoizione, ristrutturazione, rec.upero e manutenzione ì 1 straordinaria di opere e impianti; ,88f Le spese di cui sopra sono finanziate con i ricorso ae seguenti forme di indebitamente Euro mutui ,88[ t) Utiizzo di strumenti di finanza derivata in essere -~ Non ci sono strumenti di finanza derivata in essere..~ u) Contratti di easing Lente non ha in corso a 31/12/2008 contratti di ocazione finanziaria:. ; pag. 38

46 ,,,,., Anaisi dea gestione dei residui I Coegio, ne verificare i rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagi articoi 179,182,189 e 190 de. U.E.L., ha riscontrato, come dettagiatamente iustrato neanaisi dei debiti fuori biancio, che assunzione di impegni di spesa a termine deesercizio, sua base dea proposta di deiberazione consiiare per i riconoscimento, ma precedentemente aadozione di questutima da parté de Consigio, determini a formazione di residui conseguenti ad impegni assunti senza adozione di provvedimento autorizzativo dea spesa, a di fuori dee ipotesi previste daart.183.u.e.l., commi 2 e 5. I Coegio ha atresi riscontrato come a metodoogia di riaccertamento dei residui seguita dagi uffici deente non desse evidenza, per ogni singoo residuo di competenza, deavvenuta obbigatoria revisione dee ragioni de suo mantenimento, in tutto o in parte, cosi come disposto daart. 228, comma 3,.U.E.L. I Coegio ha pertanto richiesto ed ottenuto che tutti i Dirigenti dessero evidenza, con specifica dichiarazione a ta fine riasciata, dea "revisione dee ragioni de mantenimento, in tutto o in parte, dei residw", disposta daa citata norma, non potendo ritenersi tae revisione effettuata, con a individuazione dei soi residui da canceare, in assenza di espicita conferma o senza che acunché venga detto circa e ragioni de mantenimento dei residui non canceati. I Coegio pone pertanto aattenzione de Consigio comunae a fondamentae impòria.nza che uno scrupooso riaccertamento dei residui riveste a fine dea corretta determinazione de risutato di amministrazione, ed invita tutti i Dirigenti ad adempiere sempre con a massima diigenza aobbigo di riaccertamento dei residui, cosi come disposto daart. 228, comma 3. U EL. residui attivi e passivi esistenti a primo gennaio 2008 sono stati correttamente ripresi da rendiconto deesercizio 2007, come evidenziato ne seguente prospetto:

47 Residui attivi Gestione Residui Residui Residui otae Residui iniziai riscossi da riportare residui accertati stornati Corrente it., I, Ii , , , , , C/capita e it IV, V , , , , , Servizi dterzi it VI , , , otae , , , , ,67.,., R d. es1 U passivi Gestione Residui Restdui Residui otae Residui iniziai pagati da riportare residui impegnati stornati Corrente it , , , , ,78 Ccapita e it I , , , , , Rimb. prestiti it. Ii 7.232, , , Servizi dterzi it. IV , , , ,13 otae , , , , ,78 Risutato compessivo dea gestione residui Maggiori residui attivi Minori residui attivi ,67 Minori.residui passivi ,78 SALDO GESIONE RESIDUI ,89 Insussistenze ed economie Gestione corrente ,89?.:~~?~.:~~-:x:~:?. ~??_i~~~: Gestione servizi e/terzi Gestione vi noo!ata VERIFICA SALDO GESIONE RESIDUI ,89 Ne conto de biancio deanno 2008 risutano: -residui attivi di parte corrente anteriori aanno 2004 per Euro ,25 residui attivi de titoo IV anteriori aanno 2004 per Euro ,22 pag. 40

48 Anaisi "anzianità" dei residui ( in migiaia di euro) -; RESIDUI Esercizi precedenti otae AIVI itoo , , , , , , , itoo , , , , , , itoo , , , , , itooiv , , , , , , , itoo V ,11 709, , , , , , itoo VI , , , , ,17 otae , , , , , , ,49 PASSIVI itoo , , , , , , , itoo I , , , , , , , itoo ,01 0, ,86 0, ,85, , itoo IV , , ,1 o , , , ,16 otae , , , , , , ,66 In merito aanzianità dei residui, ed a ritmo de oro ritmo di "smatimento" i Coegio invita tutti i Sigg. Dirigenti ad intraprendere unattività di monitoraggio continuo e puntuae, finaizzata, per i residui attivi, ad intraprendere ogni utie azione di recupero dei crediti e per a interruzione dei termini di prescrizione e, per i residui passivi, a puntuae adempimento dee obbigazioni assunte, evitando ogni aggravio per maggiori oneri

49 Anaisi e vautazione dei debiti fuori biancio Lente ha provveduto ne corso de 2008, con n 43 deiberazioni di Consigio Comunae, seguenti debiti fuori biancio: a riconoscimento dei N. Deibero ipoogia Importo Capito Esercizio rasmission Impegni su Impegni su prog Consigi riconoscimento impegnato o di e Biancio 2007 Biancio 2008 o impeg impegno Corte dei no Conti. 3 Art.94,c.,ett. A) 4.000, / de 4.000,00 04/02/08 12/02/ Art.94,c.,ett. A) / ,92 08/02/08 Revoca Deibera 18/02/08 95! Art.94,c..ett. A) , / de ,75 08/02/08 15/02/ Art.194,c.,ett. A) / de ,20 08/02/08 15/02/08 5. IO Art.194,c.,ett. A) 3.894, / de 3.894,73 08/02/08. 15/02/08 6. I Art.94,c.,ett. A) 6.673, / de 6.673,23 08/02/08 15/02/ , / Art.194,c.,ett. A) de 08/02/ ,76 118/ /02/ , Art.194,c.,ett. A) 6.249, / de 6.249,80 08/02/08 15/02/ Art.194,c.,ett. A) , / de ,78 08/02/08 15/02/08 IO 15 Art.194,c.,ett. A) 0.384, / de ,78 08/02/08 15/02/08 I 16 Art.194,c.,ett. A) 6.698, / de 6.698,31 08/02/08 15/02/ Art.94.c.,ett. A) 7.474, / de /03/08 26/03/ Art.94,c.,ett. A) , / de ,72 17/03/08 26/03/ Art.194,c.,ett. A) , / de ,39 17/03/08 26/03/ Art.94.c.,ett A) , / de ,33 13/05/08 22/05/ Art.94,c.,ett. A) , / de ,57 13/05/08 22/05/ Art.94,c.,ett. A) / de /05/08 22/05/08 E 47 Art.194,c..ett. A) 7.197, / de 7.197, 19 13/05/08 22/05/ Art.194,c.,ett. A) , / de /05/08 22/05/08 2( 49 Art. 194.c.,ett A) , / de ,00 13/05/08 22/05/ Art.194.c.,ett. A) , / de ,60 I /06/08 19/06/ Art.94,c.,ett A) , IO 1986/ de ,10 I /06/08 19/06/ Art.194,c..ett. A) 3.455, / de 3.455,29 11/06/08 19/06/08

50 _, Art.94,c.,ett. A) 20427, / de 20427,98 1/06/08 19/06/ Ari.194,c.,ett. A) 7.723, / de 7.723,01 1/06/08 19/06/ Art. 194,c.,ett. A) , de ,66 1/06/08 19/06/ Art.94,c,ett. A) , / de ,85 30/06/08 04/07/ Art. 94,c.,ett. A) , de /06/08 04/07/ Art.94,c.,ett. A) , de ,00 08/07/08 15/07/08 :3c: 93 Art.94,c.,ett. A) , de , /07/08 15/07/ Ari.194,c.,ett. A) , / de. 16/09/08 25/09/ , Art. 194,c.,ett. A) , / de ,80 16/09/08 25/09/ Art.94,c.,ett. A) , de ,94 16/09/08 25/09/ Art.94,c.,ett. A) 7401, de 7401,82 16/09/08 25/09/ Art.94,c.,ett. A) , I , _de ,11 30/09/08 08(1 0/08 3é 134 Art.94,c.,ett. A) , / de ,39 11//08 20/11/ Art.94,c.,ett. A) , de ,24 - H/11/08. 20/11/08 3! 136 Ari. 194,c.,ett. A) , / de ,06 11/11/08 20/11/ Art.194,c.,ett. A) , / de ,47 4c 11/11/08 20/11/ Art.94,c.,ett. A) , / de ,76 11//08 20/11/ Art.94,c.,ett. A) , / de ,90 11/11/08 20/11/08 4< 140 Art.94,c.,ett. A) , de ,65 11/11/08 20/11/ Art.94,c.,ett. A) , de ,36 11/11/08 20/11/08 OALI , , ,77.. Una dee deiberazioni, a n 7 de 08/02/2008, è stata assunta per a revoca dea precedente deiberazione di Consigio Comunae n 95 de 28/12/2005, di riconoscimento di debito fuori biancio; con essa si è provveduto aa contestuae canceazione, con variazione su capitoo 1986/3, esercizio 2007, deimpegno assunto neesercizio 2005 per importo di ,92.. A finanziamento dei debiti fuori biancio si è provveduto utiizzando e risorse de biancio 2007, impegnate prima de termine deesercizio e dea deiberazione consiiare di riconoscimento, o de biancio 2008, neambito degi stanziamenti di biancio cauteativamente e preventivamente appostati quai accantonamenti di risorse per evitarne o ridurne i negativi effetti su biancio deente. Gi impegni reativi ai debiti fuori biancio riconosciuti ne corso de 2008 sono stati pertanto assunti sui capitoi, a carico degi esercizi e per gi importi di seguito indicati: pag,

51 Impegni su Biancio 2007 Impegni su Biancio 2008 Capitoo 1986/ , ,77 Capitoo 118/ ,76 OALI , ,77 Si segnaa che gi importi impegnati in reazione a riconoscimento di debiti fuori biancio derivanti da - sentenze esecutive, che costituiscono a quasi totaità dei debiti fuori biancio riconosciuti daente, incudono anche maggiori somme per fronteggiare possibii aggravi di spesa, derivanti da eventuai procedure esecutive promosse dae controparti nee more dea approvazione dee proposte di deiberazione di riconoscimento dei debiti da parte de Consigio Comunae. I Coegio richiama in proposito attenzione sia dei Sigg. Dirigenti proponenti e Deiberazioni, che de Consigio comunae chiamato ad approvare, affinché evitino, per quanto di rispettiva competenza: 1. che e uteriori somme di cui si propone impegno "a titoo prudenziae" in occasione dee deiberazioni di riconoscimento distogano attenzione degi organi gestionai daa prioritaria esigenza di evitare a maturazione di uteriori oneri a carico deente; 2. che i paventati ritardi nea approvazione dee proposte di deiberazioni per i riconoscimento dei debiti fuori biancio da parte de Consigio Comunae possano essere conseguenza anche di una scarsa attenzione o di una sottovautazione degi oneri che ne possono derivare a carico deente. I Coegio osserva inotre come per 20 dee 43 deiberazioni di riconoscimento di debiti fuori biancio adottate da Consigio Comunae ne corso deesercizio finanziario 2008, i reativi impegni siano stati assunti, precedentemente aa deiberazione di riconoscimento, a carico deesercizio finanziario 2007, costituendo in ta modo residui passivi neesercizio ae prassi contabie non è rispondente né ae disposizioni di egge (artt. 183, 190 e 194.U.E.L.), né ai principi contabii (principio contabie n 2) in materia assunzione degi impegni di spesa, di residui passivi e di debiti fuori biancio. La deiberazione per i riconoscimento dea egittimità di un debito fuori biancio è difatti i soo atto in grado di regoarizzare contabimente e obbigazioni giuridicamente vaide che possano derivare sia da comportamenti emissivi che da fatti esterni non prevedi bii. Lassunzione deimpegno di spesa non dovrebbe quindi precedere i riconoscimento de debito fuori biancio, ed a termine deesercizio, e eventuai previsioni di spesa per debiti fuori biancio, eccedenti importo degi impegni corrispondenti ai riconoscimenti deiberati, dovrebbero costituire economia di spesa, ed a tae titoo concorrere a determinare i risutati finai dea gestione. Le eccezioni normativamente consentite sono sotanto quee previste dai commi 2 e 5 deart. 183, dovendo essere assoutamente evitati sia gi "impegni di massima", sia gi impegni voti autiizzo degi interi stanziamenti 1 di biancio, entrambi posti in essere a fine di accantonare somme da gestire e da destinare con successivi atti.. I Coegio sottoinea in proposito come obbigatorio invio dee deiberazioni di riconoscimento dei. pag.44

52 debiti fuori biancio aa Sezione Regionae di controo dea Corte dei Conti non vaga, in assenza di successivi riievi da parte di questutima, a considerare come "permessa" a prassi seguita, giacché una sua compiuta vautazione richiederebbe a conoscenza non sotanto de contenuto dee deiberazioni di riconoscimento, ma anche degi eventuai effetti.discorsivi che gi impegni assunti precedentemente ae deiberazioni di riconoscimento possono produrre suutiizzo dee risorse e suintero sistema de., biancio. Come già evidenziato ne prospetto sopra riportato, i debiti fuori biancio riconosciuti ne corso de 2008 sono da tutti da ascriversi, fra e possibii tipoogie di cui aart 194.U.E.L., che per competezza vengono di seguito riportate, aa tipoogia di cui aa ettera a): Arttcoo 194.U.E.L: Euro -ettera a)- sentenze esecutive ettera b) -copertura disavanzi -ettera c) - ricapitafizzazbni -ettera d) -procedure espropriative/occupazione durgenza -ettera e)- acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa otae ,77 Levouzione dei debiti fuori biancio riconosciuti ne 2008 è a seguente: Rendiconto 2006 Rendiconto 2007 Rendiconto ,11 -) Debiti fuori biancio riconosciuti o segnaati dopo a chiusura deesercizio Dopo a chiusura deesercizio ed entro a data di formazione deo schema di rendiconto sono stati riconosciuti i seguenti debiti fuori biancio: N. Deibera ipoogio Importo Capitoo Esercizio rasmissione Impegni su Impegni su prog Consigio riconoscimento impegnato impegn di Corte dei Biancio 2008 Biancio 2009 o impeano Conti. 5 Art.194.c..ett / de /01/09 A 27/01/ Art.194,c.1,ett , / de 9.422,29 15/01/09 A) 27/01/ Art.194,c.ett. E) 2.400, de 2.400,00 15/01/09 27/01/ Art.194,c..et , / de 37.OZ6, /01/09 A) -2710"1 /Ò

53 5. 9 Art. 194,c.Uett , / de 3.010,18 15/01/09 A) 27/01/0 6. IO Art. 194,c.,ett. E) , / de , /01/09 27/01/0 7. I Art.94,c.,ett , / de ,21 15/01/09 A) 27/01/ Art.94,c.,ett , / de ,00 15/01/09 A) 27/01/ Art.94,c.,ett , / de ,82 19/02/09 A) 27/02/08 IO 23 Art.94,c. J,Jett , / de ,76 19/02/09 A 27/02/08 I 24 Art.94,c.,Jett , / de ,38 19/02/09 A 27/02/ Ari.! 94,c..ett , / de ,32 03/04/09 A 16/04/ Art.94,c. J,Jett , / de ,08 03/04/09 A) 16/04/ ,48 90,534,08 OALI ,56 - A finanziamento dei debiti fuori biancio si è provveduto utiizzando e risorse de biancio 2008, impegnate prima de termine deesercizio e dea deiberazione consiiare di riconoscimento, o de biancio 2009, neambito degi stanziamenti di biancio cauteativamente e preventivamente appostati quai accantonamenti di risorse per evitarne o ridurne i negativi effetti su biancio deente. Gi impegni reativi ai debiti fuori biancio riconosciuti dopo a chiusura deesercizio 2008 sono stati pertanto assunti sui capitoi, a carico degi esercizi e per gi importi di seguito indicati: Impegni su Biancio 2008 Impegni su Biancio 2009 Capitoo 1986/ , ,08 I Coegio osserva inotre come per 12 dee 13 deiberazioni di riconoscimento di debiti fuori biancio adottate da Consigio Comunae ne corso deesercizio finanziario 2009, i reativi impegni siano stati assunti, precedentemente aa deiberazione di riconoscimento, a carico deesercizio finanziario 2008, costituendo in ta modo residui passivi neesercizio I Coegio ribadisce in proposito e considerazioni sopra formuate con riferimento aa prassi contabie seguita per assunzione, ne corso deesercizio 2007, degi impegni di spesa per debiti fuori biancio poi riconosciuti ne corso deesercizio pag.46

54 PROSPEO DI CONCILIAZIONE... Ne prospetto di conciiazione sono assunti gi accertamenti e gi impegni finanziari risutanti da conto de biancio e sono rievate e rettifiche e e integrazioni a fine di cacoare i vaori economici e patrimoniail A fine dea rievazione dei componenti economici positivi, gi accertamenti finanziari di competenza sono stati rettificati, come indicato daarticoo 229 de.u.e.l., rievando i seguenti eementi, se esistenti: a) i risconti passivi e i ratei attivi; b) e variazioni in aumento o in diminuzione dee rimanenze; c) i costi capitaizzati costituiti dai cast~ sostenuti per a produzione in economia di vaori da porre, da punto di vista economico, a carico di diversi esercizi; d) e quote di ricavi già inserite nei risconti passivi di anni precedenti; ". e) e quote di ricavi puriennai pari agi accertamenti degi introiti vincoati; f) imposta su vaore aggiunto per e attività effettuate in regime di impresa. Anche gi impegni finanziari di competenza, a fine dea rievazione dei componenti economici negativi, sono stati rettificati con a rievazione dei seguenti eementi, se esistenti: i costi di esercizi futuri; i risconti attivi ed i ratei passivi; e variazioni in aumento o in diminuzione dee rimanenze; e quote di costo già inserite nei risconti attivi di anni precedenti; e quote di ammortamento economico di beni a vaenza puriennae e di costi capitaizzati; imposta su vaore aggiunto per e attività effettuate in regime di impresa. A prospetto di conciiazione non sono aegate e carte di avoro reative aa rettifiche ed integrazioni a fine di consentire i controo dee stesse e utiizzo dei dati negi esercizi successivi..l ~- -~. - - pag

55 CONO ECONOMICO Ne conto economico dea gestione sono rievati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica cosi sintetizzati: A Proventi dea gestione , , , B Costi dea gestione , , ,93 Risutato dea gestione , , ,68 c Proventi ed oneri da aziende speciai partecipate , , ,13 Risutato dea gestione operativa , , ,55 D Proventi(+) ed oneri(-) finanziari , , , E Proventi(+) ed oneri(-) straordinari , , ,26 Risutato economico di esercizio , , ,90 In merito ai risutati economici conseguiti ne 2008 si rieva i migioramento de risutato dea gestione operativa rispetto aesercizio precedente, sebbene incompetezza dea reazione a rendiconto di gestione 2008 non consenta anaisi dettagiata dee sue motivazioni. I risutato economico depurato dea parte straordinaria (area E), presenta un sado di Euro ,64 con un migioramento deequiibrio economico di Euro ,79 rispetto a risutato de precedente esercizio. Lorgano di revisione, come indicato nei postuati dei principi contabii degi enti oca.i ed a punto 1 O de principio contabie n. 3, ritiene che equiibrio economico sia un obiettivo essenziae ai fini dea funzionaità deente. La tendenza a pareggio economico dea gestione ordinaria deve essere pertanto considerata un obiettivo da perseguire. Gi oneri reativi ae aziende speciai e dae società partecipate, pari a Euro , 13, si riferiscono ae seguenti partecipazioni: Società % di partecipazione Dividendi Oneri Casteammare di Stabia Mutiservizi 100% 0, ,00 S.p.A. A.S.M. S.p.A. 100% 0, ,00 erme di Stabia S.p.A. 1,9% 0, ,13 Le quote di ammortamento sono state determinate sua base dei coefficienti previsti daart. 229, comma 7, de.u.e.l. e da punto 92 de principio contabie n. 3, pur con e carenze derivanti daa mancata adozione ; pag. 48

56 deinventario Generae. Non è stato possibie procedere ad unanaisi più significativa dei risutati economici, stante a mancata eaborazione di conti economici di dettagio per servizi o per centri di costo, così come indicato daart. 229, co. 8 de D. Lgs 267/00 e da puto 76 de Principio contabie n. 3. Le quote dammortamento sono riepiogate ne prospetto dea contabiità economica sempificata 2008 intitoato "Ammortamenti 2008".- Le quote di ammortamento rievate negi utimi tre esercizi sono e seguenti: _, anno 2006 Anno 2007 Anno zero , ,31 Nea seguente tabea si riportano i proventi e gi oneri straordinari: parziai totai Proventi: Pusvaenze da aienazione ,83 Insussistenze passivo: di cui: -per minori debiti di funzionamento -per minori conferimenti - per ( da specificare) Sopravvenienze attive: ,18 di cui: - per maggiori-èrediti per donazioni ed acquisizioni gratuite - per (da specificare).. -- Proventi straordinari - per ( da specificare) otae proventi straordinari Oneri: Minusvaenze da aienazione Oneri straordinari ,29 Di cui: da costi ed oneri per debiti riconosciuti di competenza anno 2007 e precedenti -da trasferimenti in conto capitae a terzi finanziati con mezzijropri - da atri oneri straordinari rievati ne conto de biancio Insussistenze attivo Di cui: - per minori crediti - per riduzione vaore immobiizzazioni - per (da specificare) Se>pravvenienze oassive - per ( da specificare) otae oneri Non è stato possibie dettagiare e singoe voci cui si riferiscono i proventi e gi oneri straordinari a causa dea già rievata incompetezza dea Reazione a Rendiconto dea Gestione.2008.: Non è stato possibie procedere aa verifica dea esatta correazione tra i dati de conto de biancio e i risutati economici pag: t!Z ~ ~--

57 CONO DEL PA R/MON/0 Ne conto de patrimonio sono rievati gi eementi deattivo e de passivo, nonché e variazioni che gi eementi patrimoniai hanno subito per effetto dea gestione. vaori patrimoniai a 31/12/2008 e e variazioni rispetto aanno precedente sono cosi riassunti: Attivo 31/12/2007 Variazioni da conto finanziario Variazioni da atre cause 31112/2008 Immobiizzazioni immateriai Immobiizzazioni materiai Immobiizzazioni finanziarie ~. otae immobiizzazioni Rimanenze Crediti Atre attività finanziarie Disponibiità iquide otae attivo circoante Ratei e risconti o tae deattivo Conti dordine o Passivo Patrimonio netto Conferimenti ,. Debiti di finanziamento Debiti di funzionamento Debiti per anticipazione di cassa Atri debiti otae debiti Ratei e risconti otae de passivo Conti dordine o In merito a Conto de Patrimonio i Coegio formua i seguenti riievi, riguardanti e modaità di compiazione e attendibiità dei risutati finai per e diverse voci che o compongono: A. Immobiizzazioni Le immobiizzazioni iscritte ne conto de patrimonio sono state vautate in base ai criteri indicati neart. 230 de.u.e. L. e nei punti da 11 O a 119 de principio contabie n. 3. La mancanza deinventario dei beni deente non ha reso possibie a verifica dea corrispondenza di quanto indicato nee scritture contabii; non. esistono ~ pertanto rievazioni sistematiche ed aggiornate suo stato dea effettiva consistenza de patrimonio pag. 50

58 deente. Non è stato possibie riscontrare che nea coonna "variazioni in aumento da conto finanziario" dea voce immobiizzazioni siano state correttamente rievate e somme pagate (competenza + residui) ne itoo I dea. _,,,.. spesa, escuse e somme rievate neintervento 7 (trasferimenti di capitae), a causa dee carenze informative già rievate. Non è stato possibie riscontrare che siano stati rievati fatti gestionai deesercizio riferiti a patrimonio immobiiare che non hanno avuto rifessi ne conto de biancio (permuta di beni, conferimento, opere a scomputo di contributi concessori, dismissione di cespiti, etc.).n riferimento ai beni conferiti ad aziende speciai,non risuta acuna rievazione per memoria neapposito conto dordine. Le immobiizzazioni finanziarie riferite ae partecipazioni sono state vautate co criterio de patrimonio netto risutante dautimo biancio approvato (anno 2008) soo per e partecipate "Sint" e "erme di Stabia", mentre per e atre partecipate è stato fatto riferimento a Biancio a Si segnaa, tuttavia, che per a Mutiservizi S.p.A. i vaore di Patrimonio Netto a ammonta ad ,00, invece che a ,00 per cui i Conto de Patrimonio non offre una rappresentazione veritiera de vaore dee partecipazioni e quindi dee immobiizzazioni finanziarie. mentre i Conto Economico non evidenzia.a conseguente perdita di vaore dea partecipazione nea Casteammare di Stabia Mutiservizi S.p.A. I Coegio rieva che ne Conto de Patrimonio, tra e immobiizzazioni finanziarie, non risuta vaorizzata a -~ ,._ - ~ voce "crediti di dubbia esigibiità", che dovrebbe accogiere i crediti inesigibii e quei di dubbia esigibiità straciati da conto de biancio sino a compimento dei termini di prescrizione 8 I Crediti A causa dea mancata distinzione in apposito eenco dei residui riaccertati, inesigibii, insussistenti o prescritti, non è stato possibie verificare a corrispondenza tra i sado patrimoniae a con i totae dei residui attivi risutanti da conto de biancio a netto dei depositi cauzionai e dei crediti di dubbia esigibiità. Risuta correttamente rievato i credito verso Erario periva, pari a ,21 come di seguito schematizzato: credito o debito va anno precedente ,01 Utiizzo credito in compensazione. Credito va deanno da rettifica spese prospetto di conciiazione ,78 Debito v a deanno da rettifica entrate prospetto di conciiazione 131,98 Versamenti va eseguiti neanno Credito o debito Jva a fine anno da indicare ne conto de patrimonio ,21 8 IV Disponibiità iquide E stata verificata a corrispondenza de sado patrimoniae a dee disponibiità iquide con i sado contabie e con e risutanze de conto det tesoriere. Si precisa che su estratto de conto corrente n a ~ risuta un sado di ,43 da cui vanno stornate e competenze bancarie a pari a ,04 i cui addebito è stato perfezionato ne cor_so de mese di gennaio 2009 con-vauta 31/12/ pag

59 A. Patrimonio netto La variazione de netto patrimoniae trova corrispondenza con i risutato economico deesercizio. B. Conferimenti conferimenti iscritti ne passivo concernono i proventi per permessi di costruire (25%) da destinare a spese in conto capitae per una variazione da conto finanziario di ,00 Leffetto su Conto Econon:ico è rievabie daa vaorizzazione dea voce A6) "Proventi da concessioni da edificare", che ammonta ad ,00 ( , ,00) C.. Debiti di finanziamento ~ - - Per tai debiti non è stato possibie verificare a corrispondenza tra: i sado patrimoniae a con i debiti residui in sorte capitae dei prestiti in essere; a variazione in aumento e i nuovi prestiti ottenuti riportati ne titoo V dee entrate; e variazioni in diminuzione e importo dee quote capitai dei prestiti rimborsate riportato ne titoo 111 dea spesa in quanto:nea Reazione a Rendiconto di Gestione 2008, ne paragrafo riservato ai risutati economicopatrimoniai, non risuta descritta a composizione dee singoe voci a fine dea chiara rappresentazione dei vaori di rendiconto; C. I Debiti di funzionamento I vaore patrimoniae a ( ,22) non corrisponde a totae dei residui passivi de titoo dea spesa a netto dei costi di esercizi futuri rievati nei conti dordine ( ,63). C. V Debiti oer somme anticipate da terzi I sado patrimoniae a (0,00) non corrisponde a totae dei residui passivi de titoo IV dea spesa ( ,11 ). Ratei e risconti Non sono stati rievati ratei e risconti attivi e/o passivi. Conti dordine per opere da reaizzare Non sono stati movimentati conti dordine per opere da reaizzare. - - pag. 52

60 RELAZIONE DELLA GIUNA AL RENDICONO -. Lorgano di revisione rieva che a reazione predisposta daa giunta, pur soddisfacendo e esigenze minime informative con riferimento aa prima parte dea stessa, denominata "Reaizzazione dei Programmi e Risorse attivate", risuta carente nea seconda parte, denominata "Appicazione dei Principi contabii", in quanto priva deinformativa suppementare che fornisca chiarimenti in merito aa natura e ae modaità di determinazione dei vaori contabie nonché eementi, anche di natura non strettamente contabie, per una rappresentazione chiara, veritiera e corretta dea situazione finanziaria, economica, patrimoniae e per a vautazione dei principai aspetti dea gestione. Di conseguenza, a reazione è stata redatta conformemente a quanto previsto daarticoo 231 de U.E.L. in quanto esprime e vautazioni di efficacia deazione condotta sua base dei risutati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti. uttavia, nea reazione non sono evidenziati i criteri di vautazione de patrimonio e dee componenti economiche, anaisi dei principai scostamenti intervenuti rispetto ae previsioni e e motivazioni dee cause che i hanno determinati. Aa reazione non sono aegate e reazioni dei responsabii dei servizi con evidenza dei risutati previsti e raggiunti. La reazione non contiene e informazioni indicate nei punti da 164 a.173 de principio contabie n. 3 e pertanto i Coegio invita Ente, per i futuro, ad effettuare e integrazioni necessarie nonché ad adottare o schema indicato ne principio. RENDICONI DI SEORE Referto controo di gestione Non risutano ad oggi né predisposte. né presentate ai sensi dearticoo 198 de.u.e.l_ n. 267/00 e concusione deoperato dea struttura cui è affidata a funzione de controo di gestione. Abo dei beneficiari di contributi e benefici di natura economica Lente, inotre, ha provveduto, ai sensi dearticoo 1 de d.p.r. de 7 aprie 2000, aaggiornamento deabo dei beneficiari a cui sono stati erogati neanno 2008 contributi, sovvenzioni, crediti, sussidi ed atri benefici di natura economica. ae abo è stato pubbicato i18/03/2009 ed è tuttora affisso, aa data de 21/07/2009, assicurando accesso ao stesso. Piano triennae di contenimento dee spese.- -. Lente ai sensi deart.2, commi da 594 a 599 dea egge 244/07, ha adottato i piano triennae per individuare e misure finaizzate aa razionaizzazione deutiizzo di: - _..., pag. 53.

61 dotazioni strumentai, che corredano e stazioni di avoro neautomazione dufficio; dee autovetture di servizio, previa verifica di fattibiità a mezzi aternativi di trasporto, anche cumuativo; dei beni immobii ad uso abitativo o di servizio, con escusione dei beni infrastrutturai. Ne piano sono indicate anche e misure dirette a circoscrivere assegnazione di teefonia mobie ai soi casi in cui i personae debba assicurare per esigenze di servizio, pronta e costante reperibiità e imitatamente a periodo necessario ao svogimento dee particoari attività che ne richiedono uso. I piano triennae è stato reso pubbico con a pubbicazione ne sito web. Non risuta predisposta né trasmessa aa Sezione regionae di controo dea Corte dei Conti a reativa reazione annuae. - IRREGOLARJA NON SANAE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSE LOrgano di Revisione, neottica di fornire aorgano poitico deente i supporto fondamentae aa sua funzione di indirizzo e controo per e sue scete di poitica economica e finanziaria formua e seguenti considerazioni, proposte e riievi finaizzate a conseguimento deefficienza e deeconomicità dea gestione. I Contenzioso Con riferimento ae principai tipoogie di contenzioso che incidono maggiormente sue finanze deente si rieva che: 1. per a responsabiità civie derivante daa fattispecie cosiddetta "insidie e trabocchetti" i Coegio richiama a souzione suggerita da Dirigente deufficio egae e contenzioso nea sua reazione de 10/02/2009, prot. n. 61, in merito aa necessità di "istituire un servizio di costante controo dee condizioni manutentive dee strade cittadine, unimmediata segnaazione a servizio comunae con conseguente predisposizione di documentazione fotografica datata, da produrre in giudizio a supporto dea difesa de Comune". 2. per a rivendicazione di esecuzione di maggiori avori o di interventi a vantaggio deente i Coegio raccomanda di regoamentare per iscritto ogni affidamento di incarico, con specifiche causoe contrattuai e rigorosa predisposizione de computo metrico, subordinando pertanto esecuzione di uteriori avori ad espicita approvazione, senza a quae anche in giudizio non possano essere chiesti uteriori corrispettivi; 3. con particoare riferimento aia responsabiità civie ricadente suente committente per responsabiità soidae con e ditte appatatrici in materia di sicurezza su avoro, i Coegio suggerisce di vautare opportunità di nominare ~n appato; proprio responsabie per a sicurezza sui uoghi di avoro per ogni singoo 4. I Coegio, infine, in reazione a contenzioso riferito aespetamento di mansioni superiori, invita i dirigenti a rispettare rigorosamente i dettato normativa deart. 52, D. Lgs 165/2001. pag. 54

62 I Conto de Patrimonio Come gia rievato in precedenza, a mancata predisposizione deinventario dei beni deente rappresenta una grave carenza de sistema contabie adottato e priva, di conseguenza, di significatività i Conto de Patrimonio. -. Ao stato attuae, come evidenziato nee note de Settore ributi e Patrimonio, Prot.111/S de 20/03/2009 e Prot 195/S de 27/05/2009, risuta che sotanto i settori 111, V, VII e VIi hanno provveduto a trasmettere gi eenchi dei beni mobii ed immobii ricadenti sotto a rispettiva gestione, In merito, si segnaa inotre a richiesta inotrata da Dirigentè de Settore X - ributi e Patrimonio a Direttore Generae di "indire apposita conferenza dei servizi, tesa a fare i punto dea situazione ed a stabiire un rigido caendario, che porti in tempi brevi afa designazione dei consegnatari dei beni". Adeguatezza de sistema contabie I Coegio rieva che, nonostante i riievo formuato in proposito nea reazione a rendiconto 2007, che qui si intende richiamato integramente, permane assouta inadeguatezza de sistema contabie adottato daente, con particoare riferimento agi aspetti economico-patrimoniai. Gestione dei residui I Coegio ha rievato che a prassi adottata daente per i riaccertamento dei residui non è conforme a dettato normativa deart. 228, co. 3 UEL. Si invita pertanto Ente, per i futuro, ad adeguarsi aa sopraccitata normativa. -. Debiti fuori biancio Come gia rievato nea apposita sezione dea presente reazione, i Coegio evidenzia che a prassi contabie utiizzata per assunzione degi impegni di spesa reativi ai debiti fuori biancio non sia rispondénte né ae disposizioni di egge (art!. 183, 190 e 194.U.E.L.), né ai principi contabii (principio contabie no 2) in materia assunzione degi impegni di spesa, di residui passivi e di debiti fuori biancio. La deiberazione per i riconoscimento dea egittimita di un debito fuori biancio è difatti i soo atto in grado di regoarizzare contabimente e obbigazioni giuridicamente vaide che possano derivare sia da comportamenti emissivi che da fatti esterni. non prevedibii. Lassunzione deimpegno di spesa non dovrebbe quindi precedere i riconoscimento de debito fuori biancio, ed a termine deesercizio, e eventuai previsioni di spesa per debiti fuori biancio, eccedenti importo degi impegni corrispondenti ai riconoscimenti deiberati, dovrebbero costituire economia di spesa, ed a tae titoo concorrere a determinare i risutati finai dea gestione. Le eccezioni normativamente consentite sono sotanto quee previste dai commi 2 e 5 deart. 183, dovendo essere assoutamente evitati sia gi "impegni di massima", sia gi impegni voti autiizzo degi interi stanziamenti di biancio, entrambi posti in essere a fine di accantonare somme da gestire e da destinare con successivi atti..-::,... - I Coegio sottoinea in proposito come obbigatorio invio dee deiberazioni di riconoscimento dei debiti fuori biancio aa Sezione Regionae di controo dea Corte dei Conti non vaga, in assenza di successivi ~""---?!iiw#?~--- riievi da parte di questutima, a considerare come "permessa" a prassi seguita,_gjaç_ché una.sua compiuta

63 1- vautazione richiederebbe a conoscenza non sotanto de contenuto dee deiberazioni di riconoscimento, ma anche degi eventuai effetti discorsivi che gi impegni assunti precedentemente ae deiberazioni di riconoscimento possono produrre suutiizzo dee risorse e suintero sistema de biancio. Società partecipate Come già rievato nea apposita sezione dea presente reazione. i Coegio evidenzia i perdurare deinefficienza gestionae e dee croniche perdite dee società partecipate nonché deazienda speciae ASAM. Considerato i oro ammontare eevato e a notorietà dee cause che e determinano. Ente è tenuto ad assumere gi indifferibii provvedimenti voti ad evitare che si ripetano uteriormente. incidendo negativamente sua gestione e su patrimonio deente.... E da tener conto. inotre. quanto previsto daart. 3- commi 27/32 -dea egge finanziaria per i 2008 che pone dei imiti aa partecipazione pubbica specificando che /e Pubbiche Amministrazioni non possono costituire società per produrre beni e servizi non strettamente necessarie per conseguire e proprie finaità istituzionai. Né possono assumere o mantenere direttamente o indirettamente, partecipazioni, anche di minoranza, in queste società. Le eccezioni a principio vanno motivate ed i mantenimento o assunzione di nuove partecipazioni deve essere autorizzato daorgano competente con deibera motivata. Infine è previsto che entro 18 mesi daa data di entrata in vigore dea egge finanziaria (30 giugno 2009), ne rispetto dee procedura di evidenza pubbica, gi Enti pubbici siano cedute a terzi e società e e partecipazioni vietate. Su punto giova segnaare che anche a magistratura contabie, in sede di controo, ha rievato che a ricapitaizzazione di una società partecipata incida sua sana gestione finanziaria deente, che avrebbe dovuto evitare che venisse a crearsi a situazione finanziaria pregiudizievoe, intervenendo tempestivamente a iquidare a società, ovvero a modificarne attività o, ancora, a sostituire organo amministrativo. o.. i.." pag. 56

64 CONCLUSIONI. enuto conto di tutto quanto esposto, rievato e proposto si attesta a corrispondenza de rendiconto ae risutanze dea gestione e si esprime parere favorevoe per approvazione de rendiconto deesercizio finanziario 2008 e si propone di vincoare intero avanzo di amministrazione disponibie per e finaità indicate nea presente reazione. Si esprime parere favorevoe per approvazione de rendiconto 2008 imitatamente ai risutati dea gestione finanziaria mentre riguardo a conto de patrimonio, e a conto economico, in considerazione di tutti i riievi formuati, non si è in grado di attestarne a competezza e attendibiità I Coegio dei revisori a~ \r )Jf&!{;[(~o --, ~------pag~57

65 Piazza Giovanni XXIII- Paazzo Farnese Casteammare di Stabia (NA) c./fax 081/ e.mai: Città di Casteammare di Stabia Provincia di Napoi P4 Cì /-{~ JSG ~~t~4)è,q05j ) I Coegio dei revisori dei c~ n ti Ns. prot.89/rc de 27/07/2009 Casteammare di Stabia. ì 27/07/2009 A Sindaco A Presidente de Consigio Comunae A Presidente dea Commissione Biancio AAssessore ae Finanze A Direttore Generae A Segretario Generae A Dirigente de Settore Economico e finanziario Ai Sigg. Dirigenti -~ -. Oggetto: Reazione de Coegio dci RevisQri sua propostà di deiberazione consiiar c de Rendiconto dea gestione 2008 c suo schema di rendiconto per esercizio finirnziario 200R: prccisazioni. ---= _-- Facendo seguito a verbae n. 18 de 23/07/2009 Prot. 186/RC, acquisito a Protocoo.... Generae n de 23/07/2009 si precisa quanto segue:. autimo punto dea pagina n. 7 in cui, in reazione a contenuto dea dichiarazione riasciata dà Respons~bie de Settore Economico-Finanziario con ProL de 23/07/2009, si egge "che iwn è stata riasciata, dai responsabii dci servizi,. attestazione deinsussistenza aa chiusura deesercizio di debiti fuori biancio", deve intendersi "ee è-stata riasciata, dai responsabii dei servizi. attestazione deinsussistenza aa chiusura deesercizio di debiti fuori bittcio ", 2. con riferimento a contenuto dea pagtna n. 15 devono intendersi eiminati i secondo cd i terzo capoverso (da "SI osserva,... " a "i biancio 200S"): 3. con riferimento ae concusioni riportate aa pagine n. 57 non rieva a proposta di vincoare avanzo di amministrazione in quanto o stesso è già interamente composto da fondi vincoati; --- -~_- -- _- ---_ =--- --_- --~---=----~ ;>~~-- ~~~~----- j "

66 .=.., Città di Casteammare di Stabia Provincia di Napoi I Coegio dei revisori dei conti - i Infine, in reazione a parere favorevoe per approvazione de Rendiconto 2008, espresso da Coegio imitatamente ai risutati dea gestione finanziaria, si evidenzia come i UEL non faccia derivare cuna conseguenza dai risutati economico - patrimoniai, positivi o negativi che siano. Coegio dci Revisori ~ t)rt. o;t.!a»> ~, -, Piazza Giovanni XXIII- Paazzo Farnese Casteammare di Stabia (NA) ei./fax 081/ e.mai : rcvisoridistabia@aicc.it

67 -....,. J RELAZIONE SULLA PROPOSA DI DELIBERAZIONE DEL RENDICONO GESIONE Un nuovo ed importante appuntamento ci vede impegnati questoggi neesame de rendiconto per a gestione Come noto, i rendiconto comprende i conto de biancio, i conto economico ed i conto de patrimonio, ai sensi dearticoo 227 UEL; Ente, anche in. questa circostanza, ha agito ne pieno rispetto dea norma richiamata dea quae ha osservato.tempi, modaità e contenuti. Appaz:e subitq/bpportuno evidenziare come, nonostante. i ridotti trasferimenti nea rievante misura d~12% rispetto a quanto comunicato da Ministero su[ sito per spettanze deanno, e difficotà scaturite daa soppressione ICI prima casa, i ritardi neerogazione degi importi dovuti a Comune, pur tuttavia a gestione registra un avanzo di amministrazione pari ad ,13. ae dato scaturisce da una gestione di competenza sostanziamente in equiibrio ( ,89), da un utiizzo dea gestione dei residui (per ,89) nonché dai appicazione de! avanzo de! esercizio anno I risutato, certo non modesto, non deve essere sviito, atteso che rappresenta comunque a prima fonte di. \ ~ ~ ""~ ~...

68 r -,,. autofinanziamento deente; a tanto aggiungasi che, come ben noto, a partire ameno daanno 2005, gi avanzi di amministrazione per tutti gi Enti ocai registrano sempre dati in diminuzione, in reazione ae modifiche de finanziamento degi enti stessi. Per rispondere a tentativo deo Stato. di responsabiizzare gi Enti Locai, operazione iniziata con a riduzione dei trasferimenti e di poi proseguita con _ appropriazione di un tributo quae ICI, che nasceva come comunae, gi enti ocai hanno fatto ricorso a diverse forme di finanziamento quai i condoni, e soste a pagamento, e tasse di accesso ai centri cittadini e quantatro. ai utimi interventi, però, noi)/ hanno garantito, ameno neimmediato, agi Enti Locai i risutati sperati, considerato che e pratiche di condono vanno sottoposte a vagio dee Sovraintendenze, che non sono attrezzate per rispondere nei tempi auspicati, e vioazioni a Codice dea Strada, poi, vengono opposte o inevase e finiscono per rappresentare un peso piuttosto che una entrata per gi Enti (vedi Comune di Firenze che ha deciso, come più produttivo, non far eevare contravvenzioni dagi ausiiari de traffico). Nonostante e appena indicate difficotà, da cui i nostro Ente non è esente, a gestione registra un risutato positivo. - ~--L-~--~ ~ ~--- - ~ ~--- 2

69 Neesame dee entrate va rievato che, se sostanziamente nmangono invariate quee tributarie, incremento dei trasferimenti è determinato da ristoro parziae de mancato gettito ICI suabitazione principae, passato da entrate tributarie a trasferimenti. Lo sforzo, invece, profuso per a reaizzazione e a vendita di ocui ed ossari ha consentito di incrementare e entrate e sostenuto, dapunto di vista dea cassa, e finanze deente. Luteriore nota positiva, non sfuggita aattenzione de Coegio dei Revisori, è rappresentata dai risutati dea otta aevasione fiscae posta in essere daamministrazione, che ha consentito di recuperare entrate per otre euro. Con riferimento ae entrate accertate per vioazioni de Codice dea Strada, i Coegio dei Revisori sottoinea che, avendo accertato importo di E ,00, i 50% di tae somma, aj sensi deart. 208 Codice dea strada, va impegnato secondo e finaità stabiite; Ente, mvece, prudentemente ed aa uce deeffettivo incasso, non ha ritenuto di impegnare a percentuae indicata.. Pertanto, avanzo determinato nasce, fino aa cifra pari a 50%, come fondo vincoato per destinazione. Per passare aesame dee uscite, ameno quee di maggior riievo, appare opportuno ricordare un dato, forse ovvio ma senzatro vero: aumento dei costi. 3

70 Ne rappresenta un esempio ecatante i costo per i personae dipendente i cui onere, pur con a contrazione in termini numerici di 40 unità, subisce soo. una iéve diminuzione. La riduzione de costo de personae, passata da 34% dea spesa corrente per anno 2007 a 30% ne 2008, rispetta comunque i vincoi de patto di stabiità e crescita deente, pur non essendo a tanto tenuto i nostro Comune per anno 2008; questo, però, ci aiuterà a rientrare nei vincoi scaturenti da citato patto a cui rispetto saremo tenuti per esercizio in corso. Va registrata uteriore dimiìmzione neacquisto dei beni di consumo che risponde aa poitica ormai spòsata de contenimento dei costi così come non può essere sottaciuto i notevoe incremento dee risorse trasferite per i settore sociae, da sempre aapice deattenzione di questa amministrazione e oggi vieppiù, attese e precarie condizioni dee cassi disagiate ed i oro vertiginoso aumento in termini numenct. Naturamente, unanaisi competa anche dee spese non può presèindere daesame degi interventi effettuati per a copèrtura dee perdite dee società partecipate; neo specifico, erme e Mutiservizi. Per coprire e perdite maturate daa Mutiservizi Spa Ente è intervenuto per una somma pari ad Euro ,00 mentre.,. ). " J 4

71 per erme di Stabia aumento di capit~e ,00. è pan ad Euro Per e due citate società ne biancio di previsione 2009 sono stati previsti per erme importo di Euro ,00 a copertura perdite mentre per Mutiservizi ed a uguae titoo importo ammonta ad Reativamente a ASAM invece, pur avendo rievato i Revisori che non sono stati previsti per anno 2009 oneri a carico deente, si ribadisce che dae risutanze contabii, in corso di approvazione, non si "evidenzia a necessità di intervento pòiché i patrimonio netto dea società non viene eroso daesercizio Luteriore esame de documento finanziario m questione può procedere contestuamente ai suggerim~nti riievi contenuti nea reazione de Coegio dei Revisori. Ampiamente condivisibie, in ta senso, appare i richiamo aa necessità di monitorare costantemente o stato dee strade, impedire, con i controo, rivendicazioni per maggiori interventi da avori appatati o, ancora, rimuovere e causai da cui possano scaturire vertenze. per mansioni superiori; in ordine ai riievi mossi va detto, però, che stiamo avorando per dotare Ente di un sistema contabie che pe?detta aggiornamento costante deinventario dei beni deente, in uno con istituzione de sistema contabie che tenga conto degi aspetti economico-patrimoniae. Quanto ~ ~..._~ ~---- e

72 (.~. j - ~ ) precede presuppone, però, un investimento in termini di risorse umane e materiai che, aattuaità, i nostro ente non può permettersi. Pertanto, entro i imiti dea norma, i sistema contabie adottato prevede, attraverso i prospetto di conciiazione, di determinare i corito economico e o stato patrimoniae, partendo daa rievazione storica che neente ocae si utiizza, ovvero a contabiità finanziaria e, per essa, da conto de biancio. Circa e osservazioni mosse m ordine ai debiti fuori biancio, sottoineato adeguatamente che importo erogato a tae titoo appare diminuito in maniera considerevoe rispetto agi esercizi precedénti, giova sottoineare che impegnare maggior somme a titoo prudenziae per e co~petenze e. spese maturate daa pronuncia aincasso, è operazione opportuna che consente aente di pagare nei imiti temporai concessi daa egge e, contestuamente, chiudere ogni discorso su dovuto evitando successive azioni esecutive. Da tutte e considerazioni che precedono emergono due dati incontrovei:tibii: cè un avanzo di gestione e sussiste parere favorevoe de Coegio dei Revisori sua proposta di deiberazione. La imitazione ai risutati dea gestione finanziaria piuttosto che anche a conto de patrimonio e conto economico, è stato dai Revisori stessi chiarito con a ~

73 } precisazione di cui a protocoo de 2717/09 o ve, otre a venir meno dea proposta di vincoare avanzo di amministrazione, i Coegio chiarisce "come i UEL non faccia derivare acuna conseguenza dai risutati economicopatrimonio/i; positivi o negativi che siano". Ne ringraziare anche in questa circostanza i Coegio dei Revisori per a corposa e puntuae reazione svota, appare quasi inutie aggiungere che ogni riievo, osservazione o proposta che provenga daorgano di controo e che sia possibie da reaizzare per ente, è stata e sarà tenuta ne debito conto da questa amministrazione, ne i ottica de necessario, fattivo ed opportuno confronto, finaizzato, da angoazioni diverse tna convergenti, aa verifica de rispetto dee norme ed ainteresse dea città. Ne rimandare aa deibera di Giunta per uteriori approfondim~nti, confidiamo di aver fornito in questa sede spunti di rifessione per i dibattito consiiare aesito de quae, auspichiamo, sarà approvata a proposta di rendiconto di gestione per esercizio Grazie per attenzione. ~ ~- --~-- 7

74 . ~,.. Letto,i presente verbae. CERIFICAO DI PUBBLICAZIONE La presente deiberazione viene pubbicata ai Abo Pretori o di questo Comune, come attestato da Messo Comunae, con inizio daa data odierna e per quindici giorni consecutivi ai sensi e per gi effetti di cui aart.24 de D.Lgs. 18 agosto 2000 n P6 O OSi dà atto he a stessa è dichiarata immediatamente esecutiva, ai sensi deart. 134 de D.Lgs. 18 agosto 2000, n )Si dà atto che a stessa diverrà esecutiva trascorsi dieci giorni daa pubbicazione ai sensi deart.34, comma 3 de D.Lgs. 18 agosto 2000, n.267 :"" 6 o. zw~ I presente provvedimento viene assegnato a: -brr M... Mv:éi.1F t!\~.1\~

75 GESIONE DELLE ENRAE.. :... CASELLAMMARE D S AB A Esercizio 2008" DESCRIZIONE IOLO 1- ENRAE RIBUARIE 01 CAEGORIA 1 -IMPOSE IMPOSA COMUNALE SUGLI IMMOBILI- RISOE IMPOSA COMUNALE PER LESERCIZIO DI IMPRESE E DI ARI E PROFESSIONI -RISOE IMPOSA COMUNALE SULLA PUBBLICIA- RISOE ADDIZIONALE COMUNALE SUL CONSUMO DELLENERGIA ELERICA- RISOE ADDIZIONALE IRPEF COMUNALE ALRE IMPOSE- RISOE i_:"_ OALE CAEGORIA 1 -IMPOSE 1 o 2 CAEGORIA 2- ASSE ASSA PER LOCCUPAZIONE DI SPAZI ED AREE.PUBBLICHE- RISOE ASSA PER LO SMALIMENO DE RIFIUI SOLIDI URBANI -RISOE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Residui (A) Numero di Riferimento Competenza (F) 1 ao Svogimento otae (M) 4,386, ,695, ,081,812.3d 0.0 5,000.0~ 5, , , , ~ 587, ,603.1~ 594, ,978, ,572,386.7~ Rs 26, , , : 5, , 14,596,955.53, 19,614, ;;:i~~ 1 14,688, , ,745, Pagina 02107/2009 Conto de Determinazioni Maggiori esoriere dei residui o Minori Entrate Riscossioni Residui da riportare Accertamenti Residui (B) Residui (C) Residui (0-B+C) E=(+/-) A-Ò (") Competenza (G) Competenza (H)!Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O= C+ H) (P=D+I) i 3,091, ,008,223.23, 4,099,896.24; -286, ,192,164.6~ 3,617,313.8~ 8,809, ~739.1~1 8,283, ,625, ,909, , o.oo, 0.00, , ~:~~ -4,548.60, , o.od 451.4d 3,g68.8~ o.od 3,968.86, --6,031.14!, 61,772.24; 30,623.1~ 92,395.43, 65, , , , , , o.oq 596, o.oo, 596, ,16!, , , ,851.57: 134,535.1~ 594, , 162,937.8~ 1,815, ,978, ~ 622, ,949, ,572,386.7~1 11,853.91, o.oo, 11, , 2.156,322.4~ 0.~ 2,156,322.4~ ,168,176.3, ,347.35, 1,142,758.40, 4.710,105.75, -307,479.5~ 8,170,412.83, 5,462,999.13, 13,633, ,543.5~ 11,737, ,605, ,343, , 0.00, ,186.99, 130,704.3~ -119, ~~~:~~~ ;~ 24, , i 4,325,629.49, 9,743, ,068, ,917.05, 1, , 6, ,010, ,1,24.0 5,475, ,603, \ 22,079, _i i

76 ~ GESIONE DELLE ENRAE.~ ~ ;.,-( CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina /2009 "-.. DESCRIZIONE ASSA DI CONCESSIONE SU AI E PROWEDIMENI COMUNALI - RISOE ALRE ASSE- RISOE OALE CAEGORIA 2- ASSE 1 03 CAEGORIA 3- RIBUI SPECIALI ED ALRE ENRAE RIBUARIE PROPRIE DIRII SULLE PUBBLICHE AFFISSIONI- RISOE ALRI RIBUI SPECIALI ED ENRAE RIBUARIE PROPRIE- RISOE OALE CAEGORIA 3 RIBUI SPECIALI ED ALRE ENRAE RIBUARIE PROPRIE RIASSUNO DEL IOLO 1 01 CAEGORIA 1 -impose 1 02 CAEGORIA 2- ASSE CAEGORIA 3- RIBUI SPECIALI ED ALRE ENRAE RIBUARIE PROPRIE Residui conservati e Stanziameni definitivi di biancio Numer_o di Residui (A) Riferimento Competenza (F) ao Svogimento otae (M) 00~ ,801.4~ 3, , ,066,721.7~ 8,309, ,376, J 75,000.0~ 75, ,097,446.5~ 309, ,406,446.51,.,_, 384, ,481, ,017, ,596,955.5~ 19,614,540.7, 15,066,721.7q 8,309, ,376, ,097, ,481, ,000~~1 Conto de Determinazioni Maggiori esoriere dei residui o Minori Entrate Riscossioni Residui da riportare Accertamenti Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) =(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O=C+H) (P=D+I) 0.0 o.oc, 0.0 O.OC ~ 0.0 o od O.OÒ. o.j 222, ,937.0~ 377,801.4~ 3, , , ,937.0~ 380, j 4,546,527.1q 9,898, 173.~~ 14,446, , ,259,764.0~ 6,884, ,144, , ,808, ,590,972.] =w:~ J 0.0~ 23, ,146.0 ~":1-42,221.7:! 9, , ,63~~~ 3,097, ,097, o od ,000.0~ 309, ,406, ,406, "~i """ 318, , , , ,415, ,439, ""! 3,567, ,142, , ,097,446.~~ 4,710,105.J 8,170, ,462, ,633,411.9~ 11,737, ,605,757.5J 18,343, ,543.J 4,548,527.1 di 9,898,173.4! 14,446,700.5!1 1,259,764.09: 6,884, ,144, , ,416. J 5,808,29: :; 16,782, ,590,972.4~ 3,097, ,097, , ,146.0~1 341, , , ,415, ,439,

77 GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 OALE IOLO DESCRIZIONE -.. Residui conservati Conto de e Stanziamenti esoriere definitivi di biancio - Riscossioni Residui (A) Numero di Riferimento Residui (B) Competenza (F) ano Svog~mento Competenza (G) otae (M) otae (N) 23, 181,753.4~ 8,115,874.4~ 23,290, ,453, ,472, ,569, Pagina 3 02/07/2009. Determinazioni Maggiori dei residui o Minori Entrate Residui da riportare Accertamenti Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (H) jcompetenza (t-g+-h) L=(+/-) F~ Residui 31 dicemb~ Accertamenti 31 dic.! (O =C+ H) (P=D+I) 14,138,378.40, 22,254,252.8~ -927.~00.61\ 22, ,171, ,373, ~~:~~~:~~m. -..! i! i. i!

78 GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina Residui conservati e Stanziamenti definitfvi di biancio Conto de Determinazioni Maggiori esoriere dei residui o Minori Entrate Riscossioni Residui da riportare Accertamenti DESCRIZIONE Residui {A) Competenza (F) otae (M) Numero di Riferimento ao Svogimento Residui (B) Residui {C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (t=g+h) L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O= C+ H) (P=D+I) 2 IOLO I- ENRAE DERIVANI DA RASFE- RIMENI CORRENI DELLO SAO DELLE RE- GIONI DI ALRI ENI DEL SEORE PUBBLICO ANCHE IN RAPPORO ALESERCIZIO DI FUN- ZIONI DELEGAE DALLA REGIONE 2 01 CAEGORIA 1- RASFERIMENI DALLO SAO RASFERIMENI CORRENI DELLO SAO A CARAIERE GENERALE- RISOE RASFERIMENI CORRENI DELLO SAO FINALIZZAI- RISOE 6,104,180.9; 24,645,360.4 ~"OMH 468, , , ,119.8~ 5,622, ,971,873.7J -132, , ,790.3~ 24,460, ,132.4J 24,244, ,187, , ,190.1J 468, ~. ~ " ~ 160,000.0~ 160, , , , OOJ FUNZIONI NEL SEORE SOCIALE- RISOE 45, ~ 45,721.4 o od 45,721.4J 45,721.4~ 0.0 o.oq 00~ o. o , ,721.4] ANAGRAFE, SAO CIVILE, ELEORALE, LEVA E SERVIZIO SAISICO- RISOE OALE CAEGORIA 1- RASFERIMENI DALLO SAO 2 02 CAEGORIA 2 ALRI RASFERIMENI DELLA REGIONE RASFERIMENI CORRENI DELLO SAO FINALIZZAI- RISOE FUNZIONI NEL SEIORE SOCIALE - RISOE 16, , ,637, ,805,360.4~ 31,442, ,8342~ 0.0 1, ,825,863.0~ 3,758,690.0~ 5,584, ~ o. od 00~ -16, ~ o.od ,699.2~ 6,077,665.~~ 6,486,364.6~ -151, ,895,437.6~ 724,790.3~ 24,620, , ,304, ,802, , 106,592.6~ 00~ 1, , ~ , ,834.2~ 239,199.4~, 1,586,663.7~ 1,825, ?! 15,586.5q 39o.ooo.os 405, ,353, ,785.9ì 1,976,663.7 ~ 2,231,449.6, ANAGRAFE, SAO CIVILE, ELEIORALE, LEVA E SERVIZIO SAISICO- RISOE og~ o.oq ~ og 0.0 og, o. o 00~

79 GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE PROVENI DIVEI- RISOE OALE CAEGORIA 2- ALRI RASFERIMENI DELLA REGIONE 2 03 CAEGORIA 3: RASFERIMENI DALLA REGIONE PER FUNZIONI DELEGAE FUNZIONI NEL SEORE SOCIALE - RISOE FUNZIONI NEL SEORE SOCIALE- RISOE ALRI CONRIBUI E RASFERIMENI DALLA REGIONE PER FUNZIONI DELEGAE- RISOE CONRIBUI E RASFERIMENI CORRENI DA ALRI ENI DEL SEORE PUBBLICO- RISOE OALE CAEGORIA 3- RASFERIMENI DALLA REGIONE PER FUNZIONI DELEGAE 2 05 CAEGORIA 5- RASFERIMENI DA ALRI ENI DEL SEORE PUBBLICO CONRIBUI E RASFERIMENI CORRENI DA ALRI ENI DEL SEORE PUBBLICO- RISOE OALE CAEGORIA 5- RASFERIMENI DA ALRI ENI DEL SEORE PUBBLICO Residui conservati e Stimziamenti definitivi di biancio Residu~ (A) Competenza (F) otae (M) 0.0(1 65, , ,823, ,651 "~, , ,000.0~ 70, ,303,915.8~ 7.710, ,013, ,497.5~ 999, ,533, oo.ooo.oq 200, ,863,413.4~ 8,954,370.0i 13, , , , ,633.2~ 621,925.0~1 623, Numero di Riferimento ao Svogimento Pagina 5 02/07/2009 Conto de Determinazioni Maggiori\ esoriere dei residui o Minori Entrate Riscossioni Residui da riportare Accertamenti Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D 1 (") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (=G+H) L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O=C +H) (P=D+I) o.oq o.oc, o.oq o. ad o.oq -65, , 199.4J 1,588, , ,418, ,586.50, 1 -~~~:~~~;d, 254, ,978, ,233,283.9~1 o.oq 25,000.00, 25, o.oq 0.0~ , , , \ooj 2,229,564.10, 2,074,351.78, 4,303, ,247, ,040,166.0~ 6,287,844.0~ , , ,114, ,591,759.9 \,OJ 534, ~ 22,964.8~ 849,01 ~:gg 871,982. j -127, , , o.od 1 o.oq 0.0.o.oq o.oq 00~ , ,764, , , ~1.0D 1 1,270,642.~ 5,889,183.87; $"" -1,794,54:3.29 4,034, ,988, ,023,239.1 j.o.oq 1, , o.oq : ~ , , o.oq 1, , o od o.oo, ,925:od 00~1 00~ 1, , i

80 GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina /2009 Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Conto de esoriere Riscossioni Determinazioni dei residui Residui da riportare Accertamenti Maggiori o Minori Entrate DESCRIZIONE Numero di Residui (A) Rirerimento Compeenza (F) ao Svogimento oae (M) - Residui (B) Competenza (G) oae (N) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D ( ) Compeenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 Residui 31 dicembre (O=C+ H) Accertamenti 31 dic. (P=D+I) RIASSUNO DEL IOLO I CAEGORIA 1 -RASFERIMENI DALLO SAO 2 02 CAEGORIA 2- ALRI RASFERIMENI DELLA REGIONE 2 03 CAEGORIA 3- RASFERIMENI DALLA REGIONE PER FUNZIONI DELEGAE 2 05 CAEGORIA 5- RASFERIMENI DA ALRI ENI DEL SEORE PUBBLICO 6.637, ,805,360.4~ 31,442, ,827,697.3~ 3,823,690.0~ 5,651, ,863,413.4~ 8,954,370.0~ ,783.4~ 1, , , ,699.2~ 23,895, , ,199.4J 15,586.5~,::~ 1,270,642. 4,034, ~ O.Ou 6,077, ,486,364.6~ -151,266.3~ 724, ,620, ,132.4 =" 31,106, ,588, ,827,697.44, J 390, ,586.5q -3,418, ,978,498.0t 2,233,283.9j 2,099, ,863, oj 5,889, 183.8~ 7, 159,826.71( -1,794, ,988, , ood 1, o.oc , , , OALE IOLO I 13,330, ,205, ,535, ,411,959., 25,181, ,593,626.3( 0 9,767,148.4~ 13,179, ,267.2~ 7,003, ,185, ,771, ,364,748.9

81 CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE GESIONE DELLE ENRAE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento Competenza (F) ao Svogimento -otae (M).. Conto de Determinazioni esoriere dei residui Risoossioni Residui da riportare Accertamenti Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O= C + H) (P=D+I) \ Pagina 7 02/07/2009 Maggiori o Minori Entrate E=(+/ ) A-D.(") IOLO 111 ENRAE EXRA RIBUARIE 3 01 CAEGORIA 1 PROVENI DE SERVIZI PUBBLICI FUNZIONI NEL SEORE SOCIALE RISOE.. SEGREERIA GENERALE, PEONALE E ORGANIZZAZIONE RISOE ANAGRAFE, SAO CIVILE, ÈLEORALE, LEVA E SERVIZIO SAISICO RISOE ALRI SERVIZI GENERALI RISOE UFFICI GIUDIZIARI RISOE POLIZIA MUNICIPALE RISOE GENERALI 0.0 ~~~ , , o od, - 54, ,100.0~. 288,326.7~ 472, ,726.7j oo.og 4, OD~ 21, , ~ 0.0~ o.oq o.od o. od o.oq o od o od 83, , i sz.od o.oq ocj 1,403.2q 57,301.20: 55, , , ,479.9~ 54,159.00, ~ 402, ,968.8~ , , o.oq o od 23.1~ o.oq 23: 1f o od. o. od o.oj ~ o.od 6,523.76, 6, ~ 8, :J : r27 1 1o.oo, 3, ,6!7.8) 97,060.2~ :o oj :. -4,77\ rì POLIZIA MUNICIPALE RISOE FINALIZZAE CODICE DELLA SRADA ASSISENZA SCOLASICA, RASPORO, REFEZIONE E ALRI SERVIZI SADIO COMUNALE, PALAZZO DELLO SPOR E ALRI IMPIANI RISOE 3,525,166.9~ 1,600, , , ,000.0~ 327, , o.od - 356,541.66, 3,168,625.3~ , 431, ,368,619.98,- 1,600,000.00, ,537, ,325, , o. od 17, , ,500.0~ 343,613.76, 359, , ,956.47; o.oq o.oo, o.oo, 27,020.2q 0.00, 27,020.20, 27, , Q ~OJ. 33, ou, 2,620.20

82 GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE VIABILIA CIRCOLAZIONE SRADALE E SERVIZI CONNESSI- RISOE SERVIZI DI PROEZIONE CIVILE- RISOE ASILI NIDO, SERVIZI PER LINFANZIA E PER MINORI- RISOE SERVIZIO NECROSCOPICO E CIMIERIALE- RISOE FIERE, MERCAI E SERVIZI CONNESSI - RISOE DISRIBUZIONE GAS- RISOE - Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Residui (A) Competenza (F) otae (M) 392, , , ,308.2~ 550, ,2S8, ,533.0~ 64, ,533.0~ 8,486 s:j 68, ,274.6d 22, ,000.0~ 92, , , ,623.9~ Numero di Riferimento aa Svogimento Pagina Conto de Determinazioni Maggiori esoriere dei residui a Minori Entrate Riscossioni Residui da riportare Accertamenti Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D() Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O =C+ H) (P=D+I) o.oc 392, , o.oc, o.oc ,284.1 o. od 601, ,438.8 "~j OOJ 484,869.1J 708,308.2 ~ ,000.0~ 500, ,000.0J 223, , ,208, ,533.0 o.oj 1,533.0~ oq 20, , d 22,309.6J ~.~~~ 8, ~ 40, ,386.g 73, , , ,726.4 DJ 4,451.7, 22,945.1! ,945.1~ 0.0~ 75,973.2~ 18,719.1g 94, ,69] 98, ,719.1~ 117, ,003.3~ 77, ,623.9~ o. o 121, , , ,003.3ì 198,620.6! 1,015,623.9 OALE CAEGORIA 1 -PROVENI DE SERVIZI PUBBLICI 3 02 CAEGORIA 2- PROVENI DE BENI DELLENE GESIONE DE FABBRICAI- RISOE GESIONE DE ERRENI- RISOE GESIONE BENI DIVEI -RISOE - 5,858, ,078, ,937,660.2! 129,817.5~ 97,347.0~ 227, o.ocj ~ gg 1,675,771.~3 4,177, ,853, , ,488,297.1j 2,420, ,908, ,164, ,597, ,761, , , ,817.5~ o.og 51,568.4~ 45, , , ,410.3 ~7,1645~ 0.0 gg! o.mj ~ gi o.oo, 0.00 o. o oog o.od

83 GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina /2009 Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Conto de esoriere Determinazioni dei residui Riscossioni Residui da riportare Accertamenti Maggiori o Minori Entra:te DESCRIZIONE Residui (A) Competenza (F) otae (M) Numero di Riferimento ao Svogimento Residui (B) Residui (C) Residui (O=B+C) Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O =C+ H) (P=D+I) E= 1+1- A-Dn PROVENI DIVEI- RISOE OALE CAEGORIA 2- PROVENI DE BENI DELLENE 3 03 CAEGORIA 3 -INERESSI SU ANICIPAZIONI E CREDII INERESSI SU DEPOSII DI DENARO O VALORI MOBILIARI -RISOE OALE CAEGORIA 3 -INERESSI SU ANICIPAZIONI E CREDII 3 05 CAEGORIA 5- PROVENI DIVEI PROVENI DIVEI- RISOE o.oo, 200,000.~ 200, ,817.5~ 297, ,164.5~ 60, ,493,027.5~ 1,553, , ,493,027.5~ 1,553, ,570,078.1J 282,262.0~ 3,852, ,185.7~ 51, ,7542!1 9~~:~~~~~ 1,057,101.0~ 60, , o o8 117,337.2) 85,937.7~1 203,274., 0.00 o.od, ,631.81) 1:~.~~~~~ J 917, ,450.5, o.od , ,i~~:~:~ ~~ 3,580, o od 0.0~ 00~ 129,817.5~ 97,347.00, 227, ,131.66, , 1,974, ~~:1~6 ~~ 1,974, ,570,078.19, 214,003.36, 3, 784, ! o.od -200, :.o.oq 421,3~2.481 OALE CAEGORIA 5- PROVENI DIVEI RIASSUNO DEL IOLO 111 3, ~ 282,262.00, 3,852, , , , ,452, , ,580, ,570, , , >8,25~~1~ 3 01 CAEGORIA 1- PROVENI DE SERVIZI PUBBLICI 3 02 CAEGORIA 2- PROVENI DE BENI DELLENE 3 03 CAEGORIA 3- INERESSI SU ANICIPAZIONI E CREDII 5,858,888.1~ 4,078, ,937, , , , , 1,493, ,553, ,675,771.5~ 1,488,297.1q 3,164,068.6~ 18, ,568.4~ 69,754.2~ 60, ,969.4~ 1,057, ,177, ,420,498.~ 6,597,927.6~ 111, ~~:~~g:~~ o od ~~~:~~g ~~ 5, , 3,908, , ,817.5~ 97, ,131.6~ 1,914,420.00, 1,974,551.6, -5,68],81-169, :00-2oo.ooo:oo o;oj 421, :

84 GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE 3 05 CAEGORIA 5- PROVENI DIVEI OALE IOLO 111 Residui oonservati e Stanziamenti definitivi di biancio Residui (A) Numero di Rirenmento Competenza (F) ao Svogimento otae(m) 3,570,078. :~ 282,262.0~ 3,852, ,618,915.5~ 6,151, ,324.2( Conto de esoriere Riscossioni Residui (B) Competenza (G) otae (N) 117, , ,274.9, 1,871,426.1~ 2,622, ,494,198.8 Determinazioni dei residui Residui da riportare Accertamenti Pagina 10 02/ Maggiori o Minori Entrate Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (H) Competenza (I=G+H) L= (+/-) F-1 Residui 31 dicembre (O=C+H) Accertamenti 31 dic. (P=D+t) 3,452, ,570,078.1 ~ o. od 128,065.6~ 214, ~ 3,580, ,081.5) 7,741,801.Bg 9,613,227.7~ -5, ,511, ,134, , ,253,595.2( ,794.0

85 GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA. Esercizio 2008 DESCRIZIONE 4 IOLO IV- ENRAE PER ALIENAZIONE OD. AMMORAMENO DI BENI PARIMONIALI PER RASFERIMENO DI CAPIALI E RISCOSSIONI DI CREDII 4 01 CAEGORIA 1- ALIÉNAZIONE DI BENI PARIMONIALI ALIENAZIONE BENI IMMOBILI E DIRII REALI SU BENI. IMMOBILI - RISOE CONCESSIONE SU BENI DEMANIALI - RISOE OALE CAEGORIA 1- ALIENAZIONE DI BENI PARIMONIALI 4 02 CAEGORIA 2- RASFERIMENI DI CAPIALI DALLO SAO RASFERIMENI ORDINARI DI CAPIALI DALLO SAO- RISOE RASFERIMENI SRAORDINARI DI CAPIALI DALLO SAO- RISOE RASFERIMENI DALLA PREFEURA L 03 OALE CAEGORIA 2- RASFERIMENI DI CAPIALI DALLO SAO CAEGORIA 3- RASFERIMENI DI CAPIALI DALLA REGIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Residui (A) Competenza (F~ otae (M) 5,200,000.0J 6,290, ,490,000:0~ 00~ ,200,000.0~ 6, ,490, ,330,609.~ 0.0 9,330,609.3J 1,605,356.6 o.od 1,605, ~ ,935,966.0~ ,935, Numero di Riferim8nto ao Svogimento - Pagina 11 02/07,12009 Conto de Determinazioni Maggiori t esoriere dei residui o Minori Entrate Riscossioni Residui da riportare \ Accertamenti i Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-0 (h Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-I otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 diç. (O= C+ H) (P=D+I) - 1,900,000.00, 3,300,000.00, 5.200,000.00, ,640,762.13, 4,649, ,290,000.00, ò.od - o.oq 0.00, 0.00 o.oq 00~ ~ 0.00 o.od , ,3oo.ooo oq 5.200,000.0«o.. od, 1,640, ,649, ,290, ,540, ,949,237.87i , ,540,762.1, 7,949, ,490, ; a 8,953,166.89, 9.330,609.34, 0! o.oq ooo 377, ,953, ,330, ~ - 1,605, ,605, ou o.oq o.oq ~ 1,605, ,605,356.6~ 00~ ~ 0.0 o.od ~ 00~ o W ,558,523.5~ 10, ~ o.od ] o.od 0.00, ""1 10,558, ,935,

86 GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento Competenza (F) ao Svogimento otae (M) Conto de Determinazioni Maggiori esoriere dei residui o Minori Entrate Riscossioni Residui da riportare Accertamenti Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D() Competenza (G) Competenza (H) Competenza. (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O= C+ H) (P=D+I) RASFERIMENI DI CAPIALI SRAORDINARI DALLA REGIONE- REGIONE OALE CAEGORIA 3- RASFERIMENI DI CAPIALI DALLA REGIONE 4 04 CAEGORIA 4- RASFERIMENI DI CAPIALI DA ALRI ENI DEL SEORE PUBBLICO RASFERIMENI DALLA PROVINCIA OALE CAEGORIA 4- RASFERIMENI DI CAPIALI DA ALRI ENI DEL SEORE PUBBLICO 4 05 CAEGORIA 5- RASFERIMENI DI CAPIALE DA ALRI SOGGEI PROVENI DELLE CONCESSIONI EDILIZIE E SANZIONI URBANISICHE- RISOE RASFERIMENI DI CAPIALE SRAORDINARI DA ALRI SOGGEI - RISOE OALE CAEGORIA 5- RASFERIMENI DI CAPIALE DA ALRI SOGGEI 4 06 CAEGORIA 6 -RISCOSSIONE DI CREDII RISCOSSIONE DI CREDII DIVEI - RISOE 22,537,283.6S 3,927,608.0~ 26,464, ,537,283.6~ 3, oq 26,464,891.6] , ,698.g~ o.og 491, ,698.od 2,070,368.J 3,000,000.0~ 5,070, ,718,300.8d 52,831, ,549,710.8~ 9,788, ,831, ,620, ,488, ,488, ,983, ,553, ,537,283.6g 0.0~ 0.00 O.O<j 0.0-3,927, ,983, ,553,658.8, 22,537,283.6~ 1,983, ,553,658.8~ 22,537,283.69, ""] ( oog ,983, ,553, ,537, o.od -491, ~ 0.0 o~~ =- J 1,377,561.4~ g~~ oog o.od 1 o.og o.od 00~ 00~ 00~ -491,698.0d ,070,368.J 675, ,324, ,000,000.0~ 1,368,005., 3,702, ,070,368.3 ggj 0.0 7,718, ,718,3og:g~ 00~ ,831, ,718,300.8 og1 7,718, , ,095,862.3~ 9,788,669.2~ o.oo, 675, ,324, ,368, ,831,41:] 11,420,663. 7, 12,788, ,094,663..J 11,393,864.5~ 13,488,528.0 o.od o.oq ,094, ,393, ,488,528.0

87 GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina /2009 Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Conto de Determinazioni Maggiori 1 esoriere dei residui o Minori Entra~e Riscossioni Residui da riportare Accertamenti DESCRIZIONE Residui (A) Competenza (F) otae (M) Numero di Riferimento ao Svogimento Residui {B) Residui (C) Residui (D=B+C} E= (+/-)A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L= (+/-) F-i otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O=C+H) (P=D+I) - OALE CAEGORIA 6- RISCOSSIONE DI CREDII RIASSUNO DEL IOLO IV 4 01 CAEGORIA 1- ALIENAZIONE DI BENI PARIMONIALI 4 02 CAEGORIA 2- RASFERIMENI DI CAPIALI DALLO SAO CAEGORIA 3- RASFERIMENI DI CAPIALI DALLA REGIONE 4 04 CAEGORIA 4- RASFERIMENI DI CAPIALI DA ALRI ENI DEL SEORE PUBBLICO 4 05 CAEGORIA 5- RASFERIMENI DI CAPIALE DA ALRI SOGGEI 4 06 CAEGORIA 6- RISCOSSIONE DI CREDII OALE DEL IOLO IV ,528.0Z o.od, 13,488, ,200,000.J 6,290,000.0~ 11,490, ,935,966.0~ o.oo, 10,935, ,537,283.6J 3,927,608.0~ 26,464, ,69B.Od 1 491, ,788,669.2d 55,831, ,620, , o od :oz 61, ~ 66,540,716.0~ 128,491, ,094,663.4~ 11,393, ,488,528.0~ ~~o.oq 0.00 o. od o.oo J 2,094, ,393, _3.488, ,900, ,300,000.00, 5,200,000.00, 1,640,762.1~ 4,649, ,290,000.00, ,540, ,949, ,490, ,558,523.57j 10,935, ooj o.od 0.00, o.oo; ò.oo ~ 10,558, ,935, ,983, ,553, ,537, , 0.0 o.od o.oq -3,927, ,983,624.8d 20,553, ,537, o. od od ~oj o.oq o.od o. od -491,698.od 0.00 o. od 0001 : 692, ,095,862.33, 9,788,669.24j o;oo 1 675, ,324, ,000, ,831, , ,420, ,788, : 2,094, ,393,864.53, 13,488,528.0~ 0.00, o.oq ,094, ,393,864.5~ ,528.0, 54,901, ,048,537.6~ 61, ~ O.Q0 1 2,315, ,974,039.2~, 9,290.ooo.oq -57,250, , ,875, ,240,446.9~ - :

88 " GESIONE DELLE ENRAE ~ CASELLAMMARE DI SABIA Pagina 14 Esercizio / DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Residui (A) Competenza (F) otae (M) Numero di Riferimento ao Svogimento Conto de Determinazioni Maggiori esoriere dei residui o Minori Entrate Riscossioni Residui da riportare Accertamenti Residui (B) Residui (C} Residui (O=B+C) E=(+/-) A-0 (") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H} L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O=C+ H) (P=D+I) 5 IOLO V - ENRA E DERIVANI DA ACCEN- SIONE DI PRESII 5 01 CAEGORIA 1 -ANICIPAZIONI DI CASSA MUUI PASSIVI DALLA CASSA DEPOSII E PRESII - RISOE OALE CAEGORIA 1 -ANICIPAZIONI DI CASSA 5 03 CAEGORIA 3- ASSUNZIONE DI MUUI E PRESII DIRII SULLE PUBBLICHE AFFISSIONI -RISOE MUUI PASSIVI DALLA CASSA DEPOSII E PRESII - RISOE OALE CAEGORIA 3- ASSUNZIONE DI MUUI E PRESII RIASSUNO DEL IOLO V 5 01 CAEGORIA 1 -ANICIPAZIONI DI CASSA 5 03 CAEGORIA 3- ASSUNZIONE DI MUUI E PRESII OALE IOLO V J 15,437,000.~~ 15,437,000.0 OD~ 15,437,000.0 J 15,437, DO~ ,071,978.2~ 15,537,296.~ , ,071,978.2~ 15,537,296.8~ 62,609,27::J 15,437,000.0~ 15,437, ,071,978.2~ 15,537, ,609, ,071,978.2~ 30,974, ,046,275.1~ o.m, ,996,159.3~ o.od 10,996,159.39, -4,440, ,996, DO~ 10,996,159.3 ;;J 00~ 0.0~ ( 10,996, ,996, 159.3~ -4,440,840.6] 10,996, 159.3J 10,996, ~~J ~ 00~ OD~ 00, DO~ a 43,089,429.6~ 46,721, ,000.0~ 1,466, ,466,001.8~ -14,071, ,632, ~, 44,555,431.5~ 48,187, ,;; 3,632,548.59, 43,089,429.6~ 46,721,978.~ -350,000.0(1-14,071, ,632,54] 44,555,431.5] 48,187, ~ 1,466,001.8~,_.,, ~ ,996,159.3~ o.oq 10,996,159.3~ -4,440, ,996, ,996, a 43,089,429.69, 46,721, ,000.0( 0.0 1,466,001.8~ 1,466,001.8~ -14,071,295.0( 3,632,548.5, 44,555, ,187,980.1~ 3,632,548.5~ 46,721,978.28, -350, ,089,429.69, 10,996, ,466,001.88, 12,462,161.2~ -18,512, ,628,707.9~ 44,555,431.5~ 59,184,139.51

89 :.. GESIONE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 15 02/0(12009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanzia menti definitivi di biancio Conto de esoriere Riscossioni Determinazioni dei residui Residui da riportare Accertamenti Maggiori o Minori Entrate f--,------c----1 Numero di f--r_e_s_id_u_i (_A_)---1 Riferimento f--r_e_s_id_u_i (_B_)-+--R_e_s_id_u_i(_C +_R_es_id_u_i_(D_=_B_ _C_)-+-E_=_( _I-_) A_ _D-e!~)--1 Competenza {F) ao Competenza (G) Competenza {H) Competenza (I=G+H) L= (+f-) F iSvogimento :,.- otae {M) otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O= C H) (P=D+I) IOLO VI - PARIE DI GIRO RIENUE PREVIDENZIALI E ASSISENZIALI AL PEONALE RIENUE ERARIALI 386,942.J 2.000,000.0d, 2,386, , ,350,000.oq 4,512, ~, 1.699,568.8~ 1,700, , 3,200,230.11) 3,200, ,090J ii;:;~~~~ 463, C 1 2,000,000.00, 2,386, oJ 3.501,339.69: 3,663,450.7i I,OJ.o.od ~oj -848,66~ AL RE RIENUE AL PEONALE PER CONO DI ERZI DEPOSII CAUZIONALI RIMBOO SPESE PER SERVIZI PER CONO.DI ERZI RIMBOO DI ANICIPAZIONE DI FONDI PER IL SERVIZIO ECONOMAO DEPOSII PER SPESE CONRAUALI OALE IOLO VI 581,499.9~ 1,500,00D.Ou 2,081, o.oq 36,ooo.oq 36, , ,260, ,488, , 103, o.oq 40,ooo og 40.ooo.ou 1 1,409,946.27; 23,289, ,699,237.2~ , , ,661.1~ 26, ,081.39, 1,884, ,911, ,849.00, , o.oq 19,283.30, 19, ,532 4~ 7,791, > 7,869,632.5, 581, , ,019,248.5~ ~~i:i~ J ~ 509,::: :d 60,000.0q 60, o.oq o.oq o.oo, 1,331,413.8~ 1.408,674.~ 2,740,088.1i 581,499.9~, 1.400, ,981, ,660.5~ 27, ,643.14j 2,192, ,421, ,000.0~ 60,000.00, ~ , 19, ,409,946.27\ 9, ,609,720.7!1-1 oo.oog:g~ ~oj -9,339,:41 o:oo -13,067,509,04 o.oo, -43, ,716.(~ 0.0~ -14,089,516.5i11 :

90 RIEPILOGO GENERALE DELLE ENRAE " CASELLAMMARE DI SABIA EserciZio 2008 Pagina 16 02/07/2009 DESCRIZIONE Residui conservati Conto de Detenninazioni Maggiori e Stanziamenti esoriere dei residui o definitivi di biancio Riscossioni Residui da riportare Accertamenti Minori Entrate Numero di Residui (A) Riferimento Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") ao Competenza (F) Svogimento Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O= C+ H) (P=D+I) IOLO 1- ENRAE RIBUARIE IOLO I- ENRAE DERIVANI DA RASFE- RIMENI CORRENI DELLO SAO DELLE RE- GIONI DI ALRI ENI DEL SEORE PUBBLICO ANCHE IN RAPPORO ALLESERCIZIO DI FUN- ZIONI DELEGAE DALLA REGIONE IOLO 111 -ENRAE EXRA RIBUARIE IOLO IV- ENRAE PER ALIENAZIONE OD AMMORAMENO DI BENI PARIMONIALI PER RASFERIMENO DI CAPIALI E RISCOSSIONI DI CREDII IOLO V- ENRAE DERIVANI DA ACCEN- SIONE DI PRESII IOLO VI- PARIE DI GIRO otae generae Avanzo di amministrazione rendo di cassa a 1 gennaio 23,181, ,115, ,138,378.4(\ 22,254, , ,290,644.1~ 9,453,809.1~ 12,665, ,119,462.0~ -1,171, ,472,397.~ 17,569, ,804, , ~ 13,330, ,411,959.~ 9,767, ,179, ,267.J "m"] 38,205, ,181,666. 7,003,974.2~ 32,1 85,641.2~ -<;,019,704.2~ 28,593, ,771, "~~ 9,618, ,871,426.J 7,741,801.6(\ 9,613, , ,151,408. 2,622,772.~ 3,511,793.6~ 6,134, ,842.3J 15,770, ,494, , , os 61,950, ,048, ,901, ,950, ,540,716.0~ 2,315,960.7~ 9,290,000.0~ -57,250,716.od 9,364,498.4] 61,875, ,240,446.9 " " m " "" "" 47,071, ,632, ,089, ,721,978.21\ -350,000.0J 30,974, ,996,159.3!1 1,466,001.88, 12,462,161.2~ -18,512, ,046,275.1~ 14,628,707.9~ 44, J 59,184, ,409,946.2~ 78,532M 1 1,331, ,409,946.2~ , ,791,100.1~ 1, ,199, ,089, ,699, ;869,632.5~. 2,740,088.1~ 10,609,720.7~ 156,563, ,158,878.~~ 130,970,081.2~ 155,128,959.8~ -1,434,455.6~ 188,451, ,361,469.1~ 33, ,391, ,060, ,015,117.7j 82,520, ,000, ,520,565.2~ ~ 00~ 00~ o od 1,104,171.00: o. o ,104, ,104,171.0 o.od ~ o. od o. o O.O!Ji o. od o O(j

91 -~ RIEPILOGO GENERALE DELLE ENRAE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 17 02/ DESCRIZIONE. OALE GENERALE DELLE ENRAE Residui conservati Conto de Detenninazioni e Stanziamenti esoriere dei residui definitivi di biancio Riscossioni Residui da riportare Accertamenti Numero di Residui (A) Riferimento Residui (B) Residui (C) Residui (O=B+C) ao Competenza (F) Svogimento Competenza (G) Competenza (H) \Competenza (1-G+H) \ otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Accertamenti 31 dic. (O= C+ H) (P=D+I) 156,563,415.5~. 24,158, ,970, , , 189,555, ,361, ,030, 136.2~ 91,391, ,119, ,520, ,000, ,520,565.2~ Maggiori o Minori Entrate E=(+/-) A-D r:j L-(+/-) F-1 i -1, ,164,267.80

92 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2006 Pagina /2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stan.ziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) =(+/-) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C +H) (P=D+I) 1 IOLO c SPESE CORRENI 01 FUNZIONE 1 -AMMINISRAZIONE, GESIONE E CONROLLO SERVIZIO 1 -ORGANI ISIUZIONALI, PARECIPAZIONE E DECENRAMENO INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRE9AZIONI DI SERVIZI INERVENO 4- UILIZZO DI BENI DI ERZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 7 -IMPOSE E ASSE INERVENO 8- ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE OALE SERVIZIO 1- ORGANI ISIUZIONALI, PARECIPAZIONE E DECENRAMENO SERVIZIO 2- SEGREERIA GENERALE, PEONALE E ORGANIZZAZIONE 113,019.~ 1,075,102. 1,188, ,092.34j 169,329.0~ 242,421.4J 592,416.5~ 1,262.s3o.og 1,854, ,192.5~ 419,719.0~ 518, ,687.2~ 31, ,687.2J 13,749.2~ 70, , o~~ os 3,027,835.~ 3,960, , ,257.52j 113, ~ 974, ,372.4~ 1,075,102.~ 0.0 1,035, , ,188, ,029.4g 27, , ,746.2~ 96,756.7~ 59, , , , ,389.7 ~ 429,998.1~ 131,013.9!:1 561, , ,731.9~ 320,594.0~ 1,204,325.91\ 58, ,313, "-" 1,765,338.1~ 17,214.0~ 71, , , ,266.6~ 104, ,901.4~ 14, , , , , ,235.8~ 41,667.2~ , ,586.5CJ 6,586.5~ , , ,273.7 ~ 13,696.3~ 00~ 13, , , , , , , o od ~ 00~ 0.0 o.oo: O.Oui o.oo 0.0~ 1 570, ,202.4~ 885,353.3~ 2,320, , ,917,115.26,i:~:, 2,890, ,082.1~ 3,802,468.61

93 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina /2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de esoriere Detenninazioni dei residui Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (O=B+C) Competenza (G) Competenza (H) Competenza (1-G+H) Minori residt.:~i o Economie E=(+/-) A-D{-) L= (+f.} F : otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O =C+ H) (P=D+I) INERVENO 1 - PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE INERVENO 8- ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE 330, ,951, , J 45, ,ooo.od 1 85, ,524,359.~ cp 1,097, ,621, d 63, , ,391.0~ , ,159, ,817, ,977,595.0i 135,744.6q 194,518.45, 330,263 o~ 1,691,084.29, 195, ,886, ,826, , ,216, , ,151.80, 35,886.40, 7,934.0~ 23,030.99, 30, ,668.6~ 40, ,851.J 574, ,403, ,821.9~ 1 -~~~:~~~ ~~ 1,041, ,280, ,164, ,444,463., 790.9J o.oq , ,44s.sq 41,723.0~ 41, ,449., 42,513.9, 8,725.7!j j 8, , ,129.7~ ~ , ,705.3~ 707, ,452, , ,767, ,648,457.9~ 3.415,896.89, 2.475, , ,575,879.4,.o.oo\ 64,94:8.51 9, ,0:;,1.93 ; 120, , ~od 21, : 17, ,940;501 o.pq 401, OALE SERVIZIO 2- SEGREERIA GENERALE, PEONALE E ORGANIZZAZIONE SERVIZIO 3- GESIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE. PROWEDIORAO E CONROLLO DI GESIONE i INERVENO 1 - PEONALE 5,087, ,084,736~ 12,172,162.12,,.~,.J ~ 1, ,446,000.7~ ~ 4, ~ 4, , 2,224,524.0~ 6,528,740.75, 5,750, ,467, ;::~::~ 196, ,669.~ 36, " " 833,419.2~,! 993, , ,207, , , o.od INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI 14,554.9t 17, ,554.9J 87, , , , ,623.60, 14, ,080.13, 12, ,1131 9, , ,531.0, 1~~:g!~ ~~. 52, ~ 16,554.92, 83,486.08, 69,0513~ ~51 155, J 4, , :J

94 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 20 02/07/2009 DESCRIZIONE INERVENO 5 - RASFERIMENI INERVENO 6- INERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVEI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 3- GESIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE, PROWEDIORAO E CONROLLO DI GESIONE SERVIZIO 4- GESIONE DELLE ENRAE RIBUARIE E SERVIZI FISCALI INERVENO 1 - PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE INERVENO 8- ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biando Numero di Residui (A) Riferimento ano Competenza- (F) Svogimento otae (M) 0.0(\ o.oq ,840.4~ 3,540,720.3~ 3,600, ,032.~. 52, ,699.2~ 544,3435~ 4,543, ,088, ,50J 451,723.5~ 508, , ,222.5~ 68,664.7 ~ 955, ,315.0~ 1,519, , , , , ,000.0~ 275, ,000.0~ Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (O=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza {I=G+H) L = (+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) O. Q( 0.09 o.oo, 0.0~ o.og ~ 0.00 o.od o.od ~ 18,022.6~ 18, ,540,720.2~ ,540, ,558,742.8 o. od 3,558, ,817.8J , ~ 6, ,288.6~ 52,666~ 52, ,410.6 o. o 59, ~1 279,667.oz 188,781.6~ ~ 75, ""] ] 4.410, ,315.8< 4,539, , ! 317, , , , , , ,723.5~ 472,549.9J 35, ,227.1d ,301.3g d ,016.1~ 9, ,289.6~ 11, , ,218.1J 20, , , , ,524.3~ o.oq 173,372.1~ 385,057.7~ 558, , , ,513,954.2 "~ 25, ,824.4~ 93,528.1~ ooj , ,634.84!1 92, , ,245.6d 401, , oo.od 2, o.oq 28, , , d;ssso~ 1,960.6~ 32, , ,000.0~ 104,776.7d 169,776.7d, 274,553.: d 104, , ,553.4 ]

95 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE OALE SERVIZIO 4- GESIONE DELLE ENRAE RIBUARIE E SERVIZI FISCALI SERVIZIO 5 -GESIONE DE BENI DEMANIALI E PARIMONIALI INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2 -ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 4- UILIZZO DI BENI DI ERZI INERVENO 6 -INERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVEI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 5- GESIONE DE BENI DEMANIALI E PARIMONIALI SERVIZIO 6- UFFICIO ECNICO INERVENO 1 - PEONALE - Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Residui (A) Competenza (F) otae (M) 1,780, ,737, ""~" 36, , ,991.5J 34, ,800.0~ 47, ,255,892.6~ 248, ,503,919.~ g:o~ o. o o od, o.oo, ,757.2~ 4, , ,328, , , 1, , 109,621.6J 1,423,077.1~ 1,532, Numero di Riferimento ao Svogimento Pagina 21 02/0Ù2009 Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E= (+/-)A-D (;) Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) \ =(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) 638, , ,773,733.1~1 7,016.1~ 747,075.5~ 886,248.~, 1.633, , ,385, ,021,629.2] 3,407, , , ~J 62, , ,760.06, , ,612.8~ 102,991.5~ : 1, ,779.9~ 34,886.9 o,oq , , , , :001 68, ,186,927.1J 1,255,892.5J O.M 112,645.7~ 134, , , ,321, ,503,230.0~ o.oq 0.9q o od o. od o od ori o.oq 0.00 o od o.oq o.od o.od o.od 0.00 o.od 1, , ,194.3~ 21gg~ 4,412.4~ 5,749.2, J 00, 86,833.9~ 1,328,565.9~ , ,309.99, , , ,659, ~~~ :~~~ ~~ ,255.6~ 109,621.6J ,306,780.1~ 116, ,423, ,403, , ,532, :

96 GESIONE DELLE SPESE CASELLf>.MMARE DI SABIA Pagina 22 Esercizio 2008 i DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento a1jo Competenza (F) Svogimento 02/07/2009 Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui {C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-0 ( ) Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L= (+/-) F o6;o2 INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO EIO MAERIE PRIME 1 01 os:o3 INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE 1 01 os:oa INERVENO 8- ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE OALE SERVIZIO 6- UFFICIO ECNICO SERVIZIO 7- ANAGRAFE, SAO CIVILE, ELEORALE, LEVA E SERVIZIO SAISICO INERVENO 1 - PEONALE INERVENO 2 -ACQUISO DI BENI DI CONSUMO EIO MAERIE PRIME ; INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI! INERVENO 4- UILIZZO DI BENI DI ERZI i05 INERVENO 5 -RASFERIMENI otae {M} 193, ,000.og 259,333.7~ 150, ~ 150, ,651.5~ 99, , o. od 0.0( 538, ,589, ,127, , ,628, ,789,817.1d 49, ,000.0~ - 81, , , ~ ~ otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) 98, , , ,205.9~ 65,205.9~ , ,175.3i 258,539.7~ ,643.~ 150, ~ ~ 357.0~ , , , ,595.6~ 72, , , , ,999.~ o.od 104, , ,651. o od 00~ 00~ o~~ o. o 0.00 ~~, ~ o.od 208,084.7~ 330,113.8~ 538,198.6~ ,398, , , os 1,607, , , 126,838.~ 1 96,285.4~ 64, , ~ 1,456, , ,628,813.8~ 0.0 1,552, ,434., 1,789, ,251.5J 41, ,140.5~ 76.8J 6, 158.0~ 22, , ,397.2j 13, ,333.7j 77, ~ ,262.4J ~ 11~ 517.0d o.od !1 o.og o.oq OOJ 00~ 00~ o.oq OOJ ~ o.og , o~~ 00, ~~~~

97 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina (2009 DESCRIZIONE - Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biando Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Detenninazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (0-B+C) E-(+/-) A-D ( 1 ) Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 ~ INERVENO 7- IMPOSE E ASSE otae(m) 4, ,653.~ 111,326. otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) oes.oq 4,673.0~ 00~ \ 5; , OOu 104, , ,326., OALE SERVIZIO 7- ANAGRAFE, SAO CIVILE, ELEORALE, LEVA E SERVIZIO SAISICO SERVIZIO 8- ALRI SERVIZI GENERALI INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE INERVENO 8- ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE INERVENO 11 -FONDO DI RISERVA OALE SERVIZIO 8- ALRI SERVIZI GENERALI OALE FUNZIONE 1 -AMMINISRAZIONE, GESIONE E CONROLLO 216,156.1~ 1,767,984.6~ 1,984, ,044.0~ ~~~:;~~ ~ 13, , ,067,490.2~ 480, ,547,493.9J 14, ,052.6~ 62,532.3J 00~ ,592.3~. 158,592., 1,416,534.2~ 1,434,268.8~ 2.8so.8o3.1o 11,845,332.4~ 21,517, ,362,769.7J - 106,451.7~ 109, ,079.3~ 768d 1,564,272.04!1 200,315.3~ 1,764, ,670, , ,980, ,,241 33,602.J 68, , , , , soo:od 663, , ,208.5~ 15, ,938.8~ 232, ,791.8~ 13, ,215., 2:::::::~ ~~:::::~ ooj 260~~ 1,067,462.6~ , ,283.71\ 476, , ,872.9~ ,404 ~ 5,078.9~ 9,400.80, 14, , ,677.90, 48, , ,078.7~ 62, o.oq o.oo, o.oo, oo:j o.od o.od o.od 00~ i\ O.OQI o. o~ , , , , ,136.2~ 1,072,370.51\ 1,416, ~ 1,051, ,890.5~ 1.324, , ,395, ,345, ,741, ,566,090.4~ 279, ,679, ,886, ,976,561.73, \ 20,627, , ,656, ,537, ,193,

98 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina /2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagame_nti Residui da riportare Impegni Residui,(B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 3, dicembre (O=C +H) (P=D+I) 02 FUNZIONE 2- GIUSIZIA SERVIZIO 1- UFFICI GIUDIZIARI INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2 -ACQUISO DI BENI DI CONSUMO EJO MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 6- INERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVEI INERVENO 7 -IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 1 -UFFICI GIUDIZIARI OALE FUNZIONE 2- GIUSIZIA 03 FUNZIONE 3- POLIZIA LOCALE SERVIZIO 1 -POLIZIA MUNICIPALE INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO EJO MAERIE PRIME 22, , ,361.0i 56, , ,241.~ 23, ,241.9~ ~ 1, ,490.~, 8, ,854.9~ 129, , ,854.9~ 129,401.1~ 216,256.1] 488, ,566,105.3~ 5,055, ,635.6~ 440, ,635.6~ 17, , ,450.3~ o.oq 92, ,251.5~ ,897.6~ 12,463.3~.~:;::~ , ,587.6 OD~ , ,587.6 OOJ ,484.2~ 3,757.7~ 6, ,692.7~ 12, ,000.~ , ,064.9 d 29,241. d OD~ 0.0~ o. o 0.0 OOJ DO~ DO~ OOJ oog a 1, DO~ 6,490.3~ 0.0 6, ,1 1,575.0, 8, , , ,854.9~ ,842.ì 19,558.8~ 129,401.;~ , , , ,722.~ 67, ,854.9~ ::1 109, ,558.81/ 129, , ,691,07; 216, ~ 298, , ,289,219.3~ 126,886.~ 4.416,105.3@ 150, ,587, , ,035.8~ 189,283.5~ 675, , ,863.~1 25, ,72~~ 329, , , ,214. 1,193,939.6,

99 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 25 02/07/ DESCRIZIONE INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 1 -POLIZIA MUNICIPALE SERVIZIO 3- POLIZIA AMMINISRAIVA INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Conto de esoriere Pagamenti Determinazioni dei residui Residui da riportare Impegni Minori residu\ o Economie f Numero di Residui (A) Riferimento Residui (B) Residui (C) Residui {D=B+C) E=(+/-) A-D(~) ao f---, f----, ,----,----,-t-----:-::-:---j Competenza (F) Svogimento Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L= (+f-) F-1. ~ ~ ~ ~. otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C + H) (P=D+I) 154, ,545.73, 30, ,077.79, 374, 131.4~ ,781.5~ 121, ~ 146,694.8~ 110,313.6o 257.oo8.4Z ~ o~ nj ~ 79, ,536.0~ 3,083.4q 7,619.40, ni oo 3, , ,602.3J 26,929.3~ 27,673.D1\ 54,602.3J 280,904.0~ ~ 8, , 280,813.0~ , , ,626,684.2~ 618, , ,543,459.15, 5,740,140.8~ 4,634, ,611.31[ 5,155, ,366,825.1] 5,252, ,446, ,o95.4s 239, 178.0d 4,050.0CJ 235, ,050.0J 335,ooo.o~ 4,050.0~ 24o,ooo.od 244,05o.oo, 575, , ,000.0~ 483, , , : od :.. 83,225.10, 584,504!5" OALE SERVIZIO 3- POLIZIA AMMINISRAIVA OALE FUNZIONE 3- POLIZIA LOCALE 04 FUNZIONE 4- ISRUZIONE PUBBLICA SERVIZIO 1 -SCUOLA MAERNA INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME 239,178.0~ 4.o5o.o~ 235.ooo.od 239.o5o.oq 336.ooo.oo 4,o5o.o~ 1 240,ooo.oq 244,05o.oo 1 575, 178., , , ,865,862.2~ 622, ,159, ,782,509.1~ 6,076,140.8, 4,638,074.9g 761,611.31[ 5,399, ,942, ,261, ,921, , , ,J J 865,281.5~ 774, ,239.1~ ,994.9~ 844, ,994.95[ 79, ,704.3~ 66, ,725.78; ~ o.oo, 151,967.00, 151,967.00, 233, , , , Ò~ 91, ,353.1,~ 676, L ~ L _L L_I ~~ ~~ " o.oJ, 1,987.80

100 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina /2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ano Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (0-B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (M) otae (N} Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C+H) (P=D+I) INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 4- UILIZZO DI BENI DI ERZI D7 INERVENO 7- IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 1 -SCUOLA MAERNA 04 D2 SERVIZIO 2 - ISRUZIONE ELEMENARE 1 04 D2 D1 INERVENO 1 -PEONALE 10402D2 INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME 104D2D3 INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 4- UILIZZO DI BENI DI ERZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE 75, ,5oo.od 113,649.9d ~ O.D 14,646.0~ 56,799.1~ 71, ,D95.2~ :::i 1,114, D, , ,DDO.D~ 366, ,861.D~. 195, ,861.j o. D. O OD~ 223,197.7~ 230,0DD.D 453,197.7j 61, , ,255.84j 63,673.7 ~ 72, , , ,543.4j 37,368.4S 1 1,131.5J 26, , ,298.1~ o.dd D.O D. O D. O D.Dq o.oq o.og O.OD OOJ O.ODI O.DOI 6,017.8~ 8, ,646.D~ ,263.D6 1D, ,799.1 ~ O.DOI 52,280.8, 19, , :,~~j 183,382.6~ 282,D14.8~ 3,D8D.3S 274,285.7~ 1,111,416.2~ 3, , , ,393,431.0] D,314.9~ 280, ~ D. od D. D D.D 280, D,314.9i 47,090.1~ 193,821.3d 240,911.sd 786.8J 60, ,854.5~ 120,840.0d 4,16D.Od 108,075.6~ 253,675.8~ 361,751.5j 35, , , ,227.1, 61,772.9~ 195,DDO.D9 168, , , ooj ODJ DO~ o.og 0.0~ O.Do O.DO O.D D.O gg~ o.oc o od 192, , ,427.7~ 4,770.04!1 51,699.0~ 118,295.6~ 169, , ,D07.5~ 144,414.9~ 388, D oj o.dg 61, , O.OD 0.00 D.OO 0.00 D.OO 61, ,227.51

101 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE Residui conse!vati e Stanziamenti - definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao C P. Competenza (F) Svogimento _j Pagina 27 02/0t/2009 Conto de Determinazioni Minori residu! esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-0 (") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L= (+f.} F~! INERVENO 8- ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE OALE SERVIZIO 2- ISRUZIONE ELEMENARE SERVIZIO 3 -ISRUZIONE MEDIA INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 4 - UILIZZO DI BENI DI ERZI INERVENO 6- INERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVEI OALE SERVIZIO 3 -ISRUZIONE MEDIA SERVIZIO 4- ISRUZIONE SECONDARIA SUPERIORE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 4- UILIZZO DI BENI DI ERZI otae (M) o.oo, 0.0 og~ 859,299.6~ 55o,ooo.oq 1,409, o od, ooj 197,214.14] 128, , ooj 00~ ,214.1~ ~ 325, ooq 00~ o. o«48, otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) o.oo o.oq 0.00 o. od o. od 0.00 o od o.od 00~ o.od ~ 275, ,655.7~ 853, ,55~.9~ 245, ,923.01) 485,834.75, 64, , , ,339, OcOO o.oq o.oo, a.od o.od, o.ooj 0~001 00~ , ,173.9~ 186,803.3Z 100,823.76, 26,547.58, 10.~~~~~ 155, , ;~~:~i1:~ ; o od o.oq o.od,. o~oo; o.oq o.oq o~j o.oq o.oo, o. od 0.0~ ,629 3J 132,173.9~ 186, ,410.8? 100,823.7~ 26,547.5~ ~~r:m~ ,453.0] 158, J o.oq o.od o od o.od, o.oq o. od..,. o od 48, , ~ o. od o od o.od 0.00

102 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI S AB A Esercizio 2008 Pagina /2009 DESCRIZIONE Residui ronservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A} Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui {B) Residui (C) Residui (D=B+C) E= (+/-)A-D ( ) Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) OALE SERVIZIO 4 -ISRUZIONE SECONDARIA SUPERIORE SERVIZIO 5- ASSISENZA SCOLASICA, RASPORO, REFEZIONE E ALRI SERVIZI INERVENO 1 - PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 6- INERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVEI INERVENO 7 - IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 5- ASSISENZA SCOLASICA. RASPORO. REFEZIONE E ALRI SERVIZI OALE FUNZIONE 4- ISRUZIONE PUBBLICA 05 FUNZIONE 5- CULURA E BENI CULURALI SERVIZIO 1 -BIBLIOECHE, MUSEI E PINACOECHE 48, o. od 48, ,346., 1,178, ~ 245,842.8d 619, , ,625.2;) 204,517.0~ ,202.2;) 1.912, ,254, ~ 250, , ,982.6~ 76, ,999.7d 4,240,636.9~ 5,216, ,365,625.1~ 6,033, , o.od 48,016.4~ 48,016.4j 0.0 :, o.oq 00~ o.od 48, , , ,346., o.oq 1,083, , ,210,580.7~ , d ~, 185,040.0; 53, , ,486.25; 370,1 t , , 555, , , , , ,711.8~ 5,913.4q 73, , , ,262.8Z 204,255.1j 171,710.~ 375, , , ,202.2~ o od o. od 804, j J 304, , o od , ,446.5~ 250,000.0~ ~ OOJ 12~::::j ,982.6~ ,967.5~ 7, , , 76,404.8, 21, , ,795.&\ 207,804.2~ 962,600., 13,399.6~ ~ 1,331,887.2~ 3,056,734.~~ , , ,334.2 ;;r 1,183,144.3~ 1,150,033.og 2,333,177.~~ 32, ,908, ,872, ,781, ,252,016.0d 4,091, , ,114,533.91

103 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI S ASIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 4- UILIZZO DI BENI DI ERZI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 1 -BIBLIOECHE. MUSEI E PINACOECHE SERVIZIO 2- EARI, AIVIA CULURALI E SERVIZI DIVEI NEL SEORE CULURALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 5- RASFERIMENI OALE SERVIZIO 2- EARI. AIIVIA CULURALI E SERVIZI DIVEI NEL SEORE CULURALE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento otae(m) 91, ,357.59, 574,620.9J ,500.0~ 54, ,936.1q 22,24s.oq 47, ~ ~ 1, , , ,256.47j 557,900.9~ 709, ,751.2~ 50, , ,126.0~. ~~~:~~~gs 39,137.2J. 110, , ,014.6~ 263,462.00, 433, Pagina /2009 Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D.() Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F; otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dcembce (0 =C+ H) (P=D+I) 28,520.26, 62, ~ o.od 454,428.28, 28, ,357.5~ 482, , ~:~ 13,813.3~ 19,357.20, 33,170.55! 5, ,915.2~ 19,581.69! , , ,752.2J 3,614.7J. 5, ,072.35, , , , , , s : 0.00, 0.00 o.oq ~ o.oq , ,201.5~ ,533.7~ 2, , , , , :o.od 45,948.3~ 88, ~ i 498, ,930.6~, 546, , , , , , ,245.68, 76, ,233.26, 44, , ,139.9~ 3, ,971.6~ 32, , , , ,979.7~ 90, ,536.6~ 100, MI 20, , ,1463~ 2,88: 81 11, ,654.2~ , ~ 109, q 203.8d 11, ,450.4~ 133, , 54,261.53: : 34, , , , ,94~ , ,

104 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA.Eserciiio 2008 Pagina 30 02/07/2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Conto de esoriere Pagamenti Determinazioni dei residui Residui da riportare Impegni Minori residui o Economie f Numero di Residui (A) Riferimento ao Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) Competenza (F) Svogimento Competenza (G) Competenza (H) Competenza (t=g+h) L=(+/-) F-1 otae (M) E=(+/-) A-D() ~ ~ ~ otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) OALE FUNZIONE 5- CULURA E BENI CULURALI 06 FUNZIONE 6- SEORE SPORIVO E RICREAIVO SERVIZIO 2- SADIO COMUNALE, PALAZZO DELLO SPOR ED ALRI IMPIANI 321, , ,634.04,.J 127,154.3~ 632,794.8~ 759,949.1i 142,812.3~ 170,704.1~ 313,516.4i 269,966.6~ 803,498.9~ 1, , ,864.0< INERVENO 1 - PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE ~ 333,633. H 7,651.7~ 7, ~ 334, ,817.0~ 393, , , ,977.6~ 11, , , , , , o.og , , , ,600.0~ 9, ,100.0 o. od 14,329.0~ 14, ,412.8~ 13,909.7~ 82, ,651.7~ o.oy 7, ,410.2~ 31, , ,877.6~ 2,5oo.og 44, ,022.4J , ,858.5~ 228,774.6:1 333, ,651.7!1 0.0~ 7,651.7~ 334, , , ,477.6(\ 12,000.0(\ ,022.4~ 15,027.9~ 26, ~ (\ O.OUI , o od soo.od o.od 0.0( OALE SERVIZIO 2- SADIO COMUNALE, PALAZZO DELLO SPOR ED ALRI IMPIANI SERVIZIO 3- MANIFESAZIONI DIVEE NEL SEORE SPORIVO E RICREAIVO NERVENO 1 - PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME 504,941.2~ 315, , , ,242.9~ 201, , ,500.0ij 20,675.4~ 69,566;~ 256,699.-" 326, , , ,703.7~ 8,332.8~ 5, , ,374.9~ 4:::~:~8, 20, ,239.94:d 38, ooo.oq 6, ,941.2~ 305, , , ,242.9~ 201, ,175.4d 11,50o.~g 20,675.4~ 00~ "] ] 00~

105 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 31 02/07/2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori resid,ui esoriere dei residui ~ o Economie Pagamenti Residui da riportare Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D n Competenza (G) Competenza (H) Competenza (=G+H) L=(+/-) F-1 otae(m) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C+H) (P=D+I) INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 3- MANIFESAZIONI DIVEE NEL SEORE SPORIVO E RICREA I VO. OALE FUNZIONE 6- SEORE SPORIVO E RICREAIVO 07 FUNZIONE 7- URISMO SERVIZIO 1 - SERVIZI URISICI INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI OALE SERVIZIO 1 -SERVIZI URISICI SERVIZIO 2- MANIFESAZIONI URISICHE INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI 331.1~ J ,835.od 381,583.8~ tj 10,856.2d 13, ,368.2~ , ,309.5~ 712, ::::~ 10, , i 1g~:~g~~1 83,591.6~ 40,000.0, 123, ,950.3g 403, ,9503d ~, , 210.0d 0.00 ~~g:g~ ,109.0~ 12,639.85, 170,748.8~ o.oo, 62, , , , , ji~:~~~~ 00~ J o.oq 9,060.73, 1, ,856.2~ ,060.7ì 4, , , ~ 220, ,79.4ft 222, , , ,1~ , , , , ,230.10:? ,523.2~ ~ 634,912.7~ ~"" ""] 1,360, ,65J a4o.oo o.oq 10,000.00, 10, :oooi 9, ,000.0~ 19, ,941.7~ s.ss2.oq 56,903.73, 16,197.54i 26, , ,378.50, 6~ , , ,592.1~ ~ 26,97B.5q , ,362.0d 66, g~:~~~~, 17.g~; ~~ 20,368.00, J , o.oq 80,000.00, 80,000.00, 323, , , ,

106 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 32 02/07/2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Rfferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D() Compeenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C +H) (P=D+I) OALE SERVIZIO 2- MANIFESAZIONI URISICHE OALE FUNZIONE 7- URISMO 08 FUNZIONE 8- VIABILIA E RASPORI SERVIZIO 1 - VIABILIA, CIRCOLAZIONE SRADALE E SERVIZI CONNESSI INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2 -ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 1 - VIABILIA, CIRCOLAZIONE SRADALE E SERVIZI CONNESSI SERVIZIO 2- ILLUMINAZIONE PUBBLICA E SERVIZI CONNESSI INERVENO 1 -PEONALE ,950.~ 403, ,950. "t 225,541.9~ 443,000.0C 668, , , ,405.1~ 186, ,266.2~ 327, ,233.0~ 527, ,570.6 i 6,773.5~ 15, ,648.2~ 310,900.2~ 923,548 9, , ,839.7~1 20, ,083.2~ 140,451.25, 1, o.od 80, , ,000.00?0,368.0~ 200, ,451.2, ~~, 126,045.~ 207,005.~ 18, , , , , , ,205.7~ 54,305.6~ 90, , , ,893.7 o.od 135,181.0 ::; 59, ,405.1 :~ 185,441.5~ 186, o.oc , , ,882.sd 327, , "1 200, ,105.J 374, , ""~j 20. 8, , ,382.3~ ,773.5~ o.oc 6, ,941.2, 15, ,468.5~ 462,179.7~ 612,648.2~ 145, ~:~: ~:::.tj :~ 295, , , , ,035.H 3.~ ,613.3~ , , ,839.7~

107 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Eserdzio 2008 Pagina /2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui {A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (8) Residui (C) Residui (O=B+C) E=(+/-) A-D(). Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L= (+/,) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 7 -IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 2 -ILLUMINAZIONE PUBBLICA E. SERVIZI CONNESSI SERVIZIO 3- RASPORI PUBBLICI LOCALI E SERVIZI CONNESSI INERVENO 2 -ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 8- ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE OALE SERVIZIO 3- RASPORI PUBBLICI LOCALI E SERVIZI CONNESSI OALE FUNZIONE 8- VIABILIA E RASPORI 09 FUNZIONE 9- GESIONE DEL ERRIORIO E DELLAMBIENE O.OC ,833.2~ 663,052.0~ 1,189, ~ 2, , ,727.;~ 699, ,236,644] o. 00~ ,063.8~ 2,287,000.0 < 2,844,063.8~ ~ ,063.8~ 2,287,000.0~ 2,844, , ~ 3,297,816.84, 5,004, ~ 00~ ~~~ 159, ,182.5~ 526,833.2~ ooj 426, ,052.8~ 662, J 586,43M2 603, , J 00~ 668.0~ ,190.19, , , , ~. 164,848.9~ 371, ,727.6~ oog 460, ~"~, ] 1, ,86] ~. o. ad o od OOJ. 00~ o.od 557, ,063.8J ,084,239.7~ 1,202,760.2~ 2,287,000.0d, 00~ 1,641,303.6J 1,202, ,844,063.8, o.oq ~ ~ o odi 001 o. od 0.0 ooj 557,063.8~ 557,063.6~ ,084, ,202,760.2~ 2,287, ,641,303.6ì 1,202, ,844,063.8~ ,381.4~ 834,058.37\ 1,706,439.7~ 0.0~ 1,689, ,608, ,297, , ,442,365.1S 5,004,

108 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE SERVIZIO 1 - URBANISICA E GESIONE DEL ERRIORIO INERVENO 1 - PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 6- INERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVEI INERVENO 7 -IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 1 -URBANISICA E GESIONE DEL ERRIORIO SERVIZIO 2- EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA LOCALE E PIANI DI EDILIZIA ECONOMICO-POPOLARE INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME Residui conservati. e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento Competenza (F) ao Svogimento otae (M) 349, ,181,001.0~ 1,530, , ,000.0~ 10, ,510.~ 573, ,500,963.6~ 207, ~~:~~g ~~ o~ o , ,654.7~ 93, ,506,488.0~ 1,866, ,372, ,315.4~ 175, ,445.8d 15, a.eoo.oq 33, Conto de esoriere Determinazioni dei residui Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C} Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C H) (P=D+I) 168,590.4J 180,570.~ 349, ,074, , ,181,001.0< 1,243, ,947.5i 1,530, ~ 4,896.5~ 5, ,307.Bq 3,307.8~ , , ,001.2à 762, ,205.0~ 549,898.oq 554, ;:gg~ ~:i 1,312, ,463, ,139.8J 66,613.39, ~ o.og o.oq , , ~ o.oq o.oq ~ 12,971.4~ 4,191.4~ 17,162.8~ 67,024.4q 9,630.3~ 76, ,995.8~ 13, ,817., 466, ,476.1~ 1.485,369.51\ 1,146,650.6q 669, , , 1,613, ,687, ,301, , ~ 30,315.4~ 1~N~~1~ 9, , , , , 15, ,288.7~ 3:792.6tj 17, , , Pagina /2009 Minori residui o Economie E=(+/-) A-D() L=(+/-) F-1 00~ 0.0 ooj 1, , , , , ~ , ,118.51\ 50, o.od ,518.62

109 :r-- ---, GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 35 02/07/2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziameni definitivi di biancio Conto de esoriere Pagamenti Determinazioni dei residui Residui da riportare Impegni Minori residui o Economie Numero di Residui (A) Riferimento Residui (B) Residui (C) Residui (O=B+C) E=(+/-) A-D() ao Competenza (F) Svogimento Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) =(+/-) F-1 otae (M) ~ ~---~~ otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (0 =C + H) (P=D+I) INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE INERVENO 8- ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE OALE SERVIZIO 2- EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA LOCALE E PIANI DI EDILIZIA ECONOMICO- POPOLARE SERVIZIO 3- SERVIZI DI PROEZIONE CIVILE INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO EIO MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 4 - UILIZZO DI BENI DI ERZI INERVENO 5- RASFERIMENI 136,612.96, , , ~ 11~:~~:~~~ ~~.~~ 14;:~~g, 14;:~~g~ 5, ,396, ,396,366.84d 1,396,386.~ , , ,631, ,396, ,396,366.,. 1, ~ 1,733.1~ 1, o.oo, 11,049.~ 11,038.7~ 10.~ 11,049.5~, ,782.7 J 11, , , o.o" o.oq o.oq o.oo 1, o.oo, o.ou 1 o.o~ o.oq o.oo. o.oo o 001 1, o 17,543.5B ~ ,258.0Q , , ,668.8~ 208,365.39, 241, ,029, ,240.15] 1,581, ,788,623.3, 61, , ,536.9~ 61,559.0~ 0.00 ~;~:6!~~~ ~~~:~~~~~~ ~~:;~~~ ~;~:6!~~~ : ood , 15,ooo.o o.o~ 15,ooo.od, M42.3~, 60,000.0~ 20,000.0, 10,000.0u 1 30,000.0!) 50, , , , , , , ,292.5d 154,324.0~, O.OQ 122.4oo.oa , ,106.3~ , ,357.4, 132,072.9d 208, o.oo o.o~ o.oo o.o~ o.o~, o.od o.oq o.od o.oo o.ou o.o~ o o9 o. od o. od 1 41, o.oq 41,780.8~ 41,780.8~.o.oo o.oo o.oo o.o~ o.~ o od 41, , , c _L! j,_,[ L j L_.. j_

110 : GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI S ASIA Esercizio 2008 Pagina DESCRIZIONE INERVENO 7- IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 3- SERVIZI DI PROEZIONE CIVILE SERVIZIO 4- SERVIZIO IDRICO INEGRAO INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 3- PRESA210NI DI SERVIZI INERVENO 6- INERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVEI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE INERVENO 8- ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE OALE SERVIZIO 4- SERVIZIO IDRICO INEGRAO SERVIZIO 5- SERVIZIO SMALI MENO RIFIUI INERVENO 1 - PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento otae (M) 2, , , ,281.5~ 512, , ,236.8~ 240,348.7 d ~ o od 00~ 0.0 3, ,266.68, 12, , , ~ ~ ,707.0,. 193, ,566.~ 0.0 1,ooo.ooo.g~ 1, Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H)!Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C+H) (P=D+I) o.oq 2, ,975.2~ o.od 18, d 19,004.9 o.od 18, ,375.0~ 21, ,053.6~ 160,585.5, 275,639.1~ , :] 416, , ,241., 79, ,065.2~ 114,111.9~ 111,103.6~ , , , d o.od d o. od 207.Dd OOJ 201.od 414.0~ o od o.oo, ooq ~ , ~ 3, , ,266.68, ~ ~ 12, , , o.od, 0.00 o.od ~1 251, ,841.5~ ,996.~ O.Oij ~ 1~ , , , , ,566.2~ o.oo, o.oq o.od o.oo, ~ 193, o. od, 0.00 o.oq o.oq 1.000,000.0j o.oo, ~

111 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Pagina 37 Esercizio 2008 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti. definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento 02/07/2009 Conto de Oetenninazioni Minori residui esoriere dei residui o Economié Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-1:! (") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/ ) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+H) (P=D+I) t INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 8 ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE OALE SERVIZIO 5- SERVIZIO SMALIMENO RIFIUI SERVIZIO 6- PARCHI E SERVIZI PER LA UELA AMBIENALE DEL VERDE, ALRI SERVIZI RELAIVI AL ERRIORIO E ALLAMBIENE INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 4- UILIZZO DI BENI DI ERZI INERVENO 5- RASFERIMENI i, INERVENO 6 - INERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVEI L 20, ,000.0~ 40, ,744,833.5~ 11, ,264, , ,300,000.0( 2,936, , ,640, , ~ 299,009.~~ ,637.4d ~ ::::::: :~ 599, , d 2,000.0 o.od 2,000.0~ 77,027.2q t6,35o.og 93, ~ ~ , ,141.8~ ::j 0.00 ; oog 20,000.00, 20, , ,141.8~ 1, ~ 1,744,833.57i 80,899.4~ 9,791.Q44.7 1, ,335,505.2~ ,978. 9d 1, ,080,338.8~ 623, ,394,912.0~ 900,500.0~1 2, ,017,953.9~ 913, ,931, , , ,849.72j , ,464,960.5~ """"j 1,189, ,772, ,245, , ,155. ; ~ m J , o.od 322, ,206.7, ~ 16,047.2~ 98,322.0~ 114, J 3,016.0~ 6, ~ 22, , , , ,397.04! J ~ 50, ~ 362,004.9~ 446, J 658, ,304.9d 1,353,202.5J ~OJ 00~ 2, , o.oq ,000.0~ 2,000.0J ; 12,850.0~ 64,177.2~ 77,027.20, , ,020.0~ t2.37o.oq 3, ,200.0~ 75, , : ~ o.oq q.oo 1 o.od ~ ~01

112 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina DESCRIZIONE INERVENO 7- IMPOSE E ASSE.. OALE SERVIZIO 6- PARCHI E SERVIZI PER LA UELA AMBIENALE DEL VERDE. ALRI SERVIZI RELAIVI AL ERRIORIO E AAMBIENE OALE FUNZIONE 9- GESIONE DEL ERRIORIO E DELLAMBIENE 10 FUNZIONE 10- SEORE SOCIALE SERVIZIO 1 -ASILI NIDO, SERVIZI PER LINFANZIA E PERI MINORI INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 7 -IMPOSE E ASSE OALE SERVIZIO 1 -ASILI NIDO, SERVIZI PER LINFANZIA E PER MINORI SERVIZIO 4- ASSISENZA. BENEFICENZA PUBBLICA E SERVIZI DIVEI ALLA PEONA Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento otae {M) 9, ,043c611 26, ,280,441.1~ 964, ,244,814.1v 1 7,611,317.()4! 18, ~ """" 62,743.2~ ,744.2~ 23, ,000.0~ 24, ,340.2~ 139, , , ~ , 255,586.9~ 140, Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Pagamenti Residui da riportare Impegni Economie Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza {H) Competenza (I=G+H} L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dcembce Impegni 31 dcembce (O= C+ H) (P=D+I) 4, ,764.0~ 9, , ,043.6~ 0.0, ,764.0, 26, , , , ~ \ 372, , B4, , ,036, n.41\ 2,013,531.6i -"" 3,633, ,837.5q 7.535,217.0~ 76,099.9~ 13, ~ 3,673,140.55, 1,778, ,949, ,574, ,524, ,138.3~ 22, , d 1 o~ , ,744.2J 2,626.9J , , ~ 21,253.3J 21,253.3 g:g~ 65, ,469.8~ 163, OOJ ,447.8~ 136,875.mj 3, , , j o od 5,623.0~ 5, o.oq ,623.0i 5,623.0, 106,008.6~ 146,951.2~ 252, \ ,448.8~ oq 4, , ,835.98

113 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 39 02i07/2009 DESCRIZIONE - Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L= (+/-) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) INERVENO 1 - PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 4- UILIZZO DI BENI DI ERZI INERVENO 5- RASFERIMENI INERVENO 7- IMPOSE E ASSE INERVENO 8 -ONERI SRAORDINARI DELLA GESIONE CORRENE OALE SERVIZIO 4- ASSISENZA, BENEFICENZA PUBBLICA E SERVIZI DIVEI ALLA PEONA ~ SERVIZIO 5- SERVIZIO NECROSCOPICO E CIMIERIALE INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2- ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME - 81, ,392.5~ 757,086., 21, ,500.0~ 36, ,588.0~ 3,006, ,513, ~ ~ 9,814,075.9~ 8,577, ,392, , ,329.1~ 52, ~ ,432, ,319,663.6~ 22,751, ,752.6~ 295, , ,274.5~ 5,ooo o~ 26,274.5u 50, ,710.3~ 81, , , ,122.~ , , ,640.7~ 6,649.~ 19,2901~ 7,609.2 ; 6,968.7~ 14,577.98, 20,250.0~ 13, , ,767.2j ~220J 318, ,422.9~ 506,372.5J 215.4; 436,052.49, 2,511,912.9~ 2,947,965.41[ 58, ,002.,d 2,699,335.8] 3,454, o.oo, o.og o.oo, 0.00 o. od 00~. ooj o.od ,767,213.9~ 5,046, ,814, ,820.9~. 4,756,880.54, 5,725, ,852,2~3.5j 5,736, ,803, ,539,776.6~ 0.0 6, , , ,395.4j 44,329. 1~ 1o.od 35, , ,950.2~. ( o.oq 0.0~ IQ.O og~ ~ :~:1 > 00~ ~., 5,149,788.2~ 5,280,264.98, 10,430, ,083, ,324,680.48, """ 7,232, ,604, ,837, ,629.~ 46,123.J 62, ,124. ~ 26,985.5~ 270,110.1~ 25,00~ , ,108.9] 332, o.oq 21,274.5~ 21, q.o~ , ooo.oi, o, o o ODI 26, , ~

114 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI S AB A Esercizio 2008 Pagina DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Oetenninazioni Minori residui esoriere dei residui o Ecxmomie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza {G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (0 =C+ H) (P=D+I) INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI ~ 118, ,557.1~ 47,862.9~ 29,937.23, 77, ,084.2~ ,757.0~ 33.ooo.od 82, INERVENO 7 -IMPOSE E ASSE 2, ~ 20, , ,784.43, 16, , , ,066.2, 3, ,037.3 oj 001 OALE SERVIZIO 5- SERVIZIO NECROSCOPICO E CIMIERIALE 184, , ,492.1~ 100, , o od 294, , ooo:o , , OALE FUNZIONE 10- SEORE SOCIALE 11 FUNZIONE 11 -SVILUPPO ECONOMICO 10, ii ,659.iJ 23,748,895. 5, ~ 5, [ 10,847, "] 4,610.4d, 2.436,718.3~ 7,485, ,922, ,757, ,310.2~ 20,770, SERVIZIO 2- FIERE, MERCAI E SERVIZI CONNESSI INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 2 -ACQUISO DI BENI DI CONSUMO E/0 MAERIE PRIME INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI INERVENO 6- INERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVEI INERVENO 7 -IMPOSE E ASSE - 71, ,263.3~ 263, ~ 00~ ,812.9~ 28o,ooo.od, 490,812.9~ , , , ,4989~ 43, ss.66o.oq 14,830.84i J 171,335.9~ 20,927.49, 192,263.39, o. od 227,995.9d 35, , o.od ~ o.oo: 0.0~ d ~ o.od 80,205.0~ ~ 109, ( 132,586.7~ 139, ~ 7, , , , o.od ,457.66: 18,821.96, 206,27~g~ ,457.6, 18,821.9~ 206,279.6~ o.oq 8, , , ,917.9~j 34,498.9~ ,581.0< 10, , j J d j

115 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI S AB A Esercizio 2008 Pagina 41 02/07/2009 DESCRIZIONE. Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero dì Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Detenninazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D (") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L= (+/-) F; otae {M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) OALE SERVIZIO 2- FIERE, MERCAI E SERVIZI CONNESSI SERVIZIO 4- SERVIZI RELAIVI ALLINDUSRIA INERVENO 5- RASFERIMENI OALE SERVIZIO 4- SERVIZI RELAIVI ALLINDUSRIA SERVIZIO 5- SERVIZI RELAIVI AL COMMERCIO INERVENO 1 -PEONALE INERVENO 3- PRESAZIONI DI SERVIZI ""] 713, ,004, , oo5,ooo.og 1,255,000.0~ 250,ooo.og 1,005, ,255, ,279.J 395,668. ~ 417, , ,242.0~ 32, ,865., 52, ,420.5~ 101,699.0~ 523, , , ,826.3, 234,060.9, 894,887.3Z. 00~ 250,000.0~ 250,000.J ~ o.oq 502,465.~, 500, ,002, , , ,000.0~ 1,252,465.1 o.od 250,000.oq 250, i 0.0~ 502, ,000.00, 502, , ,002,465. 1,252,465. d 2, ,378.1 d 11,901.J 22,279.J.o.o~ 308, ,959.4g 395,668.4d 319,087.1~ 98, , ;o o~ 18,310.1~ 22,558.3~ 4,248 1~ o.oo; 6, ,32~ , 19, , , ,09~i OALE SERVIZIO 5- SERVIZI RELAIVI AL COMMERCIO SERVIZIO 6- SERVIZI RELAIVI ALLARIGIANAO INERVENO 5- RASFERIMENI ~""~ 405, , ,070.9~ 0.0 2,070.9, 14,626.2~ 30,211.8~ 44,838.H~ , , , ,0M8i 325,659.2J 117, , a 2,070.9~ o.. oo 1 0.0~ ~ 0:001 00~ 2,070.9, 2, OALE SERVIZIO 6- SERVIZI RELAIVI ALLARIGIANAO OALE FUNZIONE 11 -SVILUPPO ECONOMICO 2,070.9~ 00~ 2, u88,028.7g 2,123,952.3~. 2,711,961.1~ o.og 2, , o:o~ o.oo, ~ 2,070.9, 2,070.9, :. 151,491.3J 334,838.39, 486, ,699.0~ 1,337,459.3~ 769,284.0~ 2,106, ,488,950.7 i 1,104,122.42i 2,593,073.14: 1

116 GESIONE DELLE SPESE_ CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Pagina Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D() Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L= (+/-) F-1 RIEPILOGO DEL IOLO otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C+H) (P=D+I) 01 FUNZIONE 1 -AMMINISRAZIONE, GESIONE E CONROLLO 02 FUNZIONE 2- GIUSIZIA 03 FUNZIONE 3 - POLIZIA LOCALE 04 FUNZIONE 4- ISRUZIONE PUBBLICA 05 FUNZIONE 5- CULURA E BENI CULURALI 06 FUNZIONE 6 - SEIORE SPORIVO E RICREA I VO 07 FUNZIONE 7- URISMO 08 FUNZIONE 8- VIABILIA E RASPORI 09 FUNZIONE 9- GESIONE DEL ERRIORIO E DELLAMBIENE 10 FUNZIONE 10- SEIORE SOCIALE 11,845,332.4~ 21,517, ,362,769.7j 86, ,401.1~ 216, ,865,862.2~ 6,076,140.8~ 7,942,003.1 ~ 2,365,625.1 ~ 6,033, ,398,997.6~ 321, ,362.9, 1,142, ,309.5~ ~ 1,438, ,541.9~ 443,000.00, 668, ,706, ,297, ,004,256.~ 7,611, ,767,661.7~ 26,378, ,852,235.44, 12,896, ,748, ,886, ,566,090.42, 279,242.0~ 3,679,677.69, 15,976, ,650,854.~ 20,627, ,021.0J 19,656, ,537, ,193, ~~Hm~ 19, , , ,558.8~ ,565.0~ 86, ,971.6d 1,159, ,782,509.1~ 83,353.14, 4,638,074.9~ 761, ,399,686.3~ 676,454.5J 5,261, ,921, ,182, ,183, ,150,033.od 2,333, 177.3~ 32, ,908,712.8g 1,872,643.6~ 4,781, ,252, ,091, ,022, ,114,533.9J 127,154.3~ 142, , ,304.3~ 632, ,704.1{\ 803,498.9~ 17, ,949.1~ 313, ,073, , ,311.28, 725,230.10, , ,389.45, 634, , , ~:~:~:: :~ 80,960.13, a 26, , ,378.5~ 107, , , ~~:~~~;~ 872, , ,706,439.7~ o.od 1,689, ,608,306.79, 3,297, ,561,679.5a 2,442, ,004,044.7, 3,633, ,901, ,535, , ,315, ,673, ,988,886.0~ 1,778, ,949, ,574, ,524, ,320,289.1 ~ 5,527,335.9~ 10,847, , ,436,718.3~ 7,485, ,922,692.66, 2,973, , 757,007.4, 13,013,310.2j 20,770, J 6 J 2 J

117 : GESIONE DELLE SPESE t CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE 11 FUNZIONE 1 t -SVILUPPO ECONOMICO Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui {A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento otae (M) 588,028.7~ 2,123, ,711,981.1, Conto de esoriere Pagamenti Residui (8) Competenza (G) otae (N) 151, ,337,459.3~ 1,488, Detenninazioni dei residui Residui da riportare mpe9ni Residui (C) Competenza (H) Residui (0-B+C) Competenza (I=G+H) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) 334,838.3~ 486,329.7Z 769, , ,104, ,593,073.1 Pagina 43 02/07/2009 Minori residui o Economie!. i E-(+/-) A-D (") L=(+/-) F) 101.6,99.0~ 17,2f8 9"1 OALE IOLO 38, 193,818.5~ 72,819, ,013,387.8~ 15,944,091.1~ 43,551,709.9~ 59,495, ,602,354.6~ 37,546,445.7~ 21,259,86~-~ 64,811, ,862, ,358,023.2: 647, ,007, i. f :,. ~-

118 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina /2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziament definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") otae (M) Competenza (G) Competenza {H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C +H) (P=D+I) 2 IOLO I- SPESE IN CONO CAPIALE 01 FUNZIONE 1 -AMMINISRAZIONE, GESIONE E CONROLLO SERVIZIO 1 -ORGANI ISIUZIONALI, PARECIPAZIONE E DECENRAMENO INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI INERVENO 5- ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI. MACCHINE ED AREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE INERVENO 6 - INCARICHI PROFESSIONALI ESERNI - OALE SERVIZIO 1- ORGANI ISIUZIONALI, PARECIPAZIONE E DECENRAMENO SERVIZIO 2- SEGREERIA GENERALE, PEONALE E ORGANIZZAZIONE INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI INERVENO 3- ESPROPRI E SERVIU ONEROSE INERVENO 5 -ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE OALE SERVIZIO 2- SEGREERIA GENERALE, PEONALE E ORGANIZZAZIONE 1,275,451.8~ 45, ,320, ,635.6~ ,635.6, 1,598,296.24] 3,500,000.0~ 5,098, ,896,383.8~ «= 3,545,ooo.og 504,415.9 o.oq 504,415.9J 48,787.6 o.oo, 48, ,354.9~ 0.0~ 96, ,558.6 o~~ 195,326.9~ 1.080,124.9~ 1,275,451.88, ,576.0~ 44, , ,320, ~ 22,635.68, 22,635.68, o.oq o.oo, o. od 22, , , ,107, , ~ 350,000.00, o.od ,500, ,944.Bi 1,107, ,248, ,271.7f3 2,210,112.0~ 2,546,383.80, o.oq =-] 44, , ,27] 2,590,959.8] 350, ~"] 504,415.9d 504, o.oq ,415.9j 504,415.9j o.oq 48, , o.oq o.oo; ~ 48, , o.oq 96,354.97[ ,354.9~ ~ o.oq 0.0, o.od 96, , o.od, 649,558.6~ :! o.od 00~ o.oq ooq 00~ ,

119 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenf1 definitivi di biancio Numero di Residui (A) Rrterimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Pagamenti Residui da riportare Impegni Economi~ Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/ ) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) Fc SERVIZIO 3 GESIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE, PROWEDIORAO E CONROLLO DI GESIONE INERVENO 1 ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI INERVENO 5 ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI. MACCHINE ED AREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE INERVENO 6 INCARICHI PROFESSIONALI ESERNI INERVENO 8 PARECIPAZIONI AZIONARIE. otae (M) ~ oj 186,936.9~ 102, J g~ ,095. d.-~65,095.0 og " otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I). 00~ o.od oog 00~ 00~ o.od 00~ 153,361.4~. ooj 33,575.5~ 186, , , ,575.5J 168, , oog o.oo, OD~ 00~ DO~ ,095.~ 465,095.04, DO~ o.g , , ,28::J o.od.ooj ~Dì OALE SERVIZIO 3 GESIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE, PROWEDIORAO E CONROLLO DI GESIONE SERVIZIO 4- ~ESIONE DELLE ENRAE RIBUARIE E SERVIZI FISCALI INERVENO 5 ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE 652,032.0~ 754,532.0 ~"""1 o.og 40, ,000.0~ 33,575.5~ 618,456.4~ ""] o~ 15,211.0~ 33,575.5] 667,243.0] 633,66:] ,529.1~ 39, :8, , ,529.1 OALE SERVIZIO 4 GESIONE DELLE ENRAE RIBUARIE E SERVIZI FISCALI SERVIZIO 5 GESIONE DE BENI DEMANIALI E PARIMDNIALI INERVENO 1 ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI 0.0~ 40, , ,744, ,000.~, ,660.1 oog o od 0.0 o.od ,529:1~ , ~:~:! ,040,964.74, 25,703,695.41_1 26,744, o.oo, o.oq ,000 DJ 1,040, ,703, ,744,66~.1j ----

120 :: GESIONE DELLE SPESE ; CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 46 02/07/2009 DESCRIZIONE INERVENO 7- RASFERIMENI DI CAPIALE INERVENO 9- CONFERIMENI DI CAPIALE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento otae (M) 7,813,516.4 o.oq 7,813,516.4d ~ 00~ Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E-(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C+H) (P=D+I) 1,287,673.1 ~ 6,525, ,813,516.4~ 00~ ~ ,287, ,525, ,813, ~ o.oq o.og ~ 00~ OALE SERVIZIO 5- GESIONE DE BENI DEMANIALI E PARIMONIALI SERVIZIO 6- UFFICIO ECNICO INERVENO 4- UILIZZO DI BENI DI ERZI PER REALIZZAZIONI IN ECONOMIA OALE SERVIZIO 6- UFFICIO ECNICO SERVIZIO 7- ANAGRAFE, SAO CIVILE, ELEORALE, LEVA E SERVIZIO SAISICO INERVENO 5- ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE OALE SERVIZIO 7- ANAGRAFE, SAO CIVILE, ELEORALE, LEVA E SERVIZIO SAISICO SERVIZIO 8- ALRI SERVIZI GENERALI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI 34,558, 176.6~ 500, ,058, ~ oo ~ DOvi o. od o. od OOJ 6,197, ,197,482.7~ 2,328,637.8~ 32,229,538.7~ 34,558, o.oq oo.ooo.od 2,328, , ,558, J o.oq o.og 00~ o.oq o.od o.oq o. od ~ o. o J o.oo o.od o. o~ o od o od o.oo o.od o.od o.oq o.od o.oq 0.0~ 0.00 o. od J 6,197, ,197, o.oq o.oo: o.od o.od ,197, , ~ INERVENO 5- ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE ~ 0.0,1 00~ o.oo, o.oq ~ 0.001

121 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economié Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) =(+/-) F; otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C+H) (P=D+I) OALE SERVIZIO 8- ALRI SERVIZI GENERALI OALE FUNZIONE 1- AMMINISRAZIONE, GESIONE E CONROLLO 02 FUNZIONE 2- GIUSIZIA SERVIZIO 1 - UFFICI GIUDIZIARI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 1 :UFFICI GIUDIZIARI SERVIZIO 2 - CASA CIRCONDARIALE E ARI SERVIZI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 2- CASA CIRCONDARIALE E ARI SERVIZI OALE FUNZIONE 2- GIUSIZIA 04 FUNZIONE 4 - ISRUZIONE PUBBLICA SERVIZIO 1 -SCUOLA MAERNA INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI ~- 6, o. od 6,197, ,953, ,187,500.0~ 49,141, ,588J o.od 222,588.8, 222, ,588.8, 2,099.7à 0.0 2, ,099.7~ 0.0 2, ,688.5~ 0.0 ~"" 1,491, ,000, ,491,967. ì o.oq 6, , 6, ~ oog o.og 0.0,_ ~, 6, ~, 7 6,197,482.7~ 2.698, ,905,148.6~ 44,603, , o od 99,316.2~ 4,088,183.7!. 99, ,004, ,702, , , , DD~ o.oq o. od o o 218, ODi 3, ,588_8, 218, "001 3,798 e 222,588.8s p o~ DO~ ,798.9j 222, OD~ 2, ,099.7J q.oq o.oo, 0.00 ODI 2, , O.O!j 2,099.73, 2, o.od o.og o.oo, o.oo, , , o,_oj 218,789.~~ 5,898.6~ 224,688.5~ o:oo 218, , , ,229.84J 1,480,737J 1,491, o.oq 0.00 o.od o.oq 1,000, , ,480,737_3, 1,491,967.11

122 GESIONE DELLE SPESE. CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina /2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza {F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare! Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) =(+/-) F INERVENO 5- ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AIREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE otae (M) 25,218.09, o.og 25, otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O =C+ H) (P=D+I) o.od 25, , o.oq o.oq o.oo, o.od ~ 25, ,218.0 OALE SERVIZIO 1- SCUOLA MAERNA SERVIZIO 2 -ISRUZIONE ELEMENARE INERVENO 1- ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI INERVENO 2- BENI MOBILI, MACCHINE E AIREZZAURE ECNICQ-SCIENIFICHE A CARICO DELLENE OALE SERVIZIO 2- ISRUZIONE ELEMENARE SERVIZIO 3- ISRUZIONE MEDIA INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 3 -ISRUZIONE MEDIA SERVIZIO 5 ASSISENZA SCOLASICA. RASPORO, REFEZIONE E ARI SERVIZI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI 1.517, ,000, ,517,185.2J ,560.3i 79, ,576,357.2d ,000.0q 1,000, , ,079, ,576,357.2, 3,314,106.3~ 3,314,106.3 o~~ """:: 3,314, o.oi ,517,185.2~ ,229.8~ 1,505, o.oo, 0.00 o.oq 1,000, , ,505, ,517, ,808,826.29, 11,687, J, , ~ 1,808, ,767, ,576, ~ o.oq o.oq :::j 0.00 o.oq ,000, ~ ,808,826.2~ 11,687,734.0~ 13,496,560.3~ o.oq o.oq 79, ~ 1,000, , ,767, ,576, ,314, a o.od ,314,106.3ì 3,314,106.3ì o.od 3,314, ,314,106.3~ o.oq o.od o.oq ,314, "" , o.oq o.oq o.od 0.0~ o.od 0.00

123 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI S ASIA Esercizio 2008 Pagina DESCRIZIONE. Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Residui (A) Competenza (F) Numero di Riferimento ao Svogimento Conto de Determinazioni esoriere dei residui Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) Competenza (G) Competenza (H) Competenza (=G+H) Minori residui o Economie E=(+/-) A-~ ( ) L= (+1-) F otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C+H) (P=D+I) OALE SERVIZIO 5- ASSISENZA SCOLASICA, RASPORO. REFEZIONE E ALRI SERVIZI OALE FUNZIONE 4- ISRUZIONE PUBBLICA 0.0 o.oq ,327,851.9~ 2,079, ,407, o. od 00~ ,820,056.1~ ,820,056. d 00~ ~ 16,507,795.8cj 79,796.8~ 16,587, o.od o.oc 18,327, , ,407, o~ ,000, FUNZIONE 5 -CULURA E BENI CULURALI SERVIZIO 1 -BIBLIOECHE, MUSEI E PINACOECHE INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI INERVENO 5- ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AREZZAURE ECNICO SCIENIFICHE o.oq 2oo.ooo.oq 200, o.oq o.od oog o.od o.mj ~ 0.0 o.oò 00~ o.oq 0.00 o od ~ 0.0" ,0:0.01.o.oq OALE SERVIZIO 1- BIBLIOECHE, MUSEI E PINACOECHE OALE FUNZIONE 5- CULURA E BENI CULURALI 06 FUNZIONE 6- SEORE SPORIVO E RICREAIVO o.ocj 200,000.0~ 200,000.0~ o.od 200,000.0~ 200,000.0] 00~ gg~ o.oq o.oq o.oq 00~ o.od o.od o.od 0.00, 200, SERVIZIO 1- PISCINE COMUNALI INERVENO 1- ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 1- PISCINE COMUNALI 0.0 o.go-~o oog o.oq o. od 00~ 0.00 o.otj o.oq o.oq 0001

124 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 50 02/ DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza {F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei resk:ui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (0 =C+ H) (P=D+I) SERVIZIO 2- SADIO COMUNALE, PALAZZO DELLO SPOR ED ALRI IMPIANI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 2- SADIO COMUNALE, PALAZZO DELLO SPOR ED ALRI IMPIANI OALE FUNZIONE 6- SEORE SPORIVO E RICREAIVO 07 FUNZIONE 7- URISMO SERVIZIO 1 -SERVIZI URISICI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 1 -SERVIZI URISICI OALE FUNZIONE 7- URISMO 08 FUNZIONE 8- VIABILIA E RASPORI SERVIZIO 1 - VIABILIA, CIRCOLAZIONE SRADALE E SERVIZI CONNESSI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI 1,800, ,500,000.0~1 28,300, ,800, , ,300, ,800, ,500,000.0( 28,300, o mj ~ ~ 0.0,.. J ,361,410.0~ 18,712,753.4 OOJ 30, ,769, ,800, o.og 1,386, ,386,205.0~1 25, , , ,186, ,593.8d 1.769,508.3~ ~ o~~ 1,386,205.0~ 1,386, ,113, , ,155, ,186, ,593.8q 1,769,508.3~ 1, o.og ~ ,386, ,593.8d 3,155, ,186, ,113, ~ o.oo, o. o 0.0~ o.oq o, 00~ ~ o.oo: 0.0 o.od oog o o.od ~ o. od o.od, o.od o.od J o,ooo.oq 70, , ; ,351, o.oq 655,578.8( 8,765, ,421,343.43

125 -~ GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Pagina 51 Esercizio /07/2009 DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da iportare Impegni Residui (S) Residui (C) Residui (D:=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F; otae {M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C+ H) (P=D+I) INERVENO 5- ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AIREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE OALE SERVIZIO 1 - VIABILIA, CIRCOLAZIONE SRADALE E SERVIZI CONNESSI SERVIZIO 2- ILLUMINAZIONE PUBBLICA E SERVIZI CONNESSI INERVENO 1- ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 2- ILLUMINAZIONE PUBBLICA E SERVIZI CONNESSI OALE FUNZIONE 8- VIABILIA E RASPORI 09 FUNZIONE 9- GESIONE DEL ERRIORIO E DELLAMBIENE SERVIZIO 1 - URBANISICA E GESIONE DEL ERRIORIO INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI INERVENO 5- ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE INERVENO 6 -INCARICHI PROFESSIONALI ESERNI o.oo, 0.0~ 001 9,351,343.4~ 9,361, " " ~ " 506, , ,025.2~. o.oq 506,025.2j 9,857,368.6~ 9,361, ,218, ,456,798.9g 2,557, , ,444.3~ ,444.3~ o.oc oog o~~ 0.0 o.oq 0.00 o.od : ~ o od 655,578.8q 8,695,764.63, 9,351,343.4J, ,000.0~ 70,000.00, 9,291,410.0d 655, ,765, ,421, , , ~ o.od o.od 15o o_ 1 505, , ro 150.0~ ~ 506, b.od o.od, ~ o. od ,875.2~ 506, ,728.8~ 9,201,639.8~ 9,857,368.69, o.oc , ,291,410.0(.~~i 1 655, ,271, , ,812, ,456, o.og o.oq o. od 2,557,608.~J 644,740.1d 19,812, ,456,798.9~ 0.0 q 581,444.3~ 581, ,444.3d 581, ~ o od ~ o.oq o. od

126 GESIONE DELLE SPESE. -~ CASELLAMMARE DI S ASIA Esercizio DESCRIZIONE Residui oonservati e Stanziamenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ano Competenza (F) Svogimento Pagina Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D() Competenza (G) Competenza (H) Competenza (=G+H) L=(+/-) F-1 OALE SERVIZIO 1- URBANISICA E GESIONE DEL ERRIORIO SERVIZIO 2- EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA LOCALE E PIANI DI EDILIZIA ECONOMICO-POPOLARE INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 2- EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA LOCALE E PIANI DI EDILIZIA ECONOMICO- POPOLARE SERVIZIO 3- SERVIZI DI PROEZIONE CIVILE INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI INERVENO 3- ESPROPRI E SERVIU ONEROSE INERVENO 5- ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE OALE SERVIZIO 3- SERVIZI DI PROEZIONE CIVILE SERVIZIO 4- SERVIZIO IDRICO INEGRAO INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI - otae {M),_,,1 21,038,243.2~ 2,557, ,444.09~ ~~ 1.444,097.21,_~] 0.0 1,444, o.og ,000.0~ ,000.0j 0.0 o.mj OD~ ~ ,000.0d 3,107,003.J o od 3,107,003:79 1 otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) 644, ,393,503.0~ 21,038,243.2q , , ,393,503.0~ """" 59,268.4~ 1,384,828.75, 1,444, DO~ 0.00, , ,384, ,444, "] o.od , ,384,828.7!!1 1,444, o.od o od o.oo :45 1,384, ,444, J, o.oo, ~ o.oq 0.00 ODI 0.00 OD~ 3oo.ooo.od DO~ 300, o.oq 0.0 o.od o.oq o.od 300,000.0~ ~ o od o.oo, o.oq aod o: o~ OD~ ,141,799.J OD~ 3DO.OOO.Od 300, o.mj o.od , , ,965,204.03, 3.107,003.7J 0.00 o.oc o.oq o. od 1.141, ,965, ,107,003.79

127 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina DESCRIZIONE Residui oonservati e Stanziamenti definitivi di biancio Conto de esoriere Determinazioni dei residui Minori resi~ui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni j! Numerodi Residui (A) Riferimento Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") ao Competenza (F)!Svogimento Competenza (G) Competenza (H) Competenza (t=g+h) L=(+/-) F: otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O =C+ H) (P=D+I) OALE SERVIZIO 4- SERVIZIO IDRICO INEGRAO SERVIZIO 5 -SERVIZIO SMALI MENO RIFIUI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI INERVENO 5 -ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AIREZZAURE ECNICO SCIENIFICHE OALE SERVIZIO 5- SERVIZIO SMALIMENO RIFIUI SERVIZIO 6- PARCHI E SERVIZI PER LA UELA AMBIENALE DEL VERDE, ALRI SERVIZI RELAIVI AL ERRIORIO E ALLAMBIENE INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI INERVENO 5- ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AIREZZAURE ECNICO SCIENIFICHE OALE SERVIZIO 6- PARCHI E SERVIZI PER LA UELA AMBIENALE DEL VERDE, ALRI SERVIZI RELAIVI AL ERRIORIO E ALLAMBIENE 3,107,00~:~ 3,107, , ,698.0~ 916, ,480.1 d , ,141,799.7~ 1,965,204.03, 3,107,003.7~ 0.0~ ~ 1,141, ,965, ,107,003.7] 211,651.2J 413,360.8~ 625, , ,698.0Q 211,651.2~ 705, S ,480.1~ 50,480.1)1 o.o~ o.oq o.oo , i ggd o.od , ~ 463,841.03\ ~ : o.ou 1 291,698.0c O.OQ ,698.0~ ! 211, , j 13,181,849.8~ ~~J " """",,,.,..,J ".o 4,800, ~ 4,800, , J 3,122,354.1~ ,495.6B :d., o.o 1 o.oq o.o~ o.o o.o~ 2, (_ ,ooo.ooo.oo o.od o.o~ o.oo : 13,181, :122,354.1~ 10,059, ,181,849.8~ 0.0~ 6,8oo,ooo.o~ o.og o.oq o.oo, 6,8oo.ooo,oo\ 19,981, ,122, ,059, ,181, : OALE FUNZIONE 9- GESIONE DEL ERRIORIO E 39,746, , :! 34:566,B72 5S 39,746,6B6.J~ o;o[) DELLAMBIENE 9.649,306.0Q O ,698.00, 291, ,357,608, ,395, ,179,813 8] 34,858, ,384.3] 10 FUNZIONE 10- SEIORE SOCIALE t 1 1 1

128 GESIONE DELLE SPESE. CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina /2009 DESCRIZIONE Residui conservati e StanZiàmenti definitivi di biancio Numero di Residui (A) Rirerimento ao Competenza (F) Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D ( ) Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) = (+1-) F-1 otae(m) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C H) (P=D+I) SERVIZIO 1 -ASILI NIDO, SERVIZI PER INFANZIA E PER MINORI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 1 -ASILI NIDO. SERVIZI PER INFANZIA E PER MINORI SERVIZIO 3- SRUURE RESIDENZIALI E DI RICOVERO PER ANZIANI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 3- SRUURE RESIDENZIALI E DI RICOVERO PER ANZIANI SERVIZIO 4- ASSISENZA, BENEFICENZA PUBBLICA E SERVIZI DIVEI ALLA PEONA INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 4- ASSISENZA, BENEFICENZA PUBBLICA E SERVIZI DIVEI ALLA PEONA SERVIZIO 5 - SERVIZIO NECROSCOPICO E CIMIERIALE INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI 1,004,142.1! ,004, ":1 1,004, ,229.5~ 9,000,000.~4 9,243,229.5 C] 243,229.5~ 9,000, o.oq :, 1,452, ,000, ,452, , ,305J, 1, ~ o.oq , o~~ 318, ,004, J 1,004, ,836.2~ ~ 1,004, 142.1~ o. od """" "" 210, , , ~ 0.00 o. o~ 9,000, , , ,229.5, 210,912.2~ 32,317.2~ 243, o.oq o.oq 9,000, ,912.2~ 32, ,22] ooq o.oq o.og o.oq o.oq ~ o.oq 00~ o.oq o.og o.oq 00~ ,._,j 1,298, ,452, o. o~ 0.0 1,000,000.00, 1,000, , ,298, ,452,548.41

129 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Pagina 55 Esercizio / DESCRIZIONE Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Residui (A) Competenza (F) Numero di Riferimento ao Svogimento Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o ~conomie: Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D_(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I). OALE SERVIZIO 5- SERVIZIO NECROSCOPICO E CIMIERIALE OALE FUNZIONE 10- SEORE SOCIALE 11 FUNZIONE 11 -SVILUPPO ECONOMICO SERVIZIO 2- FIERE, MERCAI E SERVIZI CONNESSI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI INERVENO 5 -ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE ED AREZZAURE ECNICO- SCIENIFICHE OALE SERVIZIO 2- FIERE, MERCAI E SERVIZI CONNESSI SERVIZIO 4- SERVIZI RELAIVI ALLINDUSRIA INERVENO 8- PARECIPAZIONI AZIONARIE INERVENO 9- CONFERIMENI DI CAPIALE ~- OALE SERVIZIO 4- SERVIZI RELAIVI ALLINDUSRIA OALE FUNZIONE 11-SVILUPPO ECONOMICO 1,452, ,000,000.0~1 2,452, ,699,920.0~ 10,000,000.00, 12,699, ,411.2~ 12,000,000.0q 12,900,411.2] 0.00 og~ ,411.2~ 12,000, ,900, ,736.4d. DO~ 15, ,000, ,000,000.0~ 2,015, ~ 2,015,736., 2,916,147.6~ 12,000, ,916, , ,298,099.5d 1,452, ,000,000.0d 1,000, , ~ ,298,099.~1 2,452, ,_,,, 1,051,197.3~ 1,648,722.6~ 2,699,920.0j o.oq 00~ 1,000,000.0~ 1,000,000.0~ 2,648,722.6 ":~ - ~ 1 900,411.J 900, , oo.411.2: 900,411.2~. 00~ o.oq 0.0~ o.oo, ~ 00~ ~ o a OOu 00~ 900,411.2~ 900,411.2~ do~ 0: ,000,00] : J ~~j o. o 15,736.4~ 15,736.44( o.oq ~ 15,736.4d 15, ,000,000.0q 0.0 2,000, ::J o.oq o.og o.od ,000,000.0~ , ,000,000.0q 15,736.44~ 2,015,736.44j o.qoi 00~ ooq 00~ ,000, , ,015, ,000,000.0~ 916, ,916,147.~ 0.0 o.oo ,000,000.0; og~ 2,000,000 ()~ 916, ,916,147.6~

130 GESIONE DELLE SPESE.-~/. ; CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 56 DESCRIZIONE Residui conservati Conto de Detenninazioni e Stanziamenti esoriere dei residui definitivi di biancio Pagamenti Residui da riportare Numero di Residui (A) Riferimento Residui (B) Residui (C) Competenza (F) ao Svogimento Competenza (G) Competenza (H) Impegni Residui (O=B+C) Competenza (I=G+H) 02107/2009 Minori residui o Economie E=(+/-) A-D rj L=(+/-) F-1 12 FUNZIONE 12- SERVIZI PRODUIVI otae (M) otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (0 =C+ H) (P=D+I) SERVIZIO 6 - ALRI SERVIZI PRODUIVI INERVENO 1 -ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI OALE SERVIZIO 6 - ALRI SERVIZI PRODUIVI OALE FUNZIONE 12- SERVIZI PRODUIVI RIEPILOGO DEL IOLO I 00~ ,000.0 o.oo 600, ~ o.od o.oo, 600,000.0~ o.od 600,000.0 o.od oog o.od 600,000.0~ g, ~ o o~ o. od o.oq o.oq o.od 00~ o.oq ,00gg o.oo, 600, o.oq.,~.] 01 FUNZIONE 1 -AMMINISRAZIONE, GESIONE E CONROLLO 02 FUNZIONE 2 -GIUSIZIA 04 FUNZIONE 4 -ISRUZIONE PUBBLICA 05 FUNZIONE 5- CULURA E BENI CULURALI 06 FUNZIONE 6- SEORE SPORIVO E RICREAIVO 07 FUNZIONE 7 URISMO ,633.~: 2, q 4,187,500.0C , ~ 2,698, ,688.5S ~ ,688.5~ 218,789.9~ 18,327,851.9~ 1,820, ,079,796.8~ ooq , ,820,056.1 ~ 0.0 o. o 2oo.ooo.oq , o. od 1.800, , , ~ ooq 28,300, , d o.oci =, J 41, J 99, , ,004,464.9J. 44,702, , ,688.5~ o.oq , ~ 16,507,795.8q 18,327,851.9~ 79,796.8~ 79, ,587, , d o.oq o.oq o.od ,769, ,800, ,386,205.0~ 3,155, ,386,205.0j 3,186, Q.4 o.oo, 00~ 160.4i , o.oq O.OJ 0.0 2, o. od 200, ~ 25,113,795] ggj

131 , ~ -. GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE 08 FUNZIONE 8- VIABILIA E RASPORI 09 FUNZIONE 9- GESIONE DEL ERRIORIO E DELLAMBIENE 10 FUNZIONE 10 SEORE SOCIALE 11 FUNZIONE 11 -SVILUPPO ECONOMICO 12 FUNZIONE 12- SERVIZI PRODUIVI OALE IOLO I. Residui conservati e Stanzjameni definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento otae (M) 9,857, ,361,410.0~ 19,218, 778.6J 39,746, ,649,306.0~ 49,395,992.3~ 2,699, ,000,000.0~ 12,699,920.0J 2,916, ,000,000.0~ 14,916, ,00gg~ 600, ,526, ,578, ,104,572.6 Conto de esoriere PogC>rnont Residui (B) Competenza (G) otae (N) 655, ~ 655,728.8 s,179,813.8j 00~ 5,179, ,051,197.3J 00~ 1,051,197.3~ 2,000, ,000,000.0d ~ O.Ov 13,654,665.~~ ,654, Determinazioni dei residui ""<:>"""" oa rtportere impegni Pagina Minmi residui o Economia { Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(:) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 i Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O= C+ H) (P=D+I) i 9,201,639.8~ 9,857, o oc 70,000.00, 70,000.0d, 9, ~:oj 9,271,639.8~ 9,927, ,746,686.3~ 34,566,872.5~ ~b.oq 291, , ,8s8.s7o.5s 40,038,384.3, 9,357,60~.0J 1,648,722.6~ 2,699, ,000, ,000,000.00, 9,000,00:.0J 3,699,920.J 2,::::~::~ 2,916, , 0.0~ 2,916, Q(rJ 0.00 o od o.o o.oq oog 600, ~ ,521,894.6~ 120,176,559.7~ 350, ,927, ,927,016.13, 71,650, ,448, ,1 03, ; : ;

132 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 Pagina 58 02/07/2009 DESCRIZIONE 3 IOLO 111 -SPESE PER RIMBOO DI PRE- SII 01 FUNZIONE 1 -AMMINISRAZIONE, GESIONE E CONROLLO SERVIZIO 3- GESIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE, PROWEDIORAO E CONROLLO DI GESIONE INERVENO 1 -RIMBOO PER ANICIPAZIONI DI CASSA INERVENO 3- RIMBOO DI QUOA CAPIALE DI MUUI E PRESII OALE SERVIZIO 3- GESIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE, PROWEDIORAO E CONROLLO DI GESIONE OALE FUNZIONE 1 -AMMINISRAZIONE, GESIONE E CONROLLO RIASSUNO DEL IOLO FUNZIONE 1 -AMMINISRAZIONE, GESIONE E CONROLLO OALE IOLO 111 Residui conservati e Stanziament definitivi di biancio Numero di Residui (A) Riferimento ao Competenza (F) Svogimento otae (M) ,437, ,437,ooo.od 7,232.6~ 3,432,000.0~ 3,439, ,232.6~ , ,876, ,232.6!. 18,869,000., 18,876,232. 7,232.6~ 18,869, ,876, , ,869, ,876, Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Pagamenti Residui da riportare Impegni Economie 1 Residui (B) Residui (C) Residui (O=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (=G+H) L=(+/-) F-1. otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C+H) (P=D+I) : oog ~ 10,996, 159.3~ 10,996,159.39, 4,440,84~ ,996, ,996, o.oj 7,232.6J 7,232.6~ ,431,283.~ 71641j 3,432,000.~, 3,431,283. 7, ,439, o~ 7,232.6~ 7, ,431, ,996, ,428,159.3~ 4,440,840:61 3,431,283., 11,004, ,435,392.0i o ~o 7, ,232.6~ 3,431, ,996, ,428,159.3~ 4,440,840.:1 ~ 3, ,004, ,435, ,232.6~ 7,232J 0.0 3,431, ,996,875.~11 14,428,159.3~ 4,440, ,431, ,004, ,435,392.0,1 o.oc 7,232.6S 7, o.oo 3,431,283.~ 10,996,875.sS 14,428, ,440,840.6) 3,431, ,004, ,435,

133 GESIONE DELLE SPESE CASELLAMMARE DI SABIA Esercizio 2008 DESCRIZIONE. 4 IOLO IV- PARIE DI GIRO RIENUE PREVIDENZIALI E ASSISENZIALI AL PEONALE RIENLIE ERARIALI AL RE RIENUE AL PEONALE PER CONO DI ERZI RESIUZIONE DI DEPOSII CAUZIONALI SPESE PER SERVIZI PER CONO DI ERZI ANICIPAZIONE DI FONDI PER IL SERVIZIO ECONOMAO RESIUZIONE DI DEPOSII PER SPESE CONRA IUALI OALE IOLO IV Residui conservati e Stanziamenti definitivi di biancio Residui (A) Numero di Riferimento Competenza (F) ao Svogimento otae(m).,,.,1 2,000, ,::::::~i 4.350,000.0~ 4.873,205.2J 1,006, , ~ 2.506, , ,ooo.od 77, ,823.9~ , ,700,823.9J ,291.00, d 16, ,000.0~ 56, ,289,291.0~ 25,829, 135.1i Pagina /2009 Conto de Determinazioni Minori residui esoriere dei residui o Economie Pagamenti Residui da riportare Impegni Residui (B) Residui (C) Residui (D=B+C) E=(+/-) A-D(") Competenza (G) Competenza (H) Competenza (I=G+H) L=(+/-) F-1 otae (N) Residui 31 dicembre Impegni 31 dicembre (O=C+H) (P=D+I) 112,910.8j 399, o.oq 1, ~ 409,567.14~ 2,000, , ,512, :::::~::~ 523,205.2~ 362,654.~ 2,902, , ,501, ,871.2~ 759, , ,222.81j 1, ~ o.oq 888, ,171.14j 1.400,000.00, 100,000.0J ~ 1,505,394.0~ 2,406, , ,499.0~ 0.0 2, , ,660.5~ 7, , ,048.2j 68, ,823.9~ 10, 182.4~ J 2, ,043.~ 2.192, ,114, ,067,509., 518,684. 2,633,314.9d ooj 00~ ooo.oq 0.0 d 6o.ooo.oq d 60,000.0J 60, , ,054.8J ooj 18,594.7~ 688.5~ 19,283.3~ 20, , , , ,037,079.1 ~ 2, d 7,567,120.4~ o~~ 1,632, ,199, ,089,516.5~ ,669, ,739,618.61

134 COMUNE DI CASELLAMMARE 01 SABIA- ANNO 2008 CONO ECONOMICO. PARZIALI IMPORI OALI COMPLESSIVI A) 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) PROVENI DELLA GESIONE Proventi tributari Proventi da trasfenmeni Proventi da servizi pubbici Proventi da gestione patrimoniaie Proventi diversi Proventi da concessioni da edificare Incrementi di immobizzazioni per avori interni B) Variazione nee rimanenze di prodotti in corso di avorazione, etc. (+/-) otae proventi dea gestione (A) , , , , ~.~ ,00 0,00 0, ,61 BJ 9) 10) 11) 12) 13) 14) 15) 16) COSI DELLA GESIONE Personae Acquisto di materie prime e/o beni di consumo Variazioni nee rimanenze di materie prime e/o beni di consumo(+/-) Prestazioni di servizi Utiizzo beni di terzi rasferimenti Imposte e tasse Quoto di ammortamento desercizio otae costi di gestione (B) Risutato dea gestono (A-B) , ,96 0, , , , , ,31 C) PROVENI ED ONERI DA AZIENDE SPECIALI PARECIPAE 17) U!ii 18) neressi su capitate in dotazione 19) rasferimenti ad aziende speciai e partecipate otae (C) ( ) D) PROVENI ED ONERI FINANZIARI 20) Interessi a1ivi 21) ntmessi passivi: su mutui e pres1iti - su obbigazioni su anticipazioni - per atre cause otae (O) (20 21) E) PROVENI ED ONERI SRAORDINARI Provont 22) Insussistenze de passivo 23) Sopravvenienze attive 24) Pusvaenze patrimoniai otae proventi (e.1) ( ) Oneri 25) Insussistenze deattivo 26) Minusvaeru:e patrimoniai 27) Accantonamento per svautazione credii 28) Oneri straordinari otae oneri (e.2) ( ) Risutato dea gestione operauva (A-8+/-C) otae (E) (e.1 e.2) Risutato oconomco deeserc;do (A B..:/-C+/-0~1-E)L :====~:::~J=====~}![~J Comune di CASELLAMMARE DI SABIA, i 07/07f.009 imbro deente I Sogretaro I egate rappf&sentante deente Conto economico

135 COMUNE DI CASELLAMMARE 01 SABIA Anno 2008 ;: ) IMMOBILIZZAZIONI IMMAERIALI \) Costi purienna!i capitaizzati (reativo fondo amm.to in detrazione) otae I) IMMOBILIZZAZIONI MAERIALI \) Beni demaniai (reativo fondo di ammortamento in detrazione) 2) erreni (parimo!io indisponibie) 3) erreni (patrimonio disponibie) 4) Fabbricati (patrimonio indisponibie) (reativo fondo di ammortamento in detrazione) 5) Fabbricati (patrimonio disponibie) (reativo fondo di ammortamento in detrazione) 6) Macchinari, attrezurture e impianti (reativo fondo di ammortamento in detrazione) 7) Attrezzature e sistemi informa!ici (reativo fondo di ammortamento in detrazione) Automezzi e motomezzi (reativo fondo di ammortamento in detrazione) 9) Mobii e macchine dufficio (reativo fondo di ammortamento in detrazione) \0) Universaità di beni (patrimonio indisponibie) (reativo fondo di ammortamento in de/razione) \\) Universaità di beni (patrimonio disponibie) (reativo fondo di ammortamento in detrazione) -. 1~) Diritti reati su beni di terzi ) \3) Immobiizzazioni in corso a otae Ii) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARE \) Partecipazioni in: i,. a) imprese controate ~:.-. b) imprese coegate c) atre imprese 2) Crediti verso: a) imprese controate b) imprese coegate c) atre imprese 3) itoi (investimenti a medio e ungo termine) 4) Crediti di dubbia esigibiità (de/ratto i fondo svautazione credi/) 5) Crediti.per depositi cauzionai otae otae mmobiizznioni J Conto de patrimonio. attivo

136 -~ r - 8) AIVO CIRCOANE ) RIMANENZE otae 0,0< 0,00 0,00 0,00 0,00 O.(X: ,00 0,00 0,0 0,0 ~ < ~ I) CREDII 1) Verso contribuenti 2) Verso enti de seti. pubbico aargato a) Stato correnti -capitae b) Regio~ -correnti - capitae c) Atri -correnti, -capitate 3) Verso debitori ~iversi a) verso utenti di servizi pubbici b) verso utenti di beni patrimonjai c) verso atri -correnti -capitate d) da aienazioni patrimoniai e) per somme corrisposte cjten:i 4) Crediti per fia 5) Per depositi a) banche b) cassa Depositi e Prestiti otae , ,92 5.3n.704, , ,22 0, , , , ,78. O,OC ~?: O, o< , , , , , , , , J()() ~ , , , ~()( o:oo , ~: 0,, , ,54 O,DC , ,45 0, ,89 0, ,81 t.025.t78,se , , ~:~ , ,7( , ,51 0, , , ,00 0, , , ,21 0,~ ,5 gg:: , ,90 0,00 O, ~.~ 0,00 0,00 ~.~ O, ~.~ O, o:~ 0,00 0,00 0, ,00 g.~ , , ~:~ O, ~.~ , , ,4 ~.": , ,21 ~.": ~ < , o I ) AIMA ANANZtARIE CHE NON COSIU1SCONO IMMOBILIZZI 1) itoi otae ,00 0,00 0,00 O.(X 000 0, ODO 0,0< 0.0 ~, IV) OISPONIBILIA LIQUIDE 1) Fcodo di cassa 2) Depositi bancari C) RAEI E SCONI ) Ratei attivi I) Risconti attivi otae otae attivo circoante otae ratei e risconti oae deattivo (A+B+C , ,75 o , , , , , ,00 0, , , ,13 0, ,13 0, , ,90 0,00 0, ,00 0, , , ,00 0, , ~-~ O,OC , ,3 O, ~.~ 0, ,3 ~* --.11!. ;.r.~ CONI DORDINE 0) OPERE DA REALIZZARE E) BENI CONFERII IN AZIENDE SPECIALI F) BENI DI ERZI otae conti dordine ~ ,85 0,00 0,00 0, , ,81 0,00 O, ~.~ ,81 0, , ,00 0,~ 0,0 o:oc 0,0 Conto de patrimonio attivo 2

137 COMUNE DI CASELLAMMARE DI SABIA. Anno 2008 t ) IMMOBILIZZAZIONI IMMAERIALI 1) Costi puriennai capitaizzati {reativo fondo amm.to in detrazione) otae I) IMMOBILIZZAZJONI MAERIALI 1) Beni demaniai (reativo fondo di ammortamen:o in detrazione) 2) erreni (parimonio indisponibie) 3) erreni (patrimonio disponibie) 4) Fabbricati (parimonio indisponibie) {reativo fondo di ammojtamento in detrazione) 5) Fabbricai (patrimonio d"1sponibie) («Hativo fondo di ammortamento in detrazione) 6) MacChinari, attrezzature e impianti (reativo fondo di ammortamento in detrazione) 7) Atrezzature e sistemi informaici {reativo fondo di ammortamento in detrazione) B) Automezzi e motomezzi (reativo fondo di ammortamento in detrazione) 9) Mobii e macchine dufficio (reativo fondo di ammortamento in detrazione) 10) Universaità di beni (patrimonio indisponibie) (reativo fondo di smmoramento in detrazione) 11) Universaità di beni (patrimonio disponibie) (reativo fondo di ammortamento in detrazione) 12) Diritti reati su beni di terzi.. _13) Immobiizzazioni In corso otae -~ 111) IMMOBILIZZAZIONI ANANZIARIE 1) Partecipazioni in: a) imprese contro11ate b) imprese coegate c) atre imprese 2) Crediti verso a) imprese contro!!ate b) imprese coegate c) atre imprese 3) itoi (investimenti a medio e ungo termine) 4) credii di dubbia esigibi!tà (detratto i fondo svavtaziof18 CffXfih) 5) Crediti per deposii cauzionai otae otae Immobiizzazioni Conto de patrimonio. attivo 3

138 B A IIVO CIRCOLANE ) RIMANENZE otae 0,00 O,DO 0,00 0,00 ~ O,OC 0,00 0,00 O,OC o ,0 r I) CREDII ) Verso contribuenti 2) Verso enti de ~ett, pubbico aargato a) Stato -correnti -capitae b) Regione - correnti -capitae c) Atri -correnti :-capitae 3) Verso debitori diversi a) verso utenti di servizi pubbici b) verso utenti di beni patrimoniai c) verso atri -correnti -capitae d) da aienazioni patrimonia!i e) per somme corrisposte e/terzi 4) Crediti per rva. 5) Per depositi a) banche b) Cassa Depositi e Prestiti otae , , , , ,22 0, , O,DO ,76 0,00 ~:~ , , , , , , ~, , ~:~ , ,00 0,00 o~ , , , ,54 0,00 O,OC 27.94~.585.3:: , , ,45 ~ ~ ~ ~ 0, , ,69 ~:~ O, O,DO ~:~ , , , ,22 ~:~ o. ~:Cx ,0 0, ,70 0, , ,76 0,00 O, ,51 0,00 O, <4, , ,71 O,OC ,00 O, ~ ~ DO , , ,16 ~ 0:: 0,00 O,OC 0, , ,21 0,00 0, ~ ~ 0,00 ~ ~ 0,0! , , , ,0 1~ ~:o. Ii) AIVIA FINANZIARIE CHE NON COSIUISCdNO IMMOBILIZZI 1) itoh otae 0,00 0,00 0,00 0,00 : O,DO 0, ,0< J 0,00 0, ,0 IV) DISPONJBILIA iquide 1) Fondo di cassa 2) Depositi bi;mçari otae otae attivo circoante S ,75 0, , , , n,tt ,13 0,00 ~ ~ ~~ o:oc 000 0,0( O ,13 0,00 0, , , , , ,3 ::: ~ " ;- C) RA EJ E RISCONI ) Ratei attivi I) Risconti attivi otae ratei e risconti otae ~eattivo (A+B+C) 0,()( 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,53 D,OC 0,00 0, ,00 ODO ~:~ 0,00 0,00 0,00 0, , , ,3 CONI DORDINE O) OPERE DA REALIZZARE E BENI CONFERII IN AZIENDE SPECIALI F) BENI DI ERZI otae conti dordine ,85 0,00 O, ~:~ , , ,81 O,OC 0,00 0,0 ~ ~ ~:~ 0.00 ODO ~:~ ~:" ,00 0,00 0,0< r! Conto de patrimonio. attivo 4 ~ -~

139 . ) Netto p.atnmoniae I) Netto da beni demaniai 8) CONFERIMENI ) Conferimenti da trasfe(unenr in ccaptae I) Conferimenti da concessioni di edificare otae patrimonio netto otae conferimenti COMUNE DI CASELLAMMARE DI SABIA- ANNO 2008! \.. "". C) D).E) F) G) ) I) Ii) IV) V) VI) VII) ) I) DEBII Debiji di finanziamento 1) per finanziamenti a breve tenni ne 2) per mutui e prestiti 3) per presii obbigazionari 4) per debiti puriennai Debiti di funzionamento Debiti per IVA Debiti per anticipazioni di cassa Debiti per somme anticipate da terzi Debiti verso. 1) imprese controate 2) imprese coegate 3) atri (aziende speciai, consorzi, istituzioni) Atri debiti RAEI E RISCONI Ratei passivi Risconti passivi CONI DORDINE IMPEGNI OPERE DA REALIZZARE CONFERIMENI IN AZIENDE SPECIALI BENI 01 ERZI otae debiti otae ratei e risconti otae de passivo (A+B.,.C+D) otae conti d ordine Comune di CASELLAMMARE DI SABIA, I 07107/2009 imbro detrente I Segretario I egae rappresentante ~evo///.~~-...q,._.(~ Conto de patrimonio passivo

140 PROSPEO_ DI CONCIUAZIONE - P~R~ E_N~E: DI COMUNE DI CASELLAMMARE DI SABIA- ANNO 2008 INIZIALI ( }.... DEL NOE --;;;;-,:---.,=rn;o:---r;;;,,_co,-;;-;o.;;v,;-... ~ PJi\10 ~ ~~., PASSIVO ENRAE o""" o""" 1} Imposte 2) asse 3) ributi speciai otae entratetributarie (tit.. cat.1) (tiu -cat.2) (tiu-cat.3) 13_633.~~~ ~ [48,. <: <~, ~, A1 ~:o; ~: , ~~: Ci DII ~ itoo I itoo 111 ENRAE DA RASFERIMENI 1} da Stato 2) da regione 3) da regione per funzioni deegate 4) da org. comunitari e intemazionati 5} da atri enti setiore pu!:bico otae entrateda trasferimenti ENRAE EXRA RIBUARIE } Proventi servizi pubbici 2} Proventi gestione patrimoniae 3) Proventi finanziari. Interessi su depositi, ecc - Interessi su capitae conferito ad aziende speciai e partecipate 4} Proventi per utii da aziende speciai e partecipate, dividendi di società 5) Proventi diversi otae entrate extratributarie otae entrate correnti (ti.- oau: (i:~:t (tit.iij- (tit-cat.~ (ttuu-~t:s """"Q.~::~~~: ; o :;c; c.; 0,0< 21<00~:~ :1~30 ~:~ 0,0< g~ - 0,0( C16 0,0< ":s ~~o~><~n j -~(,(1(~ C C ~ ~ ~:~ ~ Oi Oi -itoo IV rw ~:1. " ~ ~: ENRAE PER AiENAZIONE DI BENI PARIMONIA, RASFERIMENO 01 CAPIAi, RISCOSSIONE DI CREDII 1) Aienazioni di beni patrimoniai (tit.iv -ca\.1?~~ 2) rasferimenti di capitate dao Stato (ION:~:; 3} rasferimenti di capitae da regione (t1uv-. 4} rasferimenti di capitate da atri enti de seare pubbico {iti~ -cat.~ 5} rasferimenti di capitate da at1ri soggetti (tit.tv-~i.s otae trasferimenti di capitae ( ) 6} Riscossione di crediti (i!. IV otae entrate da aienazioni di beni patrmoniai, trasf.di capitai ecc. g ~ ~ BI 811 itoo V ENRAE OA ACCENSIONE DI PRESiI 1} Anticipazioni di c.assa (tit.v-cat. 2} Finanziamenti 2 breve termine {tit.v- cat.2j 3} Assunzione di mutui e presti\! (tit.v,, Emissione prestiti obb!igazionari (ti!. V- cat.4] otae entrate accensione prestiti > r itoo VI SERVIZI PER CONO ERZI {Iii. VI) 1. Prospetto di conciiazione - entrate

141 otae generae deentrata Insussistenze de passivo Sopravvenienze attive Incrementi di immobiizzazioni per avori interni {cosi capitaiuatì) Variazioni nee rimanenze di prodotti tn corso di avorazione etc ,361 NO E (1} IMI I! a! re reirde de r!sui!ro ft\nziaro va considen~a tva a debito, compresa negi accerta menu rmanza~ de titoo 111 "Entrate extributare" per attv1t.n regime d"om!=jf!sa. t ammontare oet- riva per atte da ~ttere v& rportrto ne pessivo de conto de patrimonio aa VOCf ~biti per IV A" {C 111) co!rtituendo un demo~ re~rio a Ironie de ered~o eccertrto Ii ordo dtv A; (2) Quando viene reatizzaa UNI pusvatenu (d esempio per un provento da afoennone m~ de vaore neo risutante dii conto de patrrm!o). U v!ore re!a!vo ~portato In aunento ne como economico (E 2 ): quano:o viene reaiz:z.ta una rnnusvatenza n vaore reativo viene portato in diminuzione ne COf!o economico (E26); (3) quando viene a;enato un bene. i vaore rsu!ane da conto de patrimonio va ndìcoto in detrazione: c ) va indieato 11 totae de trasferimenti di capae da Stato. regione. provnee, comuni, aziende spedor.. partecipate ed nftre: (5} pr~rti accertati perconenson di edificare. per a Quota findfonata a spese correnti (sino a 30!1. de vaore di E); (6) va Indicate a somma rimasta da r$et#.e<e da ti!qi in conto t:on9enza r.nan:i8ri: (7) 111ttas di minori debiti (minori residui passivi de conto de biancio): {e) tra H asi di maggiofi a-ec!iti (maggiori re!<iduattiv de conto de bianeo); (9) i c:ost eeptafìuati sooo costhuiti da quea par1e di costi (sostenutr ~spese-~ ne titoo t) per a!)roduvone. In economia, di vaori da porre, da punto di vista eajnom!co, a ca~co di pi esen:izi; esempi di costi cap.aizut sono cost~u da manutenzioni straordinarie efe!uote da persone! e deente, dana produzione direta di software appicativi; a fine esen;!zo è necessario n1evare ques!e enttt. contabiizzare netrttivo pufmonae: con 11 sistema dehammortemento costi stessi saranno imputai agr. esercizi In are umii prck!ote verranno reaizzate: (IO) -a Co~ e dei conti, nee spedfde per Mnvo teematco de prospe!!o, ha presertto che 11 coonna "A conto de Patrimonio" riporti a conssen.za Iniziae e que~a finae dee Rimanente d1 prodotti. E22 E23 A7 AB , , ,54 (nota7) ,1 8 (nota6) 0,0 (nota9) A1) 0,00 O, o n BI o ,27 (nota10) -~,. : -r. ù. :12 J. ~ Prospetto di conciiazione entrate 2

142 99 COMUNE DI CASEUAMMARE DI SABIA- ANNO 2008 ~ ~, itoo itoo 11 ioo 111 PROSPEO DI CONCI:UAZIONE -~-F!ARéGSCtE:: ~ }, - -,.. SPESE CORRENI IMPEGNI RIS~9NJ! A"fIV! RAEJ:~~~IY! ; ARE A-CONO FINANZIARI - REiFicHE EcoN6Mfc0 01 è9mpee~ ri<nviz,iald,-1 ---::..;:;, r-;.7, -:;,;;,IN;;;:Atii--1 ~c:.---:::-c: "I"N-IZ"IALOMI,- r",,,,,inn:a<otf" "-~ "1 DEL RsiJkro ;;;;c;ir;;;,;, R :..;~,.,:;. w:<:!. (<~-) (~f H t~)~. f1~a~ia_rié-. IRit.ç:.E. P~t2~--~~~+S?- "(15) (25)..., (35).. (4$)-. ~ (55) (65){nota 1). 75 1} personae 2) acquisti d! beni di consumo eo di materie , ,386,96 ~-~ o:oc ~-~ 0.00 ~-~ 0,00 ~-~ O.OC prime 3} prestazionedise\>izi ,85 ~-?-: 0,00 ~-~ ~-~?.DC 4) uiizzo di beni di terzi ,48 0,0 0,00 0,00 0, ,21 5) trasferimenti ~.~ ~-~ ~ ~-~ ~-~ ~-~ 0,00 di cui: Stato 8.524,68 ~:~ 0,00 ~-~ ~-~ ~ ~ -regione ~-~ ~:~ ~-~ o:oc 0,00 0,00 - provin"ce e città metropoitane 0,00 ~:~ ~:~ ~:~ ~:~ -comuni ed unioni di comuni 0,00 :: ::: , O 00 -comunità montane ~:~ ~:~ 0,0 0,00 ~:~ -aziende speciai e partecipate ,13 ~:~ 0,00 0,00 0,00 0,00 ~:t?: -atri ,84 ~:~ 0,00 0, O 00 6) interessi passivi ed oneri finanziari diversi ,91 9:~ 0,00 ~:~ 9:? 9~0::0<~ 7) imposteetasse ,29 o nt 0, ,00 O, J::=~~5.985~.~136~ 8) oneri straordinari dea gestione corrente 1 2j,2j9~=====o~: ~O<::t====:Q.Q!~, ~=====joj:.ooi[====jq.q!~.~t==:j[}~mc~. ~ SPESE IN CONO CAPIALE 1) acquisizione di beni immobii di cui: a) pagamenti eseguiti b) somme rimaste da pagare 2) espropri e se\>itu onerose di cui: e) pagamenti eseguiti b) somme rimaste da pagare 3) acquisto di beni specifici per reaizzazioni in economia di cui: a) pagamenti eseguiti b) somme rimaste da pagare 4) utiizzo di beni di terzi per reaizzazioni in economia di cui: a) pagamenti eseguiti b) somme rimaste da pagare 5) acquisizione di beni mobii, macchine ed otae spese correnti~ ,16 0,0 0,00 O 00 0, , , ,97 0,00 ~ ~ 0,00 0,00 0,00 0,0< Q.!!! 0,00 0,0! attrezzature tecnico-scientifiche cfi cvi: a) pagameni eseguiti ~ :": b) somme rimaste da pagare ,1 6) incarichi professionai estemi ~ di cui: a) pagamenti eseguiti 0,00 b) somme rimaste da pagare ~-~ 7) trasferimenti di capitae 0.00 di cui: a) pagamenti eseguiti ~-~ b) somme rimaste o:a pagare O 00 B) partecipazioni azionarie O O di cui: a) pagamenti eseguiti 0,00 b) somme rimaste da pagare 0,00 9) conferimenti di capitae O 00 di cui: a) pagamenti eseguiti 0,00 b) somme rimaste da pagare 0,00 10) concessioni di crediti e anticipazioni 0,00 di cui: a) pagamenti eseguiti ~ ~ b) somme rimaste da pagare 0.00 otae spese in conto capta[et::==2[.!92~7[.~0~16~,~1m3 di rui: a) pagamenti eseguiti J- 0,00 b) somme rimase da pagare ,13 RIMBOO DI PRESII 1) rimborso di anticipazioni di cassa ,3 Prospetto di conciiazione- uscite 0, , C E2B (notai) , , , , ~ ~ 0,00 0, , , , , ,95 0,00 O,OC A: CONO ç~c~fir!~oni(_) NOE ~~~::on ffiff~~0"-0~~~~-- Rif.C.P: AtyO - ~if.c.p. PASSNO (nota2) (nota3) (nota3) CII A D (noa4) A 1112 B ~~ ,9 0,0 0,0 ~? 0,0 0, ,1 O. O< 0,0< ~ ~ o.o ~ ~ O,. o. o oò 0,()( ~?! ,1 DI E CIV 0,0 0,0< o.~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ;; ~ ~ ~ ~ O,v ~ ~ 0,0 OJC O, ,9 0,0 0,0 0,0 54_740,1 0,0 0,0 0,0 o. o o~ ,

143 2) rimborso di finanziamenti a breve term ine 3) rimborso di quota capitae d"1 mutui e p resti! i 4) rimborso di presti!i obbigazionari 5) rimborso di quota capitae di debiti puriennai otae rimbor.~o di p restiti 0, ,00 0,00 14, ,39 0,00 O,OC 0,0( itoo IV SERVIZI PER CJERZI ,48 (nota5) ot.e generae dea Variazioni nee rimanenze di materie prime efo di beni di consumo Quote di ammortamento de"esercizio - Accantonamento per svautazione cred ii Insussistenza detrattivo 811 ~ BI 816 (notati) A E27 (nota7) IAIII4 E25 g~ (nota8) ~ o:cx (nota9) NO" ()- tf e ~!!ifde de rtsu!ato finmaro va considefta t"iva a ~Io compresa negi impegni finanziari de moo 1 "spese correo~. per 1111Ni6 in regime d"mpres:a: rammontam den"iva per fatture da rieevere o registra e in sospenso!e d"iva va portato neattivo de COio de parimono aa voce "Cred~i per IV A" (8 11 ). costnuendo un ~ao verso rett~ro a fron!e de debito aeeert8\o aono d"iva per spese di funto<emeno; (2) rimporto conisponden!e ai p89bment in conto competenza de noo 11 spese In conto caphae" va rerho In aumefo ona s-peeificii"imm081lizzazione" dettivo: enaog!men!e va opemto per i pagamenti In conto residui; (3)- Mmporto CO!iSpOnde toe somme rim$te da pagtore In conto competenza de t~oio II"Spese In conto CpUae". vae a dire che e somme da conservare ne conto finanziario dea competenza a residuo passivo,..-anno neattivo rierhe in aumen!o a conto dordine "Opere da reafiu.are e ne passivo riferite In aumento a conto d"ordne,mpegn per O)ere da reaiu:are. pagamenti disposti per spest~ de IH~Io I Spese in conto eapiae", In cont~ residui esen: pree:edenti. vanno rt!erttn diminuzione ne"ttvo e ne passivo a sudde\u con1j d" ordine: < 11mporto Impegnato den!rveno -eoneasson di aedi i ed anticipazioni" va rferio in aumento aa voeedeatuvo A2 "Credfti verso partecipate"". ove a concessione di cntdit ed nnfodpazoni riguardi aziende speciai controate e coegate. -.-a rierto In aumemo atta voce B I de"8!!ivo Crediti" negi atri casi: (S)- va irdetota a somma rma$1a <11 PiQ81"e a eni In conto competenza f~nzima: (6)- "ammonuire deiesercitio (7S) va portbio ad ntnmemo de Fondo damm~rtameno e quindi In diminuzione de coni5[xindente vaore detratvo (A); ()- rimpono eccantonatn per Satutm:one ere-drti, che non pub eostìtuimpegrto ne conto de biancio. va riferito ne eonto 081 patrimonio In dimnuzorte arattvo a voee "Immobiizzazioni finanziarieo-editi di dubd!a esigibiità"; ne easo di acc:enata e!ettivanesgbtà d"import de"att..-o de Conto de patrimonio "mmobiiua..zon nnam.imie- O"eefrt di dubbia esiaihtà è PMsibe utnzzare raccanonamento per "Fondo Sautazo<!e ere-d~;- con e moda f"!vts! da regoamemo di contatitjii de!rene: ~~- Minori O""ed!.i (minori resduatvi de conto de biancio); (9)- a Corte de conti, nee spe-cifiche per rinvio teematco de pn:spetio. ha preso"itto che a coonna "A conto de Patrimonio" ripartita consstenunzate e quena finae dee Rimanenze di ~m~terie prime e/0 beni d1 corrsumo. ~n. ì. Corriune di CASEAMMARE DI SABIA, i i.. _. I Segretario Iegae rappresentante imbro de!ente --,.sig. Savatore Vezza... s~~... r~.. Prospetto di conciiazione. uscite 2

144 . REAZIONE A REND~CONO D~ GES~ONE

145 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Indice degi argomenti trattati Pag. PARE PRIMA: REALIZZAZIONE DE PROGRAMMI E RISOE AIIVAE La reazione a rendiconto dea gestione 2008 Contenuto e ogica espositiva I processo di programmazione, gestione e controo Programmazione generae e vautazione dei risutati Scete programmatiche e risutato dea gestione mezzi finanziari gestiti neesercizio 2008 Fonti finanziarie ed utiizzi economici Fonti finanziarie: e risorse destinate ai programmi Utiizzi economici: e risorse impiegate nei programmi Programmazione dee uscite e rendiconto 2008 I consuntivo etto per programmi programmi in sintesi Lo stato di reaizzazione dei programmi previsti I grado di utimazione dei programmi attivati Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programmazione poitica e gestione dei programmi Amministrazione,gestione e controo Giustizia Poizia ocae Istruzione pubbica Cutura Sport e ricreazione urismo Viabiita e trasporti erritorio ed ambiente Interventi sociai Sviuppo economico Servizi produttivi Investimenti Programmazione dee entrate e rendiconto 2008 I riepiogo generae dee entrate Le entrate ributarie contributi e trasferimenti correnti Le entrate extratributarie trasferimenti di capitae e riscossione di crediti Le accensioni di prestiti PARE SECONDA: APPLICAZIONE DE PRINCIPI CONABILI Identità deente Quadro di riferimento normativa, istituzionae e ambientae Reazione a rendiconto e Principio contabie n.3 Profio istituzionae e sistema socio-economico Obiettivi generai deamministrazione Disegno strategico e poiiche gestionai Poitiche fiscai Assetto organizzativo Fiosofia organizzativa, sistema informativo e cenni statistici Fabbisogn o di risorse umane Partecipazioni e coaborazioni esterne Partecipazioni deente Convenzioni con atri enti Sezione tecnica dea gestione Criteri contabii per a redazione de rendiconto Criteri di formazione r.,., r~.~

146 \ PARE SECONDA: APPLICAZIONE DE PRINCIPI CONABILI Sezione tecnica dea gestione Criteri contabii per a redazione de rendiconto Criteri di vautazione Risutato finanziario Risutato finanziario di amminist~azione Risutato finanziario di gestione Scostamenti rispetto a precedente esercizio Sintesi dea gestione finanziaria Scostamento di impégni e accertamenti rispetto e previsioni definitive Andamento dea iquidità Formazione di nuovi residui attivi e passivi Smatimento dei residui attivi e passivi precedenti Risutato desercizio ed equiibri sostanziai Crediti di dubbia esigibiità Debiti fuori biancio Vincoi e cautee neutiizzo deavanzo di amministrazione Risutati economico-patrimoniai Conto de patrimonio Conto economico Sezione deente e andamento dea gestione Programmazione iniziae e pianificazione definitiva Anaisi degi scostamenti Variazioni di biancio Piano programmatico Poitiche di investimento, finanziamento, ricerca e sviuppo Poitica di investimento Poitica di finanziamento Poitica di indebitamènto Poitiche di autofinanziamento, ricerca e sviuppo Prestazioni e servizi offerti aa coettività Servizi a domanda individuae Servizi a rievanza economica Anaisi generate per indici Indicatori finanziari ed economici generai Parametri dideficit strutturae Andamento dee principai categorie di costi e proventi Proventi e costi dea gestione caratteristica Prcventi e costi dee partecipazioni Proventi e costi finanziari Proventi e costi straordinari Considerazioni finai Evouzione dea gestione ~)

147 Parte prima REALIZZAZIONE DE PROGRAMMI E i RISOE AIVAE r. r 7:

148 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 La reazione a rendiconto dea gestione 2008 Contenuto e ogica espositiva.;,. ~~ f v: La reazione a rendiconto, deiberata da consigio comunae neapposita sessione annuae dedicata aapprovazione de consuntivo, è i documento con i quae organo esecutivo espone aassembea consiiare i rendiconto detattivita svota durante esercizio precedente. Non si tratta, come ne caso dea reazione tecnica che generamente accompagna i consuntivo, di un documento di origine prevaentemente contabie, ma di un atto da notevoe contenuto poitico/finanziario. La reazione a rendiconto mantiene a consuntivo, infatti, un significato simie a queo prodotto ainizio deesercizio daa reazione previsionae e programmatica, e cioè i principae documento con i quae i consigio comunae indirizza attività deente. La reazione a rendiconto, proprio per esporre i dati e e informazioni sua gestione con chiarezza espositiva e precisione documentae, si compone di due parti distinte ma perfettamente coordinate fra di oro, e precisamente: a "Reaizzazione dei programmi e risorse attivate" (Parte 1), seguito daa "Appicazione dei principi contabii" (Parte I). Se a prima parte tende a priviegiare i rendiconto sotto aspetto dea programmazione, e cioè o stato di reaizzazione dei programmi e i grado di accertamento dee entrate, a seconda parte ampia anaisi a tutti i fatti di gestione che sono visti, per adeguarsi ae raccomandazioni introdotte dai principi contabii degi enti ocai, in unottica che abbraccia intera attività deente. La prima parte, denominata "Reaizzazione dei programmi e risorse attivate", si suddivide in diversi capitoi dove i dati numerici sono accostati ad esposizioni grafiche, spesso accompagnate da vautazioni descrittive. I primo capitoo ha come titoo "La reazione a rendiconto dea gestione". In questa sezione introduttiva sono individuati i principai eementi che caratterizzano i processo di programmazione, gestione e controo dee risorse umane, strumentai e finanziarie de comune. Accanto a questi eementi metodoogici vengono esposti i risutati ottenuti gestendo e risorse reperite neesercizio appena chiuso. Si tratta escusivamente di dati di sintesi che forniscono una visione finanziaria dinsieme e indicano, ao stesso tempo, ammontare de risutato dea gestione di competenza (avanzo, pareggio o disavanzo). I capitoo " mezzi finanziari gestiti neesercizio" si differenzia da precedente per i iveo di anaisi dee informazioni che vi sono trattate. Laccostamento sintetico tra entrate ed uscite è sviuppato specificando, con uteriori prospetti e commenti, i yaore dee risorse di parte corrente, investimento e movimento di fondi che hanno finanziato i programmi di spesa reaizzati. Lacquisizione dee risorse è soo un aspetto de processo che porta aa reaizzazione dei programmi. In "Programmazione dee uscite e rendiconto", infatti, sono tratte e prime concusioni suandamento generae dea spesa, vista in unottica che priviegia aspetto dea programmazione rispetto aa sempice rappresentazione deeemento contabie. Le uscite registrate in contabiità sono a rievazione dei fatti di gestione che hanno permesso i competo, o i parziae, raggiungimento degi obiettivi prefigurati ad inizio esercizio. I conto consuntivo viene quindi ricassificato per programmi che indicheranno, in una visione di sintesi generae, sia o stato di reaizzazione che i rispettivo grado di utimazione. La reazione programmatica è atto con i quae i consigio approva i programmi dintervento de comune nei campi in cui ente detiene una specifica competenza di gestione. Partendo da queste premesse, in "Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi" sono descritti i risutati conseguiti. Sia amministrazione che apparato tecnico hanno agito, durante anno, per tradurre gi obiettivi generai contenuti negi atti di indirizzo in atrettanti risutati; a reazione a rendiconto è proprio i documento con i quae sono esposti, misurati e vautati, i risutati raggiunti ne medesimo intervao di tempo. E in questo contesto che a reazione anaizza ogni singoo programma indicandone i contenuto finanziario e i grado di reaizzazione finae. Come in ogni azienda, anche attività de comune è condizionata daa disponibiità di adeguate risorse. programmi già esposti nea reazione programmatica di inizio anno, o riportati atri documenti di programmazione poitica, si traducono in atti di gestione soo dopo i reperimento dee corrispondenti entrate. In "Programmazione dee entrate e rendiconto", pertanto, sono riportati i risutati ottenuti da questa ricerca di finanziamento che ha permesso aente di incassare e entrate di competenza deesercizio o, in aternativa, di accertare nuovi crediti che saranno introitati negi esercizi successivi. La seconda parte dea reazione, denominata "Appicazione dei principi contabii", si suddivide invece in capitoi numerati progressivamente che corrispondono, in modo pressoché fedee, aa struttura consigiata dai nuovi principi contabii degi enti ocai, dove a presenza di un determinato principio viene accompagnata daa vautazione sui corrispondenti fatti di gestione. La reazione a rendiconto dea gestione contenuto e ogica espositiva

149 Comune di CASELLAMMARE 01 SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 La reazione a rendiconto dea gestione 2008 I processo di programmazione, gestione e controo I comune è ente ocae che rappresenta a propria comunità, ne cura gi interessi e ne promuove o sviuppo. Anche a reazione a rendiconto dea gestione, come ogni atro atto coegato con i processo di programmazione, deve ricondursi a riferimento egisativo stabiito daordinamento generae degi enti ocai che indica i preciso significato deesistenza de comune: una struttura organizzata che opera continuamente neinteresse generae dea coettività seivita. I crescente affermarsi di nuovi principi di gestione, fondati sua progressiva introduzione di criteri di economia aziendae, sta spostando attenzione di moti operatori degi enti verso più efficaci criteri di pianificazione finanziaria e di controo sua gestione. Questi criteri, che mirano a migiorare i grado di efficienza, di efficacia e di economicità deattività di gestione intrapresa da comune, vanno tutti nea medesima direzione: rendere più razionae uso dee risorse disponibii. / I processo di programmazione, gestione e controo, direttamente o indirettamente esercitato da consigio comunae, permette di dare concreto contenuto ai principi generai stabiiti daordinamento degi enti ocai. Ad ogni organo spettano infatti precise competenze che si traducono, da punto di vista amministrativo, in diversi atti deiberativi sottoposti aapprovazione de consigio. E in questo ambito che si manifestano i distinti ruoi dei diversi organi in cui si articoa ente: a consigio compete a definizione dee scete di ampio respiro mentre aa giunta spetta i compito di tradurre gi obiettivi generai in atrettanti risutati. Partendo da questo riparto dee competenze, in ogni esercizio ci sono tre distinti momenti nei quai i consigio e a giunta si confrontano su temi che riguardano i concreto utiizzo dee risorse: - Prima di iniziare esercizio finanziario, quando viene approvato i biancio di previsione con gi annessi documenti di carattere programmatorio; - A metà esercizio, quando i consigio comunae è tenuto a verificare e poi deiberare suo stato di attuazione dei programmi; - Ad esercizio finanziario ormai concuso, quando viene deiberato i conto de biancio con i rendiconto deattività di gestione. Con approvazione de biancio di previsione, e soprattutto durante a discussione su contenuto dea reazione previsionae e programmatica, i consigio comunae individua quai siano gi obiettivi strategici da raggiungere ne triennio successivo ed approva i pfogrammi di spesa che vincoeranno poi amministrazione neo stesso intervao di tempo. La giunta, con a ricognizione suo stato di attuazione dei programmi e a verifica degi equiibri di biancio (30 settembre), mette a corrente i consigio su grado di avanzamento degi obiettivi a suo tempo programmati. In quea c. circostanza organo coegiae, quaora sia venuto meno equiibrio tra entrate ed uscite su cui si regge i biancio, interviene approvando i riequiibrio generae dea gestione. Lintervento de consigio comunae neattività programmatoria de comune termina con approvazione de rendiconto (30 giugno deesercizio successivo) quando i medesimo organo è chiamato a giudicare operato dea giunta ed a vautare i grado di reaizzazione degi obiettivi. La programmazione di inizio esercizio viene dunque confrontata con i risutati raggiunti fornendo una precisa anaisi suefficienza e efficacia deazione intrapresa daintera struttura comunae. La reazione a rendiconto è pertanto aneo condusivo di un processo di programmazione che ha avuto origine con approvazione de biancio e coo a discussione, in tae circostanza, dee direttive programmatiche poitico/finanziarie per i periodo successivo. principi che mirano aeconomica gestione dee risorse richiedono infatti un momento finae di verifica suefficacia dei comportamenti adottati durante esercizio trascorso. Questo tipo di vautazione costituisce, inotre, un preciso punto di riferimento per correggere i criteri di gestione de biancio in corso e per affinare a tecnica di configurazione degi obiettivi degi esercizi futuri. I giudizio critico sui risutati conseguiti, infatti, tenderà ad infuenzare e scete di programmazione che amministrazione dovrà adottare negi anni che saranno poi oggetto di programmazione puriennae. Esiste quindi un egame economicofinanzian a che unisce i diversi esercizi, e questo genere di interconnessioni diventa ancora più evidente proprio ne momento in cui i comune procede ad anaizzare i risutati conseguiti in un determinato esercizio. 7 t La reazione a rendiconto daa gestione I processo di programmazione, gestione e controo 2

150 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 La reazione a rendiconto dea gestione 2008 Programmazione generae e vautazione dei risutati I biancio di previsione è o strumento finanziario con cui Amministrazione è autorizzata ad impiegare e risorse destinandoe a finanziamento di spese correnti e spese dinvestimento, accompagnate daa presenza di eventuai movimenti di fondi. servizi Citerzi (partite di giro), essendo operazioni effettuate per conto di soggetti esterni, sono estranei aa gestione economica deente e quindi non infuiscono in acun modo nea programmazione e ne successivo utiizzo dee risorse comunai. La struttura cassica de biancio di previsione, composta soo da riferimenti contabii, impedisce di individuare quai e quanti sono gi obiettivi che amministrazione si prefigge di perseguire neesercizio. Questo è i motivo per cui a biancio di previsione è aegata a reazione previsionae e programmatica. Con approvazione di questo importante documento, e dotazioni di biancio sono ricondotte a oro reae significato di stanziamenti destinati a reaizzare predefiniti programmi. I programma costituisce quindi a sintesi tra a programmazione di carattere poitico e quea di origine prettamente finanziaria. Già a sempice esposizione deammontare gobae di tutti i programmi di spesa, intesi come compesso di risorse utiizzate per finanziare e spese di gestione (biancio corrente), gi interventi in conto capitae (biancio investimenti) e e operazioni da puro contenuto finanziario (movimento fondi), mette in condizione ente di determinare i risutato finae dea gestione dei programmi. I successivo prospetto espone, con una visione particoarmente sintetica, andamento generae dea programmazione finanziaria (gestione dei programmi) attuata neesercizio. Sia e entrate destinate aa reaizzazione dei programmi che e uscite impiegate nei programmi fanno escusivo riferimento agi stanziamenti dea soa competenza. Mentre a prima coonna indica i voume di risorse compessivamente stanziate (biancio di previsione. e successivi aggiornamenti deo stesso), a seconda riporta e entrate effettivamente accertate e gi impegni registrati in contabiità. La differenza tra i due vaori indica i risutato dea gestione dei programmi (avanzo, disavanzo, pareggio). Lutima coonnà, mostra infine o scostamento intervenuto tra a previsione e effettiva gestione dei programmi. " Come andremo megio a descrivere negi argomenti seguenti dea reazione, è i caso di precisare fin dora che i, " risutato dea gestione (competenza) è soo uno dei criteri che possono portare ad una vautazione compessiva sui risutati deente, in quanto i grado di soddisfacimento dea domanda di servizi e di infrastrutture avanzata da cittadino e dai suoi gruppi di interesse, infatti, tende ad essere misurata con una serie di indicatori in cui i parametro finanziario, è soo uno dei più importanti, ma non i soo. RISUL AO FINANZIARIO DELAGESIONE DE! PROGRAMMI (Risorse novimentatè d3i.p.rogramrì11),. Stanz. finai: Competenza._"Accert/rt;~pegn scostamento Entrate: otae dee risorse destinate ai programmi (+) I--1"6;6-;26::06C:.5~8;2 c.""+--.:;8;3--"29::06c:.o~oc,1~,8;8+----ò-8:=2.~9:,:70c:.5:-=b:;:0 72::-JB Uscite: otae dee risorse impiegate nei programmi ( ) ~=1:;6:;6;:.2:,66:; ::58~2~,1::6*==:::::8;:2~.1~66; ~75~2~,9~9:: " :o :::82"9"-,1--7 Avanzo (+) o Disavanzo(-) gestione programmi. 0,00 / ,89) " La reazione a rendiconto dea gestione programmazione generae e vautazione dei risutati 3

151 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 La reazione a rendiconto dea gestione 2008 Scete programmatiche e risutato dea gestione Approvando i biancio di previsione, i consigio comunae individua gi obiettivi e destina e corrispondenti risorse rispettando a norma che impone i pareggio compessivo tra disponibiita e impieghi. In questo ambito, viene pertanto sceta qua è effettiva destinazione dea spesa e con quai risorse essa viene ad essere, in concreto, finanziata. Lamministrazione può agire in quattro direzioni ben definite: a gestione corrente, gi interventi negi investimenti, utiizzo dei movimenti di fondi e a registrazione dei servizi C/terzi. Ognuno di questi comparti può essere inteso come unentità autonoma che produce un risutato di gestione: avanzo, disavanzo, pareggio. Mentre i movimenti di fondi ed i servizi C/terzi (partite di giro) generamente pareggiano, ciò non si verifica mai nea gestione corrente e soo di rado in quea degi investimenti. I vaore de rispettivo risutato (avanzo/disavanzo) ha un preciso significato nea vautazione dei risutati di fine esercizio. I prospetto riporta i risutati dee quattro gestioni, viste come previsioni di biancio (stanziamenti), come vaori finai (accertamenti/impegni) e, infine, come differenza tra questi due vaori (scostamento).. VE.RIHi_C_AbEGLÌ;EQUI~IBRI:ÌJj 1 È3Ji:A.Nè:Jo.:2o.oa {CO~Pos~òn~=-çi~~Heq~ii;>~i),:,. competeriza.. Stan::;_._f,~a.. ;-ACcert:/Jmpègr-1 ;._ i,. s_cosia~~n~q; : Biancio corrente Entrate Correnti Uscite Correnti (+) ( ) , , , , , ,81 Avanzo(+) o Disavanzo(-) corrente 0, ,021 Biancio investimenti Entrate Investimenti Uscite Investimenti (+) ( ) , , , , , ,75 Avanzo(+) o Disavanzo(-) investimenti 0, ,871 Entrate Movimento di Fondi Uscite Movimento di Fondi Biancio movimento di fondi Avanzo(+) o Disavanzo(-) movimento di fondi (+) ( ) , , , ,39 0,00 o,oo , ,61 jj ~- Biancio servizi.per conto di terzi Entrate Servizi per Conto di erzi (+) Uscite Servizi per Conto di erzi (-) Avanzo(+) o Disavanzo(-) servizi per conto di terzi OALE GENERALE , , , ,48 LI "= =- 0,00 o,ooj , ,52 Entrate biancio Uscite biancio AVANZO(+) o DISAVANZO H di competenza (+) () , ,16 0, , , , , ,69,. La reazione a rendiconto dea gestione scete programmatche e risutato dea gestione 4

152 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 mezzi finanziari gestiti neesercizio 2008 Fonti finanziarie e utiizzi economici I biancio prevede aggregazione dee entrate e dee uscite in "itoi". Le entrate. depurate dai servizi per conto di terzi (partite di giro) ed eventuamente dai movimenti di fondi, indicano ammontare compessivo dee risorse destinate a finanziamento dei programmi di spesa. Ao stesso tempo i totae dee spese, sempre cacoato a netto dei servizi per conto di terzi ed eventuamente depurato anche dai movimenti di fondi, descrive i voume compessivo dee risorse ~ impiegate nei programmi. I biancio di previsione deve riportare sempre i pareggio tra e entrate previste e e decisioni di spesa che si intendono reaizzare. Questo comporta che ente è auorizzato ad intervenire ne proprio territorio con specifici interventi di spesa soo se attivià posta in essere ha ottenuto i necessario finanziamento. La conseguenza di questa precisa sceta di fondo é facimente intuibie: i biancio di previsione nasce sempre daa verifica a priori deentità dee risorse disponibii (stima degi accertamenti di entrata) ed è soo sua scorta di questi importi che amministrazione definisce i propri programmi di spesa (destinazione dee risorse in uscita). Fermo restando i principio de pareggio generae di biancio, a decisione di distribuire e risorse nei diversi programmi nasce da considerazioni di carattere poitico, come a scea di intervenire in nuovi e determinati campi dea reatà sociae, oppure da esigenze ormai prevaentemente tecniche, come obiettivo di garantire a medesima erogazione di servizi già decisi ed attivati in anni precedenti. La abea di fondo pagina riporta sia e fonti finanziarie che i rispettivi utiizzi economici. Nea prima coonna sono esposti gi stanziamenti finai di entrata e di uscita che, per precisa regoa contabie, devono pareggiare. Infatti, e previsioni degi accertamenti di entratà non possono superare e previsioni di impegno dee spesa. La seconda e a terza coonna de prospetto indicano, rispettivamente, i voume compessivo degi accertamenti e degi impegni di competenza regisrati neesercizio e o scostamento di questi vaori numerici rispetto ae previsioni definitive di biancio (previsioni finai assestate). RISÒÉ6ESINÀè;ÀI--PROGRAMMiè:i00a~ competenza~. 1.. Scost.imento (f6nti finanzarié). Stanz.. fnai: ~ccerta_mèrt_i~. 1. ributi (i t. 1) (+) , , ,09 rasferimenti deo Stato, Regione ed enti (it.2) (+) , , ,24 Entrate extra tributarie (it.3) (+) , , ,34 Aienazione beni. trasferimento capitai e riscossione di crediti (it4) (+) , , ,00 Accensione di pr~stiti (it.5) (+) , , ,61 Avanzo di amministrazione (+) , ,00 0,00 otae dee nsorse destinate a programmi ,16/ ,88/ ,28/ RISOEIMPIEGAENEJPROGRAMMi008, Competenza"" "~. - _, (Utiizzi economici)" w ~ Stanz. finai:. Impegni. [; Scostamento Spese correnti (it.1) (+) , , ,81 Spese in conto capitae (i1.2) (+) , , ,75 Rimborso d prestiti (it.3) (+) , , ,61 Disavanzo di amministrazione (+) 0,00 0, otae dee risorse Impiegate ne programmi , 16[ ,99[ , 17[ mezzi finanziari gestiti neesercizio fonti finanziarie ed utiizzi economici 5

153 Comune di CASELLAMMARE 01 SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 mezzi finanziari gestiti neesercizio 2008 Fonti finanziarie: e risorse destinate ai programmi Lammontare dea spesa impiegata nei diversi programmi dipende daa disponibiità reae di risorse che, nea contabiità comunae, sono cassificate in spesa di parte corrente e in uscite in conto capitae. Partendo da questa constatazione, i prospetto successivo indica quai siano state e risorse compessivamente previste da comune neesercizio appena chiuso (stanziamenti), quante di queste si siano tradotte in effettive disponibiità utiizzabii (accertamenti) e quae, infine, sia stata a oro composizione contabie. Siamo in presenza di risorse di parte corrente (ributi; rasferimenti in conto gestione; Entrate extratributarie; Oneri di urbanizzazione destinati a finanziare e manutenzioni ordinarie; Avanzo appicato a biancio corrente, ecc.) o di risorse in conto capitae (Aienazione di beni e trasferimenti di capitae; Accensione di prestiti; Avanzo appicato a biancio degi investimenti; Entrate correnti destinate a finanziare e spese in C/capitae)....,. E a configurazione attribuita daente a singoo programma a determinare quai e quante di queste risorse siano poi confuite in uno o più programmi; non esiste, a tae riguardo, una regoa precisa: a sceta dea denominazione e de contenuto di ogni programma è ibera ed ogni comune può, in questo ambito, agire in piena e totae autonomia. La tabea successiva riporta e disponibiità destinate a finanziamento dei programmi di spesa deutimo esercizio raggruppate in risorse di parte corrente e in conto capitae. Le coonne indicano e previsioni definitive, gi accertamenti di competenza e a misura deo scostamento che si è verificato tra questi due vaori. ributi (it.1).enràecorreni compeenzj>h008:. rasferimenti deo Stato, Regione ed enti (it.2) Entrate extratributarie (it.3) Entrate correnti specifiche che finanziano investimenti (da it.1-2-3/e) Entrate corre~ti generiche che finanziano investimenti (da it.1-2-3/e) Avanzo appicato a biancio corrente Entrate C/capitae che finanziano spese correnti (da i4/e) Entrate Accensione di prestiti che finanziano spese correnti (da t.5/e) Risorse ordinarie Risorse straordinarie Entrate correnti destinate a programmi (a) :,_,. >ÉNf<P.E :INVÈS~~ENjj:br.PE~ÉN~ iqò8.-. Aienazione beni, trasferimento capitai e riscossione di crediti (it.4) Entrate Cfcapitae che finanziano spese correnti (da it.4/e) Entrate correnti specifiche che finanziano investimenti (da i /e) Entrate correnti generiche che finanziano investimenti (da it.1-2-3/e) Avanzo appicato a biancio Investimenti Accensione di prestiti (it.5) Entrate Accensione di prestiti che finanziano spese correnti (da it.5/e).,.. : < ~- Risorse non onerose Risorse onorose Entrate investimenti destinate a programmi (b) otae risorse destinate a programmi (a+b) (+) (+) (+) ( ) (-) (+) (+) (+).i. (+) ( ) (+) (+) (+) (+) ( ).>F.. ACCertain(mti :1- scostamento 1"-" , , , , , , , , , , ,12-470,88 0,00 0,00 0, , ,00 0, , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 0, , , ,791.\~~~~~~a ut ::.:J k}~ <À cçc~~~e,rit! ~~-~. ~f~~os~~~1t0. ~; ~ , , , , ,00 0, , ,12-470,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , , , , ,61 0,00 0,00 0, , , , ,a , , , , ,281. ALREÈNRAi:E NçN.I)ESINA~E:AI ~~OGRo!IMMI Servizi conto terzi otae entrate non destinate ai programmi (c) otae entrate biancio (a+b+c) (+) , , ,oof , , , , ,80 mezzi finanziari gestiti neesercizio fonti finanziare: e risorse destinate ai programmi 6

154 Comuno di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 mezzi finanziari gestiti neesercizio 2008 Utiizzi economi~i: e risorse impiegate nei programmi Gi importi contenuti nea precedente tabea indicavano i voume compessivo dee risorse di entrata che si sono rese disponibii ne corso deesercizio e che sono state, di conseguenza, destinate a finanziare i vari programmi di spesa deiberati daamministrazione. Ma i programma, a sua vota, può essere composto escusivamente da interventi di parte corrente (è i caso, ad esempio, di un programma che si occupa soo degi interventi ne campo dee manifestazioni cuturai), da spese de soo comparto in C/capitae (è i caso, ad esempio, di un programma che definisce tutti gi interventi dea manutenzione straordinaria de patrimonio disponibie ed indisponibie) o da spese di origine sia corrente che in conto capitae (è i caso di un programma che abbia per oggetto i finanziamento di tutte e spese che rientrano tra i servizi riconducibii aamministrazione generae o aa gestione de territorio e deambiente). Partendo da ciò, i quadro riportato in questa pagina mostra come queste risorse sono state utiizzate per finanziare spese correnti, interventi in conto capitàe ed eventuamente movimenti di fondi. I totae generae indica perciò i vaore compessivo dei programmi di spesa gestiti durante questo esercizio. Le tre coonne rappresentano, per a soa gestione dea competenza, e previsioni definitive di uscita, gi impegni assunti durante esercizio e a differenza agebrica tra questi due vaori finanziari. La dimensione di questo divario dipende direttamente dao scostamento che si è verificato tra e previsioni definitive ed i rispettivi accertamenti compessivi di entrata. Spese correnti (it. 1) Rimborso di prestiti (it.3) Disavanzo appicato a biancio Impieghi ordinari Impieghi straordinari Uscite correnti impiegate ne programmi (a) (+) (+) (+) k ~ffar~jii18it. ì , , ,281 0,00 0, ,28 -:. _ii_peg!k ; -SCos.tamento: , , , , , ,~21 0,00 o,oo 0,00 0, , ,42 USCIEINVESIMENI: COMPEENZA 2008 Stanz:f!niu :.. tmpegri s costamento Spese in conto capitae (it.2) (+) , , ,751 Uscite investimenti Impiegate nei programmi (b) , , ,751 otae dee risorse impiegate ne programmi (a+b) , , ,171 ALREUSCIE:NONIMPIEGAE-NEIPROGÀ.AMMI Servizi conto terzi otae uscite non Impiegate ne programmi (c) (+) Stan z.fia , ,00 iipegn Sçostamento ,48! , , ,521 otae uscite biancio (a+b+c) , , ,691 mezzi finanziari gestiti neesercizio utiizzi economici: e risorse Impiegate nei programmi 7

155 Comune di CASELLAMMARE 01 SABIA Reazione a Rendiconto digestione 2008 Programmazione dee uscite e rendiconto 2008 I consuntivo etto per programmi La reazione previsionae e programmatica, o quaunque atro anaogo documento di indirizzo generae, è o strumento di orientamento poitico e programmatorio mediante i quae i consigio, organo rappresentativo dea coettivitit ocae, individua e specifica quai saranno gi obiettivi generai da perseguire ne successivo triennio. Questa attività di indirizzo tende ad assicurare un ragionevoe grado di coerenza tra e scete di programmazione e a reae disponibiità di risorse certe o prevedibii. La ettura de biancio "per programmt" permette quindi di associare obiettivo strategico aa rispettiva dotazione finanziaria: è i quadro sintetico che riconduce a creativita poitica aa rigida egge degi equiibri di biancio; i desiderio di soddisfare e motepici esigenze dea coettivita con a necessita di seezionare e diverse aree e modaità dintervento. programmi di spesa sono quindi i punti di riferimento con i quai misurare, una vota utimato esercizio, efficacia deazione intrapresa daazienda Comune. Ogni programma può essere costituito da interventi di funzionamento (it.1 - Spesa corrente), da investimenti (it.2 - Spese in C/capitae), e può essere inotre integrato incudendovi pure ammontare corrispondente aa restituzione dei mezzi finanziari di terzi (it.3 - Rimborso di prestiti). E ente a scegiere, iberamente e con eevati margini di fessibiita, i contenuto dei vari programmi. Partendo da questa premessa, a tabea riporta eenco sintetico dei vari programmi di spesa gestiti neanno appena chiuso, mentre nei capitoi che seguono argomento sarà nuovamente ripreso per concentrare anaisi su due aspetti importanti dea gestione: - Lo stato di reaizzazione dei programmi, visto come o scostamento che si è verificato ne corso deesercizio tra a previsione e impegno dea spesa; - I grado di utimazione dei programmi, inteso come o scostamento tra impegno di spesa ed i pagamento dea reativa obbigazione. Si passera, pertanto, da unapproccio di tipo sintetico ad unanaisi da contenuto più dettagiato e anaitico; da una visione dea programmazione ne suo insieme ad un riscontro su contenuto e suefficacia deazione intrapresa daa macchina comunae. Se nea fase di programmazione a responsabiità dee scete è prettamente poitica, nea successiva attività di gestione i peso deapparato tecnico diventa particoarmente rievante. SAO"DIREALIUAZIONE;DEI:P.ROGAAMMI:2008HN:SINESI... -~compete nza,. t %">~inr~grato... (Denomitiazione dei-programmi) - Stapz; tin~-, r f11pegfìh Amministrazione,gestione e controo , ,66 86,80 % Giustizia , ,15 100,00 % Poizia ocae , ,30 88,87 % Istruzione pubbica , ,52 79,25% Cutura , ,95 97,83 % Sport e ricreazione ,72 89,08 % urismo , ,50 26,95 % Viabiita e trasporti , ,95 99,99 % erritorio ed ambiente , ,03 90,52 % Interventi sociai , ,66 76,94 % Sviuppo economico , ,42 99,19 % Servizi produttivi 0,00 0,00 0,00% Investimenti , ,13 3,92 % Programmi effettivi di spesa ~~ :::::::: ;:2:;66::.5:;:8~2~,1;6~1:::::::8:;2 ;:":;::; 7=5~2~,9=9~1 4:::9o;,4::2_~"-.J Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 f otae dee risorse Impiegate ne programmi , ,991.::.... Programmazione dee uscite e rendiconto i consuntivo etto per programmi 8

156 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA COMPOSIZIONE DE PROGRAMMI 2008 (Denominazione) IMPEGNIOI.COMPEENZA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 itoto.1 ntoio1~ itoo 3 OALE (Correnti) (In C/capjta\e) (R\mb.. prestiti),,.,;;; Amministrazione,gestione e controo Giustizia Poizia ocae Istruzione pubbica Cutura Spon e ricreazione urismo Viabiita e trasporti erritorio ed ambiente Interventi sociai Sviuppo economico Servizi produttivi Investimenti ,27 0, , , ,15 0,00 0, , ,30 0,00 0, , ,52 0,00 0, , ,95 0,00 0, , ,72 0,00 0, , ,50 0,00 0, , ,95 0,00 0, , ,03 0,00 0, , ,66 0,00 0, , ,42 0,00 0, ,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,13 0, ,13 Programmi effettivi di spesa Disavanzo di amministrazione ,47/ ,13/ ,39/ ,99/ o,ooj otae impieghi ,99/ ij Correnti [i In e/capitae ~ Rimborso prestiti Programmi " Programmazione dee uscite e rendiconto programmi in sintesi 9

157 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazoie a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione dee uscite e rendiconto 2008 Lo stato di reaizzazione dei programmi previsti Lesito finanziario dea programmazione annuae è infuenzato dai risutati conseguiti dae componenti eementari di ogni singoo programma: a spesa corrente (it.1), a spesa in conto capitae (it.2), unitamente aeventuae rimborso di prestiti (it.3). Quaunque tipo di verifica suandamento dea gestione di competenza che si fondi, come in questo caso. suosservazione de grado di reaizzo di ogni singoo programma. non può ignorare importanza di questi singoi eementi. La percentuae di reaizzo degi investimenti (% impegnato) dipende spesso da verificarsi di fattori esterni che possono essere stati indotti da comune soo in minima parte. E i caso dei avori pubbici che ente intendeva finanziare ricorrendo ai contributi in conto capitae concessi daa regione, daa provincia o dao Stato. Un basso grado di reaizzazione degi investimenti rievato in acuni programmi, infatti, può dipendere proprio daa mancata concessione di uno o più contributi di questo genere. La percentuae di reaizzazione non è quindi unico e,emento che deve essere considerato per poter esprimere un giudizio suandamento nea gestione dee opere pubbiche... A differenza dea componente dinvestimento. impegno dee risorse in parte corrente dipende spesso daa capacita deente di attivare rapidamente e procadure amministrative di acquisto dei fattori produttivi. Si tratta, in questo caso, di spese destinate aa gestione ordinaria de comune. Ainterno di ogni programma, a percentuae di reaizzazione dea componente "spesa corrente" diventa quindi un eemento sufficientemente rappresentativo de grado di efficienza dea macchina comunae. In questo caso, però, come per gi investimenti, si verificano acune eccezioni che vanno attentamente considerate: Ainterno dee spese correnti sono coocati gi stanziamenti finanziati con entrate "a specifica destinazione". La mancata concessione di questi contributi produce sia una minore entrata (stanziamento non accertato) che una economia di spesa (minore uscita). La carenza di impegno può quindi essere soo apparente. Una gestione tesa aa costante ricerca deeconomicità produce sicuramente un risparmio di risorse che, se immediatamente utiizzate, aumentano i voume dea spesa corrente di queesercizio. Lo stesso fenomeno, ma rievato soo a consuntivo, genera invece uneconomia di spesa che infuisce nea dimensione deavanzo di amministrazione. In questo caso, i mancato impegno ha avuto origine da un uso economico dee risorse che, non tempestivamente rievato, ha prodotto invece a consuntivo uneconomia di spesa. La strategia de comune può essere finaizzata a contenimento continuo dea spesa corrente. Queo che ne precedente punto era un fenomeno occasionate si trasforma; in questa seconda ipotesi, in una sistematica ricerca di contenimento dea spesa. risutati di questo comportamento saranno visibii a consuntivo quando avanzo di gestione raggiungerà vaori consistenti. Questa strategia è tesa a garantire neesercizio successivo un eevato grado di autofinanziamento degi investimenti che potranno cosi essere finanziati con mezzi propri, e precisamente nea forma di avanzo dea gestione. Leemento residuae di questanaisi è costituito daa spesa per rimborso di prestiti che, se presente ne programma, può incidere ne suo risutato finae. I titoo terzo dee spese è composto da due eementi ben distinti: i rimborso dee quote di capitae per ammortamento dei mutui e a resa dee anticipazioni di cassa. La restituzione dei prestiti contratti nei precedenti esercizi incide ne risutato de programma soo da punto di vista finanziario. ç infatti unoperazione priva di margine di discrezionaità, essendo a diretta conseguenza economico/patrimoniae di precedenti operazioni creditizie. Anche i giudizio suefficacia di questa eventuae componente de programma deve tenere conto di uneccezione costituita daa possibie presenza ainterno de titoo 3 di tauni movimenti, privi di significato economico, come e anticipazioni di cassa. I quadro riporta o stato di reaizzazione generae dei programmi fornendo e seguenti informazioni: - La denominazione dei programmi; - I vaore di ogni programma (totae programma); - Le risorse previste in biancio (stanziamenti finai) distinte da quee effettivamente attivate (impegni di competenza); - La destinazione dee risorse a finanziamento di spese correnti, spese in e/capitae e eventuae rimborso di prestiti; - La percentuae di reaizzazione(% impegnato) sia generae che per singoe componenti (Corrente, in C/capitae. Rimborso di prestiti). utti gi importi sono sempre espressi in euro, e rispecchiano fedemente gi anaoghi dati finanziari riportati nea contabiità ufficiae de comune. SAOOIREAUZZAZIONE GENERA~E:OEI PROGRAMMI 2008 (D~noriina"ziorie dei:p rograiimi) ~ 1-:::-cs-;;;: ::c ;:;,òin:::;p ::.I ::"::::;.,---"---;:---1.-: :Ofo:i IIPesn. ~t o Stan~~f~a~,.. mp_egnit. Ammnstrazìone,gostione e controo Spesa Corrente (it.1) , ,27 95,86 o/o Spesa in C/Capitae (it.2) 0,00 0,00 0,00 % Rimborso di prestiti (i3) , ,39. 76,46 % otae programma , ,561 86,80 % \f Programmazione dee uscite e rendiconto o stato di reaizzazione dei programmi previsti 10

158 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 ~ "., ~ _, - Giustizia Spesa Corrente Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti Poizia ocae Spesa Corrente Spesa ir C/Capitae Rimborso di prestiti IstruZione pubbica Spesa Corrente Spesa in C/Capitate Rimborso di prestiti SAO. DI REALIZZAZIONE GENERALE DEIPROGRAMMI2006. {Denominazione :d~i programmi) (it.1) (it.2) (it.3) (it.1) (it2) (it3) (i1.1) (it2) (it3). Cutura Spesa Corrente (it 1) Spesa in C/Capitae (it2) Rimborso di prestiti (it3) Sport e ricreazione Spesa Corrente Sp~sa in C/Capita!e Rimborso di prestiti urismo Spesa Corrente Spesa in C/Capitate Rimborso di prestiti (it1) (it2) (it3) (it1) (it2) (it3) Viabiita e trasporti Spesa Corrente (i. 1) Spesa in C/Capitae (i.2) Rimborso di prestiti (1i.3) erritorio ed ambiente Spesa Corrente Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti interventi sociai Spesa Corrente Spesa in C/Captate Rimborso di prestiti (i.1) (1i.2) (i.3) (i.1) (it2) (1i.3) Sviuppo economico Spesa Corrente (it 1) Spesa in C/Captae (i.2) Rimborso di prestiti (it.3) Servizi produttivi Spesa Corrente Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti Investimenti Spesa Corrente Spesa in C/Captae Rimborso di prestiti (it.1) (i.2) (i.3) (i.1) (i.2) (i.3) Stanz. finai CompetenZa ,15 0,00 0,00 otae programma ,151 otae programma ,87 0,00 0, ,87 L ,52 0,00 0,00 otae programma ,521 otae programma ,97 0,00 0, ,97 L ,72 0,00 0,00 otae programm_a , , ,00 otae programma , ,84 0,00 0,00 otae programma 1/ , ,79 0,00 0,00 otae programma , ,78 0,00 0,00 otae programma 1/ ,78/ ,37 0,00 0,00 otae programma L ,371 otae programma 1/ 0,00 0,00 0,00 o,oo 0, ,00 otae programma ,881 otae generae ,161 Disavanzo di amministrazione 0,00 otae dee risorse Impiegate ne programmi [ ,161 ~ pegni" ,15 0,00 0, , ,30 0,00 0, , ,52 0,00 0, , ,95 0,00 0, ,95j_ ,00 0, , ,50 0,00 0, , ,95 0, , ,03 0,00 0, , ,68 0,00 0, , ,42 0,00 0, ,421 0,00 0,00 0,00 o,oo 0, ,13 0, , ,991 0, ,99/ "(o-mpegnatò 100,00 % 0,00 % 0,00% 100,00 % 88,87 % 0,00% 0,00% 88,87 % 79,25 % 0,00% 0,00% 79,25 % 97,83 % 0,00 /, 0,00 % 97,83 % 89,08 % 0,00% 0,00 % 89,08 % 26,95 % 0,00% 0,00% 26,95 "o 99,99 % 0,00 % 0,00% 99,99 o/o % 0,00 % 0,00% 90,52 % 76,94 % 0,00 % 0,00% 76,94 % 99,19 % 0,00 % 0,00 % 99,19 % 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 "o 0,00 % 3,92 % 0,00% 3,92 % 49,42 Yo Programmazione dee uscite e rendiconto o stato di reaizzazione de programmi previsti {segue) 11

159 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione dee uscite e rendiconto 2008 I grado di utimazione dei programmi attivati Lo stato di reaizzazione dei programmi rappresenta di certo indice più sempice per vautare i grado di efficacia dea programmazione attuata neesercizio. La tabea precedente forniva infatti unimmediata immagine de voume di risorse attivate neesercizio per finanziare i singoi programmi. dati indicati nea coonna degi impegni offrivano adeguate informazioni su vaore degi interventi assunti ne biancio corrente ed investimenti. Ma a contabiità espone un atro dato, seppure di minore importanza, per vautare andamento dea gestione: i grado di utimazione dei programmi attivati, inteso come rapporto tra gi impegni di spesa ed i corrispondenti pagamenti effettuati ne medesimo esercizio. La capacità di utimare i procedimento di spesa fino a competo pagamento dee obbigazioni assunte può diventare, soo per quanto riguarda a spesa corrente, uno degi indici da prendere in considerazione per vautare efficienza deapparato comunae. La veocità media con cui i comune paga i propri fornitori può infuire sua quaità dei servizi resi, ma soprattutto su prezzo di aggiudicazione praticato dai fornitori. I giudizio di efficienza nea gestione dei programmi andrà però imitato aa soa componente "spesa corrente". Le spese in C/capitae hanno di soito tempi di reaizzo puriennai ed i voume dei pagamenti che si verificano neanno in cui viene attivato investimento è privo di particoare significatività. " Bisogna comunque sottoineare che nei comuni con più di abitanti esiste un fattore di distorsione che imita fortemente a veocità di pagamento dee spese correnti. Questi comuni, infatti, sono soggetti a regime particoare de "patto di stabiità interno" che porta, come conseguenza indiretta, ad un forte raentamento ne pagamento dei movimenti di spesa corrente..graoo:ot!t:i~imaii_0ne:generale; oeù?.rogjia:mm1:2oò8 : : ~ : :;;.,:_.. <. Jt?.~~crzì9reprp9r3rnrti); : ~.,;-.._1."... ~ : :.--~ i_inpegp~...:?,s_g~néq~t:--.%:.p.a~~ì~-~...,,.,_.,. Amministrazione,gestone e controo Spesa Corrente (it.1) Spesa in C/Capitae (it.2) Rimborso di prestiti (it.3) , ,73 0,00 0, , ,54 77,45 "o 0,00 % 23,78 "o otae programma , ,271 55,36 % Giustizia Spesa Corrente Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti (i1) (i2) (it.3) , ,34 0,00 0,00 0,00 0,00 84,89 % 0,00% 0,00% otae programma , ,341 84,89 % Poizia ocae Spesa Corrente (it.1) , ,99 85,90 % Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti (it.2) (it.3) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00 % otae programma , ,991 85,90 "o Istruzione pubbica Spesa Corrente Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti (it.1) (it.2) (it.3) ,89 0,00 0,00 0,00 0,00 60,83 % 0,00% 0,00 % otae programma , ,891 60,83 % Cutura Spesa Corrente (it. 1) Spesa in C/Capitaie (it.2) Rimborso di prestiti (it.3) , ,85 0,00 0,00 0,00 0,00 78,75 % 0,00 % 0,00% otae programma , ,851 78,75 % Sport e ricreazione Spesa Corrente Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti (it.1) (it.2) (it.3) , , ,00 0,00 0,00 75,53 % 0,00 % 0,00 % ;:.0 otae programma , ,271 75,53 % urismo Spesa Corrente Spesa in C/Capitaie Rimborso di prestiti (it.1) (it.2) (it.3) , ,50 0,00 0,00 0,00 0,00 22,60 % 0,00 % 0,00 % otae programm a , ,50 22,60 % Programmazione dee uscite e rendiconto I grado di uttmazone de programmi attivati 12

160 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 GRAOO 01 UL IMAZIONEGENERALE OEIPROGRAMMI 2008 ( Oescrzone p rog ram mi) Competenza Impegni Pagamenti %Pagato Vabiita o trasporti Spesa Corrente (it. 1) Spesa In CtCapitae (it.2) Rimborso di prestiti (it.3) otae programma , ,16 51,23 % 0,00 0,00 0,00 % 0,00 0,00 0,00 % ,95_1_ ,161 51,23 % erritorio ed ambiente Spesa Corrente Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti (i.1) (i.2) (i.3) otae programma , ,48 78,38 % 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00 % , ,48_1 78,38 % Interventi sociai Spesa Corrente Spesa in C!Capitae Rimborso di prestiti (i.1) (i.2) (i.3) otae programma , ,33 24,56 % 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00 % , ,331 24,56 % Sviuppo economico Spesa Corrente Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti (i.1) (i.2) (i.3) , ,39 63,48 % 0,00 0,00 0,00 % 0,00 0,00 0,00 % otae programma , ,391 63,48 % Serviz produttv Spesa Corrente Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti (i1) (i.2) (i.3) 0,00 0,00 0,00 % 0,00 0,00 0,00 % 0,00 0,00 0,00% otae programma 0,001 0,00 0,00 %,, Investimenti Spesa Corrente (it 1) Spesa in C/Capitaie (i.2) Rimborso di prestiti (i1.3) otae programma 0,00 0,00. 0,00 % ,13 0,00 0,00 % 0,00 0,00 0,00 % ,131 0,00 0,00 % otae generae , ,471 57,18 Va Disavanzo di amministrazione ~=====o~.~oo~=======;----=-""--"--- otae dee risorse Impiegate nei programmi ~~.::c82:: _:16::6::: _:_75::2:o.:99--) ::46::.:98::2:: ::99::3",4:::7:..;) Programmazione dee uscite e rendiconto I grado di utma:zone dei programmi attivati (segue) 13

161 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programmazione poitica e gestione dei programmi Le scete in materia programmatoria traggono origine da una vautazione reaistica sue disponibiità finanziarie e daa successiva destinazione dee stesse, secondo un preciso grado di priorità, a finanziamento di programmi che interessano a gestione corrente ed in conto capitae. La normativa finanziaria e contabie obbiga ogni ente ocae a strutturare i biancio di previsione in modo da permetterne a ettura per programmi. Questutimo eemento, sempre secondo e prescrizioni contabii, viene definito come un "compesso coordinato di attività, anche nonnative, reative ae opere da reaizzare e di interventi diretti ed indiretti, non necessariamente soo finanziari, per i raggiungimento di un fine,. prestabiito, ne piu vasto piano generae di sviuppo deente". La reazione programmatica di inizio esercizio cerca di coniugare a capacità poitica di prefigurare fini ambiziosi con a necessità di dimensionare, quegi stessi obiettivi, a voume di risorse reamente disponibii. Come conseguenza di ciò, a reazione a rendiconto di fine esercizio va ad esporre i risutati raggiunti indicando i grado di reaizzazione dei programmi che erano stati ipotizzati nea programmazione iniziae. Non si è in presenza, pertanto, di una sintesi escusivamente economica e finanziaria ma di un documento di più ampio respiro dove a componente poitica, che ha gestito neanno e risorse disponibii, espone a consigio i risutati raggiunti.. Ne corso deesercizio, a sensibiità poitica di prefigurare obiettivi ambiziosi si è misurata con a compessa reatà in cui operano tutti gi enti ocai. Le difficotà di ordine finanziario si sono sommate a quee di origine egisativa ed i risutati raggiunti sono a conseguenza deeffetto congiunto di questi due eementi. Come ne caso dea reazione programmatica, anche a reazione a rendiconto mira a rappresentare in sintesi attitudine poitica deamministrazione di agire con comportamenti e finaità chiare ed evidenti. I consigiere comunae neambito dee sue funzioni, come datra parte i cittadino che è utente finae dei servizi erogati daente, devono poter ritrovare in questo documento i ineamenti di unamministrazione che ha agito traducendo gi obiettivi in atrettanti risutati. Nee pagine seguenti saranno anaizzati i singoi programmi in cui si è articoata attività finanziaria de comune durante i trascorso esercizio e indicando, per ognuno di essi, i risutati finanziari conseguiti. dati numerici saranno riportati sotto forma di stanziamenti finai, impegni e pagamenti dea soa gestione di competenza. Come premessa a tutto ciò, a tabea di fine pagina riporta a denominazione sintetica attribuita ad ogni programma di spesa deiberato a inizio deesercizio, insieme con i richiamo aeventuae responsabie de programma (facotativo) ed aa generica area in cui si è poi sviuppato, in prevaenza, queo specifico intervento. ~..... R~OGRAMM!2008i.... Denominazione,. 1.. ResPonsabie : 1 Amministrazione, gestione e controo. 2 Giustizia. 3 Poizia ocae. 4 Istruzione pubbica. 5 Cutura 6 Sport e ricreazione. 7 urismo. 8 Viabiita e trasporti 9 erritorio ed ambiente 10 Interventi sociai. 11 Sviuppo economico 12 Servizi produttivi. 13 Investimenti. Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi programmazione poitica e gestione de programmi 14

162 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Amministrazione,gestione e controo SINESI FINANZIARIA DEL SINGOLO PROGRAMMA coffipet"èiza _(Denoniin!zione e conte_nut_ò) stan_:z:.. finatf -mp egn Pagamenti _, AMMINISRAZIONE,GESIONE E CONROLLO Spesa Corrente {i t. 1) Spesa in C/Capitae (it2) Rimborso di prestiti (fit.3) ,27 0, , , ,73 0,00 0, , ,54 ot~e programma L_c. oo:: ~38"6".4"3"7",2"7---0C35".0"5"5".5"7"5",6"6---"19".4"0"7".8"4"5,c:2:..7_, Importi espressi In migiaia di euro ~- Lo stato di reaz:z:a:z:ione de singoi programmi 2008 ammnistra:z:one,gestone e controo 15

163 Comune di CASELLAMMARE 01 SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Giustizia SINESI FINANZIARIA DEL SI"!GOLO PR_OGRAMMA.Competenza (Denomìnazione.e contenuto) Stanz. finai. Impegni Pagamenti GIUSIZIA Spesa Corrente (it. 1) Spesa in C/Capitae (it.2) Rimborso di prestiti (i1.3) ,00 0, , ,34 0,00 0,00 0,00 o.oo otae programma c ---"2=9"-.4~0"1", 1-"5--"---1-"2"9" "0"9.-"8-"42" M p o R Importi espressi in euro :;. Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 ~giustizia 16

164 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestone 2008 L.o $ato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Poizia ocae. SINESI FINANZIARIA OEi SO.NGOOPROGRAMMA COinp~ten_za (De!~_mtnat:br.J~ e c:onte_nuto).. Stanz: fha~ ~pégn Pagamenti POLIZIA LOCALE Spesa Corrente Spesa in C/Capiae Rimborso di presuti (it.1) (it.2) (II.3) ,87 0,00 0, , ,99 0,00 0,00 0,00 0,00 o tae programma IL 6:;: ;:_07"6". 1:..4o=O.c:,Sc.7--L._.cscc.3:::9;=9". 6"8"-6 "3" ".6"3"8-.0"-74-""9" G.OOO M p o R Importi espressi in migiaia d euro Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi po\.ei""a ocae 17

165 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Istruzione pubbica SINESI FINANZIARIA DEL SINGOLO PROGRAMMA Competenza- (Denominazione e contenuto) Stanz.. fjna Impegni Pagamenti ISRUZIONE PUBBLICA Spesa Corrente Spesa in C/Capitae Rimborso di prestiti (it.1) (i.2) (i.3) ,52 0,00 0, , ,89 0,00 0,00 0,00 0,00 otae programma c 6:: ::03::3:o:.3:.:7_,2,,5::2, _:4::.7:..:8:.:1;::.3::5:o6,,;:5:.2_, _,2;::.9::0::8 ::,7.:;12:,,8:: ripo1i espres~?.i In nìigiaia di:euro o stato di reaizzazione dei singoi programmi Istruzione pubbica 18

166 Comune di CASELAMMARE DI SABIA. Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Cutura SINESI FINANZIA,RIA D Et SINGOLO.PROGRAMMA, competenza (Deno_rriinazione é contenuto) Stanz. fia rripegn_. _Pagamenti CULURA Spesa Corrente Spesa in C/Captae Rimborso di prestiti (it.1) (nt.2) (i3) ,97 0,00 0, , ,85 0,00 0,00 0,00 0,00 otae programma IL_...:B:::2::1.:.:.3:::6;,:2-, L :8:::0:.::3:::.4:.::9:eB-,9"5--L :6:::3e:2:_:.7.;:94::,,,B5"-I " M p o R Importi espressi in euro. -. " Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi cutura 19

167 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Sport e ricreazione SINESI FINANZIARIA DEL SINGOLO PROGRAMMA. Competenza (Denominazione e contenuto) Stanz. finai Impegni Pagamenti SPOR E RICREAZIONE Spesa Corrente (it.1) Spesa in C/Captae (it.2) Rimborso di prestiti (it.3) ,72 0,00 0, , ,27 0,00 0,00 0,00 0,00 - otae programma LI 7:_1:.:2:::.7..::6:::3,"7.::2.L :6::3::4o:e.9ec12",: ::4::_79::; :c :,,2o:7..J o R Importi espressi in euro. Lo stato di reaizzazione de singoi programmi 2008 sport e ricreazione 20

168 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione ai Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: urismo SINESIF.INANZIARIA DEL SINGOLO PROGRAMMA Competenza, (Denominazione-e-contenutO) Stanz. finai Impegni Pagamenti.,, URISMO Spesa Corrente Spesa in C/Capiae Rimborso di prestiti (I1.1) (i.2) (I1.3) ,00 0,00 0, , ,50 0,00 0,00 0,00 0,00 otae programmai L.:44~3.,o,o,o,,_,o,o_J...:1.c19:: ::.3:._7B,,c:os,o..L ::26".::.97:,:8""so,_, M R Importi espressi in euro Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 turismo 21

169 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Viabiita e trasporti SINESI FINANZIARIA DEL SINGOLO P.ROGRAMMA Compet~nza-. (Denominazione-e contenuto) Stanz. finai Impegni P.agamént VIABIUA E RASPORI Spesa Corrente (it. 1) Spesa in C/Capitae (it.2) Rimborso di prestiti (it.3) ,84 0,00 0, , ,16 0,00 0,00 0,00 0,00 otae programma LI ::3.:::2:::97:.: :::8.::16,,:::84"----3:; :::29::7c: ::: o:: :.t 9:;5:_c :1c:;.6:;8:::9.::.2::9:::8", 1"6-... Importi espressi in migiaia di elaro,.. Lo stato di reaizzazione de singoi programmi 2008 viabita e trasporti 22

170 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: erritorio ed ambiente SINESI FINANZIARIA: DEL SINGOLO PROGRAMMA Competenza. (DenominaziOne e contenu~o) Stanz: nna! tmpègnt pagamenti ERRIORIO ED AMBIENE Spesa Corrente (t.1) Spesa in C/Capiae (it.2) Rimborso di prestiti (it.3) ,79. 0,00 0, , ,48" 0,00 0,00 0,00 0,00 otae p rog ram ma IL,_,18"-, 7,_,6-7-". 6~6,_,1-, 7-"9--L,16"-. s,s~8:;,.8::e8:::6,,0:::3 --L,13"-.3,_1,_,s,. 7"4"5,c:4:::8 _,1 - - p o R Importi espressi in migiaia di-euro., Lo stato di reauazone de singoi programmi 2008 territorio ed ambiente 23

171 Comune di CASELLAMMARE 01 SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Interventi sociai SINESI FINANZIARIA DEL SINGOO PROGRAMMA CompetenZa (Denominazione e contenuto) Stanz. finai impegni Pagamenti INERVENI SOCIALI Spesa Corrente (it.1) Spesa in C/Capitae (it.2) Rimborso di prestiti (i1.3) ,78 0,00 0, , ,33 0,00 0,00 0,00 0,00 otae programma t..::12::.8::;9:.:6:::.6:.:5:::9:.:,7.::8..j _:9:::.9:.:2:=2_:,.6:::9;:,2,:::66::...J :2c; 4:::36:: :..71_:,8o:,3:.:3CJI Importi espressi in migiaia di ei.1ro Lo stato di reaizzazione de singoi programmi Interventi sociai 24

172 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Sviuppo economico SINESI: FINANZIARIA DEL SINGOeOPROGRAMMA Compe~enza~. 1 (Oehòminazicine e::conten_!ji~).: St~n:z. fia. Impegni<. :pàga1hc:nt SVILUPPO ECONOMICO Spesa Corrente (i t. 1) Spesa in C/Capita!e (it.2) Rimborso di prestiti (it.3) ,37 0,00 0, , ,39 0,00 0,00 0,00 0,00 otae programma LI ;2::.:;12::3:o:. 9::5 00 2,,3::.7J.. ;2::.:;10::6:o:. 7_;4:::3c:,4,::2--- 1:;:.3::3::.7.:..4:.:5=-9 c::j=-9..j M Importi espressi ii migiaia dj:eito _, Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 sviuppo economico 25

173 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Servizi produttivi SINESI FINANZIARIA DEL SINGOLO:PROGRAMMA Competeòza (DenominaziOne e contenuto) Stanz. finai hnpegn Pagamenti SERVIZI PRODUIM Spesa Corrente (it.1) Spesa in C/Capitae (it. 2) Rimborso di prestiti (it.3) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 otae programma ~~ ::o,,o:::o_j. "O"OO"-J ;O,_,O::O-J I;; : ~~;; r;:.:.. ri.,., h ~: tfj:,,.,,(. ~.::~\?:ff~ M 1 p 1 o 1 v R o V o / o O o / / Stanzia menti Impegni Pagamenti 1 1 /Importi espressi in ewo Lo stato di reaizzazione de singoi programmi servizi produttivi 26

174 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Lo stato di reaizzazione dei singoi programmi 2008 Programma: Investimenti SINESI FINANZIARIA DE SINGOOPROGRAMMA Competenza. (Denominazione e contenutor. ~Stanz:.fhiì Impegni Pagamenti INVESIMENI Spesa Corrente Spesa In C/Capitae Rimborso di prestiti (i.1) (it.2) (it.3) 0, ,88 0,00 0,00 0, ,13 0,00 0,00 0,00 otae programma IL_7c:4::;.5:e7_,B,_,.0:.:1.::2,.,s,s-L_-2".9" "-6""-3-L 00 o,,oo"-jj Pagamenti Importi espressi in migiaia di euro Lo stato di reaizzazione de singoi programmi Investimenti 27

175 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione dee entrate e rendiconto 2008 I riepiogo generae dee entrate La reazione a rendiconto non si imita a fornire gi eementi utii per vautare andamento dea gestione dei programmi, intesi come attività di spesa destinata a raggiungimento di predeterminati obiettivi. Lo stato di reaizzazione dei programmi, e soprattutto a percentuae di impegno dea spesa in essi prevista, dipende infatti daa possibiità de comune di acquisire e corrispondenti risorse. Ed è proprio in questa direzione che anaisi suattività di accertamento dee entrate, intrapresa dagi uffici comunai ne corso deanno, può rintracciare acuni degi eementi che hanno poi infuenzato andamento compessivo deesercizio. Un soddisfacente indice di accertamento dee entrate correnti (tributi; contributi e trasferimenti correnti; entrate extra tributarie) è a condizione indispensabie per garantire i pareggio dea gestione ordinaria. Le spese di funzionamento (spese correnti; rimborso di prestiti) sono infatti finanziate da questo genere di entrate. Questo si verifica ne caso in cui entrata sia accertata e riscossa ne medesimo esercizio, ma anche quando accredito si reaizzi in anni successivi. La circostanza che a riscossione si verifichi soo anno dopo, infuisce sue disponibiità di cassa ma non neequiibrio de biancio di competenza. Nee spese in conto capitae (contributi in C/capitae, accensione di prestiti) accertamento de credito è invece a condizione iniziae per attivare investimento. Ad un basso tasso di accertamento di queste entrate, pertanto, corrisponderà un basso stato di impegno dee spese dinvestimento riportate nei programmi. I grado di riscossione dee entrate in conto capitae assume generamente vaori contenuti perché è fortemente condizionato da ungo periodo di utimazione dee opere pubbiche.. -(~iep.iògo dee entrat~) ~ta(iz.:.fina. Accertiue!"it. -SAO,OÌ ACCER/IMENO:GENERAE. PELLEiENRAE \",j._:competenza.. %i,6.çcer1a,to it.1 -ributarie , ,09 94,97 % it.2 - Contributi e trasferimenti correnti , ,22 84,24 % it.3 - Extratributarie , ,30 99,73 % t.4 -rasferimenti di capitae e riscossione di crediti , ,00 13,96 % it.5 - Accensione di prestiti , ,27 40,23 % it.6- Servizi per conto di terzi , ,46 39,50 % otae , ,36 48,50 % GRADOèDI RISCOSSIONEcGENERAE:OELE ENRAE 2008 COmPetenza", (Rie~ipgo_,de!~ entrat_e) "% RIScosso Act::é~meni-. _- RscO.ssonj. it.1 -ributarie , ,17 42,74 % it.2 - Contributi e trasferimenti correnti , ,96 78,24 % it.3- Extra tributarie , ,70 42,75 % t.4- rasferimenti di capitae e riscossione di crediti , ,76 24,93 % it.5- Accensione di prestiti , ,39 88,24 % it.6- Servizi per conto di terzi , ,14 84,69 % otae LI _.=.91-".:::39,_,1::,.6"0"5,:::36-LI _,::ss,.3,6,_,1.:::.4"69,,_,12:_t..::63o:,s::!6e-!!.v-.j,, Programmazione dee entrate e rendiconto I riepiogo generae dee entrate 28

176 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione dee entrate e rendiconto 2008 Le entrate tributarie ) Categoria 1 - Imposte SAO DI ACCERAMENO DELLE ENRAE RIBUARIE 2008 (it. 1 : ributarie) Categoria 2 -asse Categoria 3 -ributi speciai ed atre entrate tributarie compe!enza- Stanz.. fna Accertamenti % Accertato , ,96 93,40 % , ,88 98,01 % , ,25 89,00 % o tae J--=-23:.:.2:::9:.:0.::.6:..:44-"C.18:...c.J _.=2:::2-.:..11:.:9.:...4:.:6:o2 c.o :...c. _...:;94-""97:...::%o_- Categoria 1 - Imposte Categoria 2- asse GRADO:OioRISCOSSiONE-:DEL:L:E.ENRAE RIBUJARIE 2008:. "(it1-:.nibuta:fie) Categoria 3- ributi speciai ed atre entrate tributarie r -: COmp_etèni:a\.. 1:.c. 1 ACcertamenti_.. ;RIScoSsi_o!i. %RIScosSO > , ,83 59,93 % , ,09 15,47 % , ,25 6,91 % otae LI :.22:::._,_11:..:9:::,sco:2 c::":::." LI _.-::: ::: :::53:::, a,_,o,.c:1:...7 L ::4::o2 c.7 4"-Y."-..._i M p o R Importi-espressi in migiaia di-e_uro Programmazione dee entrate e rendiconto te entrate trbutare 29

177 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione dee entrate e rendiconto 2008 contributi e trasferimenti correnti SAO DI ACCERAMENO DE RASFERIMENI CORREN12008 (it.2: rasferimenti correnti) Categoria 1 - Contributi e trasferimenti correnti dao Stato Categoria 2 - Contributi e trasferimenti correnti daa Regione Categoria 3- Contributi e trasferimenti Regione per funzioni deegate Categoria 4 - Contributi e trasferimenti comunitari e internazionai Categoria 5 - Contributi e trasferimenti da atri enti pubbici GRADOOI RISCOSSIONE DE RASFERIMENI CORRENI200S (it.2 : rasfèrimenti correnti) Categoria 1 -Contributi e trasferimenti correnti dao Stato Categoria 2 - Contributi e trasferimenti correnti daa Regione Categoria 3 - Contributi e trasferimenti Regione per funzioni deegate Categoria 4 - Contributi e trasferimenti comunitari e internazionai Categoria 5- Contributi e trasferimenti da atri enti pubbici Competenza %Accertato Stanz: finai Accertamenti L , ,01 99,25 % , ,50 10,61 % , ,71 79,96 % 0,00 0,00 0,00 % ,00 0,00 0,00 %. omeli --~3 ~ ~20~5~.3~4~5 = ~1 --~32~ ~ ~ ~ = ~,2~2~IL- ~B4~,2~4~%L-~ competenza. % R!scosso Accertameni: Riscossioni , ,62 97,06 % , ,50 3,84 % , ,84 17,75 % 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% otae._1 ::3:;2 :..:=-" ::: ::.:.1o:,2::2:..,_-=2:::5 c.b::.1::..6:::6::6.:,9:::6.j.i oc7b,,2::4:_:%: J porti -espr_essi in migiàiç~ -di eur9 Programmazione dee entrate e rendiconto 2008 contributi e trasferimenti correnti 30

178 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione dee entrate e rendiconto 2008 Le entrate extratributarie SAO DI ACCERAMENO DELLE ENRAE EXRARIBUARIE.2008 (it3:: Extrattibutarie) Categoria 1 -Proventi dei servizi pubbici Categoria 2- Proventi dei beni deente Categoria 3 - Interessi su anticipazioni e crediti Categoria 4- Utii netti aziende, dividendi Categoria 5 - Proventi diversi otae LI -~s,.,. 1"-5.:;1 Competenza. Stanz. trnà Accertamenti %Accertato , ,94 95,83 % , ,00 32,74 % , ,00 128,22 % 0,00 0,00 0,00 % , ,36 75,82 %.::;40~8!,6e:4-JIL_"-s,c!1:c34::;,:c56~6!,3"0-IL_.:<9.;,9,"-73"-V.- J GRADO DI RISCOSSIONE DÈ[LE,ENRAE EXRARIBU ARIE (!it.j.: EXtratribUt.ère) Categoria 1 -Proventi de servizi pubbici Categoria 2- Proventi dei beni deente Categoria 3 - Interessi su anticipazioni e credii Categoria 4 - Utii netti aziende, dividendi Categoria 5- Proventi diversi Competenza.. o/~~ RIScosso A"cc.ertam~nt.1 RISCoSsioni~ , ,10 38,08 % , ,45 52,97 % , ,42 52,08 % 0,00 0,00 0,00 % , ,73 40,16 % otae LI -~s,. 1"-34::;."-56:c6o_,3e:O:_IL_o.2 ::6.o,22"."77"2"-, 7c:O:..IL_.::4;c2,"-7"-5 _.:!.::_ _.J Importi espressi. in migia"ia dt euro Programmazione dee entrate e rendiconto e entrate extratrbutare 31

179 Camuno di CASELLAMMARE DI SABIA Roazione a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione dee entrate e rendiconto 2008 trasferimenti di capitae e riscossione di c~editi SAO Di ACCERAMENO DE RASFERIMENI DI CAPIALE.2.0_08 Competenza (it.4: rasferimenti di capitae) Stanz: fiha Accertamenti Categoria 1 Aienazione di beni patrimoniai , ,00 Categoria 2. rasferimenti di capitae dao Stato 0,00 0,00 Categoria 3 rasferimenti di capitae daa Regione ,00 0,00 Categoria 4 rasferimenti di capitae da atri enti pubbici ,00 0,00 Categoria 5 rasferimenti di capitae da atri soggetti , ,00 Categoria 6. Riscossione di crediti 0,00 0,00 %-Accertato 100,00 % 0,00% 0,00 % 0,00 % 5,37 % 0,00 % otae Li,66::: :::54,0o;.7_:1 6,:::;00::..Li 9:::.o;29::0::o.O.::OO::o,::OO:_Ic _:.13::o,::96: :.Y :... j. GRADO DI RISCOSSIONE DEI RASFERIMENIDI CAPIALE 2008 Competenza %:Riscosso (it:4 :rasferimenti di capjtae) Accertamenti Riscossioni - Categoria 1 Aienazione di beni patrimoniai , ,13 26,09 % Categoria 2 -rasferimenti di capitae dao Stato 0,00 0,00 0,00% Categoria 3- rasferimenti di capitae daa Regione 0,00 0,00 0,00 o/o Categoria 4- rasferimenti di capitae da atri enti pubbici 0,00 0,00 0,00 % Categoria 5- rasferimenti di capitae da atri soggetti , ,63 22,51 % Categoria 6 - Riscossione di crediti 0,00 0,00 0,00% owe~i 9:::.2=9~0~.o~o~O,~OO~I 2::: ~31~5~.9~60~,7~6~~~--~242,9:::3: :.%~_j "$J~st~_iiin~~tt;dit~aWi~;- ~ ! -...,! M c. p o R mpofti espressi in m!giìaia~di~ewo Programmazione dee entrate e rendiconto i trasferimenti di capitae e riscossione di crediti 32

180 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione dee entrate e rendiconto 2008 Le accensioni di prestiti SAO DI-ACCERAMENO DELE ACCENSIONI Dr.PRESII 2008 (it5: Accensioni préstiti) Categoria 1 - Anticipazioni di cassa Categoria 2 - Finanziamenti a breve termine Categoria 3 -Assunzione di mutui e prestiti Categoria 4 - Emissione prestiti obbigazionari L Stanz. fiìa Competenza. A:cCertament %Accertato , ,39 71,23 % 0,00 0,00 0,00 % , ,88 9,44 % 0,00 0,00 0,00% o~te!l_~3~0.~9~74~ ~29~6~,a~a~J--~1~2.~4~62~.~"~~ ~7-JL ~4~0,~23~~~ ~ GRADO DI RiSCOSSIONE OELLE ACCENSIONIOI~RESII2008 (it:5: Accensiorie:preSiiti) Categoria 1 - Anticipazioni di cassa Categoria 2 - Finanziamenti a breve termine Categoria 3 - Assunzione di mutui e prestiti Categoria 4 Emissione prestiti obbigazionar _ -èomp.ètenzà~ o/o,riscoss~,: _ Accerta:ment_t 1-- Risc ossoni ,39 1 o ,39 100,00 % 0,00 0,00 0,00% ,88 0,00 0,00 %. 0,00 0,00 0,00 %. otae c. --~.:.46"2".1"6-"1" ~10cc.o.99"6:.:..1co5"9,"3-9"-I--=B-B,=.24~V,,_...J M p o R Importi espresshh migata di euro Programmazione dee entrate e rendiconto e accensioni di prestiti 33

181 ... Parte seconda APPLICAZIONE DE PRINCIPI CONABILI!"

182 IDENIA DELLENE

183 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione ai Rendiconto di gestione 2008 Quadro di riferimento normativa, istituzionae e ambientae (1) Reazione a rendiconto e Principio contabie n.3 (1.1) Principi contabii richiamati (1.1.1) 11. I rendiconto deve soddisfare e esigenze degi utiizzatori de sistema di biancio: cittadini, consigieri ed amministratori, organi di controo e atri enti pubbici, dipendenti, finanziatori, fornitori e atri creditori. I rendiconto, otre a fornire informazioni di carattere economico, finanziario e patrimoniae, deve evidenziare anche i risutati sociamente rievanti prodotti daente. A questo riguardo assume un ruoo fondamentae a reazione a rendiconto dea gestione che, otre a fornire e informazioni suandamento economico-finanziario deente. deve consentire di vautare impatto dee poitiche ocai e dei servizi deente su benessere sociae e sueconomia insediata. 13. I rendiconto dea gestione e in particoare a reazione dea Giunta, si inseriscono ne processo di comunicazione di cui ente ocae è soggetto attivo. Si avrà unattività di comunicazione diretta aambiente esterno di tipo istituzionae e unattività comunicativa rivota ainterno o gestionae. 15. I rendiconto dea gestione ne sistema de biancio deve essere corredato di uninformativa suppementare che faciiti a comprensione dea struttura contabie. ae informativa deve essere contenuta nea reazione a rendiconto di gestione. In tae reazione si darà atto deosservanza dei postuati de sistema di biancio secondo i principi contabii e, in particoare, deattendibiità deinformazione fornita quae rappresentazione fedee dee operazioni e degi eventi che si intendono rappresentare e dimostrare ne rendiconto dea gestione. Ne contempo sarà attestata attendibiità e "congruità" dee entrate e dee spese, anche in riferimento aesigibiità dei residui attivi e aattendibiità dei residui passivi (.. ) I egisatore non prescrive schemi-tipo per a reazione da aegare a rendiconto. Su piano dea struttura, e informazioni richieste daart.231 de testo unico dee eggi suordinamento degi enti ocai trovano quindi ibera rappresentazione La finaità dea reazione, vista a natura sintetica e quantitativa dei dati inseriti ne rendiconto, è quea di fornire informazioni integrative, espicative e compementari. Essa, per consentire effettiva comprensibiità de rendiconto deve rispettare i postuato dea chiarezza e non deve essere eccessivamente unga, tae da ceare ciò che invece informazione deve riveare I contenuto de documento si ritrova nea norma, che richiede un contenuto minimae obbigatorio dea reazione, che deve: Esprimere e vautazioni in ordine aefficacia deazione condotta sua base dei risutati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti; Anaizzare gi scostamenti principai intervenuti rispetto ae previsioni; Motivare e cause che i hanno determinati; Evidenziare i criteri di vautazione de patrimonio e dee componenti economiche. Ne consegue che eventuai vizi riguardanti i contenuto informativo dea reazione, dovrebbero dar uogo ae stesse conseguenze derivanti dai vizi contenuti nei prospetti contabii; essendo i documento parte integrante de rendiconto, seppure in veste di aegato La reazione riveste unimportanza assai rievante ai fini espicativi dei vaori contabii; essa contiene informazioni principai sua natura e sua modaità di determinazione degi stessi e fornisce eementi anche di natura non strettamente contabie per una rappresentazione chiara, veritiera e corretta dea situazione finanziaria, economica, patrimoniae e per a vautazione dei principai aspetti dea gestione I documento, essendo da egisatore non previsto obbigo di redazione di una nota integrativa, deve comprendere tutte e informazioni di natura tecnico-contabie che atrimenti sarebbero coocabii in nota integrativa Considerate e finaità de documento, è opportuno che a reazione, secondo corretti principi contabii, sia redatta secondo i seguente schema(.. ). \. 1 Commento tecnico deente (1.2.2) Questa reazione si compone di due parti ben distinte, dove a prima (Reaizzazione dei programmi e risorse attivate) è dedicata aanaisi dei dati più significativi di rendiconto, con particoare riguardo aanaisi deo stato di attuazione dei programmi e aa verifica de grado di accertamento dei corrispondenti finanziamenti, mentre a seconda (Appicazione dei principi contabii) è espressamente strutturata per soddisfare i requisiti richiesti dai nuovi principi contabii, ed in particoare modo, da quanto stabiito da principio num.3 - Rendiconto degi enti ocai. Savo rare eccezioni, ogni capitoo di questa seconda parte dea reazione si compone di tre distinte sezioni, e precisamente: i "Principi contabii richiamati"; i "Commento tecnico deente"; e "nfonnazioni e dati di biancio". La prima sezione riporta i principi contabii che individuano i contenuto de capitoo; a seconda descrive espressamente a situazione deente confrontata con e raccomandazioni dei principi contabii; a terza parte, infine, riporta e informazioni di natura generae ed i dati contabii direttamente riconducibii ai principi contabii sviuppati ne capitoo. Premesso ciò, questa seconda parte dea reazione rispecchia fedemente i dati contenuti nei principai documenti de rendiconto ed è predisposta neosservanza dei postuati de sistema di biancio secondo i principi contabii, e in particoare, e informazioni di seguito fornite rappresentano in modo fedee e operazioni finanziarie e gi eventi che si sono verificati neesercizio chiuso. Identità deente -reazione a rendiconto e principio contabie n.3 34

184 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Quadro di riferimento normativa, istituzionae e ambientae (1) Profio istituzionae e sistema socio-economico (1.2).._, Principi contabii richiamati (1.2.1) 170. Identità deente ocae. In questa parte si deve iustrare: a) Profio istituzionae. Descrivere i ruoo attribuito aente in ragione dee evouzioni egisative, deo statuto e dei regoamenti interni; b) Scenario. Iustra i sistema socio-economico de territorio di riferimento deente (..). Commento tecnico deente (1.2.2) I testo unico suordinamento degi enti ocai deimita i profio istituzionae di ogni tipo di ente e stabiisce che e comunità ocai, ordinate in comuni e province, sono autonome. I comune è ente ocae che rappresenta a propria comunità, ne cura gi interessi e ne promuove o sviuppo. La provincia, ossia ente ocae intermedio tra comune e regione, rappresenta a propria comunità, ne cura gi interessi, ne promuove e ne coordina o sviuppo. comuni e e province hanno autonomia statutaria, normativa, organizzativa e amministrativa, nonché autonomia impositiva e finanziaria neambito dei propri statuti e regoamenti, e ne rispetto dee eggi di coordinamento dea finanza pubbica. comuni e e province sono titoari di funzioni proprie e di quee conferite oro con egge deo Stato e dea regione, secondo i principio di sussidiarietà. comuni e e province svogono e oro funzioni anche attraverso e attività che possono essere adeguatamente esercitate daautonoma iniziativa dei cittadini e dee oro formazioni sociai. Partendo da questo profio istituzionae, ente ocae interagisce direttamente con i proprio territorio ed i sistema socio-economica presente nea reatà circostante infuenza direttamente sia a domanda che offerta di servizi pubbici. tipi e e modaità di erogazione dee prestazioni, infatti, dipendono daa domanda di prestazioni pubbiche - sia espresse che inespresse- presenti ne contesto ambientae. Anche utente, a sua vota, è infuenzato daa quantità dei servizi resi daente ed i tessuto socio-economico circostante, di conseguenza, ne trae sicuro beneficio: a quaità dea vita diffusa ne territorio di riferimento, pertanto, dipende anche da grado di interazione e di integrazione che si instaura tra a domanda di servizi de cittadino-utente e a capacità dea struttura pubbica di soddisfare proprio queste esigenze. 1 Identità deente profio Istituzionae e sistema socio-economico 35

185 Comun o di CASELAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Obiettivi generai deamministrazione (2) Disegno strategico e poitiche gestionai (2.1) Principi contabii richiamati (2.1.1) 170. Identità deente ocae. In questa parte si deve iustrare: (..) c) Disegno strategico. Si espone e inee guida de programma poitico deamministrazione deente, evidenziando eventuai cambiamenti significativi e impatto reativo; a descrizione riporta i tempi di attuazione dee inee di programma; d) Poitiche gestionai. Si descrivono e poitiche gestionai attuate e in corso di attuazione(..). Commento tecnico deente (2.2.2) I testo unico suordinamento degi enti ocai (art. 71) obbiga aspirante sindaco a presentare, unitamente aa ista dei candidati a consigio comunae, anche i proprio programma amministrativo. Una vota eetto, poi, a stessa normativa (art.46) prevede che i sindaco, entro i termine stabiito dao statuto e sentita a giunta, presenti a consigio e inee programmatiche reative ae azioni ed ai progetti da reaizzare ne corso de mandato. I disegno strategico, pertanto, rappresenta i punto di riferimento a cui amministrazione si riconduce per pianificare e inee guida de proprio intervento ne medio e ungo periodo, e e corrispondenti poitiche gestionai si ritrovano, poi, nee scete annuai riportate nea reazione previsionae e programmatica (art.170), dove per ciascun programma è data specificazione dea finaità che si intende conseguire e dee risorse umane e strumentai ad esso destinate. Spetta poi a controo strategico (D.Lgs. 286/99)- con impiego di tecniche di rievazione sofisticate o mediante i più generico uso di sempici strumenti e modaità di controo di gestione - vautare adeguatezza dee scete compiute in sede di attuazione dei piani, dei programmi e degi atri strumenti di indirizzo poitico. I tutto, naturamente, per garantire un soddisfacente grado di coerenza tra risutati conseguiti e gi obiettivi predefiniti..,. -:.; Identità deente. disegno strategico e poitiche gestionai 36

186 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Obiettivi generai deamministrazione (2) Poitiche fiscai (2.2) Principi contabii richiamati (2.2.1) 170. Identità deente ocae. In questa parte si deve iustrare:(.. ) e) Poitiche fiscai. Si espone a poitica fiscae che Ente ha attuato e/o intende perseguire neambito impositivo di sua competenza, evidenziando e ragioni e gi effetti su biancio (..). Commento tecnico deente (2.2.2) I testo unico suordinamento degi enti ocai (art.149) precisa che i comuni e e province, neambito dea finanza pubbica, sono dotati di autonomia finanziaria fondata su certezza di risorse proprie e trasferite, compresa a potestà impositiva autonoma ne campo dee imposte, dee tasse e dee tariffe, con conseguente adeguamento dea egisazione tributaria vigente. La tabea espone andamento compessivo degi accertamenti di imposte, tasse ed atri tributi speciai effettuati neesercizio, mostrando in sintesi gi effetti dea poitica fiscae perseguita da comune su finanziamento de biancio di parte corrente. Informazioni e dati di biancio (2.2.3) 1: POtiICA FI~CALÉ EÒENRAERIBUARiE :....!.~-. Eritratei ~ scos.tiu~-~ni~..,."/c{a:ccerf:8~o.. r: ;,.(CoinR!:tenZa). StB.ni:;:fnah. Accertamenw... Ca1 - Imposte , , ,57 93,40 % Ca2- asse , , ,77 98,01 % Cat.3- ributi speciai e atre entrate proprie , , ,75 89,00 %. otaej L _:,23::: :::29:.::0::.:.6:::44::!-"18--J_:_22::: c.11:_:9;:_.4:.::6=2 e:09--j-- -"1.c.17:_:1:.:..1:.::B:::2 e:09--j---="c:4,e:9:..:7_:v.;;, Identità deente- poitiche fiscai 37

187 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Assetto organizzativo (3) Fiosofia organizzativa, sistema informativo e cenni statistici (3.1) Principi contabii richiamati (3.1.1) 170. In questa parte si deve iustrare(.. ): f) Assetto organizzativo. Si evidenzia e sintetizzano ameno i seguenti punti: 1. Fiosofia organizzativa; 2. Sistema informativo; 3. Cenni statistici su personae; 4. Competenze professionai esistenti (.. ). Commento tecnico deente (3.1.2) quadri riportano tauni eementi che consentono di individuare acuni importanti aspetti deassetto organizzativo. La prima tabea, seppure in massima sintesi, espone i dati statistici sua gestione de personae utiizzato neesercizio, eementi che mettono in risato e modaità di reperimento dea forza avoro ottenuta tramite i ricorso a personae di ruoo e non di ruoo. Questa ripartizione è un primo eemento che contraddistingue a fiosofia organizzativa adottata daente, sceta che è spesso fortemente condizionata da rispetto dee norme che discipinano, di anno in anno, e modaita e e possibiità di ricorso a nuove assùnzioni ed aa copertura de turn-over. La seconda tabea precisa invece entità dee competenze professionai esistenti ed i riparto di queste utime tra e varie quaifiche funzionai. Queste informazioni sono moto importanti per vautare, di fronte a specifiche esigenze di avoro, se sia necessario, oppure opportuno, ricorrere ad eventuai competenze professionai non disponibii ainterno. Informazioni e dati di biancio (3.1.3),.. Personae di ruoo Personae non di ruoo MooALIA:ofREPERIMENOIOEI.:LA~F._OR~t:AVOR0i. (c~nni:sta_tistici.su P\fSOnaie). 51~ Distribuzione 100,00% otae generae LI S=.1:..:4CJI-_1c.:O:::O,:,O;;:O_,!.=- ---.J.. COMPEENZEPRO~ESSIONALIESiSENI Càt1Posz, 1... ;;oe3èri.zi~ie,q.iafta~tunzìoiae.":, A otae personae in quaifica A 8 otae personae in quaifica B c otae personae in quaifica C D otae personae in quaifica D DIR otae personae in quaifica DIR DIR dirigente a tempo determinato DIREORE direttore generae SEGREARIO segretaroi generae COLL coaboratore a tempo determinato :. : ~... -.çons5t0nza:-a~-<31~1~"2008, - : :.., ri~~"e-rvj:z.o,.~:-/ -:I>::.. :DI~_irbui_ioné. 40 7,78% ,23% ,82% % 6 1,17% 5 0,97% 0,19% 0,19%, 0,19% otae personae di ruoo :..c. :_1.::00:.c,o:::O:._o:Y-~. Identità deente- fiosofia organzzatva, sistema informativo e cenni statistici 38

188 Comune di CASELLAMMARE Di SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Assetto organizzativo (3) Fabbisogno di risorse umane (3.2) Principi contabii richiamati (3.2.1) 170. dentita deente ocae. In questa parte si deve iustrare(..): f) Assetto organizzativo. Si evidenzia e sintetizzano ameno i seguenti punti(..): 5. Fabbisogno di risorse umane in coerenza con i piano triennae di fabbisogno de personae(..). Commento tecnico deente (3.2.2) La tabea accosta i massimo fabbisogno di personae, dato dae previsioni previste nea pianta organica (o nea dotazione organica) con a forza avoro effettivamente in servizio. Lo scostamento tra questi due entità individua i fabbisogno compessivo di personae, un dato che però deve fare i conti con e imitazioni aa possibiità di assunzione previste, di vota in vota, dae eggi finanziarie annuai. A fronte dea previsione teorica çji assunzione, infatti, i piano di fabbisogno annuae de personae subisce i forte condizionamento dei vincoi imposti da egisatore che imitano a possibiità concreta di adeguare costantemente e previsioni dea dotazione organica dea forza avoro ae reai necessità operative. Informazioni e dati di biancio (3.2.3). FABBISOGNO DI.RISOEUMANE. _:Consst8nza~ai:J,1-12!2008ì, r Dttiere~Za:. L Cat:/PòS:Iz. D"esériZioie qùafic:a-funzionah:r tn.pta"!_ta or 9 antca. : ihse~iio.. A otae personae in quaifica A B otae personae In quaifica B c otae personae in quafica C D otae personae in quaifica O DIR otae personae in quaifica DIR DIR dirigente a tempo determinato o 5 5 DIREORE direttore generae o 1 1 SEGREARIO segretaroi generae o 1 1 COLL coaboratore a tempo determinato o 1 1 otae personae di ruoo , - Identità deente. fabbisogno di risorse umane 39

189 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Partecipazioni e coaborazioni esterne (4) Partecipazioni deente (4.1) Principi contabii richiamati (4.1.1) 170. Identità deente ocae. In questa parte si deve iustrare(.. ): g) Partecipazioni deente. Si eencano e partecipazioni deente acquisite o da acqu1s1re evidenziando e motivazioni, andamento dea società, i numero e i vaore dea partecipazione, i vaore de patrimonio netto dea partecipata. Commento tecnico deente (4.1.2) I quadro riporta e principai partecipazioni possedute daente, individuando a quantità ed i vaore dee singoe quote nominai, accostato infine queste utime a corrispondente vaore compessivo dea partecipazione. Le due coonne.finai individuano, rispettivamente, i capitae sociae deazienda e a quota percentuae di capitae di proprietà deente. Questutima informazione contribuisce a precisare a capacità deente di infuire nee scete di programmazione deazienda partecipata. Informazioni e dati di biancio (4.1.3) t PRINCIF!AL:I PARECIPAZIONI; :-.AZioni/ Quote... VaiOre;no~ii.. ~aare totae Cap. sociae Quota.% POSSEDUE DAL~ ENE.p(!ssedUte- sngoa.guota. ;partecipazòn~ p-artecipata deente 1 S.I.N. S.P.A , , ,00 100,00% 2 ERME DI SABIA S.P.A , , ,00 1,90% 3 MULISERVIZI S.P.A , , ,00 100,00% otae ,00 Identità deente partecipazioni deente 40

190 Com uno di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Partecipazioni e coaborazioni esterne (4) Convenzioni con atri enti (4.2) Principi contabii richiamati (4.2.1) 170. dentita deente ocae. In questa parte si deve iustrare(..): h) Convenzioni con Enti. Si iustrano e eventuai convenzioni con atri eni de settore pubbico, evidenziando e motivazioni é oggetto dea convenzione. Commento tecnico deente (4.2.2) I testo unico suordinamento degi enti ocai (art.30) prevede che i comuni, a fine di svogere in modo coordinato funzioni e servizi determinati, possono stipuare tra oro apposite convenzioni. Per quanto riguarda a normativa di carattere generae, queste convenzioni devono stabiire i fine, a durata, e forme di consutazione degi enti contraenti, i oro rapporti finanziari ed i reciproci obbighi e garanzie. Otre a questi accordi voontari, soo per a gestione a tempo determinato di uno specifico servizio o per a reaizzazione di unopera, o Stato e a regione - imitatamente ao svogimento dee maerie di propria competenza - possono prevedere forme di convenzione obbigatoria fra enti ocai, previa statuizione di un discipinare-tipo. Le convenzioni, sia quee voontarie che e obbigatorie, possono prevedere anche a costituzione di uffici comuni, che operano con personae distaccato dagi enti partecipanti, ai quai affidare esercizio dee funzioni pubbiche in uogo degi enti partecipanti aaccordo, ovvero, a deega di funzioni da parte degi enti partecipanti aaccordo a favore di uno di essi, che pertanto verrà ad operare in uogo e per conto degi eni deeganti. Informazioni e dati di biancio (4.2.3) P.RINCIPAÌJ.CONVE.NZIÒNI. si"fpui:a~~c6ntatriennoel5e:ior_eipù_bbtrcò\;.,~, ~--.. EStrefn-; -" :J,. : NuiI:.Entt: déj:ù:ific3tivr r. ~,. ; :,_ conve~ziò.hàtr.,.i Identità deente convenzioni con atri enti 41

191 . SEZIONE ECNICA DELLA GESIONE,.

192 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Criteri contabii per a redazione de rendiconto (5) Criteri di formazione (5.1) Principi contabii richiamati (5.1.1) 15. I rendiconto dea gestione, ne sistema de biancio, deve essere corredato di uninformativa suppementare che faciiti a comprensione dea struttura contabie. ae informativa deve essere contenuta nea reazione a rendiconto di gestione. In tae reazione si darà atto deosservanza dei postuati de sistema di biancio secondo i principi contabii e, in particoare, deattendibiita deinformazione fornita quae rappresentazione fedee dee operazioni e degi eventi che si intendono rappresentare e dimostrare ne rendiconto dea gestione (.. ) Sezione tecnica dea gestione. Questa parte va a sua vota distinta in più sezioni(.. ). Aspetti generai (.. ): a) Criteri di formazione. Qui si descrivono e modaità e i criteri contabii utiizzati per a redazione de rendiconto. A ta fine risuta fondamentae evidenziare: i sistemi contabii utiizzati, i momento di rievanza dea competenza economica, i sistema dee scritture extra contabii utiizzato (.. ). Commento tecnico deente (5.1.2) I testo unico suordinamento degi enti ocai (art.151) prescrive che a rendiconto deve essere aegata una reazione iustrativa dea Giunta che esponga e vautazioni di efficacia deazione condotta, sua base dei risutati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti. La medesima egge (art.231 ), poi, precisa che nea stessa reazione organo esecutivo deente deve esprimere e vautazioni di efficacia deazione condotta sua base dei risutati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti; in tae sede si evidenziano anche i criteri di vautazione de patrimonio e dee componenti economiche, gi scostamenti principai intervenuti rispetto ae previsioni e si motivano, infine, e cause che i hanno determinati. Con riferimento ae citate prescrizioni generai di egge si precisa che i rendiconto di questo esercizio - di cui questa reazione ne costituisce a parte espicativa e descrittiva - è stato predisposto rispettando i principi contabii vigenti e, nea fattispecie, i principio contabie n.3 "//rendiconto degi enti /oca/. Per quanto riguarda i contenuto numerico ed i criteri descrittivi utiizzati ne predisporre a parte dea reazione che segue - sezione che riguarda i commento dei risutati di esercizio anaizzati sia neottica finanziaria che in quea economico-patrimoniae - ogni quavota un argomento richiama un determinato principio, i corrispondente contenuto è riportato nea prima parte de medesimo capitoo.., Sezione tecnica dea gestione criteri di formazione 42

193 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Criteri contabii per a redazione de rendiconto (5) Criteri di vautazione (5.2) Principi contabii richiamati (5.2.1) 170. dentita deente ocae. In questa parte si deve iustrare (.. ): b) Criteri di vautazione. Devono essere eencati e specificati i criteri di vautazione utiizzati per a redazione de rendiconto, nonché gi eventuai cambiamenti dei criteri di vautazione sono messi in evidenza descrivendone gi effetti su rendiconto deesercizio. Commento tecnico deente (5.2.2) criteri di vautazione adottati per quantificare importo dee poste iscritte ne patrimonio sono motepici e variano in funzione dea natura dea singoa voce. Questi criteri sono appicati ai seguenti raggruppamenti deattivo e de passivo patrimoniae: Immobiizzazioni immateriai (Attivo)- Sono costi ad utiizzo puriennae che possono essere economicamente sospesi in quanto correabii a ricavi e proventi futuri. Si tratta di spese straordinarie su beni di terzi, spese finanziarie, oneri per emissione di prestiti obbigazionari, spese per P.R.G, spese per eezioni amministrative, software appicativo, spese di pubbicita e spese di ricerca. I vaore iscritto è dato da costo, sostenuto o di acquisizione, incusi gi oneri accessori e di produzione direttamente imputabii. Detto vaore è annuamente rettificato dagi ammortamenti. Immobiizzazioni materiai (Attivo)- Si tratta di beni tangibii che sono destinati a permanere neente per più esercizi. I vaore attribuito è costituito da costo di acquisto, e cioè da prezzo effettivo comprensivo degi oneri accessori di diretta imputazione. LIV A dei beni impiegati in servizi non rievanti ai fini IVA è capitaizzata. Se i bene è costruito in economia i vaore comprende tutti quei costi diretti che ente ha sostenuto per a reaizzazione de bene. I vaore originariamente iscritto è incrementato dae manutenzioni straordinarie effettuate su bene stesso. I costo storico de bene è rettificato in ogni esercizio attraverso e quote di ammortamento che decorrono daesercizio di effettivo utiizzo de bene. Immobiizzazioni finanziarie (Attivo)- Sono gi investimenti finanziari destinati a permanere durevomente ne patrimonio deente. Appartengono a questa voce e partecipazioni, i crediti e gi investimenti finanziari a medio e ungo termine e più in generae, tutti i crediti deente diversi da quei risutanti nei residui attivi. Le partecipazioni in imprese controate/coegate che costituiscono un investimento durevoe sono vautate con i metodo de costo di acquisto, eventuamente svautato se i vaore è durevomente inferiore a costo, oppure con i metodo de patrimonio netto, e cioè in ragione de vaore de patrimonio netto che essi rappresentano. titoi sono vautati a prezzo di acquisto eventuamente rettificato dae perdite durevoi di vaore, mentre i crediti per depositi cauzionai reativi ae somme depositate a garanzia di obbigazioni giuridiche stipuate con terzi sono vautati a vaore nominae. crediti di dubbia esigibiita ed i crediti inesigibii, infine, sono straciati da conto de biancio e trattati aa stregua dei crediti inesigibii oppure mantenuti ne conto de biancio presentando però i reativo fondo svautazione crediti a detrazione. Rimanenze (Attivo) - Si tratta di beni mobii, come prodotti finiti, materie prime, semiavorati e prodotti in corso di avorazione, che risutano presenti neente sua base dee rievazioni inventariai di fine esercizio. Le rimanenze sono vautate secondo e norme de codice civie. Crediti (Attivo) - Sono e somme vantate daente nei confronti di terzi per effetto deesercizio di attività commerciai o istituzionai. Sono vautati a vaore nominae. Attività finanziarie non immobiizzate (Attivo) - Si tratta di titoi che ente detiene per finaità provvisorie e non destinate, pertanto, a costituire un investimento finanziario durevoe. crediti per investimenti momentanei in titoi sono riportati a vaore nominae. Disponibiità iquide (Attivo) - Si tratta de fondo di cassa, comprensivo deimporto depositato presso i tesoriere, e dei depositi bancari e postai. Questi eementi deattivo sono vautati a vaore nominae. Ratei e risconti attivi (Attivo).- Sono quote di costi. o di proventi comuni a due o più esercizi. In particoare, i ratei attivi misurano quote di proventi a cui integrae iquidazione avverrà in un successivo esercizio ma che sono di competenza, per a parte già misurata, deesercizio a cui si riferisce i biancio. risconti attivi esprimono invece quote di costi rievati integramente neesercizio in corso o in precedenti esercizi, e rappresentano a quota parte rinviata ad uno o più esercizi successivi. Patrimonio netto (Passivo) - Si tratta dea differenza aritmetica tra attivo ed i passivo. E impossibie cacoare ammontare de patrimonio netto in modo indipendente dae attività e dae passività de patrimonio, con a conseguenza che tae posta neri è suscettibie di autonoma vautazione. Conferimenti (Passivo)- Sono i contributi in conto capitae ricevuti daente, e vengono iscritti ne passivo per ripartire i reativo ricavo nei medesimi esercizi in cui si imputa i costo di ammortamento dei beni immobii da essi finanziati. Sono vautati a vaore nominae, Debiti (Passivo) - Si tratta dee obbigazioni a pagare una somma certa in scadenze prestabiite, come i debiti di finanziamento e di funzionamento, unitamente ai debiti verso imprese controate, coegate ed atre. Sono vautati a vaore residuo. Ratei e risconti passivi (Passivo) - Sono costi o proventi comuni a due o più esercizi. In particoare, i ratei passivi misurano quote di costi a cui integrae iquidazione avverrà in un successivo esercizio ma che sono di competenza, per a parte già fornita, deesercizio a cui si riferisce i biancio. risconti passivi esprimono quote di ricavi rievati integramente neesercizio in corso od in precedenti esercizi e rappresentano a quota di essi rinviata ad uno o più esercizi successivi..- Sezione tecnica dea gestione- criteri di vautazione 43

194 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Roatone a Rendiconto di gestione 2008 Risutato finanziario (6) Risutato finanziario di amministrazione (6.1)., Principi contabii richiamati (6.1.1) 39. Lanaisi a posteriori dea funzione autorizzatoria de biancio consiste neiustrazione e spiegazione di come sono state acquisite ed impiegate e risorse finanziarie in reazione ae previsioni di entrata e di spesa e si espica sua base dei seguenti eementi principai(..): e) Livei e composizione de risutati finanziari di amministrazione (..). 66. I risutato di amministrazione deve essere misurato ne rispetto de principio dea prudenza, cosi come definito da documento "Finaità e postuati dei principi contabii degi enti ocai". Pertanto: a) Nea reazione a rendiconto, ente dettagia e motiva a suddivisione deavanzo di amministrazione scaturente daa gestione in conto residui e in conto competenza, spiegando e ragioni dei fondi vincoati, ne rispetto dei - principi dea comprensibiità (chiarezza) e dea verificabiità deinformazione (..).. Commento tecnico deente (6.1.2) La tabea riporta i risutato di amministrazione deesercizio, indica a quota di esso riconducibie aa gestione dei residui ed a quea dea competenza e mostra, infine, a variazione intenenuta nea giacenze di cassa. Le due componenti de risutato (Residui e Competenza) sono state rettificate imputando aa gestione dea competenza a quota di avanzo de precedente esercizio appicata per finanziare parziamente questo biancio. Informazioni e dati di biancio (6.1.3).. :~ RISI:JUAto;o hammini5razi0t ie:2ij0a :.. (risutàto.de::resioui;. dé,a: Cofnpet_eiÌtaié!.riSUi"tMo ai-nffiniistrs.zione). Fondo di cassa iniziae ( ) Riscossioni Pagamenti (+) (+) ( ) , , :210, , , , ,07 Fondo cassa finae ( ) , , ,361 Residui attivi Residui passivi Risutato contabie Avanzo/Disavanzo esercizio precedente appicato (+) ( ) , , , , , , , , , , ,00 Composizione de risutato (Residui e Competenza) , , ,131.,. _., ~-- Sezione tecnica dea gestione- risutato finanziario di amministrazione 44

195 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Risutato finanziario (6) Risutato finanziario di gestione (6.2) Principi contabii richiamati (6.2.1) 39. Lanaisi a posteriori dea funzione autorizzatoria de biancio consiste neiustrazione e spiegazione di come sono state acquisite ed impiegate e risorse finanziarie in reazione ae previsioni di entrata e di spesa e si espica sua base dei seguenti eementi principai (..): e) Livei e composizione (... ) dea gestione di competenza, degi equiibri di biancio di parte corrente e di investimento(..). 66. I risutato di amministrazione deve essere misurato ne rispetto de principio dea prudenza, cosi come definito da documento "Finaità e postuati dei principi contabii degi enti ocai". Pertanto (..): c) Scompone i risutato (..) dea gestione di competenza, a fine di comprenderne e anaizzarne a formazione, in base ae seguenti componenti: biancio Corrente (entrate correnti e spese correnti), biancio Investimenti (entrate in conto capitae e mutui con e spese in conto capitae), biancio dei Movimenti di fondi e biancio dei Servizi per conto terzi Sezione tecnica dea gestione. Questa parte va a sua vota distinta in più sezioni(..). Aspetti finanziari (..): c) Risutato finanziario. Si evidenziano i risutati finanziari (..)di gestione(..). Commento tecnico deente (6.2.2) La prima tabea mostra equiibrio tra e varie componenti di biancio, dove gi stanziamenti di entrata finanziano e previsioni di spesa, mentre a seconda riporta i risutato dea soa gestione di competenza, visto come differenza tra accertamenti e impegni de medesimo esercizio. dati contabii sono ricassificati in modo da evidenziare i risutato dea gestione corrente, degi investimenti, dei movimenti di fondi e dei servizi per conto di terzi. I sado di chiusura (Avanzo/Disavanzo competenza) mostra i risutato riportato nea soa gestione di competenza e con escusione, pertanto, dea componente riconducibie aa gestione dei residui. Informazioni e dati di biancio (6.2.3) EQUI~IBRIDIBiANCI0 2Ò08. Stanzàf!eryti_:fi-a _(Còfnp~te:niàr En_trite:.,. J( -: :, :uscit~: -. d " -~~~,ri.~n-~ Corrente , ,28 0,00 Investimenti , ,88 0,00 Movimento fondi , , Servizi conto terzi , ,00 0,00 Equiibrio generae competenza , , 16J o,ooj RISU-~À rioec.a.gésrtone:.2oo8--,.,. _.. ( - --.:.. operaziqn_ìr~rgesti~ne: _. ".J:. (<:Ompetenzà) - < ACçertaf11enti -rt:~pegnl,.... Rsi.Jitj:to. Corrente , , ,02 Investimenti , , ,87 Movimento fondi , ,39 0,00 Servizi conto terzi , ,48 0,00 Risutato di gestione (Avanzo/Disavanzo competenza) ,36/ , ,891 - Sezione tecnica dea gestione- risutato finanziario di gestione 45

196 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Risutato finanziario (6) Scostamenti rispetto a precedente esercizio (6.3) Principi contabii richiamati (6.3.1) 66. I risutato di amministrazione deve essere misurato ne rispetto de principio dea prudenza, cosi come definio da documento "Finaità e posuati dei principi contabii degi enti ocai". Pertanto: b) Vauta, sua base de trend storico, andamento de risutato dea gestione di competenza, a fine di evidenziare sia eventuai trend negativi strutturai, sia a capacita deente di conseguire gi obiettivi finanziari che o stesso si era. prefissato ainizio deanno. Leventuae disavanzo dea gestione di competenza è attentamente anaizzato e motivato ne rendiconto (.. ) Sezione tecnica dea gestione. Questa parte va a sua vota distinta in piu sezioni(.. ). Aspetti finanziari (.. ):, c) Risutato finanziario (.. ). Lanaisi evidenzia e cause degi scostamenti rispetto a precedente esercizio (.. ). Commento tecnico deente (6.3.2) I prospetto accosta i risutati conseguiti neesercizio confrontandoi con gi anaoghi dati deanno immediatamente precedente, ma imitatamente aa soa gestione dea competenza. La gestione dei residui, pur infuenzando i risutato compessivo di amministrazione, non rappresenta infatti un utie eemento per vautare a possibiità deente di finanziare interamente i fabbisogno di spesa di un esercizio con e risorse di pertinenza de medesimo anno. nfonmazioni e dati di biancio (6.3.3) ANDAMENo oetlagesnoné;òic0mpeenza -(VaUtaZione trend- StorièÒ)/.. -i" varìzione _. -~ : :biern-io. Riscossioni (competenza) Pagamenti (competenza) Sado movimenti Cassa (soo competenza) Residui attivi (competenza) Residui passivi (competenza) (+) (-) (+) (-) , , ,87 t , , , , ,22 t , , ,09 t Avanzo/Disavanzo esercizio precedente appicato Risutato contabie (soo competenza) (+/-) t , , , ,00 Risutato competenza t ,96 t , ,071.. Sezione tecnica dea gestione scostament rispetto a precedente esercizio 46

197 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Sintesi dea gestione finanziaria (7) Scostamento di impegni e accertamenti rispetto e previsioni definitive (7.1) Principi contabii richiamati (7.1.1) 38. Neambito dee finaità de sistema di biancio e de rendiconto come indicate nei punti (.. )de documento "Finaità e postuati dei principi contabii degi enti ocai", i conto de biancio rieva e dimostra i risutati dea gestione finanziaria con riferimento aa funzione autorizzatoria de biancio di previsione. 39. Lanaisi a posteriori dea funzione autorizzatoria de biancio consiste neiustrazione e spiegazione di come sono state acquisite ed impiegate e risorse finanziarie in reazione ae previsioni di entrata e di spesa, e si espica sua base dei seguenti eementi principai: a) Scosta menti tra e previsioni di entrata ed i reativi accertamenti; b) Scostamenti tra e previsioni di spesa ed i reativi impegni (.. ) Sezione tecnica dea gestione. Questa parte va a sua vota distinta in più sezioni (.). Aspetti finanziari (.. ): d) Sintesi dea gestione finanziaria. Vengono sinteticamente presentati i dati dea gestione finanziaria (.. ) motivando gi scostamenti degi impegni rispetto ae previsioni(.. ). ~, Commento tecnico deente (7.1.2) Le due tabee riportano o scostamento che si è verificato tra e previsione definitive (stanziamenti iniziai modificati dae variazioni di biancio) ed i reativi atti dispositivi di natura contabie, e cioè gi accertamenti di entrata e gi impegni di spesa. utti gi importi si riferiscono aa soa gestione dea competenza, mentre e informazioni reative aa gestione dei residui sono riportate e commentate in uno specifico capitoo. Informazioni e dati di biancio (7.1.3).. ACCERAMENè)OELLEENRAE entrate ; r ScOsameOto, -(Còiipeienza). %--~ccertato.. r Stanz:fr~h _- ~.f"ce~meriu...!:". "".,.. :::. i t. 1. ributarie , , ,09 94,97 % t.2 - Contributi e trasferimenti correnti , , ,24 84,24 % it.3 Extratributarie , , ,34 99,73 % it.4- rasferimenti di capitae e riscossione di crediti , , ,00 13,96 % it.s- Accensione di prestiti , , ,61 40,23 % it.b Servizi per conto di terzi , , ,52 39,50 % otae! , , ,80 L.,,. ~ -%1m~~~n~tO. ~ ; IMPECNCUEtE USCIE..,. :;, I)Scite;t,.. <.,.. :- / -,...-.-~,; Scosta mento. _~(Go~petenza),.. j. sta n*:fiajf..}.. ~-._!f)pegr it.1 - Correnti , , ,81 89,00 % it.2 - In conto capitae , , ,75 3,92 % it.3- Rimborso di prestiti , , ,61 76,46 % it.4 Servizi per conto di terzi , , ,52 39,50 % otae , , ,691 48,20 % Sezione tecnica dea gestione- scosta mento di Impegni e accertamenti rispetto te previsioni definitive 47

198 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Sintesi dea gestione finanziaria (7) Andamento dea iquidità (7.2) Principi contabii richiamati (7.2.1) 171. Sezione tecnica dea gestione. Questa parte va a sua vota distinta in più sezioni(.). Aspetti finanziari (..): d) Sintesi dea gestione finanziaria. Vengono sinteticamente presentati i dati dea gestione finanziaria (..) e andamento dea iquidità (..). Commento tecnico deente (7.2.2) I testo unico suordinamento degi enti ocai (art.222) autorizza i comune a utiizzare i fido bancario per a copertura di momentanee eccedenze di fabbisogno di cassa (pagamenti), introducendo però a riguardo precisi vincoi quantitativi. Su richiesta deente corredata daa deiberazione dea giunta, infatti, i tesoriere concede unanticipazione di tesoreria entro i imite massimo dei tre dodicesimi dee entrate accertate ne penutimo anno precedente, afferenti - per i comuni, e province, e città metropoitane e e unioni di comuni - ai primi tre titoi di entrata de biancio, e per e comunità montane, ai primi due titoi. I ricorso a fido di tesoreria ha un onere che grava sue uscite de biancio finanziario (conto di biancio) e nei costi de corrispondente prospetto economico (conto economico). I prospetto quantifica i imite. massimo di tesoreria che si è reso disponibie neesercizio, riporta e informazioni essenziai suentità de fenòmeno e mostra, infine, i voume compessivo di riscossioni e pagamenti che hanno contraddistinto a gestione. I giudizio generae suandamento dea iquidità si basa suaccostamento de fondo di cassa iniziae con queo finae, unitamente aa vautazione economico-finanziaria suimpatto che gi eventuai interessi passivi per i ricorso aanticipazione hanno avuto sugi equiibri di biancio. Informazioni e dati di biancio (7.2.3) ANICIPAZIONEcESORERIAiE:GESIONE DELL:A-LIQUIDIA~. Esposizione massima per anticipazione esoreria it.1 -ributarie (accertamenti 2006) it.2- Contributi e trasferimenti correnti (accertamenti 2006) it.j- Extratributarie (accertamenti 2006) Percentuae massima di esposizione dee entrate imite teorico anticipazione (25% entrate penutimo anno precedente) Anticipazione di esoreria effettiva Anticipazione più eevata usufruita ne 2008 Interessi passivi pagati per anticipazione Gestione dea iquidità Fondo di cassa iniziae ( ) Riscossioni Pagamenti Fondo di cassa finae ( ) Somma (+) (+) (+) (+) (+) 1-1., EemO,n~i:riievanti ~nathir.. SntOSi , , , ,961 25,00% , ,687, ?.603,37,, , ,43 5, , , , , ,361 Sezione tecnica dea gestione- andamento dea iquidità 48

199 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Sintesi dea gestione finanziaria (7) Formazione di nuovi residui attivi e passivi (7.3) Principi contabii richiamati (7.3.1) 51. Loperazione di riaccertamento dei residui attivi da iscrivere ne conto de biancio è tesa aa verifica de permanere dei requisiti essenziai deaccertamento dee entrate cosi come indicati ne Principio contabie n.2 e precisamente a ragione de credito, i titoo giuridico, i soggetto debitore, a somma e a scadenza; durante tae verifica, da effettuarsi obbigatoriamente per ciascun singoo accertamento dea gestione di competenza(.. ), ente deve mantenere un comportamento.prudente ricercando e condizioni deeffettiva esistenza dei requisiti essenziai. 39. Lanaisi a posteriori dea funzione autorizzatoria de biancio consiste neiustrazione e spiegazione di come sono state acquisite ed impiegate e risorse finanziarie in reazione ae previsioni di entrata e di spesa e si espica sua base dei seguenti eementi principai: (.. ) c) Grado di riscossione dee entrate (.. ) nea gestione di competenza (.. ); d) Veocità di pagamento dee spese (.. ) nea gestione di competenza(.. ). Commento tecnico deente (7.3.2) Le previsioni di entrata tendono a tradursi durante esercizio in accertamenti, ossia in crediti che i comune vanta nei confronti di soggetti esterni. La veocità con cui questi crediti vanno a buon fine, e cioè si trasformano in riscossioni, infuisce direttamente nee disponibiita di cassa. Laccertamento di competenza che non si è interamente tradotto in riscossione durante anno ha comportato a formazione di un nuovo residuo attivo; a prima tabea, pertanto. mostra nea penutima coonna o scostamento tra gi accertamenti e e riscossioni, e cioè i nuovi residui attivi, mentre utima coonna riporta i grado di riscossione degi accertamenti, e quindi a capacità deente di incassare con una sufficiente tempestività i crediti che progressivamente si vanno a formare. Anaogamente ae entrate, i secondo prospetto mostra a situazione specuare presente nee uscite, dove o scostamento indica i vaore dei nuovi residui passivi che si sono formati in questo esercizio, mentre utima coonna riporta a percentuae di pagamento di questi impegni che si sono formati neanno. Anche a veocita di pagamento di queste poste infuenza a giacenza di cassa ed i conseguente possibie ricorso aanticipazione di tesoreria. Informazioni e dati di biancio (7.3.3),.... "-~-,, -:..;. Séostamento. :%,":Rts C~~s0. R~è:ossÌONE,DEtE ENRAE ;.Én"trate~ :.";. _,,, _ ~ 7" -::..... (Compete~za). AcceÌtiiment,... 1 Riscosson::.. 1:: :.., it.1 -ributarie , , ,92 42,74 % it.2- Contributi e trasferimenti correnti , , ,26 78,24 % it.3- Extratributarie , , , % ìt.4- rasferimenti di capitae e riscossione di crediti , , ,24 24,93 % it. 5 - Accensione di prestiti , , ,88 88,24 % it.b- Servizi per conto di terzi , , ,34 84,69 % otae , , ,241 63,86 Yo PAGÀMENO DELtEUSCIE Uscite- r S~os.tàme_ri\6 ~g :P8Qàto (ComPetenza) tmpegri1.r. P_a_g:a~en.tr 1.. it.1 - Correnti , , ,54 67,20 % it.2- In conto capitae ,13 0, ,13 0,00% it.3 - Rimborso di prestiti , , ,85 23,78 % it.4- Servizi per conto di terzi , , ,05 82,25 % otae , , ,571 59,70 o Sezione tecnica dea gestione- formazione di nuovi residui attivi e passivi 49

200 Comune di CASELLAMMARE 01 SABIA Reazione a Rendiconto di gesto~e 2008 Sintesi dea gestione finanziaria (7) Smatimento dei residui attivi e passivi precedenti (7.4) -. Principi contabii richiamati (7.4.1) 15. I rendiconto dea gestione ne sistema de biancio deve essere corredato di uninformativa suppementare che faciiti a comprensione dea struttura contabie. ae informativa deve essere contenuta nea reazione a rendiconto di gestione. In tae reazione si darà atto deosservanza dei postuati de sistema di biancio secondo i principi contabii e, in particoare, deattendibiità deinformazione fornita quae rappresentazione fedee dee operazioni e degi eventi che si intendono rappresentare e dimostrare ne rendiconto dea gestione. Ne contempo sara attestata attendibiita e "congruità" dee entrate e dee spese, anche in riferimento aesigibiità dei residui attivi e aattendibiita dei residui passivi. 39. Lanaisi a posteriori dea funzione autorizzatoria de biancio consiste neiustrazione e spiegazione di come sono state acquisite ed impiegate e risorse finanziarie in reazione ae previsioni di entrata e di spesa e si espica sua base dei seguenti eementi principai (.. ): c) Grado di riscossione dee entrate (.. ) nea gestione(.. ) residui; d) Veocità di pagamento dee spese(.. ) nea gestione(..) residui(.. ). 51. Loperazione di riaccertamento dei residui attivi da iscrivere ne conto.de biancio è tesa aa verifica de permanere dei requisiti essenziai deaccertamento dee entrate cosi come indicati ne Principio contabie n.2 e precisamente a ragione de credito, i titoo giuridico, i soggetto debitore, a somma e a scadenza; durante tae verifica, da effettuarsi obbigatoriamente (.. ) per ciascun residuo attivo proveniente dagi anni precedenti, ente deve mantenere un comportamento prudente ricercando e condizioni deeffettiva esistenza dei requisiti essenziai. 58. Come indicato ne Principio contabie n.2, operazione di riaccertamento dei residui passivi da iscrivere ne conto de biancio è tesa aa verifica de permanere o meno dee posizioni debitorie effettive o di impegni riportati a residui passivi pur in assenza di obbigazioni giuridicamente perfezionate in forza dee disposizioni ordinamentai; durante tae verifica, da effettuarsi obbigatoriamente per ciascun residuo, ente deve mantenere un comportamento prudente ricercando e condizioni deeffettiva esistenza dei requisiti previsti daordinamento. Commento tecnico deente (7.4.2) due prospetti mostrano i tasso di smatimento dei residui attivi e passivi riportati da precedente esercizio. La veocità di incasso dei crediti pregressi infuisce direttamente sua situazione compessiva di cassa, circostanza che si verifica anche ne versante dee uscite dové i pagamento di debiti pregressi estingue i residuo passivo ma si traduc~ in un esborso monetario. La capacità deente di incassare rapidamente i propri crediti, come evidenziata dautima coonna de primo prospetto, va pure confrontata con i contenuto dea tabea presente neargomento "Crediti in sofferenza o inesigibii", dove i proungato ritardo neestinzione di taune posizioni è messo in diretta reazione con a possibie insorgenza di situazioni di dubbia esigibiità de credito. Informazioni e dati di biancio (7.4.3) RISCOSSIONE DE RESIDUI"AIVi R9sdu attivi 1: 11 - /.i-riscosso. (Gestione 200a residui attivi 2007 e precedenti) 1nzai ( ) Riscossi i.1 -ributarie , ,45 35,01 % t.2- Contributi e trasferimenti correnti , ,34 25,60 % it.3- Extratributarie , ,15 19,46 % it.4- rasferimenti di capitae e riscossione di crediti , ,66 11,38 % 1.5- Accensione di prestiti , ,59 7,72 % it.6- Servizi per conto di terzi , ,44 5,57 % - otae , , ,43 % PAGAMENO DE RESIOUIPASSIVI Rèsdui passvt-. J %",Pagato; (9E!stione 2008reSidu!passivi 2007-,eprecedenti) nzàw(3f~12-07):. Pagati : it. 1 - Correnti , ,15 41,75 % it.2 In conto capitae , ,00 11,33 % it3 Rimborso di prestiti 7.232,66 0,00 0,00% it.4 - Servizi per conto di terzi , ,02 19,80 o/o otae , ,171 18,67. 1o Sezione tecnica dea gestione - smatmento dei residui attivi e passivi precedenti 50

201 Comune di CASELLAMMARE 01 SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Risutato desercizio ed equiibri sostanziai (8) Crediti di dubbia esigibiità (8.1) Principi contabii richiamati (8.1.1) 55. crediti inesigibii o di dubbia esigibiità devono essere straciati da conto de biancio ed iscritti ne conto de patrimonio tra e immobiizzazioni finanziarie a netto de reativo fondo svautazione crediti. La verifica di esigibiità de credito riguarda e condizioni di insovibiità de debitore che devono essere iustrate e motivate nea reazione de rendiconto, fermo restando che a rievazione deaccertamento segue aspetto giuridico deentrata ossia i momento in cui sorge in capo aente ocae i diritto a percepire somme di denaro. A fine di garantire a conservazione de pareggio finanziario, in presenza di residui attivi inesigibii o di dubbia esigibiità, ente in sede di redazione de biancio preventivo è opportuno che destini parte dee risorse di entrata neintervento di spesa "fondo svautazione crediti" (.. ) sono crediti di dubbia esigibiità quei per i quai vi siano eementi che facciano presupporre un difficie reaizzo degi stessi. Per tae categoria, in base agi eementi in possesso, ente deve, o straciari da conto de biancio, trattandoi aa stregua dei crediti inesigibii; o teneri ne conto de biancio, presentando però i reativo fondo svautazione crediti a detrazione. Sono crediti di dubbia esigibiità i crediti per i quai contestuamente si verificano e seguenti circostanze: incapacità di riscuotere e mancata scadenza dei termini di prescrizione (.. ) i crediti di dubbia esigibiità devono essere straciati da conto de biancio, savo che non sussista un avanzo vincoato tae da consentire a copertura dea reativa perdita (.. ). Commento tecnico deente (8.1.2) Lavanzo di amministrazione conseguito in un esercizio ha un grado di esigibiità che dipende daa faciità con cui ente può trasformare, sua base di stime prudenziai ma ragionevoi, i crediti esistenti in atrettante riscossioni; questa vautazione condiziona direttamente a possibiità concreta di appicare avanzo di amministrazione in biancio, trasformando questa posta di pura entità contabie in una effettiva fonte di finanziamento di uteriori spese. crediti di difficie esazione possono essere conservati ne conto de biancio (prima coonna) a condizione che una pari quota di avanzo di amministrazione sia poi accantonata per i oro rifinanziamento, e ciò a fine di mantenere equiibrio sostanziae di biancio; possono, inotre, essere straciati da conto di biancio (seconda coonna) per essere conservati, come evidenza giuridica e contabie, ne conto de patrimonio. nfonmazoni e dati di biancio (8.1.3)..... CREDII.:ii,so~F~ReNZA,.. CON CONDIZIONE.DI:~UBBI,A ESIGIBIÌ!IJA;. ~;.ct)nseivàu:nei;, ;.. consè"ryai~n~l çjààricio... ~~soo C/Paiffion.IO.,. otaé; ributi (i:1) 0,00 0,00 0,00 Contributi e trasferimenti correnti (i1.2) 0,00 0,00 0,00 Entrate extratributarie (i1.3) 0,00 0,00 0,00 rasferimenti C/capitae (I1.4) 0,00 0,00 0,00 Mutui e prestiti (i.5) 0,00 0,00 0,00 Servizi conto terzi (ii.b) 0,00 0,00 0,00 otae 0,00 0,00 0,001., Sezione tecnica dea gestione crediti di dubbia esigibiità 51

202 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Risutato desercizio ed equiibri sostanziai (8) Debiti fuori biancio (8.2) Principi contabii richiamati (8.2.1) 62. In anaogia aa competenza ad impegnare e spese affidata ai responsabii dei servizi cui è attribuito i procedimento di gestione dee singoe spese, anche a competenza ad eseguire e operazioni di riaccertamento spetta ai medesimi soggetti. È compito dei responsabii dei servizi evidenziare in sede di rendiconto eventuae " esistenza di debiti fuori biancio per attivazione de procedimento di riconoscimento di egittimità di cui aart.194 de U EL. 66. I risutato di amministrazione deve essere misurato ne rispetto de principio dea prudenza, cosi come definito da., documento "Finaità e postuati dei principi contabii degi enti ocai". Pertanto: a) Nea reazione a rendiconto, ente dettagia e motiva a suddivisione deavanzo di amministrazione scaturente daa gestione in conto residui e in conto competenza (.. ); inotre, dettagia e motiva e condizioni di effettiva iquidabiità deo stesso (.. ). 71. Lente identifica e vauta eventuai passività potenziai a fine di predisporre adeguati accantonamenti che permettano a copertura dei futuri debiti. Se i futuri debiti, anche fuori biancio, sono certi nean e ne quantum, questi formano specifico stanziamento di biancio, o, in aternativa, è riservata quota parte di avanzo a copertura di essi. Se i futuri debiti sono noti nean o ne quantum, essi sono coperti con appositi accantonamenti generici i cui ammontare è iscritto in sede di formazione de biancio di previsione. Commento tecnico deente (8.2.2) I testo unico suordinamento degi enti ocai (art.194) fornisce una definizione dei debiti fuori biancio precisando che si tratta di situazioni debitorie riconducibii ad attività di gestione intraprese in precedenti esercizi. Le casistiche sono varie, come esito di sentenze esecutive, a necessità di coprire disavanzi di consorzi, aziende speciai, istituzioni, o esigenza di finanziare convenzioni, atti costitutivi, ricapitaizzazioni di società, oppure a necessità di utimare procedure espropriative ed occupazioni durgenza. Ma un debito fuori biancio può nascere anche daavvenuta acquisizione di beni e servizi in vioazione degi obbighi di preventivo impegno dea spesa, con a conseguenza che amministrazione deve poi dimostrare a pertinenza di questo uteriore fabbisogno di risorse con e competenze giuridiche e gestionai riconducibii aente. utte queste casistiche, in modo diretto o indiretto, infuiscono nea formazione deavanzo o de disavanzo finae. I risutato deesercizio, ottenuto come sintesi dee scritture contabii registrate neanno, non può tenere conto di queste situazioni debitorie che, proprio per a presenza di particoari circostanze, non sono state tempestivamente riportate in contabiità. debiti fuori biancio eventuamente emersi prima deapprovazione formae de rendiconto, come riportati nea successiva tabea, vanno a rettificare in diminuzione i risutato di amministrazione deesercizio, e ciò a fine di mantenere un più rigoroso rispetto de criterio di competenza finanziaria, dove e entrate di un esercizio finanziano e spese sostenute, o comunque decise, ne medesimo intervao temporae. Informazioni e dati di biancio (8.2.3) :OÉBII;FUO_RI BI(ANCIO 2008t. :: G.à;rfc~OsciUtfie~ _ 1 : AÒCoia:da.ricon;... ". - (Art194.UE) fnanziattne-2008-: ~ - o-finanziar~)- -- : Sentenze (a) ,63 0, ,63 Disavanzi (b) 0,00 0,00 0,00 Ricapitazzazioni (c) 0,00 0,00 0,00 Espropri (d) 0,00 0,00 0,00 Atro (e) 0,00 0,00 0,00 ohiiè; otae ,631 0, ,631 Sezione tecnica dea gestione -debiti fuori biancio 52

203 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Risutato desercizio ed equiibri sostanziai (8) Vincoi e cautee neutiizzo deavanzo di amministrazione (8.3) Principi contabii richiamati (8.3.1) 65. I risutato di amministrazione, come richiesto daart.187, comma 1, de.u., deve essere scomposto, ai fini de successivo utiizzo o ripiano, in: a) fondi vincoati; b) fondi per i finanziamento dee spese in conto capitae; c) fondi di ammortamento; d) fondi non vincoati (.. ). vincoi di destinazione dee risorse confuite ne risutato di amministrazione permangono anche se questutimo non è capiente a sufficienza o è negativo (disavanzo di amministrazione); in questi casi ente dovrà ricercare e risorse necessarie per finanziare tutte e spese derivanti da entrate vincoate rifuite ne risutato di amministrazione (.. ) I risutato di amministrazione deve essere misurato ne rispetto de principio dea prudenza, cosi come definito da documento "Finaita e postuati dei principi contabii degi enti ocai". Pertanto: a) Nea reazione a rendiconto, ente dettagia e motiva a suddivisione deavanzo di amministrazione (.. ), spiegando e ragioni dei fondi vincoati, ne rispetto dei principi dea comprensibiita (chiarezza) e dea verificabiita deinformazione; inotre, dettagia e motiva e condizioni di effettiva iquidabiità deo stesso(.. ). d) Sua base dea scomposizione sopra descritta, ente anaizza i risutato finae di amministrazione (.. ) ed in caso di risutato positivo, evidenzia quanta parte è formata da residui da incassare con evidenziazione dea oro anzianita, in modo da rendere evidenti e eventuai difficota di incasso di acuni residui attivi, e ave vi sia una presenza significativa di residui con eevato grado di anzianità, sia possibie condizionarne impiego a oro effettivo reaizzo. Commento tecnico deente (8.3.2) I risutato positivo di amministrazione, e cioè avanzo, diventa una risorsa effettivamente "spendibie" daente soo se a monte di questo vaore esiste una situazione di effettivo equiibrio generae, con a conseguenza che ammontare deavanzo reamente appicabie a biancio in corso dipende proprio daesito di questa verifica. I seguente prospetto, pertanto, mette in risato gi eementi che possono impedire appicazione deavanzo (fondi vincoati), e poste che ne condizionano impiego (azioni esecutive non regoarizzate; debiti fuori biancio ancora da riconoscere e finanziare), oppure i fenomeni che suggeriscono adozione di particoari cautee (crediti di dubbia esigibiità conservati in biancio). Limpiego di un avanzo di amministrazione non reaizzato, e cioè utiizzo concreto di una fonte di finanziamento addizionae che esiste "soo sua carta", porterebbe ad un immediato peggiorameno deequiibrio sostanziae de biancio in corso. Informazioni e dati di biancio (8.3.3) ~.. -<~" :,, :ViN col!re{caueéef : :... : / -- NÈt;iinb?:zo:Ò~t{~VAN~~oJ~AM.Mi~tS~ki,Q~~~~ P;a.rfiaè~. Risutato contabie Risutato di amministrazione compessivo Vincoi Fondi vincoati per Spese correnti Fondi vincoati per Investimenti Fondi vincoati per Ammortamenti Risutato dopo I ripristino dei vincoi Quota di avanzo non vincoato Uteriore fabbisogno di risorse per ripristinare i vincoi Cautee Azioni esecutive non regoarizzate Debiti fuori biancio ancora da riconoscere o finanziare Crediti di dubbia esigibiità (conservati ne CfBiancio) (+) otae vincoi (-) otae cautee ( ) Quota di avanzo disponibie (=) 0,00 0,00 0, ,131 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,1~1 0,00 o.oo ,131 ~ Sezione tecnica dea gestione. vincoi e cautee neutiizzo deavanzo di amministrazione 53

204 ~. Comune di CASELLAMMARE 01 SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2006 Risutati economico-patrimoniai (9) Conto de patrimonio (9.1) ~ ;, Principi contabii richiamati (9.1.1) 1 O. I rendiconto deve permettere di verificare sia a fase autorizzatoria-finanziaria attribuia a sistema di biancio, sia a situazione economica e patrimoniae-frnanziaria deente e i mutamenti di tae situazione anche in reazione agi andamenti economici programmati daente (..) I D.P.R. n.194 de 1996 prescrive o schema ed i contenuto obbigatori de conto de patrimonio. Lo schema è a sezioni contrapposte, Attivo ed i Passivo. La cassificazione dei vaori attivi si fonda su una ogica di destinazione, mentre quea de Passivo rispetta a natura dee fonti di finanziamento. Lo schema presenta tre macrocassi neattivo (Immobiizzazioni, Attivo circoante, Ratei e risconti attivi) e quattro ne passivo (Patrimonio netto, Conferimenti, Debiti, Ratei e risconti passivi) (..) Aspetti eéonomico-patrimoniai. Devono essere evidenziate, per e voci più significative, attraverso schemi di sintesi, e movimentazioni intervenute durante esercizio. Inotre, deve essere descritta a composizione dee singoe voci a fine dea chiara rappresentazione dei vaori di rendiconto. Commento tecnico deente (9.1.2) La prima tabea riporta i conto de patrimonio redatto secondo o schema ufficiae, e pertanto a sezioni contrapposte, dove attivo viene accostato a passivo per ottenere, come differenza, i patrimonio netto. Le voci utiizzate sono quee richieste daa moduistica ufficiae e si riferiscono ai grandi aggregati in cui è scomposto i patrimonio comunae. La seconda tabea, invece, mostra evouzione de patrimonio neutimo biennio e riporta a variazione intervenuta nei singoi raggruppamenti, intesa come sintesi compe~siva dee diverse movimentazioni intervenute durante esercizio. Informazioni e dati di biancio (9.1.3) _,... cq~to~oe~:piorimòni()o2ooa,;n;sfnesi,.,.,....._.... ii.... L Attyo, :11np_òrtci~..,_ p~ssiyo >.. : rrirjo~o,. Immobiizzazioni immateriai 0,00 Patrimonio netto ,721 Immobiizzazioni materiai ,61 Immobiizzazioni finanziarie ,38 Rimanenze 0,00 Crediti ,07 Attivité finanziarie non immobiizzate 0,00 Conferimenti Disponibiitè iquide ,30 Debiti ,71 Ratei e risconti attivi 0,00 Ratei e rsconti passivi 0,00 Attivo ,361 Passivo / ,36/ i VARIAZIONE DEL:. PARIMONIO NEL BIENNIO ì. -."(Deiomriazione.3ggregat)...,ii-.>. ~-~~ - ~ Immobiizzazioni Immateriai Immobiizzazioni materiai Immobiizzazioni finanziare Rimanenze Crediti Att!vi.è finanziare non immobiizzate Disponibiità iquide Ratei e risconti attivi Patrimonio netto Conferimenti Debiti Ratei e risconti passivi r ~\. : mportj-..:..... i- " _h h 2008~,[: 0,00 0, , , , ,38 0,00 0, , ,07 0,00 0, , ,30 0,00 0,00 Attivo c "1".2"76".-"13"-7-" 1c.oOJ..I ::3c.15"."63"4".2"35;o,::;G:.JI , , , , , ,71 0,00 0,00 v~ràzfòiie. 0, , ,07 0, ,38 0, , , ,36 0,00 Passivo LI --3"01".::;27"6c..1.=3c.7,.;, 1-0J..I c3:..1c:5-" :=2::;35::!::;3g:.jj Sezione tecnica dea gestione conto de patrimonio 54

205 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Risutati economico-patrimoniai (9) Conto economico (9.2) Principi contabii richiamati (9.2.1) 10. I rendiconto deve permettere di verificare sia a fase autorizzatoria-finanziaria attribuita a sistema di biancio, sia a situazione economica e patrimoniae-finanziaria deente e i mutamenti di tae situazione anche in reazione agi andamenti economici programmati daente. Non è sufficiente i raggiungimento deequiibrio finanziario compessivo per formuare un giudizio competo suandamento attuae e prospettico deente. Lequiibrio economico a vaere ne tempo è un obiettivo essenziae deente, da verificare costantemente e da anaizzare in sede di esame ed approvazione de rendiconto dea gestione(.. ). 74. Lo schema di conto economico, di contenuto obbigatorio, approvato con i D.P.R. n.194 de 1996, si compendia nea considerazione dee seguenti aree funzionai, con riferimento ae quai, attraverso anaisi di 28 vaori, si procede aa quantificazione di acuni risutati parziai (risutato dea gestione e risutato dea gestione operativa) sino a pervenire aa determinazione de compessivo risutato economico desercizio, per e parti appresso indicate, cosi specificate: Proventi dea gestione; Costi dea gestione; Proventi e oneri da aziende speciai e partecipate; Proventi e oneri finanziari; Proventi e oneri straordinari. 77. principai scostamenti rispetto a conto economico precedente devono essere anaizzati e vautati nea reazione iustrativa deorgano esecutivo. I risutato economico deesercizio ed in particoare i risutato depurato dei componenti straordinari.(.. ), se negativo, attesta uno squiibrio economico che rende necessario provvedimenti per raggiungere nearco temporae più breve i pareggio. Lequiibrio economico come indicato nei postuati dei principi contabii degi enti ocai è, infatti, un obiettivo essenziae ai fini dea funzionaità deente. La tendenza a pareggio economico deve essere pertanto considerata un obiettivo di gestione da sottoporre a costante controo Risutato economico deesercizio. Rappresenta a differenza positiva o negativa tra i proventi e gi oneri deesercizio. In generae a variazione de patrimonio netto deve corrispondere a risutato economico, savo i caso di rievazione di errori nea ricostruzione iniziae dea consistenza patrimoniae (.. ). Commento tecnico deente (9.2.2) La prima tabea mostra i risutato economico conseguito neesercizio, mentre a seconda accosta i dati degi utimi due anni per evidenziare a variazione intervenuta nei sadi nee diverse ramificazioni deattività economica deente, e cioè a gestione caratteristica, e partecipazioni in aziende speciai, a gestione finanziaria e quea straordinaria. La somma dei risutati conseguiti nei primi due aggregati (gestione caratteristica e partecipazioni) determina i risutato dea gestione operativa mentre insieme di tutti i costi e ricavi di competenza de medesimo intervao temporae determina i risutato economico deesercizio. criteri di imputazione dei movimenti finanziari (competenza finanziaria) differiscono da quei economici (competenza economica) con a conseguenza che i risutato di amministrazione (gestione finanziaria) non coincide mai con i risutato economico (gestione economica) de medesimo esercizio. Si tratta, infatti, di vaori che seguono regoe e criteri di imputazione profondamente diversi. Informazioni e dati di biancio (9.2.3) Gestione caratteristica Partecipazione in aziende speciai Gestione finanziaria Gestione straordinaria Risutato dea gestione operativa Risutato economico deesercizio (+) , , ,6!!.J (+) 0, ,13\ , ,61 56, , ,55 (+) , , ,91 (+) , , , , , ,90 VARIAZIONEDE~:CONCÌECONOMièOiNE(aiENNfO : <. :.. ~.",(J?eO.~rr..in,~ziq~~;~ggf_?g"~.iìp-:.<.~.\r:... ::;:- :~:-~.. Gestione caratteristica Partecipazione in aziende speciai Gestione finanziaria Gestione straordinaria Risutato dea gestione operativa Risutato economico deesercizio t ;-;5::.3:0:5::o.::54:c4c-,s;-;9J+----:2:1.:::57::o;-;.8;.;;1;;o8.;;"8:t- 7 s. 7 22::;o;::.2;;;7;;o3 :::99:1 (+)~ L=~-9~.9~o~s.~80~1~,4~6i=== ~11~.o~a~9~.4~6~5,~13g- L_...: ec1 cc 8"2,;.6~6:e,3.~67CJ 1 (+) (+) , , , , , , , , Sezione tecnica dea gestione- conto economico 55

206 SEZIONE DELLENE E ANDAMENO DELLA GESIONE

207 Comune di CASELLAMMARE 01 SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione iniziae e pianificazione definitiva (10) Anaisi degi scosta menti (1 0.1) Principi contabii richiamati ( ) 29. I rendiconto per finaità generai deente ocae, deve indicare se e risorse ottenute sono state utiizzate in conformità a biancio di previsione approvato. I presente Principio incoraggia ad incudere nei bianci un confronto con gi importi previsti ne biancio di previsione in sede dì prima approvazione per i periodo di riferimento. I confronto tra biancio di previsione prima che siano state effettuate eventuai variazioni dì biancio permette dì verificare i iveo di attendibiità de processo dì programmazione e di previsione e quindi a corretta appicazione de Principio contabie n.1, "Programmazione e previsione ne sistema di biancio" Sezione deente ed andamento dea gestione. In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: (.. ) b) Anaisi degi scostamentì. Anaizzare gi scostamenti e e motivazioni rispetto ae inee programmatìche originarie rievate netta prima parte de documento. Eventuai azioni correttive che amministrazione pone in essere sono qui evidenziate (.. ). Commento tecnico deente (10.1.2) Le decisioni riportate nea programmazione iniziae approvata con i biancio di previsione subiscono, ne corso deesercizio, gi adattamenti ed i perfezionamenti conseguenti a normae sviuppo dea gestione, unattività che impica anche a revisione dee ipotesi dì pianificazione de reperimento di risorse e dea oro successiva destinazione. I grado dì attendibiità degi stanziamenti di biancio, inteso come o scostamento tra e previsioni finai e quee iniziai (terza coonna dei due prospetti) o come i vaore percentuae di variazione dee previsioni iniziai (utima coonna dei due prospetti), rappresenta un indice per misurare i grado di coerenza deta programmazione di inizio esercizio con gi eventi modificativi che sono stati affrontati daamministrazione ne corso deanno. Questi adattamenti dee previsioni iniziai si sono tradotti in atrettante variazioni di biancio, a cui eencazione ed eventuae commento è riportato in un distinto e specifico argomento dea reazione. Informazioni e dati di biancio (10.1.3),.. AGGIO.RNAMENI:t-!ELLE:-PREVISIONJ:oJ ~NRA À -JNIZIAI!I. 1,~~::_~,..,.. _c-p_,:r::,ev:: ::o::nri.:. n::::::ia::ta:_i_;_._..--j:.. :.. (com.p.. etenz >. [,. nizà _..,:, -scostaine,rto~, ~-.,- FnaiF. _.. %Wari3t0; ".. it.1 -ributarie it.2 -Contributi e trasferimenti correnti it.3- Extratributarie it.4 -rasferimenti di capitae e riscossione di crediti it.s- Accensione di prestiti it.6- Servizi per conto di terzi otae , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,39-7,97 % 3,97 % 28,57 % 11,67 % -6,41 % 4,49 % 3,65 %.. AGGIO~~AMENI :NEtE.PRÈVI$10N:J<pÌ.~~Es)I.:!~IZI.ALÌ :.-- -(co~pet_eui~f. :?.-:--.. : : t. 1 - Correnti i2- In conto capitae it.3- Rimborso di prestiti it.4 -Servizi per conto di terzi otae , , , , , , , , , ,00 0, , , ,16/ ,39/ 7,22 % 2,54 % 0,00 % 4,49 % 4,26 %.-. Sezione deente e andamento dea gestione. anaisi degi scostament 56

208 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione iniziae e pianificazione definitiva (10) Variazioni di biancio (1 0.2) Principi contabii richiamati ( ) 15. I rendiconto dea gestione ne sistema de biancio deve essere corredato di uninformativa suppementare che faciiti a comprensione dea struttura contabie. ae informativa deve essere contenuta nea reazione a rendiconto di gestione. In tae reazione (.. ) sarà data anche adeguata informazione su numero, suentità e sue ragioni che hanno determinato esigenza di approvare in corso di esercizio e variazioni di biancio, anche in riferimento aa variazione generae di assestamento di cui aart.175, comma 8, de D.Lgs. 18 agosto 2000, n Sezione tecnica dea gestione. Questa pàrte va a sua vota distinta in più sezioni(.. ). Aspetti finanziari (.. ): d) Sintesi dea gestione finanziaria. Vengono sinteticamente presentati i dati dea gestione finanziaria, evidenziando e variazioni intervenute neanno (.. ). Commento tecnico d_eente (10.2.2) I testo unico suordinamento degi enti ocai (art.175) definisce gi ambiti ed i imiti entro i quai può egittimamente esprimersi esigenza deamministrazione di perfezionare a programmazione dee risorse e degi interventi riportata nea reazione previsionae di inizio anno, adattando conseguentemente queste decisioni ae mutate disponibiità o esigenze che si manifestano durante a successiva gestione. I biancio di previsione, infatti, può subire variazioni ne corso deesercizio sia nea parte prima reativa ae entrate che nea parte seconda reativa ae spese, e gi atti che autorizzano queste modificazioni (variazioni di biancio) sono di competenza deorgano consiiare. Otre a ciò, organo consiiare deibera entro i mese di novembre anche a variazione di assestamento generae, ossia a ricognizione. finae di tutte e previsioni di entrata e di uscita, a fine di assicurare i mantenimento de pareggio di biancio fino a termine deesercizio. I prospetto riporta, in massima sintesi, gi estremi dee principai variazioni di biancio adottate ne corso di questo esercizio, deiberazioni che sono state direttamente approvate da consigio oppure, nei casi previsti daa egge, deiberate daa giunta ma poi sottoposte in ogni caso aa successiva ratifica deorgano consiiare. Informazioni e dati di biancio ( ) PRINCIPA[J VARIAZIONI-DI.BI~ANCIO. EStiem ~ d Frcoioscinento..,.. EFFEUAÈ:NELL,ÈSERCIZIO.:...ipo... NUritero~.:,., Data 1 MODIFICA REGOLAMENO ADD.LE COM. LE IRPEF c.c VARIAZIONE DI BILANCIO c.c VARIAZIONE 01 BILANCIO c.c UILIZZO RESIDUI SU MUUI G.M LAVORI DI MANUENZIONE E RISR.NE NUOVO E VECCHIO CIMIERO G.M RICOGNIZIONE SULLO SAO DI AUAZIONE DE PROGRAMMi C.C Sezione deente e andamento dea gestione variazioni di biancio 57

209 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Programmazione iniziae e pianificazione definitiva (10) Piano programmatico (10.3) Principi contabii richiamati (10.3.1) 40. La reazione a rendiconto fornisce informazioni idonee a vautare efficacia, efficienza e economicità deazione amministrativa evidenziando i grado di raggiungimento dei programmi e dei progetti indicati negi strumenti di programmazione; tae anaisi, di preminene scopo informativo nei confronti degi utiizzatori de sistema di biancio come definiti ne documento "Finaità e postuati dei principi contabii degi enti ocai", si concretizza attraverso o studio dei risutati finanziari, economici e patrimoniai sia generai, che settoriai ed anche attraverso utiizzo dei parametri gestionai da aegare obbigatoriamente a rendiconto Sezione deente ed andamento dea gestione. In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: a) Piano programmatico deanno. Si tratta di descrivere i piano programmatico reaizzato neanno cui si riferisce i rendiconto (.. ).... Commento tecnico deente (10.3.2) I testo unico suordinamento degi enti ocai (art.231) prevede che organo esecutivo, unitamente aapprovazione de rendiconto, esprima e vautazioni di efficacia deazione condotta sua base dei risutati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti. I quadro successivo mostra o stato di reaizzazione dei programmi visti nea soa ottica finanziaria: si tratta di un tipo di vautazione che mira ad esporre e vautare a capacita deente a trasformare gi stanziamenti di spesa previsti in biancio in atrettanti interventi reamente impegnati, e cioè di un primo approccio aa vautazione dei risutati. Lanaisi dettagiata deo stato di reaizzazione de piano programmatico, con annessa vautazione de contenuto e de risutato conseguito nei singoi programmi di spesa, è sviuppato in modo specifico nea prima parte dea reazione. La tabea successiva, pertanto, è presente anche in questa seconda parte dea reazione soo per esigenze di coerenza e di competezza con e raccomandazioni riportate ne principio contabie n.3 - Rendiconto di esercizio, ed indica comunque una sintesi generae su grado di impegno dei singoi programmi. Informazioni e dati di biancio (10.3.3) sab:-dpreai!zzazione~deiprogrammji2ij0.8inisìnés ~<:- :..-..;:_._.=.::~-.,(ben~mjna~ione_~~~p_f?grammi): \:-:.,_-_, Amministrazione,gestione e controo , ,66 86,80 % Giustizia , ,15 100,00 % Poizia ocae , ,30 88,87 % Istruzione pubbica , ,52 79)5% Cutura , , o/o Sport e ricreazione , ,72 89,08 % urismo , ,50 26,95 o/o Viabiita e trasporti , ,95 99,99 % erritorio ed ambiente , ,03 90,52 % Interventi sociai , ,66 76,94 %. Sviuppo economico , ,42 99,19 o/o Servizi produttivi 0,00 0,00 0,00% Investimenti , ,13 3,92 % -~ Programmi effettivi di spesa , 16J ,99! 49,42 % Disavanzo di amministrazione o.oo o,oo otae dee risorse Impiegate ne programmi , ,991., Sezione deente e andamento dea gestione. pano programmatco 58

210 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Poitiche di investimento, finanziamento, ricerca e sviuppo (11) Poitica di investimento (11.1) Principi contabii richiamati (11.1.1) 173. Sezione deente ed andamento dea gestione. In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: (.. ) c) Poitiche di investimento e di indebitamente. Si descrivono e poitiche di investimento attuate e prospettiche, con unanaisi circa a convenienza economico e/o sociae degi investimenti. Lanaisi è condotta mettendo in evidenza e reative poitiche di finanziamento. Leventuae ricorso aindebitamente è messo in reazione aa capacita finanziaria ed economica deente di sostenere i peso de debito. Si evidenziano, infine, e poitiche de ricorso a mercato dei capitai e di eventuai ristrutturazioni de debito (.. ). :, Q Informazioni generai sui risutati dea gestione di competenza: La descrizione contiene e seguenti informazioni minimai: (.. ) 3. Investimenti. Descrizione degi investimenti reaizzati correati, ove contenuti, con i piano dee opere pubbiche (.. ). Commento tecnico deente (11.1.2) La tabea riporta i principai investimenti attivati neesercizio ed indica a denominazione deintervento ed i corrispondente importo; utima coonna, inotre, mette in risato i peso specifico di ogni intervento rispetto i totae dee risorse movimentate neanno. I contenuto de prospetto va accostato aa tabea successiva dove, per i medesimi investimenti, è messa in risato a fonte di finanziamento: si tratta, infatti, di due dimensioni (investimento e finanziamento) strettamente coegate fra di oro, dove a concreta reaizzazione di un intervento in conto capitae è direttamente connessa con i concreto reperimento dee necessarie risorse. Informazioni e dati di biancio (11.1.3) POiiJICkbiINVESIME~O: PRINCif:AL:I:INVESIMENI:Aì\IAI"NEL20 oa:, hwestìinent. citti_yat\ otaeil èo~,o~oèji ~to~o~,o~o:_co/.~... Sezione deente e andamento dea gestione - poitica di Investimento 59

211 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Poitiche di investimento, finanziamento, ricerca e sviuppo (11) Poitica di finanziamento (11.2) Principi contabii richiamati ( ) 173. Sezione deente ed andamento dea gestione. In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: (.. ) c) Poitiche di investimento e di indebitamente (.. ). Lanaisi è condotta mettendo in evidenza e reative poitiche di finanziamento (.. ). Commento tecnico deente (11.2.2) A competamento di quanto evidenziato ne precedente argomento, a tabea mostra e fonti di entrata che sono state attivate per finanziare i principai investimenti intrapresi neesercizio. Per ciascun intervento, i cui importo compessivo è riportato nea tabea precedente, viene specificato se entrata è costituita da avanzo di amministrazione, da risorse di parte corrente, da contributi in conto capitae o da atri tipi di finanziamento. Investimento e finanziamento, infatti, rappresentano e dimensioni finanziarie dea medesima opera pubbica, dove a materiae attivazione di un opera pubbica non può che dipendere, ed essere successiva, a reperimento dea corrtspondente risorsa di entrata, e Informazioni e dati di biancio (11.2.3). ~:p(j":jnca~.o.i1f.inanziaiviento:. :: ~~-.; IP.RINCIPAt:I:INVE.SJ(Mii;to(UrA i!va if~~",2ò08,.... ~_.:~ Avanzo otae finanziamenti LI o,,o"o" ;occ,ocoo_c --"o"oo,_------o",o"o"----"o",o"-o..,,,,, Sezione deente e andamento dea gestione. poitica di finanziamento 60

212 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Poitiche di investimento, finanziamento, ricerca è sviuppo (11) Poitica di indebitamente (11.3) Principi contabii richiamati (11.3.1) 173. Sezione deente ed andamento dea gestione. In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: (.. ) c) Poitiche di investimento e di indebitamente (.. ). Leventuae ricorso aindebitamente è messo in reazione aa capacità finanziaria ed economica deente di sostenere i peso de debito. Si evidenziano, infine, e poitiche de ~ ricorso a mercato dei capitai e di eventuai ristrutturazioni de debito(.. ). Commento tecnico deente (11.3.2) -J~ Lente ocae può assumere nuovi mutui o accedere ad atre forme di finanziamento reperibii su mercato soo se,, rispetta preventivamente i imiti imposti da egisatore. Infatti, importo annuae degi interessi - sommato a queo dei mutui precedentemente contratti, a queo dei prestiti obbigazionari emessi ed a queo derivante da garanzie prestate - non supera i 15% dee risorse reative ai primi tre titoi dee entrate de rendiconto de penutimo anno precedente queo in cui viene prevista assunzione dei mutui. I vaore degi interessi passivi è conteggiato a netto dei contributi statai e regionai in conto interessi ottenuti. La prima tabea eenca i nuovi mutui eventuamente contratti neesercizio mentre i secondo prospetto individua i margine che esiste per espandere uteriormente indebitamente. Bisogna inotre considerare che i imite aindebitamente prima riportato (15%) è stato fortemente ridimensionato da egisatore con a egge finanziaria per i 2006, e soo eggermente aumentato con a egge finanziaria I imite in vigore fino a 2005, infatti, era quasi i doppio rispetto a queo attuae (25%). Informazioni e dati di biancio (11.3.3).. Import~ {Bapitae)_, otae ~ ----""o",o""o VERIFICA" timieindebiamenoannuale Importo (Sit_uaziOne-;31,31 ~ ), 6taìe Esposizione massima per Interessi passivi it.1 -ributarie {accertamenti 2006) it.2- Contributi e trasferimenti correnti (accertamenti 2006) it.3 Extratrtutarie (accertamenti 2006) , , ,29 Somma ,96[ Percentuae massima di impegnabiià dee entrate Limite teorico interessi (15% entrate penutimo anno precedente) (+) 15,00% , ,79 Esposizione effettiva per interessi passivi Interessi su mutui pregress (2007 e precedenti) Interessi su nuovi mutui {2008) Interessi per prestiti otbigazionari Interessi per debiti garantiti da fideiussione prestata dauente , ,52 0,00 0,00 Contributi in Cinteresse su mutui pregressi {2007 e precedenti) Contributi in Cinteresse su nuovi mutui (2008) Interessi passivi Contributi Cfnteresse Esposizione effettiva (Interessi passivi a netto contributi In Cinteresse) ( ) ,95[ 0,00 0,00 0, , ,95. Disponibiità residua Disponibiità residua a per uteriori interessi passivi ,84[ Sezione deante e andamento dea gestione- poitica di indebitamente 61

213 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Poitiche di investimento, finanziamento, ricerca e sviuppo (11) Poitiche di autofinanziamento, ricerca e sviuppo (11.4) Principi contabii richiamati (11.4.1) 173. Sezione deente ed andamento dea gestione. In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: (.. ) f) Informazioni generai sui risutati dea gestione di competenza. La descrizione contiene e seguenti informazioni minimai: (.. ) 4. Attivita di ricerca e sviuppo eventuamente effettuata; " 5. Poitiche di autofinanziamento: sponsorizzazioni, royaty, sfruttamento deimmagine, etc. (.. ). Commento tecnico deente (11.4.2) I contratto di sponsorizzazione è stato introdotto nea pubbica amministrazione, per a prima vota, con a egge finanziaria per i 1997 che prevedeva (art.43) a possibiita di stipuare contratti di sponsorizzazione e accordi di coaborazione con soggetti privati ed associazioni senza fini di ucro. Con questa nuova discipina, i egisatore intendeva fornire un riferimento normativa ad una serie di comportamenti, procedure ed atti che - sotto a generica definizione di sponsorizzazione - egittimavano comportamenti eterogenei degi enti pubbici. In tae ambito, i ricorso ae sponsorizzazioni era subordinato a rispetto di taune condizioni, come i perseguimento di interessi pubbici, escusione di forme di confitto di interesse tra attivita pubbica e privata, ed infine, a presenza di significativi risparmi di spesa rispetto agi stanziamenti previsti. Neambito più specifico dea finanza territoriae, anche i testo unico suordinamento degi enti ocai (art.119) cita i contratti di sponsorizzazione, gi accordi di coaborazione e e convenzioni, e cooca a materia neambito dea discipina dei servizi pubbici ocai, e più precisamente, tra e prestazioni accessorie dirette a fornire consuenze o servizi aggiuntivi finaizzati a favorire una migiore quaita dei servizi prestati. Questi interventi egisativi, pertanto, tendono a incentivare, ave ritenuta vantaggiosa, a diffusione de contratto di sponsorizzazione, visto come uteriore strumento a disposizione degi enti per soddisfare i bisogni dea comunita amministrata, e soprattutto, come mezzo idoneo a reperire uteriori risorse messe in campo da privati invogiati ad investire i propri fondi e e proprie potenziaità neo sviuppo dei soggetti pubbici. " Sezione deente e andamento dea gestione- poitiche di autofinanziamento, ricerca e sviuppo 62

214 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Prestazioni e servizi offerti aa coettività (12) Servizi a domanda individuae (12.1) Principi contabii richiamati (12.1.1) 12. Lente ocae deve dimostrare, con a presentazione de rendiconto dea gestione, i profio di "accountabiity" raggiunto, cioè di responsabiizzazione e di capacità di rendere conto dea propria attività: (..) c) Ne profio contabie, come dimostrazione dei risutati ottenuti sua base de sistema di rievazione dee azioni : amministrative fondato sua conoscenza e su monitoraggio deandamento dei costi e dei proventi dei singoi servizi e deattività in generae, con corrispondente responsabiizzazione dei dirigenti e degi amministratori. 28. I rendiconto fornisce agi utiizzatori e informazioni sue risorse e sugi obbighi deente ocae aa data de 31 J, dicembre deesercizio di riferimento. Queste informazioni sono utii per gi utenti che vogiono vautare a capacità deente ocae di continuare ad erogare beni e servizi ad un dato iveo ed i iveo dee risorse che necessitano in futuro aentità economica in modo da poter continuare ad assovere ai propri obbighi di erogazione de servizio. 80. (..) Per i servizi pubbici a domanda individuae (..) è utie, ai fini informativi, dettagiare nea reazione iustrativa a percentuae di copertura de costo ed evidenziare o scostamento rispetto aa percentuae di copertura prevista (..) Sezione deente ed andamento dea gestione. In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: (..) d) Rapporto sue prestazioni e servizi offerti aa comunità. Si tratta di enunciare e prestazioni offerte aa comunità, i costo reativo e i grado di quaità percepita dagi utenti. La reazione deve essere comprovata da eementi oggettivi di rievazione (..). Commento tecnico deente (12.1.2) La tabea riporta i biancio economico dei servizi a domanda individuae con a percentuae di copertura dei costi sostenuti per erogazione dea reativa prestazione, intesa come i rapporto tra e spese compessivamente sostenute per distribuire questi servizi e e entrate che finanziano tai attività. Leccedenza degi oneri rispetto ai proventi rappresenta i costo che a coettività paga per tenere in vita importante servizio e consentire ai diretti utiizzatori di ottenere e corrispondenti prestazioni ad un prezzo ritenuto "sociamente equo", e quindi inferiore ai costi correnti di mercato. Informazioni e dati di biancio (12.1.3) v,."j SÈRVIZI A<iOMANÒA,JN:OIVIOUAL;E" Biancio.;_ R~ùiiato... ~~~. Peré.eOtu.ae RENOICONQ :2008 " Entrate i Uscite.di CopertUra. 1 Aberghi, case di riposo e di ricovero 2 Aberghi diurni e bagni pubbici 3 Asii nido , , ,00 16,12% 4 Convitti, campeggi, case vacanze 5 Coonie e soggiorni stagionai 6 Corsi extrascoastici 7 Giardini zooogici e botanici 8 Impianti sportivi 9 Mattatoi pubbici 10 Mense non scoastiche 11 Mense scoastiche , , ,33 66,88% 12 Mercati e fiere attrezzate , , ,34 260,28 "/o 13 Parcheggi custoditi e parchimetri 14 Pesa pubbica 15 Servizi turistici diversi 16 Spurgo pozzi neri 17 eatri 18 Musei, gaerie e mostre 19 Spettacoi 20 rasporto carni maceate 21 Servizi funebri e cimiteriai 22 Uso di ocai non Istituzionai 23 Coegamenti impianti aarme a centrati Poizia ocae 24 Atri servizi otae! , , ,991 IL.. 6:_:7_,,6:.:1.:.Y-I... Sezione deente e andamento dea gestione- servizi a domanda Individuae 63

215 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Prestazioni e servizi offerti aa coettività (12) Servizi a rievanza economica (12.2) Principi contabii richiamati (12.2.1) 12. Lente ocae deve dimostrare, con a presentazione de rendiconto dea gestione, i profio di "accountabiity raggiunto, cioè di responsabiizzazione e di capacità di rendere conto dea propria attività: (..) c) Ne profio contabie, come dimostrazione dei risutati ottenuti sua base de sistema di rievazione dee azioni amministrative fondato sua conoscenza e su monitoraggio deandamento dei costi e dei proventi dei s1ngo/i servizi e deattività in generae, con corrispondente responsabiizzazione dei dirigenti e degi amministratori. 28. I rendiconto fornisce agi utiizzatori e informazioni sue risorse e sugi obbighi deente ocae aa data de 31 dicembre deesercizio di riferimento. Queste informazioni sono utii per gi utenti che vogiono vautare a capacità deente ocae di continuare ad erogare beni e servizi ad un dato iveo ed i iveo dee risorse che necessitano in futuro aentità economica in modo da poter continuare ad assovere ai propri obbighi di erogazione de servizio. 80. (..) Per i servizi (..) produttivi è utie, ai fini informativi, dettagiare nea reazione iustrativa a percentuae di copertura de costo ed evidenziare o scostamento rispetto aa percentuae di copertura prevista (..) Sezione deente ed andamento dea gestione. In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: (..) d) Rapporto sue prestazioni e servizi offerti aa comunità. Si tratta di enunciare e prestazioni offerte aa comunità. i costo reativo e i grado di quaità percepita dagi utenti. La reazione deve essere comprovata da eementi oggettivi di rievazione (..)..~ Commento tecnico deente (12.2.2) La tabea riporta i biancio economico dei servizi a rievanza commerciae o industriae, unitamente aa percentuae di copertura dei costi sostenuti per erogazione dea reativa prestazione. Questutima è intesa come i rapporto tra e spese compessivamente sostenute per erogare questi servizi e e entrate che finanziano tai attività. In questo genere di gestione aziendae- dove maggiore è incentivo statae aa privatizzazione de servizio- a rievanza economica dea prestazione svota e a presenza di professionaità assimiabii a quee operanti ne mercato sono eementi che caratterizzano fortemente organizzazione de servizio. Questi eementi presuppongono a gestione di risorse umane e di mezzi strumentai con modaita tipicamente private, dove a tendenza a raggiungimento de pareggio economico e a prospettiva de conseguimento di un adeguato voume di utii sono caratteristiche difficimente prescindibii. La gestione economica de servizio, infatti, è un requisito necessario per garantire ne tempo o sviuppo e aggiornamento tecnoogico dea struttura produttiva. Informazioni e dati di biancio (12.2.3) ~ J. SE.RVIZi AiRÌiEVA"ZAECONOMICA : :... \.:i R~NOI<;Oj.jO 1ÒOIÌ > :. 1 Acquedotto 2 Distribuzione gas 3 Farmacie 4 Centrare de atte 5 Distribuzione energia eettrica 6 eeriscadamento 7 rasporti pubbici a Atri servizi otae! 0,00 0,00 o,oo L :.1 -J Sezione deente e andamento dea gestione- servizi a revanza economica 64

216 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Anaisi generae per indici (13) Indicatori finanziari ed economici generai (13.1) Principi contabii richiamati (13.1.1) 173. In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: (.. ) h) Anaisi per indici. Si commentano gi indici finanziari, economici e patrimoniai scaturenti da rendicono (. ). Commento tecnico deente (13.1.2) I prospeto riporta gi indicatori finanziari, economici e generai reativi a rendiconto Si tratta di una batteria di indici prevista obbigatoriamente da egisatore che consente di individuare tauni parametri idonei a definire, seppure in termini moto generici, i grado di soidità generae de biancio finanziario. I rapporto tra i numeratore ed i corrispondente denominatore, espresso in vaori numerici o percentuai, fornisce inotre un utie metro di paragone per confrontare a situazione reae di questo comune con quea degi enti di dimensione anagrafica e socio-economica simiare. Informazioni e dati di biancio (13.1.3) : :;DEiòorrmaZtone:e:contOnuto, L Autonomia finanziara (%) Entrate proprie (ace. comp.) Entrate correnti (ace. comp.) Autonomia impositiva(%) ributi (ace. comp.) Entrate correnti (ace. comp.) Pressione finanziara ributi+ rasferimenti (ace. com p.) Popoazione (abitanti) L Pressione tributaria pro-capito ributi ( acc.comp.) Popoazione (abitanti) L rasferimento erariae pro-capite rasferimenti correnti Stato (ace. com p.) Popoazione (abitanti) L Intervento regionae pro-capite rasferimenti correnti Regione (ace. com p.) Popoazione (abitanti) Incidenza residui attivi (%) Residui attivi compessivi (C+R) Entrate (acc.comp.) Incidenza residui passivi(%) Residui passivi compessivi (C+R) Uscite (imp. comp.) Indebitamente ocae pro-capite Residui debiti mutui (quota capitate) Popoazione (abitanti) o,oo o.oo o,oo o,oo o.oo o,oo o.oo o,oo Veocità riscossione entrate proprie ( 0!o) Entrate proprie (rise. comp.) Entrate proprie (ace. com p.) L Rigidità spesa corrente(%) Spese personae+ Rimb.mutui (imp. comp.) t Entrate correnti (ace. comp.) Veocità gestione spese correnti (%) Spese correnti (pag. comp.) Spese correnti (imp. comp.j Reddtvtà de patrimonio(%) Entrate patrmoniai (vaore) Vaore beni patrimoniai disponibii Patrimonio indsponibie pro-capite Vaore beni patrimoniai indisponibii Popoazione (abitanti) L Popoazione (abitanti) L Popoazione (abitanti) L Popoazione (abitanti) Patrimonio disponibie pro-capite Vaore beni patrimoniai disponibii Patrimonio demaniae pro-capite Vaore beni demaniai Rapporto dipendenti su popoazione Dipendenti o,oo o,oo o,oo o,oo o.oo o,oo o.oo o,oooo.. Sezione deente e andamento dea gestione. indicatori finanziari ed economici generai 65

217 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Anaisi generae per indici (13) Parametri di deficit strutturae (13.2) Principi contabii richiamati (13.2.1) 40. La reazione a rendiconto fornisce informazioni idonee a vautare efficacia, efficienza e economicità deazione amministrativa evidenziando i grado di raggiungimento dei programmi e dei progetti indicati negi strumenti di programmazione; tae anaisi, di preminente scopo informativo nei confronti degi utiizzatori de sistema di biancio come definiti ne documento "Finaità e postuati dei principi contabii degi enti ocai", si concretizza attraverso o studio dei risutati finanziari, economici e patrimoniai, sia generai che settoriai, ed anche attraverso utiizzo dei parametri gestionai da aegare obbigatoriamente a rendiconto. 67. Nea reazione a rendiconto (..) è conseguentemente vautata a situazione finanziaria compessiva deente in reazione ai parametri di deficitarietà, a fine di evidenziare sia eventuai trend negativi strutturati, sia a capacità di ripristinare in tempi brevi gi equiibri di biancio In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: (..) h) Anaisi per indici. Si commentano gi indici finanziari, economici e patrimoniai scaturenti da rendiconto(..). Commento tecnico deente (13.2.2) parametri di deficit strutturae sono dei particoari tipi di indicatori previsti obbigatoriamente da egisatore per tutti gi enti ocai, e a tabea seguente riporta i dato di questo comune riscontrato neutimo biennio. Lo scopo di questi indici è queo di fornire a Ministero deinterno un indizio, sufficientemente obiettivo, che rivei i grado di soidità dea situazione finanziaria deente, o per megio dire, assenza di una condizione di dissesto strutturae. Secondo i testo unico suordinamento degi enti ocai (art.242), infatti, sono considerati in condizioni strutturamente deficitarie gi enti ocai che presentano gravi e incontrovertibii condizioni di squiibrio, individuate daa presenza di ameno a metà degi indicatori con un vaore deindice non coerente (fuori media) con i corrispondente dato di riferimento nazionae. parametri considerati per accertare eventuae presenza di una condizione di deficitarietà strutturae sono i seguenti: a) Disavanzo di amministrazione compessivo superiore a 5 per cento dee spese desumibii dai titoi e 111 dea spesa, con escusione de rimborso di anticipazioni di cassa; b) Residui attivi di fine esercizio provenienti daa gestione di competenza, desumibii dai titoi, I e 111 dee entrate correnti superiori a 21 per cento dee entrate correnti; ne computo dei residui attivi sono escusi quei reativi aimposta comunae sugi immobii ed ai trasferimenti erariai; c) Residui passivi di fine esercizio provenienti daa gestione di competenza dee spese correnti, desumibii da titoo, superiori a 27 per cento dee spese di cui a titoo ; d) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata nei confronti deente per i quai non sia stata proposta opposizione giudiziae nee forme consentite daa egge; e) Presenza di debiti fuori biancio riconosciuti (.. ) per i quai non siano state reperite e necessarie fonti di finanziamento; f) Voume compessivo dee entrate proprie, desumibii dai titoi e Ii, rapportato a voume compessivo dee entrate correnti di cui aa ettera b), inferiore a 27 per cento per i comuni sino a abitanti, inferiore a 35 per cento per i comuni da a abitanti, inferiore a 37 per cento per i comuni da a abitanti, inferiore a 32 per cento per i comuni con otre abitanti; g) Voume compessivo dee spese per i personae a quaunque titoo in servizio, rapportato a voume compessivo dee spese correnti desumibii da titoo, superiore a 48 per cento per i comuni sino a abitanti, superiore a 46 per cento per i comuni da a abitanti, superiore a 41 per cento per i comuni da a abitanti, superiore a44 per cento per i comuni con otre abitanti (.. ); h) Importo compessivo degi interessi passivi sui mutui superiore a 12 per cento dee entrate correnti desumibii dai titoi, I e Ii. I prospetto accosta i dati degi utimi due anni indicando, secondo i parametri di riferimento ministeriai, se ente rientra o meno nea media prevista da tae norma. :>... "i Informazioni e dati di biancio (13.2.3) 1...,.. ;~~;;:~:~~~! ~~;~~~;;~~~~}%~:~;~~;:;~;.. : ~~;,.:::;; :r:::~::iì.::r~~~:~~:;:. tr~:~~~~::;~;: r 1 Oisavanzo.amministrazione rispetto uscite correnti (a) 2 Residui entrate correnti rispetto entrate correnti (b) 3 Residui spese correnti rispetto spese correnti (c) 4 Procedim. esecuzione forzata senza opposizione giudiziae (d) 5 Debiti fuori biancio riconosciuti ma non finanziati (e) 6 Entrate proprie rispetto entrate correnti (f) 7 Spese personae rispetto spese correnti (g) 8 Interessi passivi su mutui rispetto entrate correnti (h) " " " " " ::~:::~;~. Positivo Negativo NeQativo Positivo Positivo Positivo Positivo PÒsitivo " ~ Sezione deente e andamento dea gestione parametri di deficit strutturae 66

218 Comune di CASELLAMMARE DI SABIA Reazione a Rendiconto di gestione 2008 Andamento dee principai categorie di costi e proventi (14) Proventi e costi dea gestione caratteristica (14.1)., Principi contabii richiamati (14.1.1) 73. I conto economico rappresenta e dimosra e operazioni di gestione, mediante una sintesi dei componenti positivi e negativi che hanno contribuito a determinare i risutato economico deesercizio, raggruppati in modo da fornire significativi risutati intermedi, in conformià ai corretti principi conabii Sezione deente ed andamento dea gestione. In questa sezione devono trattarsi i seguenti argomenti: (.. ) f) Informazioni generai sui risutai dea gesione di competenza. La descrizione contiene e seguenti informazioni minimai: 1. Andamento dei costi: evidenziare e motivare andamento dee principai categorie di costi, correandoi con e spese finanziarie sottoineando e giustificando gi scostamenti; 2. Proventi: evidenziare e motivare andamento dei proventi, correandoi con gi accertamenti finanziari sottoineando e giustificando gi scostamenti (.. ). 74. Lo schema di conto economico (.. ) si compendia nea considerazione dee seguenti aree funzionai, con riferimento ae quai (.. ) si procede aa quantificazione di acuni risutati parziai (risutato dea gestione e risutato dea gestione operativa) sino a pervenire aa determinazione de compessivo risutato economico desercizio, per e parti appresso indicate, cosi specificate: A. Proventi dea gestione; B. Costi dea gestione (.. ). Commento tecnico deente (14.1.2) I prospetto riporta i risutato dea gestione caratteristica, ottenuto daa differenza tra riconducibii aattività istituzionae deente: seguenti ricavi e costi,. \ Proventi tributari (Ricavo) - Comprende i proveni di natura tributaria (imposte, tasse, tributi speciai ed atre entrate di natura tributaria). Eventuai proventi di tae natura riferiti ad esercizi precedenti sono rievati tra i componenti straordinari dea gestione. proventi rievati nea voce trovano conciiazione con gi accertamenti de titoo deentrata categorie 1, 2 e 3 (a netto dea parte riferita ad esercizi precedenti) integrati e rettificati ne rispetto de principio dea competenza economica. Proventi da trasferimenti (Ricavo) - Riporta i proventi reaivi ai trasferimenti correnti concessi aente dao Stato, daa regione, da organismi comunitari e internazionai e da atri enti de settore pubbico. Eventuai proventi di tae natura riferiti ad esercizi precedenti sono invece componenti straordinari dea gestione. Proventi da servizi pubbici (Ricavo) - Indica i proventi che derivano daerogazione de servizio pubbico, sia esso istituzionae, a domanda individuae o produttivo, di competenza economica deesercizio. proventi rievati nea voce trovano conciiazione con gi accertamenti reativi aa categoria 1 de itoo 111 deentrata, rettificati ed integrati ne rispetto de principio dea competenza economica. Proventi da gestione patrimoniae (Ricavo) - Rieva i proventi reativi aattività di gestione cjei beni iscritti tra e immobiizzazioni de conto de patrimonio, quai ocazioni e concessioni, ne rispetto de principio dea competenza economica. Eventuai concessioni puriennai di beni demaniai o patrimoniai sono riscontate per a parte di competenza economica di successivi esercizi. proventi rievati nea voce trovano conciiazione con gi accertamenti dea categoria 2 de itoo Ii deentrata, rettificati ed integrati ne rispetto de principio dea competenza economica. Proventi diversi (Ricavo) -Si tratta di una categoria residuae reativa a proventi di competenza economica deesercizio che non sono riconducibii ad atre voci de conto economico, e che non rivestono carattere straordinario. In questa voce affuisce anche a quota annuae di ricavi puriennai per importo corrispondente aa diminuzione dei risconti passivi, ed in particoare, utiizzo di conferimenti (contributi in conio impianti) per importo corrispondente aa quota di ammortamento de bene con essi finanziato. proventi rievati nea voce trovano conciiazione con gi accertamenti dea categoria 5 de itoo Ii deentrata, retbficati ed integrati ne rispetto de principio dea competenza economica. Incrementi di immobiizzazioni per avori interni (Ricavo) -Appartengono a tae voce i costi reativi a personae, acquisto beni, servizi ecc., reativi a avori effettuati in economia che hanno dato uogo ad aumenti dee immobiizzazioni. Variazioni nee rimanenze di prodotti in corso di avorazione (Ricavo) - In tae voce è riportata a variazione tra i vaore dee rimanenze finai e iniziai reative a prodotti in corso di avorazione, semiavorati e finiti. La vautazione dee rimanenze dei prodotti in corso di avorazione, semiavorati e finiti è effettuata secondo i criteri de codice civie. Personae (Costo) - Riporta i costi sostenuti neesercizio per i personae dipendente (reribuzione, straordinari, indennità, oneri previdenziai ed assicurativi, trattamento di fine rapporto e simii) di competenza economica deesercizio. costi rievati in questa voce trovano conciiazione negi impegni de conto de biancio rievati neintervento n.1, integrati e rettificati ne rispetto de principio dea competenza economica. Acquisti di materie prime e/o beni di consumo (Costo) - Indica i costi per acq~isto di materie prime, merci e beni di consumo necessari a funzionamento deattività ordinaria deente, in base a principio dea competenza economica. costi rievati in questa voce trovano conciiazione negi impegni de conto de biancio rievati neintervento n.2, rettificati ed integrati ne rispetto de principio dea competenza economica. Variazioni dee rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (Costo) - Mostra a variazione dee rimanenze di materie prime, merci e beni di consumo acquistate e non utiizzate aa chiusura deesercizio. Le rimanenze, di soito, sono vautate a minore tra costo storico e i vaore di mercato. I costo storico è costituito dai costi sostenuti per ottenere a proprietà dee rimanenze nea oro attuae condizione. Per i beni fungibii, a vautazione può essere fatta sua base de costo medio ponderato, Fio o Lifo. _ Prestazioni di servizi (Costo) - Si tratta dei costi per acquisizione di servizi connessi aa gestione operativa. 1 costi rieva_ti in questa voce trovano conciiazione con gi impegni de conto de biancio rievati neintervento n.3, retificati ed - integrati ne rispetto de principio dea competenza economica. Sezione deente c andamento dea gestione -proventi e costi dea gestione caratteristica 67