La fatturazione elettronica: aspetti tecnici. La fatturazione elettronica verso la P.A.

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1 LA FATTURAZIONE Sistema Itinerario ELETTRONICA La fatturazione elettronica: aspetti tecnici La fatturazione elettronica verso la P.A. 1 Sigla pag

2 Fattura Elettronica Un problema di standard Quando si parla di Fattura Elettronica sul piano tecnico-informatico, si fa sempre riferimento a file generati in formato XML, raccomandato già dal 1998 dal W3C (World Wide Web Consortium) per lo scambio di messaggi nel commercio elettronico internazionale Nel corso degli anni l adozione del formato XML ha però dato vita ad una serie di problemi, vista la presenza di numerosi formati e schemi diversi per la generazione di documenti La mancanza di uno schema universale, accettato da tutti, crea un problema di interoperabilità per la gestione e memorizzazione dei documenti da parte degli attori coinvolti nel processo di gestione delle fatture L adozione del c.d. UBL (Universal Business Language) è suscettibile di risolvere questo problema, identificando un UNICO formato per i documenti di business L UBL è stato sviluppato da OASIS (Advancing open standards for the global information society - ed è oggi utilizzato in moltissimi Paesi Europei (Svizzera, Danimarca, Svezia, Norvegia, Turchia) per gli scambi commerciali elettronici e bancari 7-2

3 Fattura Elettronica L avvento di UBL (ISO 15000) L UBL è stato infatti progettato allo scopo di fornire una sintassi universalmente riconosciuta per gli scambi commerciali e per tutti i documenti di business legalmente vincolanti UBL permette di operare all interno di un quadro commerciale standard, cioè l ISO (ebxml), che fornisce una completa infrastruttura informatica per il mondo commerciale UBL permette anche di validare e gestire correttamente l intero ciclo ordine-fattura (v. oltre), e definisce correttamente a priori il contenuto e la forma di un documento informatico contabile Lo scambio di documenti elettronici omogenei è dunque un vantaggio per le aziende e le Pubbliche Amministrazioni, che possono scambiarsi le informazioni contabili in modo certo, sicuro, interoperabile e quindi condivisibile con tutti i sistemi informativi. Purtroppo l adozione di UBL richiede un processo globale di convergenza tra il mondo privato e il mondo pubblico, in un contesto in cui il mondo privato nel corso degli anni passati ha sviluppato soluzioni parziali (ad esempio il consorzio DAFNE per il settore farmaceutico), e il mondo pubblico è rimasto spesso assente 7-3

4 Fattura Elettronica Il processo order-to-invoice Il modello UBL del processo order-to-invoice (trad. dall ordine alla fattura ) bene illustra lo scenario di scambio complessivo dello sviluppo del rapporto buyer-seller, di cui l emissione della fattura è solo il tassello conclusivo 7-4

5 Fattura Elettronica La soluzione italiana In ambito italiano è sinora mancato un impegno globale per la razionalizzazione del processo order-to-invoice, e l unico contributo fattivo è dunque venuto dalla Pubblica Amministrazione, nel tentativo di razionalizzare e controllare la spesa pubblica Cos'è la FatturaPA La FatturaPA è un documento informatico, avente natura fiscale di fattura, emesso conformemente all'articolo 21, comma 1, del D.P.R. 633/72 (in versione ritoccata ) ed è la sola tipologia di fattura attualmente accettata dalle Amministrazioni che, secondo le varie disposizioni di legge, sono altresì tenute ad avvalersi di un c.d. Sistema di Interscambio La FatturaPA presenta le seguenti caratteristiche: il contenuto è rappresentato in un file XML (extensible Markup Language), secondo un formato tipico della FatturaPA (standard esclusivamente italiano); questo formato è l' unico accettato dal Sistema di Interscambio; l'autenticità dell'origine e l'integrità del contenuto sono garantite tramite l'apposizione della firma elettronica qualificata di chi emette la fattura; la trasmissione è vincolata alla presenza del codice identificativo univoco dell'ufficio destinatario della fattura riportato nell' Indice delle Pubbliche Amministrazioni. 7-5

6 Fattura Elettronica Il sistema di interscambio Il Sistema di Interscambio La Finanziaria 2008 ha stabilito che la trasmissione delle fatture elettroniche destinate all amministrazione dello Stato (ed altre pp.aa.) debba avvenire attraverso il c.d. Sistema di Interscambio (SdI). Il D.M. 7 marzo 2008 ha individuato l'agenzia delle Entrate quale gestore del Sistema di Interscambio e la Sogei quale apposita struttura dedicata ai servizi strumentali ed alla conduzione tecnica. Il D.M. 3 aprile 2013, n 55, ha stabilito le regole in materia di emissione, trasmissione e ricevimento della fattura elettronica e definito le modalità di funzionamento del Sistema di Interscambio. Il Sistema di Interscambio, gestito dall'agenzia delle Entrate, è un sistema informatico in grado di: ricevere le fatture sotto forma di file con le caratteristiche della FatturaPA; effettuare controlli sui file ricevuti; inoltrare le fatture alle Amministrazioni destinatarie. Il Sistema di Interscambio non ha per il resto alcun ruolo amministrativo e non assolve compiti relativi all archiviazione e conservazione delle fatture 7-6

7 Fattura Elettronica La creazione della Fattura Elettronica La generazione di una Fattura Elettronica conforme alle specifiche tecniche Imprese e professionisti, che debbano provvedere alla fatturazione di beni/servizi alle amministrazioni interessate dalla normativa in questione (o che vogliano comunque emettere fatture elettroniche conformi allo standard in esame), possono avvalersi nella pratica di... (soluzioni web based / client based) ecc. 7-7

8 Fattura Elettronica Il funzionamento del SdI Il Sistema di Interscambio Rappresentazione del flusso di fatturazione elettronica attraverso il Sistema di Interscambio: 7-8

9 Fattura Elettronica I tipi di file usati nel SdI Fatture, archivi e messaggi nel Sistema di Interscambio Il Sistema di Interscambio distingue nei propri flussi tre tipi di file: file FatturaPA: un file di tipo.xml, firmato digitalmente e conforme alle specifiche del formato della FatturaPA. Può contenere: una fattura singola (un solo corpo fattura ); un lotto di fatture (più corpi fattura con la stessa intestazione). file archivio: un file compresso (esclusivamente in formato zip) contenente uno o più file FatturaPA; il sistema elabora l archivio controllando e inoltrando al destinatario i singoli file FatturaPA contenuti al suo interno (i file FatturaPA sono trattati come se venissero trasmessi singolarmente). Mentre il file archivio non deve essere firmato, devono essere firmati, invece, tutti i file FatturaPA al suo interno. file messaggio: un file di tipo.xml conforme a uno schema-tipo descritto dal file MessaggiTypes_v1.1.xsd (scaricabile nella sezione Documentazione Sistema di Interscambio), utilizzato per veicolare contenuti relativi alle varie fasi ed ipotesi che si verificano nel flusso delle trasmissioni che si svolgono all interno del SdI (v. schema) 7-9

10 Fattura Elettronica Flusso dei messaggi Il Flusso ordinario dei Messaggi 7-10

11 Fattura Elettronica I contenuti dei messaggi Il File Messaggio (possibili contenuti) notifica di scarto: messaggio che SdI invia al trasmittente nel caso in cui il file trasmesso (file FatturaPA o file archivio) non abbia superato i controlli previsti; file dei metadati: file che SdI invia al destinatario, insieme al file FatturaPA; ricevuta di consegna: messaggio che SdI invia al trasmittente per certificare l avvenuta consegna al destinatario del file FatturaPA; notifica di mancata consegna: messaggio che il SdI invia al trasmittente per segnalare la temporanea impossibilità di recapitare al destinatario il file FatturaPA; notifica di esito committente: messaggio facoltativo che il destinatario può inviare al SdI per segnalare l accettazione o il rifiuto della fattura ricevuta; notifica di esito: messaggio con il quale il SdI inoltra al trasmittente la notifica di esito committente eventualmente ricevuta dal destinatario della fattura; 7-11

12 Fattura Elettronica I contenuti dei messaggi File Messaggio (altri tipi di contenuti) scarto esito committente: messaggio che il SdI invia al destinatario per segnalare una situazione di non ammissibilità o non conformità della notifica di esito committente; notifica di decorrenza termini: messaggio che il SdI invia sia al trasmittente sia al destinatario nel caso in cui non abbia ricevuto notifica di esito committente entro il termine di 15 giorni dalla data della ricevuta di consegna o dalla data della notifica di mancata consegna, ma solo se questa sia seguita da una ricevuta di consegna. Con questa notifica il SdI comunica al destinatario l impossibilità di inviare, da quel momento in poi, una notifica di esito committente e al trasmittente l impossibilità di ricevere una notifica di esito; attestazione di avvenuta trasmissione della fattura con impossibilità di recapito: messaggio che il SdI invia al trasmittente nei casi di impossibilità di recapito del file all amministrazione destinataria per cause non imputabili al trasmittente (amministrazione non individuabile all interno dell Indice delle Pubbliche Amministrazioni oppure problemi di natura tecnica sul canale di trasmissione). 7-12

13 Fattura Elettronica I file di messaggio (segue) File Messaggio Il Sistema di Interscambio attribuisce a ogni tipologia di file messaggio una nomenclatura differente (vedi l'allegato B-1 del documento Specifiche tecniche relative al Sistema di Interscambio). Tutti i messaggi prodotti ed inviati dal Sistema di Interscambio, a eccezione del file dei metadati, vengono firmati elettronicamente mediante una firma elettronica di tipo XAdES-Bes. La notifica di esito committente, unica notifica inviata dal destinatario al SdI, prevede la possibilità di essere firmata elettronicamente, sempre in modalità XAdES-Bes, in via facoltativa 7-13

14 Fattura Elettronica Il flusso semplificato Il c.d. Flusso Semplificato Esiste un flusso semplificato che può essere adottato da coloro che interagiscono con il Sistema di interscambio in veste sia di trasmittente che di ricevente tramite il medesimo canale trasmissivo; in questo caso il flusso dei messaggi subisce delle variazioni per consentire una maggiore efficienza nel processo di trasmissione delle fatture elettroniche e delle relative notifiche In particolare il file FatturaPA e la notifica di esito al trasmittente non vengono recapitati poiché sono già a disposizione di colui che li trasmette L'iter del processo prosegue con le tradizionali fasi del flusso come se i file fossero stati correttamente trasmessi L'opzione di Flusso semplificato è associata al canale accreditato per la trasmissione/ricezione dei file; pertanto gli Intermediari che intendono aderire al flusso semplificato, possono dichiararlo all'atto dell'accreditamento del canale L'opzione Flusso semplificato è disponibile per i canali trasmissivi Web-service, Porta di Dominio e FTP ma non per i canali PEC e invio web in quanto quest'ultimi due non necessitano di un accreditamento preventivo presso il Sistema di Interscambio 7-14

15 Fattura Elettronica La soluzione italiana Flusso Semplificato (schema) 7-15

16 Fattura Elettronica Il ricevimento della fattura Ricevere la FatturaPA L Amministrazione pubblica può ricevere le fatture elettroniche tramite tre modalità: 1. Posta Elettronica Certificata (PEC) 2. Servizio SDIFTP 3. Servizio SPCOOP Ricezione Ricezione tramite PEC La Posta Elettronica Certificata (PEC): garantisce l invio e la ricezione di messaggi e di eventuali documenti allegati; attesta con valenza legale l invio e la ricezione dei messaggi al pari di una raccomandata A/R (o di una notifica a mezzo U.G. se la RDAC è di tipo completo) La ricezione tramite PEC è possibile per i soggetti forniti di una casella di Posta Elettronica Certificata I file FatturaPA vengono inoltrati alla Pubblica Amministrazione come allegato di un messaggio di PEC tramite una casella di posta del SdI. Sulla medesima casella l Amministrazione dovrà inviare il file messaggio di accettazione o rifiuto delle fatture ricevute 7-16

17 Fattura Elettronica Il ricevimento della fattura Ricevere la FatturaPA Ricezione tramite Servizio SDIFTP Il Servizio SDIFTP è disponibile per coloro che intendano ricevere i file FatturaPA utilizzando una modalità di trasferimento dati tramite protocollo FTP (File Transfer Protocol ). L'utilizzo di questa modalità presuppone: una struttura a supporto delle attività informatiche e la capacità di gestire sistemi informativi e un centro elaborazione dati con continuità e con disponibilità di personale di presidio; si adatta pertanto a soggetti che movimentano elevati volumi di fatture. Per usufruire di questo canale di trasmissione è necessario accreditarsi presso il Sistema di Interscambio. 7-17

18 Fattura Elettronica Il ricevimento della fattura Ricevere la FatturaPA Ricezione tramite Servizio SPCoop Ricezione Il servizio SPCoop - Ricezione è disponibile per coloro che intendano ricevere i file FatturaPA utilizzando dei servizi di cooperazione applicativa (web-services) tramite il Sistema Pubblico di Connettività (SPC) secondo le modalità definite dall'agenzia per l'italia Digitale Per usufruire di questo canale di trasmissione è necessario: disporre di una Porta di Dominio qualificata e accreditarsi presso il Sistema di Interscambio. 7-18

19 Fattura Elettronica Visualizzazione Visualizzare la FatturaPA Visualizzare una FatturaPA, trattandosi di un file in formato XML, non è cosa agevole. La tecnologia XML ci viene in aiuto con file XML di altra natura, dedicati a risolvere il processo di visualizzazione dei dati XML in una forma umanamente comprensibile. Si tratta dei cosidetti fogli di stile, file XML di tipo XSLT (Extensible Stylesheet Language Transformations). XSLT è un linguaggio molto potente utilizzato per trasformare un file XML in un documento visualizzabile su qualsiasi browser (Internet Explorer, Firefox, Chrome, ). Ci possono essere due casi specifici di trasformazione: da un documento XML a un altro documento XML (adatto a specifiche applicazioni), oppure da un documento XML ad un altro formato (ad esempio HTML, XHTML, WML e RTF, ma anche in qualsiasi altro formato di solo testo). 7-19

20 Fattura Elettronica Visualizzazione Visualizzare la FatturaPA Per generare una trasformazione XSLT occorrono due file: il documento da trasformare (in XML) ed un documento contenente il foglio di stile XSL, che fornisce la semantica per la trasformazione. Il foglio di stile XSLT vede un documento XML come una serie di nodi strutturati ad albero. È formato da un insieme di modelli (template) che contengono le regole di trasformazione dei tag del documento XML. Nella sintassi XSL, i template sono elementi, a ciascuno dei quali corrisponde l'attributo match, associato al nodo XML che deve essere trasformato. Quindi il foglio di stile XSL specifica la trasformazione di un albero di nodi in un altro albero di nodi. È possibile aggiungere al documento trasformato elementi completamente nuovi o non prendere in considerazione determinati elementi del documento originale, riordinare gli elementi, fare elaborazioni in base al risultato di determinate condizioni, ecc. ATTENZIONE: Il foglio di stile può alterare apparentemente il contenuto del file documento XML visualizzato. 7-20

21 Fattura Elettronica Il contenuto immediato Esempio di FatturaPA <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <?xml-stylesheet type="text/xsl" href="fatturapa_v1.0.xslt"?> <p:fatturaelettronica versione="1.0" xmlns:ds=" xmlns:p=" xmlns:xsi=" <FatturaElettronicaHeader> <DatiTrasmissione> <IdTrasmittente> <IdPaese>IT</IdPaese> <IdCodice> </IdCodice> </IdTrasmittente> <ProgressivoInvio>00001</ProgressivoInvio> <FormatoTrasmissione>SDI10</FormatoTrasmissione> <CodiceDestinatario>AAAAAA</CodiceDestinatario> <ContattiTrasmittente> <Telefono>060601</Telefono> </ContattiTrasmittente> </DatiTrasmissione> <CedentePrestatore> <DatiAnagrafici> <IdFiscaleIVA> <IdPaese>IT</IdPaese> <IdCodice> </IdCodice> </IdFiscaleIVA> <Anagrafica> <Denominazione>Societa' alpha S.r.l.</Denominazione> </Anagrafica> <RegimeFiscale>RF01</RegimeFiscale> 7-21

22 Fattura Elettronica Esempio di contenuto Esempio di FatturaPA (pag.2) </DatiAnagrafici> <Sede> <Indirizzo>Via Roma</Indirizzo> <CAP>00166</CAP> <Comune>Roma</Comune> <Provincia>RM</Provincia> <Nazione>IT</Nazione> </Sede> <StabileOrganizzazione> <Indirizzo>Piazza Garibaldi</Indirizzo> <CAP>00100</CAP> <Comune>Roma</Comune> <Provincia>RM</Provincia> <Nazione>IT</Nazione> </StabileOrganizzazione> </CedentePrestatore> <CessionarioCommittente> <DatiAnagrafici> <CodiceFiscale> </CodiceFiscale> <Anagrafica> <Denominazione>Societa beta' S.r.l.</Denominazione> </Anagrafica> </DatiAnagrafici> <Sede> <Indirizzo>Via Milano</Indirizzo> <CAP>00100</CAP> <Comune>Roma</Comune> <Provincia>RM</Provincia> <Nazione>IT</Nazione> </Sede> 7-22

23 Fattura Elettronica Esempio di contenuto Esempio di FatturaPA (pag.3) </CessionarioCommittente> <SoggettoEmittente>CC</SoggettoEmittente> </FatturaElettronicaHeader> <FatturaElettronicaBody> <DatiGenerali> <DatiGeneraliDocumento> <TipoDocumento>TD01</TipoDocumento> <Divisa>EUR</Divisa> <Data> </Data> <Numero>00001</Numero> <Art73>SI</Art73> </DatiGeneraliDocumento> <DatiOrdineAcquisto> <RiferimentoNumeroLinea>1</RiferimentoNumeroLinea> <IdDocumento>123</IdDocumento> <CodiceCUP>123abc</CodiceCUP> <CodiceCIG>456def</CodiceCIG> </DatiOrdineAcquisto> <DatiContratto> <RiferimentoNumeroLinea>1</RiferimentoNumeroLinea> <IdDocumento>123</IdDocumento> <Data> </Data> <NumItem>5</NumItem> <CodiceCUP>123abc</CodiceCUP> <CodiceCIG>456def</CodiceCIG> </DatiContratto> <DatiConvenzione> <RiferimentoNumeroLinea>1</RiferimentoNumeroLinea> <IdDocumento>123</IdDocumento> <Data> </Data> <NumItem>5</NumItem> <CodiceCUP>123abc</CodiceCUP> <CodiceCIG>456def</CodiceCIG> </DatiConvenzione> 7-23

24 Fattura Elettronica Esempio di contenuto Esempio di FatturaPA (pag.4) <DatiRicezione> <RiferimentoNumeroLinea>1</RiferimentoNumeroLinea> <IdDocumento>123</IdDocumento> <Data> </Data> <NumItem>5</NumItem> <CodiceCUP>123abc</CodiceCUP> <CodiceCIG>456def</CodiceCIG> </DatiRicezione> <DatiTrasporto> <DatiAnagraficiVettore> <IdFiscaleIVA> <IdPaese>IT</IdPaese> <IdCodice> </IdCodice> </IdFiscaleIVA> <Anagrafica> <Denominazione>Trasporto spa</denominazione> </Anagrafica> </DatiAnagraficiVettore> <DataOraConsegna> T16:46: :00</DataOraConsegna> </DatiTrasporto> </DatiGenerali> <DatiBeniServizi> <DettaglioLinee> <NumeroLinea>1</NumeroLinea> <Descrizione>BADGES MAGNETICI - PVC laminato bianco</descrizione> <PrezzoUnitario> </PrezzoUnitario> <PrezzoTotale>3.00</PrezzoTotale> <AliquotaIVA>21.00</AliquotaIVA> </DettaglioLinee> <DatiRiepilogo> <AliquotaIVA>21.00</AliquotaIVA> <ImponibileImporto>3.00</ImponibileImporto> <Imposta>0.63</Imposta> </DatiRiepilogo> </DatiBeniServizi> 7-24

25 Fattura Elettronica Esempio di contenuto Esempio di FatturaPA (pag.5) <DatiPagamento> <CondizioniPagamento>TP01</CondizioniPagamento> <DettaglioPagamento> <ModalitaPagamento>MP01</ModalitaPagamento> <DataScadenzaPagamento> </DataScadenzaPagamento> <ImportoPagamento>3.63</ImportoPagamento> </DettaglioPagamento> </DatiPagamento> </FatturaElettronicaBody> </p:fatturaelettronica> Leggendo attentamente, con molta pazienza, si possono rintracciare e identificare nel file XML della fattura tutti gli elementi della medesima, dotati di rilevanza fiscale La comprensione alla lettura, usando questo approccio diretto ed immediato, è tutt altro che facile ed immediata. In scrittura, analogamente, nemmeno si scrive una fattura elettronica direttamente con un text editor (ad es. Notepad). Per visualizzarla, allora, utilizziamo un c.d. foglio di stile, un file di tipo XSLT; nelle slide che seguono vedremo prima l aspetto crudo del foglio di stile, e poi come si ha la visualizzazione della fattura elettronica grazie al foglio di stile 7-25

26 Fattura Elettronica Esempio di foglio di stile (XSLT) Esempio di Foglio di stile (sola pagina iniziale) <?xml version="1.0"?> <xsl:stylesheet version="1.0" xmlns:xsl=" xmlns:a=" <xsl:output method="html" /> <xsl:template name="formatdate"> <xsl:param name="datetime" /> <xsl:variable name="year" select="substring($datetime,1,4)" /> <xsl:variable name="month" select="substring($datetime,6,2)" /> <xsl:variable name="day" select="substring($datetime,9,2)" /> <xsl:value-of select="' ('" /> <xsl:value-of select="$day" /> <xsl:value-of select="' '" /> <xsl:choose> <xsl:when test="$month = '1' or $month = '01'"> Gennaio </xsl:when> <xsl:when test="$month = '2' or $month = '02'"> Febbraio </xsl:when> <xsl:when test="$month = '3' or $month = '03'"> Marzo </xsl:when> <xsl:when test="$month = '4' or $month = '04'"> Aprile </xsl:when> <xsl:when test="$month = '5' or $month = '05'"> Maggio. eccetera, eccetera, eccetera 7-26

27 Fattura Elettronica Esempio di visualizzazione tramite XSLT 7-27

28 La rivoluzione analogico/digitale nella pratica forense: le fasi vitali del documento fra informatica e diritto Per eventuali contatti, scrivere a: eugenio.remus@gmail.com cliziomerli@gmail.com; clizio@clizio.com (C) Eugenio Remus & Clizio Merli