CAPITOLO 1 Agenti e rappresentanti di commercio

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1 Sommario CAPITOLO 1 Agenti e rappresentanti di commercio Disciplina del rapporto 1. Agenti e rappresentanti Esercizio dell'attività Contratto di agenzia Provvigioni Estinzione del rapporto... 5 Aspetti previdenziali 6. Tutela previdenziale Fondo indennità risoluzione rapporto (FIRR) Rateazione dei debiti contributivi Vigilanza Sanzioni CAPITOLO 2 Agricoltura 1. Soggetti Instaurazione del rapporto Disciplina del rapporto Contributi e denunce per gli operai Indennità di malattia per gli operai Indennità di maternità per gli operai ENPAIA Agevolazioni contributive Lavoratori autonomi dell'agricoltura Cassa integrazione Indennità di disoccupazione CAPITOLO 3 Apprendistato 1. Premessa Nozione e tipologie Disciplina generale Apprendistato per la qualifica e per il diploma professionale Apprendistato professionalizzante o contratto di mestiere Apprendistato di alta formazione e di ricerca Standard professionali, formativi e certificazione delle competenze Disposizioni sanzionatorie Abrogazioni e regime transitorio Il "vecchio" apprendistato V

2 Lavoro 2013 CAPITOLO 4 Artigiani e commercianti 1. Imprese artigiane Esercizio di attività commerciali Iscrizione alle gestioni speciali Contribuzione Benefici normativi e contributivi Indennità di maternità Indennizzo per cessazione dell'attività CAPITOLO 5 Assegno per il nucleo familiare 1. Definizione Destinatari Nucleo familiare Periodi di riferimento Autorizzazione INPS Adempimenti del datore di lavoro Incompatibilità Altre disposizioni CAPITOLO 6 Assenze e permessi 1. Congedi familiari Congedo matrimoniale Servizio militare Lavoratori tossicodipendenti e loro familiari Portatori di handicap e loro familiari Donatori di sangue Donatori di midollo osseo Lavoratori studenti Congedi per la formazione Congedi per la formazione continua Incarichi sindacali Cariche elettive Consigliere e consiglieri di parità Funzioni presso i seggi elettorali Volontari della protezione civile Volontari del soccorso alpino e speleologico VI

3 CAPITOLO 7 Associazione in partecipazione Sommario 1. Definizione Limiti applicativi Forma del contratto Regime fiscale Regime previdenziale Regime assicurativo CAPITOLO 8 Cassa integrazione guadagni e fondi bilaterali Cassa integrazione ordinaria 1. Funzione della Cassa integrazione guadagni Cause integrabili Campo di applicazione Procedura d'intervento: informativa e consultazioni sindacali Richiesta di autorizzazione Autorizzazione all'intervento Eventi successivi all'autorizzazione Ammontare dell'integrazione Ore integrabili Corresponsione dell'integrazione Trattamento previdenziale e fiscale dell'integrazione salariale Durata dell'integrazione Riflessi sul rapporto di lavoro Tutela amministrativa e giurisdizionale Compilazione del flusso UniEmens Integrazione salariale nell'edilizia (segue) Disciplina speciale ex L. n. 223/ Cassa integrazione straordinaria 18. Cause integrabili Campo di applicazione Procedura d'intervento Programma aziendale Determinazione dell'integrazione Corresponsione dell'integrazione Durata dell'integrazione Rapporti tra intervento ordinario e straordinario Contributi Riflessi sul rapporto di lavoro Compilazione del flusso UniEmens Fondi bilaterali 29. Premessa Fondi di solidarietà bilaterali VII

4 Lavoro Fondi di solidarietà bilaterali alternativi Fondo di solidarietà residuale per l'integrazione salariale Norme comuni ai fondi di solidarietà bilaterali e al fondo di solidarietà residuale per l'integrazione salariale Erogazione ASpI in via sperimentale Abrogazioni CAPITOLO 9 Collocamento Collocamento ordinario 1. Funzione Competenze delle strutture pubbliche Borsa continua nazionale del lavoro Attività privata di mediazione: le agenzie per il lavoro Funzionamento del collocamento Destinatari delle misure per l'inserimento nel mercato del lavoro Stato di disoccupazione Modalità di assunzione Obblighi di comunicazione e dichiarazione Modalità per le comunicazioni obbligatorie Onere di riserva e diritto di precedenza Sanzioni Collocamento della gente di mare 13. Campo di applicazione Organi e funzioni dei servizi di collocamento Procedure del collocamento della gente di mare Comunicazioni obbligatorie Sanzioni Collocamento obbligatorio 18. Funzione Categorie protette Datori di lavoro obbligati e quote di riserva Computo dei dipendenti Accertamenti sanitari Sospensioni, esclusioni ed esoneri parziali Modalità diverse di gestione dell'obbligo Avviamento al lavoro Convenzioni Dichiarazioni periodiche Agevolazioni per le assunzioni Disciplina del rapporto di lavoro Sanzioni ed adempimenti particolari VIII

5 CAPITOLO 10 Contenzioso Sommario Certificazione dei contratti di lavoro 1. Finalità e campo di applicazione Organi abilitati Procedimento di certificazione Efficacia giuridica della certificazione Ricorsi Rinunce e transazioni 6. Diritti inderogabili: regime giuridico Atti di disposizione Modi di impugnazione Invalidità per cause di diritto comune Conciliazioni 10. Conciliazioni valide Tentativo facoltativo di conciliazione (segue) Procedura conciliativa Arbitrato 13. Tipologie Arbitrati irrituali in materia di lavoro (segue) Arbitrato in tema di licenziamento dei dirigenti Processo del lavoro 16. Giudice competente per materia Giudice competente per territorio Instaurazione del processo di primo grado Svolgimento del processo di primo grado Sentenza del processo di primo grado Giudizio d'appello Impugnazione della sentenza d'appello Controversie previdenziali 23. Procedimento giurisdizionale Contenzioso amministrativo con la Direzione regionale del lavoro Contenzioso INPS Rivalutazione dei crediti di lavoro 26. Meccanismo di rivalutazione Interessi legali Rivalutazione Regime fiscale e contributivo IX

6 Lavoro 2013 CAPITOLO 11 Contratti di solidarietà Contratti di solidarietà interna - Imprese soggette alla C.i.g.s. 1. Nozione Campo di applicazione Contenuto del contratto di solidarietà Riduzione dell'orario di lavoro Trattamento di integrazione salariale Agevolazioni contributive Riflessi sul rapporto di lavoro Compilazione del flusso UniEmens Individuale Contratti di solidarietà interna - Imprese non soggette alla C.i.g.s. 9. Ambito di applicazione Contenuto e limiti del contratto di solidarietà Procedura per l'erogazione del contributo Contratti di solidarietà esterna 12. Beneficio contributivo Procedura Adempimenti previdenziali CAPITOLO 12 Contratto di inserimento 1. Premessa Definizione Campo di applicazione Progetto individuale di inserimento Forma Durata Disciplina del rapporto di lavoro Incentivi economici e normativi CAPITOLO 13 Dirigenti d'azienda Disciplina legale 1. Nozione legale e contrattuale Assunzione Orario di lavoro Riposo settimanale, festività e ferie Retribuzione Maternità Estinzione del rapporto X

7 Sommario Disciplina previdenziale 8. Dirigenti del settore industriale Dirigenti del settore terziario Dirigenti del settore agricolo Forme di previdenza e di assistenza integrative PREVINDAI FASI Fondo M. NEGRI e PREVIR (o Fondo Antonio Pastore ) FASDAC (o Fondo M. Besusso ) CAPITOLO 14 Documenti di lavoro Libro unico del lavoro 1. Premessa Ambito di applicazione Contenuto Modalità di tenuta Luogo di tenuta Modalità di esibizione Conservazione Sanzioni Registro degli infortuni 9. Premessa Soggetti obbligati alla tenuta Contenuto Vidimazione e tenuta Registrazioni con procedure automatizzate Sanzioni CAPITOLO 15 Igiene e sicurezza del lavoro 1. Principi costituzionali e generali Quadro normativo Campo di applicazione Computo dei lavoratori Misure generali di tutela Obblighi del datore di lavoro Destinatari degli obblighi di sicurezza Obblighi dei lavoratori Poteri di controllo delle rappresentanze dei lavoratori Sistema istituzionale Benefici conseguenti all'adeguamento alle norme antinfortunistiche Conseguenze della violazione degli obblighi di sicurezza XI

8 Lavoro Estinzione agevolata dei reati e degli illeciti amministrativi Potere di disposizione Emersione e sicurezza CAPITOLO 16 INAIL - Infortuni e malattie professionali Infortuni e malattie professionali 1. Infortunio professionale Malattia professionale Danno biologico Obblighi del datore di lavoro in caso di infortunio Obblighi e diritti del lavoratore infortunato Obblighi del datore di lavoro in caso di malattia Obblighi e diritti del lavoratore malato Assicurazione INAIL: i soggetti ed il rapporto assicurativo 8. Lavoratori assicurati Attività tutelate Soggetti assicuranti Costituzione del rapporto assicurativo Assicurazione INAIL: denuncia, determinazione e versamento del premio 12. Obbligo della DNA all'inail Denuncia di esercizio, variazione o cessazione di attività Classificazione dei datori di lavoro Tasso di tariffa Tassi ridotti Premi supplementari per l'assicurazione per la silicosi e l'asbestosi Premi speciali unitari Ricorsi amministrativi Retribuzione imponibile Pagamento del premio Rateizzazione dei debiti contributivi Sanzioni Documento unico di regolarità contributiva CAPITOLO 17 INPS - Adempimenti Determinazione dei contributi 1. Calcolo dei contributi Minimali e massimali Contributi I.v.s Contributo C.u.a.f Contributi per la disoccupazione e la mobilità XII

9 Sommario 6. Contributi per la malattia e la maternità Contributo di solidarietà Contributi per i Fondi a sostegno del reddito e dell'occupazione Esoneri contributivi Sgravio contributivo sulle erogazioni stabilite dai contratti di secondo livello Conguaglio di fine anno Denuncia e versamento dei contributi 12. Sistema UniEmens Versamento dei contributi Compensazione tra debiti e crediti Differimento degli adempimenti contributivi Contributi indebitamente versati Rateizzazioni contributive Documento unico di regolarità contributiva Sanzioni per inadempienze e regolarizzazioni contributive 19. Inadempienze contributive Sanzioni civili Sanzioni penali Sanzioni amministrative Maxisanzione per il lavoro nero CAPITOLO 18 INPS - Agevolazioni 1. Lavoratori in mobilità Lavoratori in C.i.g.s. da almeno 24 mesi Lavoratori in C.i.g.s. da almeno 3 mesi Lavoratori destinatari di trattamenti in deroga Lavoratori disoccupati Contratti di reinserimento Giovani in possesso di diploma o di attestato di qualifica Cooperative sociali Contratti di riallineamento retributivo Imprese edili Sostituzione per maternità e paternità Dirigenti Lavoratori "under 30" e lavoratrici di ogni età CAPITOLO 19 Inquadramento e mansioni 1. Categorie di lavoratori Attribuzione delle mansioni Mutamento di mansioni Assegnazione a mansioni inferiori Assegnazione a mansioni equivalenti XIII

10 Lavoro Assegnazione a mansioni superiori Variazioni d'inquadramento CAPITOLO 20 Inquadramento previdenziale 1. Rapporto assicurativo ed inquadramento previdenziale Domanda di iscrizione all'inps Assegnazione della posizione contributiva Inquadramento previdenziale Attività particolari Sospensione, variazione o cessazione dell'attività Variazioni d'inquadramento Ricorsi CAPITOLO 21 IRPEF - Adempimenti Tassazione del reddito e versamento delle imposte 1. Sistema di tassazione Soggetti obbligati ad effettuare la ritenuta alla fonte Calcolo della ritenuta, detrazioni e scaglioni di reddito Mensilità aggiuntive Emolumenti arretrati Addizionali IRPEF Conguaglio di fine anno o di fine rapporto Versamento delle imposte Certificazioni e dichiarazioni 9. Certificazione unica (mod. CUD) Dichiarazione del sostituto d'imposta Modello 770/ Modalità di presentazione della dichiarazione Sanzioni per violazioni di obblighi fiscali 13. Sistema sanzionatorio Sanzioni penali Sanzioni amministrative Tipologie di violazioni CAPITOLO 22 IRPEF - Agevolazioni 1. Tipologie di agevolazioni Credito d'imposta per l assunzione di ricercatori Credito d'imposta per nuovo lavoro stabile nel Mezzogiorno XIV

11 Sommario 4. Incentivi fiscali per il rientro dei lavoratori in Italia Incentivi fiscali per imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità Agevolazioni fiscali per le assunzioni a tempo indeterminato di donne e giovani Agevolazioni fiscali per le start-up innovative CAPITOLO 23 Ispezioni sul lavoro 1. Organizzazione Funzioni di vigilanza Attività di prevenzione e promozione Coordinamento Diritto di interpello Conciliazione monocratica Diffida Disposizioni e prescrizioni obbligatorie Confisca per violazioni gravi o reiterate Ricorsi amministrativi CAPITOLO 24 Lavoro a chiamata 1. Premessa Definizione Ambito di applicazione Forma del contratto Adempimenti amministrativi Indennità di disponibilità Trattamento economico, normativo, previdenziale e fiscale Computo del lavoratore intermittente CAPITOLO 25 Lavoro a domicilio 1. Prestazione di lavoro a domicilio Attività vietate Obblighi di registrazione Svolgimento del rapporto Estinzione del rapporto Contributi Prestazioni Computabilità dei lavoratori a domicilio XV

12 Lavoro 2013 CAPITOLO 26 Lavoro a progetto 1. Definizione Requisiti Esclusioni Forma Corrispettivo Obbligo di riservatezza Tutele Estinzione e rinnovo del contratto Rinunzie e transazioni Conversione del contratto Regime fiscale Regime previdenziale Prestazioni assistenziali Regime assicurativo CAPITOLO 27 Lavoro a tempo determinato 1. Nozione Apposizione del termine Proroga del termine Prosecuzione del rapporto dopo la scadenza Rinnovo del contratto Limiti quantitativi Esclusioni e discipline specifiche Trattamento economico, normativo e previdenziale Criteri di computo Formazione Informazione Diritto di precedenza Estinzione del rapporto XVI CAPITOLO 28 Lavoro a tempo parziale Disciplina del rapporto 1. Tipologia contrattuale Ambito di applicazione Stipulazione del contratto Durata della prestazione Trattamento economico e normativo Trasformazione del rapporto Computo dei lavoratori part-time

13 Sommario Aspetti previdenziali 8. Minimali contributivi Retribuzione imponibile ai fini INAIL Assegno per il nucleo familiare CAPITOLO 29 Lavoro accessorio 1. Nozione Campo di applicazione Trattamento economico, previdenziale e fiscale Modalità operative Disciplina sanzionatoria CAPITOLO 30 Lavoro ripartito 1. Definizione Vincolo di solidarietà Forma del contratto Disciplina del rapporto Trattamento economico e normativo Trattamento assicurativo e previdenziale CAPITOLO 31 Lavoro subordinato 1. Lavoro subordinato e autonomo Contratto individuale di lavoro Periodo di prova Obblighi del datore di lavoro Poteri del datore di lavoro Trasferimento e distacco Divieto di discriminazioni Obblighi del lavoratore Diritto di informazione e consultazione del lavoratore CAPITOLO 32 Licenziamento e dimissioni Licenziamento individuale 1. Presupposti del licenziamento Casi di libera recedibilità XVII

14 Lavoro Licenziamento per giusta causa Licenziamento per giustificato motivo Obbligo del preavviso Intimazione del licenziamento Illegittimità del licenziamento Impugnazione del licenziamento Tutela reale ante legem n. 92/ Nuova tutela per licenziamento illegittimo ex lege n. 92/ Rito speciale per l'impugnativa del licenziamento Tutela obbligatoria Licenziamento collettivo - Mobilità dei lavoratori 13. L. n. 92/2012: principi generali Obbligo di esperire la procedura di licenziamento Licenziamento nel corso dell'intervento C.i.g.s Licenziamento collettivo per riduzione del personale Status di lavoratore licenziato Indennità di mobilità Dimissioni ed altre cause di estinzione del rapporto 19. Dimissioni ed incentivi all'esodo Risoluzione consensuale Impossibilità sopravvenuta della prestazione Morte del lavoratore Adempimenti connessi all'estinzione del rapporto 23. Adempimenti nei confronti del lavoratore Adempimenti nei confronti degli uffici pubblici Adempimenti fiscali in caso di morte del lavoratore Insolvenza del datore di lavoro CAPITOLO 33 Malattia 1. Principi generali Oneri ed obblighi delle parti Conservazione del posto Trattamento economico ed integrazione del datore di lavoro Indennità di malattia Misura e calcolo dell'indennità di malattia Erogazione dell'indennità Esclusioni e sospensioni dell'indennità Cure termali Tubercolosi Trattamento emodialitico Morbo di Cooley Patologie oncologiche Mobbing XVIII

15 CAPITOLO 34 Maternità e paternità Sommario 1. Premessa Campo di applicazione Tutela della sicurezza e salute della lavoratrice Controlli prenatali Congedo di maternità Congedo di paternità Astensione obbligatoria e facoltativa del padre Congedo parentale Indennità per congedo di maternità e parentale: norme comuni Congedo per la malattia del figlio Riposi giornalieri Genitori adottivi o affidatari Licenziamento, dimissioni e diritto al rientro al lavoro Azioni positive per la flessibilità Assegni di maternità CAPITOLO 35 Orario di lavoro Lavoro ordinario, straordinario e notturno 1. Orario di lavoro Campo di applicazione Orario di lavoro dei minori Lavoro straordinario Banca ore Riposo giornaliero Pause Lavoro notturno Sanzioni Riposo settimanale 10. Irrinunciabilità al riposo settimanale Disciplina Trattamento economico Sanzioni Festività 14. Giornate festive Trattamento economico Sanzioni Ferie 17. Diritto alle ferie Maturazione del diritto Durata e determinazione del periodo di ferie Trattamento economico XIX

16 Lavoro 2013 CAPITOLO 36 Prescrizione e decadenza 1. Prescrizione in genere Prescrizione dei contributi e premi Decadenza CAPITOLO 37 Previdenza complementare 1. Forme pensionistiche complementari Costituzione Tipologia dei fondi Finanziamento dei fondi pensione Destinazione del TFR e modalità di adesione ai fondi pensione Prestazioni Misure compensative per le imprese Regime fiscale Contributo di solidarietà Vigilanza sui fondi pensione Fondo di garanzia CAPITOLO 38 Reddito imponibile 1. Armonizzazione dell'imponibile contributivo e fiscale Nozione di reddito di lavoro dipendente Determinazione del reddito di lavoro dipendente Elementi esclusi dall'imponibile fiscale e contributivo (segue) Trasferte, trasfertisti ed indennità di trasferimento (segue) Fringe benefits (segue) Redditi prodotti all'estero Elementi esclusi solo dall'imponibile contributivo Imponibile contributivo nel settore edile Elementi esclusi solo dall'imponibile fiscale Premi di produttività Redditi assimilati al reddito di lavoro dipendente CAPITOLO 39 Retribuzione 1. Nozione e principi costituzionali Forme della retribuzione Elementi della retribuzione XX

17 Sommario 4. (segue) Elementi mensili (segue) Elementi ultramensili Calcolo della retribuzione Trattenute sulla retribuzione Pagamento della retribuzione Prospetto paga CAPITOLO 40 Sanzioni disciplinari 1. Potere disciplinare Tipologia delle sanzioni Licenziamento disciplinare Codice disciplinare Procedimento disciplinare: contestazione dell'addebito Difesa del lavoratore Irrogazione della sanzione Collegio di conciliazione ed arbitrato CAPITOLO 41 Sindacati Libertà e diritti sindacali 1. Sindacati Libertà ed attività sindacali Rappresentanze sindacali aziendali Rappresentanze sindacali unitarie Condotta antisindacale 5. Nozione Procedimento Casistica Sciopero e serrata 8. Nozioni generali Conseguenze sul rapporto di lavoro Sciopero nei servizi pubblici essenziali Serrata Contrattazione collettiva 12. Nozione e tipologia Contratto collettivo di diritto comune Contratto collettivo aziendale Regolamenti ed usi aziendali Contratto collettivo corporativo Contratti collettivi estesi erga omnes Rapporti tra legge, contratto collettivo e contratto individuale XXI

18 Lavoro 2013 CAPITOLO 42 Somministrazione di lavoro 1. Definizione Soggetti legittimati alla somministrazione Ambito di applicazione Contratto di somministrazione di lavoro Rapporto tra impresa somministratrice e prestatore di lavoro Svolgimento del rapporto presso l'utilizzatore Trattamento economico e normativo Diritti sindacali Adempimenti contributivi Prestazioni Incentivi alle agenzie di somministrazione per l'inserimento di lavoratori svantaggiati Somministrazione nulla e irregolare Sanzioni CAPITOLO 43 Spettacolo Disciplina del rapporto 1. Definizione Collocamento Orario di lavoro Lavoro dei minori Certificato di agibilità Aspetti previdenziali 6. Soggetti assicurati Adempimenti a carico delle aziende Determinazione dei contributi Denuncia dei contributi Versamento dei contributi Rateazioni contributive Sanzioni Contributi e prestazioni CAPITOLO 44 Stranieri 1. Trattamento giuridico Flussi d'ingresso Autorizzazione al lavoro Ingresso e soggiorno Lavoro stagionale XXII

19 Sommario 6. Casi particolari Sanzioni Emersione del lavoro nero Tutela previdenziale CAPITOLO 45 Tirocini 1. Nozione Soggetti promotori Soggetti beneficiari Datori di lavoro interessati Convenzioni Durata Obblighi delle parti Procedure di rimborso degli oneri CAPITOLO 46 Trasferimento d'azienda 1. Nozione Effetti sul rapporto di lavoro Procedura di informazione e consultazione sindacale Trasferimento delle imprese in situazione di crisi Diritto di precedenza nelle assunzioni Gruppi d'impresa CAPITOLO 47 Trattamento di disoccupazione e ASpI Trattamento ordinario di disoccupazione 1. Premessa Campo di applicazione Requisiti di assicurazione e contribuzione Modalità di presentazione della domanda Decorrenza e durata dell indennità di disoccupazione Misura dell indennità e corresponsione Sospensione del pagamento Decadenza dal trattamento Trattamento speciale di disoccupazione 9. Premessa Campo di applicazione Requisiti contributivi Modalità di presentazione della domanda XXIII

20 Lavoro Decorrenza e durata del trattamento Misura del trattamento e corresponsione Grave crisi occupazionale Assicurazione Sociale per l'impiego (ASpI) 16. Premessa Campo di applicazione Calcolo e misura dell'indennità Contribuzione figurativa Durata del trattamento Disposizioni transitorie Contribuzione Richiesta del trattamento Sospensione e decadenza Ricorsi Mini-ASpI 26. Istituzione e requisiti di accesso Disciplina del trattamento Corresponsione del trattamento Sospensione CAPITOLO 48 Trattamento di fine rapporto Determinazione del TFR 1. Normativa generale Retribuzione utile Quota annuale di accantonamento Rivalutazione del fondo accantonato Calcolo del TFR maturato Fondo di garanzia Anticipazione Trattamento fiscale 8. Assoggettamento a tassazione ex D.L. n. 201/ Assoggettamento a tassazione separata Tassazione delle quote di TFR Adempimenti del sostituto d'imposta e riliquidazione dell'imposta Polizze assicurative Documentazione Legge di stabilità 2013 L. 24 dicembre 2012, n Riforma del mercato del lavoro L. 28 giugno 2012, n XXIV

21 Sommario Dati tabellari Contributi INPS Contributi altri Enti Minimali contributivi Retribuzioni convenzionali per i lavoratori italiani all'estero Integrazione salariale Aliquote e detrazioni Irpef Addizionali regionali Irpef Interessi di differimento e dilazione Trattamento di fine rapporto INAIL - Premi speciali unitari Indice analitico Elenco dei fac-simile XXV