A questi vanno aggiunti elementi di carattere assistenziale che incidono fortemente sulla spesa:

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1 Il Sistema Pensionistico In Italia il sistema pensionistico è costituito da una previdenza pubblica di base, garantita dall'inps e dalle Casse previdenziali, e una previdenza complementare costituita da Fondi pensione aziendali o di categoria, Fondi Aperti ad adesione collettiva o individuale e FIP (fonte IRSA) Le Riforme degli anni 90 e 2000 Il sistema previdenziale obbligatorio del nostro Paese come nella maggior parte del mondo, è basato sul sistema "a ripartizione". In questo sistema i contributi versati dai lavoratori attivi vengono direttamente utilizzati per erogare le prestazioni ai soggetti in pensione. Un sistema di gestione di questo tipo riesce a trovare il suo equilibrio quando i contributi versati dai lavoratori attivi (entrate) sono superiori alle prestazioni erogate (uscite). Per molti anni il sistema è stato in equilibrio perché il numero dei lavoratori attivi è stato superiore a quello dei pensionati. Oggi la tenuta del sistema è pregiudicata da fattori quali: l'invecchiamento della popolazione l'aumento della speranza di vita media la diminuzione del tasso di natalità A questi vanno aggiunti elementi di carattere assistenziale che incidono fortemente sulla spesa: le pensioni di anzianità le pensioni di reversibilità Per far fronte al deficit previdenziale e per garantire a lungo termine la solidità del sistema pensionistico, sin dall'inizio degli anni 90 è stata avviata un'attività riformatrice, tuttora in corso, che ha messo in atto una serie di provvedimenti tendenti a: riequilibrare il rapporto fra lavoratori attivi e pensionati;

2 riequilibrare il rapporto fra periodo lavorativo e periodo della pensione; integrare il sistema pensionistico obbligatorio con forme di previdenza complementare capaci di stimolare il risparmio e consentire la crescita economica del paese. Le linee guida delle riforme sono, dunque, le seguenti: innalzamento dell'età pensionabile e aumento degli anni di contribuzione minima (anzianità): eliminazione di privilegi (baby pensioni); modifica del sistema di calcolo delle pensioni da retributivo a contributivo; introduzione dei fondi pensione e dei fip sostenuta da incentivi fiscali. Le principali tappe del processo di riforma sono state: nel 1992, la Riforma Amato, che è la prima vera riforma del nostro sistema previdenziale; nel 1993, il d.lgs 124/93, che istituisce le forme pensionistiche complementari; nel 1995, la Riforma Dini, che disegna l'attuale sistema previdenziale; nel , i decreti attuativi, che permettono l'avvio operativo dei Fondi Pensione; nel 1997, la legge finanziaria del Governo Prodi, con piccoli ritocchi incentrati a contenere la spesa "a breve"; nel 2000, il d.lgs 47/2000, che dà vita alle Forme Pensionistiche Individuali; nel 2001, la legge delega sulla previdenza. nel 2003 la Camera dei Deputati approva il testo della legge delega. Quest ultimo è per ora in discussione al Senato. Presentato il 27 ottobre 2003 un emendamento alla delega previdenziale. nel 2004 è stato approvato con modificazioni al Senato il testo della legge delega (atto S- 2058); all'esame dal 17 maggio 2004 della Camera dei Deputati - atto C 2145-B. Nel luglio 2004 è stata approvata la Riforma Maroni LA RIFORMA MARONI - L. 23/8/04, n. 243 Il Parlamento, il 28 luglio 2004, ha approvato, dopo tre anni dalla sua presentazione, la Riforma Maroni il cui impianto fondamentale si articola su quattro linee di indirizzo: a) La prima assicura la tutela dei diritti pensionistici acquisiti e prevede incentivi alla permanenza al lavoro, al fine di conferire maggiore effettività al principio di liberalizzazione dell'età pensionabile. b) La seconda linea definisce un nuovo quadro di requisiti e di decorrenze per il pensionamento di anzianità e per il trattamento liquidato secondo il sistema contributivo integrale, con riferimento ai soggetti che maturino il diritto successivamente al 2007; tale revisione è, tuttavia, accompagnata da una serie di deroghe e di elementi di flessibilità. c) La terza linea di indirizzo riguarda lo sviluppo della previdenza complementare con l equiparazione tra fondi pensione e polizze previdenziali, attraverso il conferimento (in base al meccanismo del silenzio-assenso) degli accantonamenti relativi al trattamento di fine rapporto e la previsione di nuovi incentivi fiscali. d) La quarta concerne il riassetto degli enti previdenziali, al fine di assicurare maggiore efficacia e razionalità della gestione e una parallela riduzione dei relativi costi.

3 La Previdenza Complementare in Italia Il processo di riforma del sistema previdenziale italiano, iniziato nel 1992, è caratterizzato dalla tendenza al ridimensionamento della copertura pensionistica pubblica e al graduale innalzamento dell'età pensionabile, ma soprattutto dal ridisegno complessivo della struttura del sistema previdenziale, con l'introduzione di strumenti di previdenza quali: i fondi pensione aziendali o di categoria i fondi pensione aperti ad adesione collettiva o individuale le forme individuali di previdenza (FIP) attuate mediante polizze di assicurazione sulla vita Lo scopo di queste forme pensionistiche complementari è quello di garantire prestazioni pensionistiche in aggiunta a quelle erogate dal sistema obbligatorio di base. Anche questi strumenti di previdenza funzionano mediante tre fasi: FASE DELLA CONTRIBUZIONE FASE DELLA GESTIONE FASE DELLA EROGAZIONE Fase della contribuzione: versamento volontario dei contributi al Fondo o dei premi in caso di FIP. Fase della gestione: investimento dei contributi/premi nei mercati finanziari al fine di ottenere i rendimenti necessari per la costituzione delle future rendite pensionistiche. Fase dell'erogazione: liquidazione delle rendite pensionistiche. Vantaggi e svantaggi del sistema a capitalizzazione Il sistema a capitalizzazione è indipendente dalla variazione demografica del rapporto fra chi versa i contributi (lavoratori attivi) e chi riceve le prestazioni (pensionati). Le rendite pensionistiche dipendono solamente dai contributi versati e dai rendimenti ottenuti attraverso la gestione finanziaria. Tuttavia la capitalizzazione deve tenere conto del rischio legato all'andamento dei mercati finanziari. Quindi la capitalizzazione è il mezzo ottimale per integrare il sistema pensionistico. Mentre il sistema a ripartizione, fondato sulla solidarietà sociale, garantisce a tutti i cittadini la pensione di base, il sistema a capitalizzazione rappresenta un utile mezzo per integrare volontariamente la pensione allo scopo di raggiungere il tenore di vita desiderato.

4 La Dinamica Demografica La dinamica demografica è influenzata da due fattori: Il tasso di natalità; La durata media della vita. La natalità ha visto in tutti i paesi europei un forte sviluppo nel dopoguerra, particolarmente negli anni del boom economico, e registra invece una costante diminuzione negli ultimi 20 anni. La durata media della vita è in continuo aumento. Popolazione Ue (dati in milioni) ANNI Paesi Belgio 9,1 9,4 9,7 9,8 9,9 9,9 Danimarca 4,6 4,7 4,9 5,1 5,1 5,1 Germania 72,5 75,6 78,3 78,9 78,2 77,7 Grecia 8,3 8,5 8,8 9,0 9,6 9,9 Spagna 30,3 31,8 33,6 35,3 37,2 38,4 Francia 45,5 48,6 50,5 52,6 53,7 55,2 Irlanda 2,8 2,9 2,9 3,2 3,4 3,5 Italia 50,0 51,9 53,7 55,3 56,4 56,6 Lussemburgo 0,3 0,3 0,3 0,4 0,4 0,4 Olanda 11,4 12,2 13,0 13,6 14,1 14,5 Austria 7,0 7,2 7,5 7,6 7,5 7,6 Portogallo 8,8 9,0 8,7 8,9 9,7 10,0 Finlandia 4,4 4,6 4,6 4,7 4,8 4,9 Svezia 7,5 7,7 8,0 8,2 8,3 8,3 Gran Bretagna 52,2 54,2 55,5 56,2 56,3 56,6 EU ,8 328,6 340,0 348,7 354,6 358,5 ANNI Paesi Belgio 9,9 10,2 10,3 10,3 10,3 Danimarca 5,1 5,3 5,3 5,4 5,4 Germania 79,1 82,0 82,2 82,4 82,5 Grecia 10,1 10,5 10,6 10,9 11,0 Spagna 38,8 39,4 38,5 40,8 41,5 Francia 56,6 59,0 59,5 59,3 59,6 Irlanda 3,5 3,7 3,8 3,9 3,9 Italia 56,7 57,6 57,8 56,9 57,3

5 Olanda 14,9 15,8 16,0 16,1 16,2 Austria 7,7 8,1 8,1 8,0 8,1 Portogallo 9,9 10,0 10,0 10,3 10,4 Finlandia 5,0 5,2 5,2 5,2 5,2 Svezia 8,5 8,9 8,9 8,9 8,9 Gran Bretagna 57,5 59,4 59,8 59,1 59,3 EU ,8 375,5 376,5 377,9 380,0 Le Tipologie e i Destinatari Fondi pensione aziendali o di categoria I fondi pensione "aziendali o di categoria" (art.3 d.lgs.124/93) generalmente sono istituiti attraverso un accordo tra i rappresentanti dei lavoratori e dei datori di lavoro nell'ambito di contratti o accordi collettivi nazionali, regionali o aziendali. Possono anche essere promossi da associazioni di categoria di lavoratori autonomi. I destinatari Ai fondi pensione " aziendali o di categoria " possono aderire solo coloro che presentano un requisito in comune con gli altri aderenti, definito dall'accordo istitutivo del fondo: ad esempio, l'appartenenza alla stessa categoria professionale, allo stesso comparto, alla stessa azienda, allo stesso territorio. L'adesione è sempre volontaria. Fondi pensione Aperti I fondi pensione "aperti" (art. 9 d.lgs.124/93) sono istituiti da una società abilitata dalla legge a gestire i fondi pensione aziendali ovvero Compagnie di assicurazione, Banche, Società di intermediazione mobiliare e Società di gestione del risparmio. I destinatari I fondi pensione aperti sono stati istituiti anche per garantire ai lavoratori la possibilità di aderire collettivamente ad un regime di previdenza complementare nei casi in cui non esista un fondo chiuso dedicato alla specifica realtà aziendale o professionale di appartenenza. Tuttavia, qualora esista un fondo pensione chiuso di riferimento, l'adesione in forma collettiva ad un fondo pensione aperto è vietata. Questa precisazione è importante perché i fondi pensioni aperti possono prevedere l'adesione anche in forma individuale e, come tali, dare vita a forme di previdenza complementare individuale. Anche l'adesione ai fondi pensione aperti è volontaria. Forme individuali di previdenza (FIP) attuate mediante polizze di assicurazione sulla vita. Con il (d.lgs. 47/00),che ha introdotto la riforma fiscale della previdenza complementare, il trattamento fiscale agevolato previsto per i versamenti contributivi effettuati ai fondi pensione è stato esteso ai contratti di assicurazione sulla vita, a condizione che essi offrano prestazioni previdenziali conformi a quelle previste per gli stessi fondi pensione. Scopo di queste forme pensionistiche complementari è quello di garantire prestazioni pensionistiche supplementari a quelle erogate dal sistema obbligatorio di base. Tali forme sono promosse dalle istituzioni finanziarie abilitate per legge alla gestione dei fondi pensione chiusi, vale a dire le compagnie di assicurazione autorizzate dall'isvap, le banche, le

6 società di intermediazione mobiliare (Sim) e le società di gestione del risparmio (Sgr). I destinatari L'area dei destinatari del terzo pilastro è molto ampia ed è rappresentata oltre che dai lavoratori delle diverse categorie professionali, anche dalle casalinghe e dalle persone che non rivestono una posizione lavorativa (studenti, figli e familiari a carico, inabili al lavoro, disoccupati, etc.) per le quali è possibile sottoscrivere una polizza previdenziale beneficiando delle deduzioni dall'eventuale reddito proprio o della persona da cui si risulti fiscalmente a carico L'adesione è sempre volontaria.