Il deposito dei bilanci in formato XBRL al Registro delle Imprese

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1 Il deposito dei bilanci in formato XBRL al Registro delle Imprese

2 Contenuto corso per CCIAA XBRL: cos'è? Normativa In pratica: concetti di tassonomia e istanza strumenti applicazioni esempi FAQ Giurisdizioni, sperimentazioni, sviluppi futuri Domande / Risposte

3 XBRL cos'è? concetti di tassonomia e istanza

4 Che cos'è XBRL? XBRL extensible Business Reporting Language Linguaggio linguaggio di contrassegno (o 'di marcatura') Ogni voce di bilancio è identificata dal proprio codice univoco

5 XBRL è un dialetto di XML Correla le informazioni ad un contesto attraverso una struttura di metadati <name>gerald Bostock</name> G era ld B os to c k <address> 8080 Floppy D is k D rive <street>8080 Floppy Disk Drive</street> S a n S us hi, C A <city>san Sushi</city> T el +1 (650) <state>california</state> D a ta di na s c ita : <country>united States of America</country> 1958 <postcode>94078</postcode> Informazioni </address> <telephone> </telephone> <birthdate> </birthdate> Metadati: informazioni sulle informazioni

6 Le caratteristiche di XBRL Si basa sulla definizione di: tassonomia elenco dei concetti e dei loro attributi utilizzabili per codificare il bilancio in formato XBRL, il dizionario istanza lo specifico documento contabile (report) in cui sono esposti i fatti contabili relativi a entità e periodi specifici, redatto in base ad una definita tassonomia

7 XBRL è per le macchine L istanza XBRL è letta ed elaborata dal software <itcc-ci:costiproduzionepersonalesalaristipendi contextref="d_2004" unitref="eur" decimals="0">291797</itcc-ci:costiproduzionepersonalesalaristipendi> <itcc-ci:costiproduzionepersonaleonerisociali contextref="d_2004" unitref="eur" decimals="0">94125</itccci:costiproduzionepersonaleonerisociali> <itcc-ci:costiproduzionepersonaletrattamentofinerapportotrattamentoquiescenzaaltricosti contextref="d_2004" unitref="eur" decimals="0">31528</itccci:costiproduzionepersonaletrattamentofinerapportotrattamentoquiescenzaaltricosti> L istanza XBRL è trasformata nel corrispondente formato PDF o HTML

8 XBRL: il superamento del modello tradizionale di comunicazione economicofinanziaria B.Bergeron "Eessential of XBRL, financial reporting in the 21ST century" IS B N:

9 Cosa offre XBRL nel rapporto banca-impresa La normalizzazione del formato del documento finanziario Non è un formato proprietario: lo stesso documento può essere trattato da software diversi Un agevole adeguamento a nuove normative (Basilea II) L uso dello standard approvato da OIC è garanzia di aderenza alla normativa Facilita e velocizza la comunicazione tra i fruitori del documento finanziario Il dialogo più veloce tra impresa e banca ad esempio per l istruzione di pratiche di fido Analisi finanziarie più efficienti attraverso l alimentazione automatizzata di sistemi di rating sempre più sofisticati

10 NORMATIVA

11 Attuazione del decreto Bersani Visco 4 agosto 2006, n. 248 Che cosa si dovrà depositare presso il registro delle imprese? il documento di Istanza XBRL, contenente le informazioni previste dalla normativa vigente secondo le specifiche XBRL italiane (alla data solo la tassonomia del piano dei conti), con i relativi aggiornamenti, che saranno resi disponibili sul sito ufficiale del CNIPA presso il Ministero per la pubblica amministrazione e l'innovazione

12 I tempi di decorrenza Da quando decorre l obbligo? Il CNIPA ha comunicato al Ministero dello Sviluppo Economico il sito internet sul quale sono pubblicate e rese accessibili, a partire dal giorno 16 febbraio 2009, di conseguenza l obbligo si applica ai bilanci relativi agli esercizi che si sono chiusi successivamente a tale data.

13 I soggetti obbligati In fase di prima applicazione l obbligo non decorre per: le società di capitale che applicano, per obbligo o per facoltà, i principi contabili internazionali (IAS/IFRS) per la redazione del bilancio di esercizio e/o del bilancio consolidato, individuate dal Decreto Legislativo, 28 febbraio 2005, n 38 tra cui le società quotate, le banche e gli altri intermediari finanziari vigilati dalla Banca d Italia le società esercenti attività di assicurazione e riassicurazione di cui all articolo 1 del decreto legislativo 7 settembre 2005 n. 209 e per le altre tenute a redigere i bilanci secondo il decreto legislativo 27 gennaio 1992, n 87.

14 Le norme del codice civile in un documento informatico La flessibilità del codice civile nella redazione del bilancio deve essere garantita Nel caso in cui le tassonomie non siano disponibili o sufficienti a rappresentare il bilancio approvato dalla società, ai fini della pubblicazione nel registro delle imprese, l interessato allega al bilancio elaborabile un ulteriore documento informatico contenente il bilancio approvato, in formato PDF/A.

15 Il formato PDF/A Il DPCM 10 dicembre 2008 ha introdotto l obbligo di presentazione degli atti al Registro Imprese in formato PDF/A

16 Il formato PDF/A PDF/A: cos è? È uno standard internazionale (ISO19005), per l'archiviazione nel lungo periodo di documenti elettronici che devono essere sempre visualizzabili allo stesso modo Come si genera il PDF/A? Sia con strumenti commerciali che open source. Maggiori dettagli sulla Guida presente in webtelemaco e sul sito Come si verifica se il PDF/A è conforme? WebTelemaco offre un servizio gratuito per la verifica di conformità alle specifiche PDF/A di un documento

17 In pratica strumenti, applicazioni, esempi

18 Il processo di deposito del bilancio non cambia L istanza XBRL è un allegato Predisposizione della pratica di deposito bilancio e relativi allegati Firma digitale dell istanza generata Aggiunta dell istanza in allegato della pratica Spedizione all ufficio Registro Imprese di competenza

19 La generazione dell istanza XBRL (1) Automaticamente con gli adeguamenti forniti dal software gestionale Tutte le software house associate ad Assosoftware ( IL SOLE 24 ORE SPA MICROAREA SPA BYTE SOFTWARE HOUSE SPA MULTIDATA SRLA NUOVA INFORMATICA SRL OSRA SEASOFT SPA SISTEMI SPA SOFTLAB SRL TEAMSYSTEM SPA ZUCCHETTI SPA DATALOG SRL ELMAS SOFTWARE SPA ESA SOFTWARE SPA GENESYS SPA IPSOA ITALSTUDIO SPA

20 La generazione dell istanza XBRL (2) Con lo strumento gratuito di InfoCamere Scaricabile da WebTelemaco in locale per la redazione di un documento di istanza XBRL tramite data entry manuale, o importazione dati dal gestionale (versioni Microsoft / OpenOffice)

21 WebTelemaco: Strumenti per la generazione in locale di un'istanza XBRL

22 WebTelemaco: Strumento per la visualizzazione in locale di un'istanza XBRL

23 TEBE Tool Elaborazione Bilanci Elettronici servizio online per validazione visualizzazione istanze xbrl Validazione di un istanza (xbrl + criteri cq InfoCamere) Visualizzazione di un istanza in formato html, pdf, csv

24 TEBE Tool Elaborazione Bilanci Elettronici servizio online per validazione visualizzazione istanze xbrl Alcuni esempi di validazione e visualizzazione...

25 WebTelemaco: link a TEBE

26 WebTelemaco: funzione di validazione

27 FEDRA: l istanza XBRL allegata alla pratica di Bilancio Allegata come documento firmato: tipo di documento B06 BILANCIO XBRL

28 Tyco

29 BilanciOnline

30 Funzioni per le Camere: Scriba allegati riepilogo pratica

31 Funzioni per le - autocertificazione esenzione

32 Funzioni per le - evidenza codici errore rilevati dall'istruttoria

33 Funzioni per le - funzioni xbrl

34 Funzioni per le - validazione OK

35 Funzioni per le - validazione KO

36 Funzioni per le - visualizzazione

37 FAQ

38 Domanda 1: Volevo chiedervi con quale formato va depositato un bilancio con chiusura 29/12/08. Nel caso in cui il bilancio in oggetto dovesse essere depositato in XBRL, dove posso scaricare il programma per convertire il file Excel con il quale il bilancio è stato predisposto? Risposta: Il biancio in questione non deve essere depositato in formato XBRL; l'obbligo sussiste per le imprese che chiudono l'esercizio dopo il 16/2/2009. Il formato XBRL è relativo solo al piano dei conti e può trovare tutte le informazioni necessarie alla pagina di WEBTELEMACO, sezione Strumenti, dedicata ai bilanci XBRL

39 Attenzione: Si ricorda che l'obbligo sussiste solo per le imprese che redigono il bilancio secondo lo schema del codice italiano. Sono escluse pertanto: le società di capitali quotate in mercati regolamentati, le società anche non quotate che redigono i bilanci di esercizio o consolidato in conformità ai principi contabili internazionali le società esercenti attività di assicurazione e riassicurazione di cui all articolo 1 del decreto legislativo 7 settembre 2005 n. 209 e per le altre tenute a redigere i bilanci secondo il decreto legislativo 27 gennaio 1992, n. 87

40 Domanda 2: Da uno studio di commercialisti:...per il deposito dei bilanci xbrl, utilizzeremmo il tool istanzaxbrl.xls messo a disposizione da InfoCamere. Andando ad osservare le varie griglie che compongono lo SP e CE ci chiedavamo se fosse possibile, sproteggendo il foglio, inserire delle righe per aggiungere dei conti non previsti nello schema di bilancio di InfoCamere però presenti in alcuni dei nostri bilanci...ovviamente se tali modifiche non comportano dei problemi nella creazione dell istanza e nella sua validazione. Risposta: Non è possibile aggiungere dei conti non previsti nello schema di bilancio adottato dallo strumento per la redazione del file XBRL proposto da InfoCamere, che utilizza la tassonomia ufficiale. La tassonomia infatti riguarda solo le voci di bilancio che sono obbligatorie secondo il codice civile, dato parere positivo sia da parte di OIC che da parte del Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili. Qualora una voce del gestionale non sia presente nella tassonomia la si fa confluire nella voce altro dello stesso livello.

41 Domanda 3: Sto cercando di predisporre i bilanci in formato XBRL utilizzando il software e l'esempio messo a disposizione sul Vs. sito. E' mia intenzione importare i dati estratti da sistema gestionale però ho riscontrato il seguente problema: - nel quadro CE alla lettera D) Rettifiche di valore di attività finanziarie gli importi vengono raddoppiati (non i totali). Potreste indicarmi quale è la soluzione di questo problema? Risposta: E' molto probabile che sussistano dei problemi di mappatura pertanto si consiglia di verificare il foglio mapping del relativo strumento di generazione istanza

42 Domanda 4:... esiste un elenco esaustivo di tutti gli id_elemento a cui associare codici e descrizioni delle varie voci del piano dei conti del mio gestionale? Mi spiego meglio, prendendo il file di esempio fornito dal vostro sito, ho reso visibile il foglio Mappatura, dove sono appunto abbinati i codici del gestionale ai vari identificativi della tassonomia. Tra questi però non vedo riportati alcuni elementi come ad esempio gli ammortamenti per impianti e macchinario o per attrezzature. In questo caso, volendo aggiornare o addirittura riscrivere il foglio Mapping perchè contenga anche questi elementi che sono presenti nel mio gestionale, come faccio? Dove posso recuperare un elenco completo di tutti gli elementi della tassonomia e i loro Id? In pratica, esiste un foglio excel completo di tutti gli elementi già pronto per essere completato dai codici del piano dei conti del mio gestionale? i codici di cui usati nel foglio di esempio di mapping non sono correlati alla tassonomia ma al gestionale che in questo modo identifica in modo univoco la voce di riferimento da mapparsi con la analoga voce descritta dalla tassonomia.

43 Risposta: I codici usati nel foglio di esempio di mapping non sono correlati alla tassonomia ma al gestionale che in questo modo identifica in modo univoco la voce di riferimento da mapparsi con la analoga voce descritta dalla tassonomia. Il fatto che "Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti" corrisponda, nel nostro esempio, al codice 20 non è quindi legato alla tassonomia, ma al gestionale di riferimento: se nel suo caso il gestionale usa per quella voce il codice 30 questo è il valore da scrivere nella tabella mapping al posto di 20 e nella tabella di import. La funzione di importa funzionerà se la tabella di mapping, il foglio per l'import ed il gestionale riportano la stessa convenzione di codifica, ovvero il codice del gestionale. Tutto il procedimento è comunque descritto nel manule utente, nel capitolo "Personalizzazione del tool" a pagina 22

44 Domanda 5: Gentile assistenza, la presente per avere delle delucidazioni relative alla predisposizione dei bilancio formato XBRL. Quale programma è necessario? Noi usiamo Zucchetti. Cosa è necessario? Dove posso trovare ulteriori informazioni? Risposta: I software gestionali sul mercato, in particolare quelli associati ad Assosftware tra cui Zucchetti, hanno partecipato attivamente alla sperimentazione XBRL, pertanto si consiglia di contattare direttamente il proprio fornitore.

45 Domanda 6: Ho scaricato dal sito la cartellina zippata "IstanzaXBRL"... Vorrei sapere: 1) se questo e' il software; 2) i bilanci vanno redatti in questo software o si possono generare in altro software e poi importare nel programma; 3) dopo aver inserito tutti i dati che cosa bisogna fare? si salva e poi si trasforma in PDF A? 4) il file poi va allegato alla pratica di fedra plus nello stesso modo in cui si allegavano i bilanci fino all'anno scorso? 5) l'xbrl riguarda solo il bilancio o comprende anche la nota integrativa? (chiedo questo perche' fino all'anno scorso bilancio e nota integrativa dovevano essere compresi nello stesso file PDF);

46 Risposta: 1) Si, questo è il software gratuito, ma anche i software gestionali sul mercato hanno sviluppato la funzione di creazione del file XBRL 2) Si possono anche importare da un gestionale, purché siano rispettate le modalità operative descritte nel relativo manuale di uso, dato che è un procedimento che richiede conoscenza approfondite di exel./open office. 3) Non è necessario trasformare il file in PDF A. 4) SI dopo averlo firmato digitalmente 5) XBRL riguarda solo il piano dei conti, la nota integrativa è in via di sviluppo, e sarà disponile probabilmente tra almeno 2 anni data la sua complessità.

47 sperimentazione giurisdizione sviluppi futuri

48 La sperimentazione XBRL in InfoCamere 2006 solo 34 allegati XBRL da 6 studi studi e CGN (Servizi telematici ) coinvolti su base volontaria 905 istanze XBRL pervenute 2008 Assosoftware 661 studi e CGN (Servizi telematici ) coinvolti su base volontaria 9110 istanze XBRL pervenute al 21 settembre

49 La sperimentazione nel 2008: tipi di bilancio Totale istanze inviate : Bilanci generici (codice atto 700): 33 Bilanci ordinari (codice atto 711): 593 Bilanci abbreviati (codice atto 712): Bilanci consolidati d'esercizio (codice atto - 713): 8 Bilanci patrimoniali di consorzi (codice atto - 720): 10 Bilanci finali di liquidazione (codice atto - 730): 1

50 La sperimentazione nel 2008: i risultati Dei bilanci XBRL pervenuti: 8,5% i bilanci in errore errori " XBRL " dati numerici mancanti referenziati nei calcoli dei totali errori di corrispondenza di mappatura riferimento alla versione di tassonomia superata e pochissimi errori " XML " elementi 'astratti' utilizzati come elementi 'numerici' caratteri alfanumerici immessi in campi numerici uso dei separatori delle migliaia nei valori numerici (1.000) uso di caratteri speciali nella denominazione dell'impresa ('&') uso dei numeri decimali con separatori (2500,00) errori formali XML : tag di chiusura mancanti

51 Risultati generali Campagna bilanci 2009

52 Campagna bilanci 2009 Distribuzione sul territorio

53 Campagna bilanci 2009 I controlli di validità

54 XBRL uno standard mondiale XBRL International formato da giurisdizioni nazionali nei diversi continenti US Securities and Exchange Commission: XBRL obbligatrio dal 2009 XBRL in Europa : Deposito obbligatorio del bilancio in formato XBRL per PMI in Belgio, Italia, Germania, Spagna, Obbligo in fase di attuazione per: Danimarca, Paesi Bassi, Svezia, Francia, Gran Bretagna Progetti in sinergia con il fisco : Gran Bretagna e Svezia Allo studio una tassonomia comune per rappresentare i dati anagrafici/identificativi delle imprese e descriverne i fatti finanziari a livello europeo

55 XBRL in Europe The Netherlands NIVRA, NTP, UK HMRC, Belgium Bank of Europe Belgium, CBFA, ECB, EC, Tax, CEBS, Eurostat, IASB Established Poland Bank of Poland, Warsaw SE, Spain Bank of Spain, CNMV, Germany Datev, France Banque de France, Infogreffe, Italy OIC, Infocamere, Bank of Italy, Borsa Italiana, Belgium Denmark France Germany Ireland Spain Sweden The Netherlands United Kingdom Provisional Italy Poland Luxemburg In construction Greece Switzerland Portugal

56 XBRL international: giurisdizioni definitivamente costituite

57 XBRL international: giurisdizioni provvisorie

58 Sviluppi futuri: la nota integrativa Fonti contenuto informativo codice civile principi contabili OIC analisi di bilanci campione modelli di rappresentazione normativa vigente tassonomia IAS/IFRS tassonomia che implementa i principi contabili IAS presa a riferimento dalla comunità internazionale per le scelte tecnologiche

59 Nota integrativa: la struttura Divisione in sezioni parte testuale tabella Ogni sezione sottosezione di testo libero parte testuale a commento della parte strutturata sottosezione strutturata tabelle numeriche strutturate

60 Nota integrativa : la sperimentazione Da fine ottobre 2009 I primi test su 2 tabelle di riferimento A seguire sperimentazione con la nota integrativa dei bilanci abbreviati

61 Riferimenti XBRL International - XBRL Italia - XBRL Italia Lo standard XBRL (extensible Business Reporting Language) e la comunicazione finanziaria d impresa Università di Trento Telemaco InfoCamere - webtelemaco.infocamere.it

62 Domande e risposte

63 Grazie per la cortese attenzione Per contattarci: