~ 1 ~ 29/10/2013 STUDIO 5 SRL

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1 ~ 1 ~ 29/10/2013 IVA CONTABILITA Modello di comunicazione polivalente (Forma Aggregata) Con il provvedimento n del 2 agosto 2013 l Agenzia delle Entrate ha approvato il nuovo modello da utilizzare per la comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini iva; in data 10 ottobre 2013 sono state fatte ulteriori implementazioni al programma. A differenza degli anni passati l Agenzia delle Entrate ha predisposto un determinato modello composto da un frontespizio e diversi quadri. Per poter essere estratti ai fini dell art. 21 tutti i clienti\fornitori devono essere abilitati in anagrafica e aver inserito la Partita Iva e il Codice Fiscale. A tal proposito è possibile effettuare delle stampe di controllo dal menu degli anagrafici 1-Iva contabilità 1-Gestione anagrafici 14-Stampa anagrafici 4-Clienti fornitori Di fianco a Tutti mettere una delle scelte indicate nel aiuto in linea (alt+f1). Si ricorda di lanciare la stampa su una stampante laser. Se la ditta è esterna e nel programma non sono state inserite le anagrafiche dei clienti\fornitori si possono inserire direttamente nella gestione del modello. ATTENZIONE: il modello per ora è gestibile solo da AS400 e non da Webgate. Per accedere alla gestione del modello seguire il seguente percorso: Menu principale: 1. Iva contabilità 4. Elaborazioni annuali iva 23. Elenchi CLI/FOR Comunicaz. art. 21

2 ~ 2 ~ 29/10/2013 Il menu è diviso in sue sezioni, è da prendere in considerazione la colonna di destra denominata Comunicazione art.21 : Di seguito prendiamo in esame le fasi presenti in questo menu. 22 Estrazione dati comunicazione La fase deve essere fatta solo per le ditta per cui si è gestita la contabilità, la videata si presenta nel seguente modo: In questa scelta è possibile selezionare: la tipologia di estrazione della comunicazione (1=aggregata\2=analitica); la riestrazione totale della ditta o l integrazione dei dati già esistenti nella comunicazione (1=Riestrai\2=Integra); (La fase integra è attualmente sospesa) Il numero progressivo (se l estrazione è ordinaria è sempre da lasciare 0, se si è in presenza di un annullo\sostisuzione impostare un progressivo diverso)

3 ~ 3 ~ 29/10/2013 Dopo aver confermato e scelto le ditte, nello spool di stampa si creerà una stampa con la lista delle ditte estratte e di eventuali anomalie. Nel modello non sono previsti i decimali quindi nel silenzio delle istruzioni ministeriali, possano essere considerati validi sia l arrotondamento degli importi secondo il metodo fiscale, sia la troncatura degli stessi escludendo i decimali, Studio5 ha optato per quest ultima casistica. Per ora è possibile estrarre solo l anno Si consiglia, come prima estrazione, di estrarre qualche ditta singolarmente e successivamente procedere a una stampa massiva. Come da istruzioni ministeriali le operazioni non estratte ai fini della comunicazione sono: le importazioni; le esportazioni di cui all'art. 8, comma 1, lett. a) e b), DPR n. 633/72 (si tratta delle esportazioni dirette, di quelle triangolari, nonché di quelle effettuate a cura del cessionario non residente); le operazioni intracomunitarie (registrate con i TMOV riguardanti l intra); le operazioni che costituiscono oggetto di comunicazione all'anagrafe Tributaria, ai sensi dell'art. 7, DPR n. 605/73 e delle altre norme che stabiliscono obblighi di comunicazione all Anagrafe Tributaria (utenze, telefonia, ecc.) per escludere tali movimenti è necessario andare sul fornitore e indicare articolo 21 N ; le operazioni di importo almeno pari a 3.600, effettuate nei confronti di contribuenti non soggetti passivi ai fini dell IVA, non documentate da fattura, il cui pagamento è avvenuto mediante carte di credito, di debito o prepagate. Studio5 ha provveduto a includere\escludere determinate operazioni intervenendo sulle aliquote iva e sui tipo movimento, questo è stato fatto su nostra interpretazione delle istruzioni ministeriali. Se qualcuno ritenesse opportuno inserire una delle operazioni da noi escluse o escluderne altre da noi incluse può operare manualmente nella fase di manutenzione del modello. 23 Manutenzione comunicazione Entrando si può notare l elenco delle ditte estratte o inserite manualmente tramite il tasto F6 Inserimento. Sulla parte destra della videata è riportato lo stato della ditta (confermata\stampata\trasmessa). Si ricorda che le ditte devono essere inserite sempre con il progressivo 0, i progressivi superiori devono essere indicati nel caso si debba gestire una sostitutiva o un annullamento. Se la ditta è inserita manualmente confermando l inserimento entra subito nella gestione del frontespizio dove, come primo passaggio, c è da indicare la tipologia di comunicazione. Se arriva da estrazione dopo aver selezionato la ditta si presenta la seguente videata con la barratura di fianco ai quadri compilati:

4 ~ 4 ~ 29/10/ Frontespizio Se viene da estrazione lo si trova in gran parte già compilato, i dati mancanti possono essere integrati manualmente, se, invece, l inserimento è di tipo manuale bisogna indicare il tipo di comunicazione e i campi relativi al rappresentante. In entrambi i casi si dovrà procedere alla protocollazione che può essere fatta sia dal quadro (con il solito tasto comando F20) oppure in maniera massiva tramite la fase 27 Assegna estremi art. 21 presente a menu. Gestione della trasformazione con due ditte distinte: In questo caso il soggetto avente causa deve anche presentare la comunicazione per conto del soggetto dante causa per l anno 2012, per cui dopo aver importato i dati della comunicazione per il soggetto che cessa occorrerà intervenire nei dati del frontespizio per indicare il soggetto che trasmette la comunicazione. 20 Quadro Riepilogativo (TA) Il quadro, non gestibile, riporta i dati riepilogativi dei movimenti inseriti o estratti nei vari quadri del modello. E possibile solo la visualizzazione. 30 Visualizzazione comunicazione Permette l intera visualizzazione dei dati inseriti, per visualizzare ogni singolo quadro apporre 5 di visualizza di fianco al quadro scelto. 40 Controlla e conferma Esegue il controllo della comunicazione rilevando eventuali anomalie. In caso ci sia qualcosa di non corretto si può trovare il dettaglio. 50 Stampa Permette di stampare singolarmente la comunicazione, in alternativa alla fase a video 24 Stampa dichiarazione dove si può stampare più ditte insieme. 70 Elimina comunicazione Elimina completamente tutti i quadri della comunicazione che si sta gestendo. Comunicazione Aggregata Quadro FA Fatture Vengono estratte tutte le fatture, clienti\fornitori, in forma aggregata. Nell elenco iniziale si trova l elenco dei soggetti estratti o inseriti; quelli inseriti manualmente o che hanno movimenti sia attivi che passivi sono contraddistinti da un asterisco a fine riga. I soggetti possono essere inseriti anche se non presenti nel programma, indicando la denominazione e P.I o C.F. Il programma procede in automatico al conteggio dei movimenti aggregati per ciascun soggetto e a riportarle nel campo numero. Nel campo Operazione IVA non esposta in automatico viene riportato l importo registrato con aliquota 8G per le agenzie di viaggio (8H per le registrazione del 2013 al 22%) e 69 per le registrazioni del margine.

5 ~ 5 ~ 29/10/2013 Casi Particolari: Fatture reg. su registro Corrispettivi Le fatture in questione sono portate in automatico nel quadro FA della comunicazione. Fatture con reverse charge Viene riportata la parte passiva (fornitore) soggetto a reverse charge; per quanto riguarda l autofattura: Manuale: (TMOV 106) il programma la estrae come documento indipendente riportando nel campo Partita Iva il numero della ditta a cui è riferita la comunicazione; Automatica:verrà riportata nello stesso record del fornitore tra le operazioni attive. Fatture cointestate Le istruzioni non sono molto chiare sulla divisione degli importi quindi Studio5 procede nel seguente modo: ogni anagrafica riporterà 50% del totale dell operazione, se si è registrato su due anagrafiche, il 33,33% su ogni anagrafica se sono state movimentate tre anagrafiche ecc. Documento riepilogativo I documenti riepilogativi sono quelle registrazioni che comprendono più documenti con importi inferiori a 300,00 Euro (esempio scheda carburante). Per poter essere estratto correttamente con l apposita casella barrata, inserire nel campo art.21 presente in immissione la lettera R. Nel caso specifico nel quadro FA comparirà un record denominato appunto Scheda carburante con l apposita casella barrata. Note di variazione Si precisa che le note di variazione sono documenti autonomi e non vanno sommate alle fatture originarie. Nelle istruzioni non sono presenti indicazioni su come riportare i valori su questi due campi, l unica certezza è data dalle specifiche tecniche in cui risulta che non possono esserci valori negativi. Di seguito specifichiamo come vengono riportate in base ai tipi di movimento: Tipo movimento Descrizione Campi compilati 113/313/413 Note debito emesse Note di variazioni a debito per la controparte 614/814/914 Note credito emesse Note di variazioni a credito per la controparte 613/813/913 Note di debito ricevute Note di variazioni a credito per la controparte 114/314/414 Note di credito ricevute Note di variazioni a debito per la controparte Autotrasportatori Per gli autotrasportatori si considerano le date valide ai fini Iva: quindi autotrasportatore con fatture emesse nel trimestre ott-dic vanno inserite nello spesometro relativo al 2012 mentre quelle del trimestre ott-dic andranno nella comunicazione relativa al Il programma inserirà nell art.21 le fatture incluse (TMOV 102I).

6 ~ 6 ~ 29/10/2013 Regime fiscale di vantaggio Le istruzioni ministeriali specificano che le fatture dei soggetti che utilizzano questo regime iva sono tenuti a registrare le operazioni ai fini iva nonostante non ci sia stato addebito d imposta, quindi verranno inserite nello spesometro i movimenti registrati con TMOV 402. Leasing/noleggi Per le ditte che devono indicare questo campo, in fase di immissione del movimento nel campo Comunicazione art.21 (vedi fig. doc. Riepilogativo) deve indicare uno dei seguenti codici: Codice Descrizione ST5 A Autovettura 0 B Caravan 1 C Altri veicoli 2 D Unità da diporto 3 E Aeromobili 4 Quadro SA Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata In tali operazioni rientrano i corrispettivi. Per i corrispettivi che vanno inseriti nel presente quadro, come per il vecchio modello, va inserito il codice del cliente. In fase di registrazione (30/1) indicare nel campo articolo 21 il codice S se devono rientrare nella comunicazione: Se il documento registrato fa parte delle operazioni rilevanti ai noleggi\leasing indicare uno dei seguenti codici: Codice Descrizione ST5 A Autovettura 0 B Caravan 1 C Altri veicoli 2 D Unità da diporto 3 E Aeromobili 4 Rollando si aprirà una maschera da compilare con il codice cliente di riferimento e il relativo codice fiscale.

7 ~ 7 ~ 29/10/2013 Quadro BL Operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi con fiscalità privilegiata/operazioni con soggetti non residenti in forma aggregata/acquisti di servizi da non residenti in forma aggregata I campi contrassegnati in rosso sono quelli che dovranno essere utilizzati per le operazioni Black List. Al momento non possono essere compilati. Si precisa che al momento nella procedura, la compilazione della comunicazione polivalente per la parte relativa alle Black list non è prevista: in tale quadro devono confluire le fatture registrate a partire da ottobre 2013 ma per le operazioni registrate fino al 31/12/2013 è possibile utilizzare ancora la precedente modalità di compilazione. Nel quadro vanno esposte tre differenti tipologie di operazioni e, a seconda del tipo di operazione a esporre, occorre barrare una delle tre caselle presenti nel rigo BL002. Casella 3 Operazioni con soggetti non residenti in forma aggregata : viene barrata quando un soggetto ha effettuato operazioni attive oppure ha effettuato sia una operazione attiva che una passiva per cui verrà compilata sia la sezione del BL relativa alle operazioni attive (BL003) che la sezione relativa alle operazioni passive (BL006). Casella 4 Acquisti di servizi da non residenti : viene barrata se sono state fatte operazioni passive e in contemporanea verrà compilata la riga BL006. Nel quadro, almeno per le sezioni identificate dalle tipologie 3 e 4, non è prevista l indicazione delle note di variazione. Nel caso in cui si sia effettuata una prestazione di noleggio/leasing nei confronti di un soggetto non residente, occorre procedere alla compilazione del quadro FN (analitico) non essendo previsti nel quadro BL i campi in cui indicare il bene.

8 ~ 8 ~ 29/10/2013 Comunicazione Analitica Quadro FE - Fatture emesse Nel quadro, per ogni cliente, è richiesta la Partita Iva/Codice fiscale, si deve identificare se è un Documento riepilogativo, se è una fattura con Iva non esposta in fattura, una di Noleggio/leasing (in questo caso va indicato il codice del bene) e se è un Autofattura. Va inoltre indicata la Data del documento e la Data di registrazione, il Numero della fattura emessa o il Numero del documento riepilogativo, l Importo dell operazione e, se presente, la relativa Imposta. Tali informazioni vanno esposte per ogni singola fattura riferita al cliente. Nel presente quadro il programma riporta tutte le registrazioni contabili che si riferiscono a fatture emesse ( ) e che non abbiano utilizzato un aliquota iva con impostato N nel campo Art.21. Per le note di variazione si ricorda che è presente il quadro NE. Il campo Documento riepilogativo viene barrato se in immissione è stata registrata una fattura di vendita in cui il campo Art.21 è impostato ad R ovvero Documento riepilogativo. Il campo Iva non esposta in fattura è barrato se la fattura attiva è stata registrata con un aliquota Iva rientrante nel regime del margine o in quello delle agenzie di viaggio. In merito al campo Noleggio/leasing si rimanda a quanto detto precedentemente. Il campo Autofattura sulla base di quanto specificato nelle istruzioni va barrato in presenza di autofatture emesse per il discorso dell inversione contabile (reverse charge) quindi sarà barrato automaticamente dal programma in caso di registrazioni effettuate con tipo movimento 106. NOTA BENE Nelle specifiche relative al telematico è stato previsto un controllo che in presenza della casella Autofattura barrata, verifica la coincidenza tra la partita Iva del cliente indicata nel quadro FE e la partita Iva/codice fiscale del soggetto cui si riferisce la comunicazione; quindi studio5 forzerà sul documento registrato con TMOV 106 il codice fiscale della ditta. Quadro FR - Fatture ricevute In questo quadro, per ogni fornitore, sono richiesti i seguenti dati: la Partita Iva, Documento riepilogativo (campo che è barrato se ne ricorre il caso), la Data documento, la Data di registrazione l Importo e l Imposta. Inoltre, se ne ricorre il caso, andranno barrati i campi Iva non esposta in fattura, Operazione in reverse charge e Autofattura. Anche in questo caso le operazioni sono esposte singolarmente, quindi ogni fattura è riportata su una riga del quadro. La compilazione dei campi Operazioni in reverse charge e Autofattura, presenta alcune particolarità: infatti, le istruzioni per il campo riservato al Reverse charge indicano che deve essere barrato in caso di operazioni riguardanti acquisti di oro, rottami e subappalto nell edilizia in cui si è proceduto all inversione contabile (di cui all art.17, 5 e 6 comma del drp 633/72 e di cui all art. 74 commi 7 e 8 dello stesso dpr). Nel particolare si tratta di tutte le operazioni registrate con un md relativo al reverse charge (M M1 M2 ECC.). Per il campo Autofattura nelle alcuni casi per i quali il campo deve essere barrato sono, ad esempio, quelle situazioni in cui l acquirente che, non avendo ricevuto la fattura o non potendola ricevere, provvede ad emettere un documento e lo registra negli acquisti per detrarsi l Iva

9 ~ 9 ~ 29/10/2013 Quadro DF - Operazioni senza fattura Il quadro accoglie i corrispettivi di importo non inferiore a euro. È richiesto per ogni soggetto il Codice fiscale, la Data dell operazione, l Importo (complessivo) e l indicazione in caso di Noleggio /leasing del tipo di bene. Come accade per l analogo quadro aggregato SA, il programma riporta in questo quadro le registrazioni che abbiano agganciato un anagrafica al corrispettivo. (Vedi quadro SA.) Quadri NE - Note di variazione emesse / NR - Note di variazione ricevute Non ci sono particolarità rilevanti per questi due quadri. Oltre alla Partita Iva e al Codice fiscale sono richieste la Data di emissione/registrazione della nota, il Numero progressivo della nota, l Importo e l imposta. La procedura riporta automaticamente in questi quadri le operazioni registrate con le causali contabili di rettifica: Tipo movimento Descrizione Quadro compilato 113/313/413 Note debito emesse Quadro NE 614/814/914 Note credito emesse Quadro NE 613/813/913 Note di debito ricevute Quadro NR 114/314/414 Note di credito ricevute Quadro NR Si ricorda che, a differenza dell aggregato, nel quadro NE\NR è possibile indicare importi con segno negativo. Quadro FN - Operazioni con soggetti non residenti Il quadro accoglie le fatture attive e i corrispettivi per operazioni effettuate nei confronti di soggetti non residenti. Oltre ai dati identificativi del soggetto (persona fisica o società con il relativo indirizzo della sede legale), nella compilazione in modalità analitica vanno riportati la Data di emissione/registrazione della fattura, il Numero della stessa (ovviamente in caso di corrispettivo non va indicato), il codice identificativo del bene se si tratta di un operazione di noleggio/leasing, infine l importo e l imposta.

10 ~ 10 ~ 29/10/2013 Quadro SE - Acquisti di servizi da non residenti, acquisti da operatori residenti nella repubblica di San Marino Nel quadro vanno comunicate le operazioni relative a prestazioni di servizi documentate da fatture ricevute da soggetti non residenti di cui agli artt. da 7 bis a 7 septies. I dati richiesti nel quadro sono del tutto simili a quelli previsti nel quadro FN, ovvero i dati identificativi del soggetto estero (persona fisica o società), la data di emissione/registrazione della fattura, il numero della stessa, l importo e l imposta. La procedura riporta in questo quadro gli acquisti effettuati da soggetti non residenti, per riconoscerli dev essere riportato nell anagrafico un codice stato estero e dev essere indicato tipo di soggetto 4 Cliente\Fornitore estero, oltre che, ovviamente, art.21 S. Attenzione: Non è stato chiarito se riportare nel quadro anche acquisti di beni possa essere corretto o meno, quindi è consigliabile controllare i movimenti che sono stati estratti e procedere all esclusione delle operazioni non rientranti nel quadro. Il quadro è da utilizzarsi anche per gli acquisti da operatori residenti a San Marino. Le istruzioni indicano che le operazioni da comunicare sono quelle registrate a partire dal 1 ottobre 2013, ma specificano anche che è consentito utilizzare la precedente modalità di comunicazione per le operazioni effettuate fino al 31/12/2013 e quindi utilizzare il quadro SE per gli acquisti da San Marino a partire dalle operazioni effettuate dal 1/1/2014. Quadri TU - Operazioni legate al turismo Nel quadro, che può essere presente sia nell aggregato che nell analitico, sono accolte le operazioni da comunicare ai sensi dell art.3 comma 2 DL 16/2012, ovvero realizzate in deroga alla limitazione dell uso del contante in operazioni legate al turismo effettuate da agenzie di viaggio o da chi svolge attività di commercio al minuto. Vanno esposte nel quadro le fatture di vendita e i corrispettivi emessi a fronte di operazioni legate al turismo verso soggetti persone fisiche extra UE regolate in contanti, per importi non inferiori a euro e non superiori a euro. Perché le operazioni siano trasferite nel quadro TU, il campo Art.21 in immissione deve essere stato impostato con il codice T Turismo. Se l operazione riguarda sia il turismo ed anche il noleggio allora occorre utilizzare: Codice Descrizione ST5 A Turismo + Autovettura 5 B Turismo + Caravan 6 C Turismo + Altri veicoli 7 D Turismo + Unità da diporto 8 E Turismo + Aeromobili 9 Come si è già visto nelle pagine precedenti, le operazioni che vengono esposte in questo quadro sono riportate anche nei quadri dello Spesometro ovvero BL (compilazione aggregata) o FN (compilazione analitica). Ciò significa che una fattura in contanti emessa per un operazione legata al turismo con soggetto non residente, ad esempio di euro, dovrà essere riportata sia nel quadro FN o BL che nel quadro TU.

11 ~ 11 ~ 29/10/2013 Nel quadro oltre ai dati identificativi del soggetto extra UE vengono richiesti la data di emissione/registrazione del documento, il numero fattura, l imponibile/importo e l imposta. 24 Stampa comunicazione Permette di stampare il modello della comunicazione in forma massiva. La stampa può essere stampata indicando di visualizzare solo le comunicazioni aggregate o solo analitico oppure tutte insieme. (Per stampare correttamente il modello ricordiamo che si devono caricare le immagini laser presenti sul sito di studio5 rilasciate con il presente aggiornamento.) 27 Assegna estremi art. 21 Permette di protocollare in modelli in forma massiva, inserendo l intermediario e la data di impegno per più soggetti. La gestione del file telematico verrà rilasciata con un futuro aggiornamento.