CAPITOLO 1 Agenti e rappresentanti di commercio

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1 CAPITOLO 1 Agenti e rappresentanti di commercio Disciplina del rapporto 1. Agenti e rappresentanti Iscrizione al ruolo Contratto di agenzia Provvigioni Estinzione del rapporto... 5 Aspetti previdenziali 6. Tutela previdenziale Fondo indennita` risoluzione rapporto (FIRR) Fondo di assistenza sociale Rateazione dei debiti contributivi Vigilanza Sanzioni CAPITOLO 2 Agricoltura 1. Soggetti Instaurazione del rapporto Disciplina del rapporto e prestazioni occasionali Contributi e denunce per gli operai Indennita` di malattia per gli operai Indennita` di maternita` per gli operai T.F.R. degli operai a tempo determinato ENPAIA Agevolazioni contributive Lavoratori autonomi dell agricoltura Cassa integrazione Indennita` di disoccupazione CAPITOLO 3 Apprendistato Disciplina del rapporto 1. Premessa Nozione Le tre tipologie VII

2 4. Condizioni di legittimità Limiti numerici Costituzione del rapporto Svolgimento del rapporto Formazione degli apprendisti Estinzione del rapporto Aspetti previdenziali 10. Trattamento contributivo Apprendisti passati in qualifica CAPITOLO 4 Artigiani e commercianti 1. Imprese artigiane Esercizio di attivita` commerciali Iscrizione alle gestioni speciali Contribuzione Benefici normativi e contributivi Indennita` di maternita` Indennizzo per cessazione dell attivita` CAPITOLO 5 Assegno per il nucleo familiare 1. Definizione Destinatari Nucleo familiare Periodi di riferimento Autorizzazione INPS Adempimenti del datore di lavoro Operazioni di conguaglio Incompatibilita` Altre disposizioni CAPITOLO 6 Assenze e permessi 1. Congedi familiari Congedo matrimoniale VIII

3 3. Servizio militare Lavoratori tossicodipendenti e loro familiari Portatori di handicap e loro familiari Donatori di sangue Donatori di midollo osseo Lavoratori studenti Congedi per la formazione Congedi per la formazione continua Incarichi sindacali Cariche elettive Consigliere e consiglieri di parita` Funzioni presso i seggi elettorali Volontari della protezione civile Volontari del soccorso alpino e speleologico CAPITOLO 7 Associazione in partecipazione 1. Definizione Forma del contratto Regime fiscale Regime previdenziale Regime assicurativo CAPITOLO 8 Cassa integrazione guadagni Cassa integrazione ordinaria 1. Funzione della cassa integrazione guadagni Cause integrabili Campo di applicazione Procedura d intervento: informativa e consultazioni sindacali Richiesta di autorizzazione Autorizzazione all intervento Eventi successivi all autorizzazione Ammontare dell integrazione Ore integrabili Corresponsione dell integrazione Trattamento previdenziale e fiscale dell integrazione salariale IX

4 12. Durata dell integrazione Riflessi sul rapporto di lavoro Tutela amministrativa e giurisdizionale Compilazione del mod. DM10/ Integrazione salariale nell edilizia (segue) disciplina speciale ex L. n. 223/ Cassa integrazione straordinaria 18. Cause integrabili Campo di applicazione Procedura d intervento Programma aziendale Determinazione dell integrazione Corresponsione dell integrazione e trattamento previdenziale e fiscale Durata dell integrazione Rapporti tra intervento ordinario e straordinario Contributi Riflessi sul rapporto di lavoro Compilazione del mod. DM10/ CAPITOLO 9 Collocamento Collocamento ordinario 1. Funzione Competenze delle strutture pubbliche Borsa continua nazionale del lavoro Attività privata di mediazione: le agenzie per il lavoro Funzionamento del collocamento Destinatari delle misure per l inserimento nel mercato del lavoro Disoccupazione Modalita` di assunzione Obblighi di comunicazione e dichiarazione Modalita` per le comunicazioni obbligatorie Onere di riserva e diritto di precedenza Sanzioni Collocamento della gente di mare 13. Campo di applicazione Organi e funzioni dei servizi di collocamento Procedure del collocamento della gente di mare X

5 16. Comunicazioni obbligatorie Sanzioni Collocamento obbligatorio 18. Funzione Categorie protette Datori di lavoro obbligati e quote di riserva Computo dei dipendenti Accertamenti sanitari Sospensioni ed esoneri parziali Modalita` diverse di gestione dell obbligo Avviamento al lavoro Convenzioni Dichiarazioni periodiche Agevolazioni per le assunzioni Disciplina del rapporto di lavoro Sanzioni ed adempimenti particolari CAPITOLO 10 Contenzioso Certificazione dei contratti di lavoro 1. Finalità Organi abilitati Procedimento di certificazione Efficacia giuridica della certificazione Ricorsi Rinunce e transazioni 6. Diritti inderogabili: regime giuridico Atti di disposizione Modi di impugnazione Invalidita` per cause di diritto comune Conciliazioni 10. Conciliazioni valide Tentativo obbligatorio di conciliazione (segue) Procedura conciliativa Arbitrato 13. Tipologie Arbitrato previsto dai contratti collettivi (segue) Arbitrato in tema di licenziamento dei dirigenti XI

6 Processo del lavoro 16. Giudice competente per materia Giudice competente per territorio Instaurazione del processo di primo grado Svolgimento del processo di primo grado Sentenza del processo di primo grado Giudizio d appello Impugnazione della sentenza d appello Controversie previdenziali 23. Procedimento giurisdizionale Contenzioso amministrativo in genere Contenzioso INPS Rivalutazione dei crediti di lavoro 26. Meccanismo di rivalutazione Interessi legali Rivalutazione Regime fiscale e contributivo CAPITOLO 11 Contratti di solidarieta` Contratti di solidarieta` interna - Imprese soggette alla C.I.G.S. 1. Nozione Campo di applicazione Contenuto del contratto di solidarieta` Riduzione dell orario di lavoro Trattamento di integrazione salariale Agevolazioni contributive Riflessi sul rapporto di lavoro Contratti di solidarieta` interna - Imprese non soggette alla C.I.G.S. 8. Ambito di applicazione Contenuto e limiti del contratto di solidarieta` Procedura per l erogazione del contributo Contratti di solidarieta` esterna 11. Beneficio contributivo Procedura Adempimenti previdenziali XII

7 CAPITOLO 12 Contratto di inserimento 1. Definizione Campo di applicazione Progetto individuale di inserimento Forma Durata Disciplina del rapporto di lavoro Incentivi economici e normativi CAPITOLO 13 Dirigenti d azienda Disciplina legale 1. Nozione legale e contrattuale Assunzione Orario di lavoro Riposo settimanale, festivita` e ferie Retribuzione Maternita` Estinzione del rapporto Disciplina previdenziale 8. Dirigenti del settore industriale Dirigenti del settore terziario Dirigenti del settore agricolo Forme di previdenza e di assistenza integrative PREVINDAI Fasi Fondo M. Negri e PREVIR (o fondo Antonio Pastore ) FASDAC o fondo M. Besusso CAPITOLO 14 Documenti di lavoro Libro unico del lavoro 1. Premessa Ambito di applicazione Contenuto Modalita` di tenuta XIII

8 5. Luogo di tenuta Modalita` di esibizione Conservazione Sanzioni Registro degli infortuni 9. Premessa Soggetti obbligati alla tenuta Contenuto Vidimazione e tenuta Registrazioni con procedure automatizzate Sanzioni CAPITOLO 15 Igiene e sicurezza del lavoro 1. Principi costituzionali e generali Quadro normativo Campo di applicazione Computo dei lavoratori Misure generali di tutela Obblighi del datore di lavoro Destinatari degli obblighi di sicurezza Obblighi dei lavoratori Poteri di controllo delle rappresentanze dei lavoratori Sistema istituzionale Benefici conseguenti all adeguamento alle norme antinfortunistiche Conseguenze della violazione degli obblighi di sicurezza Procedimento per l estinzione delle contravvenzioni Emersione e sicurezza CAPITOLO 16 INAIL infortuni e malattie professionali Infortuni e malattie professionali 1. Infortunio professionale Malattia professionale Danno biologico Obblighi del datore di lavoro in caso di infortunio Obblighi e diritti del lavoratore infortunato Obblighi del datore di lavoro in caso di malattia Obblighi e diritti del lavoratore malato XIV

9 Assicurazione INAIL: i soggetti ed il rapporto assicurativo 8. Lavoratori assicurati Attività tutelate Soggetti assicuranti Costituzione del rapporto assicurativo Assicurazione INAIL: Denuncia, determinazione e versamento del premio 12. Obbligo della DNA all INAIL Denuncia di esercizio, variazione o cessazione di attivita` Classificazione dei datori di lavoro Tasso di tariffa Tassi ridotti Premi supplementari per l assicurazione per la silicosi e l asbestosi Premi speciali unitari Ricorsi amministrativi Retribuzione imponibile Pagamento del premio Rateizzazione dei debiti contributivi Sanzioni Documento unico di regolarita` contributiva CAPITOLO 17 INPS - Adempimenti Determinazione dei contributi 1. Calcolo dei contributi Minimali e massimali Contributi I.V.S Contributo C.U.A.F Contributi per la disoccupazione e la mobilita` Contributi per la malattia e la maternita` Contributo di solidarieta` Contributi per i fondi a sostegno del reddito e dell occupazione Esoneri contributivi Sgravio contributivo sulle erogazioni stabilite dai contratti di secondo livello Conguaglio di fine anno Denuncia e versamento dei contributi 12. Adempimenti contributivi del datore di lavoro Denuncia mensile dei contributi - Mod. DM10/ XV

10 14. Denuncia mensile dei dati retributivi - Mod. EMENS Versamento dei contributi Compensazione tra debiti e crediti Differimento degli adempimenti contributivi Contributi indebitamente versati Rateizzazioni contributive Documento unico di regolarita` contributiva Sanzioni per inadempienze e regolarizzazioni contributive 21. Inadempienze contributive Sanzioni civili Sanzioni penali Sanzioni amministrative Maxisanzione per il lavoro nero Procedura di regolarizzazione lavoratori in nero Regolarizzazioni contributive CAPITOLO 18 INPS - Agevolazioni 1. Lavoratori in mobilita` Lavoratori disoccupati o in C.I.G.S. da almeno 24 mesi Lavoratori in C.I.G.S. da almeno 3 mesi Contratti di reinserimento Giovani in possesso di diploma o di attestato di qualifica Lavoratori socialmente utili Cooperative sociali Contratti di riallineamento retributivo Imprese edili Sostituzione per maternita` e paternità Dirigenti CAPITOLO 19 INQUADRAMENTO E MANSIONI 1. Categorie di lavoratori Attribuzione delle mansioni Mutamento di mansioni Assegnazione a mansioni inferiori Assegnazione a mansioni equivalenti XVI

11 6. Assegnazione a mansioni superiori Variazioni d inquadramento CAPITOLO 20 Inquadramento previdenziale 1. Rapporto assicurativo ed inquadramento previdenziale Domanda di iscrizione all INPS Attribuzione dei codici aziendali Inquadramento previdenziale Attività particolari Sospensione, variazione o cessazione dell attivita` Variazioni d inquadramento Ricorsi CAPITOLO 21 IRPEF - Adempimenti Tassazione del reddito e versamento delle ritenute 1. Sistema di tassazione Soggetti obbligati ad effettuare la ritenuta alla fonte Calcolo della ritenuta, detrazioni e scaglioni di reddito Mensilita` aggiuntive Emolumenti arretrati Addizionali irpef Conguaglio di fine anno o di fine rapporto Versamento delle ritenute Certificazioni e dichiarazioni 9. Certificazione unica (Mod. CUD) Dichiarazione del sostituto d imposta Modello 770/ Modalita` di presentazione della dichiarazione Sanzioni per violazioni di obblighi fiscali 13. Sistema sanzionatorio Sanzioni penali Sanzioni amministrative Tipologie di violazioni XVII

12 CAPITOLO 22 IRPEF - AGEVOLAZIONI 1. Tipologie di agevolazioni Credito d imposta per incremento dell occupazione CAPITOLO 23 Ispezioni sul lavoro 1. Organizzazione Funzioni di vigilanza Attività di prevenzione e promozione Coordinamento Diritto di interpello Conciliazione monocratica Diffida Disposizioni e prescrizioni obbligatorie Ricorsi amministrativi CAPITOLO 24 Lavoro accessorio 1. Nozione Campo di applicazione Trattamento economico, previdenziale e fiscale CAPITOLO 25 Lavoro a domicilio 1. Prestazione di lavoro a domicilio Attività vietate Obblighi di registrazione Svolgimento del rapporto Estinzione del rapporto Contributi Prestazioni Computabilita` dei lavoratori a domicilio XVIII

13 CAPITOLO 26 Lavoro a progetto 1. Definizione Requisiti Esclusioni Forma Corrispettivo Obbligo di riservarezza Tutele Estinzione e rinnovo del contratto Rinunzie e transazioni Conversione del contratto Regime fiscale Regime previdenziale Prestazioni assistenziali Regime assicurativo CAPITOLO 27 Lavoro a tempo determinato 1. Nozione Apposizione del termine Proroga del termine Prosecuzione del rapporto dopo la scadenza Rinnovo del contratto Limiti quantitativi Esclusioni e discipline specifiche Trattamento economico e normativo Criteri di computo Formazione Informazione Diritto di precedenza Estinzione del rapporto CAPITOLO 28 Lavoro a tempo parziale Disciplina del rapporto 1. Tipologia contrattuale Ambito di applicazione XIX

14 3. Stipulazione del contratto Durata della prestazione Trattamento economico e normativo Trasformazione del rapporto Computo dei lavoratori part-time Aspetti previdenziali 8. Minimali contributivi Retribuzione imponibile ai fini INAIL Assegno per il nucleo familiare CAPITOLO 29 Lavoro intermittente 1. Premessa Definizione Ambito di applicazione Forma del contratto Adempimenti amministrativi Indennita` di disponibilita` Trattamento economico, normativo, previdenziale e fiscale Computo del lavoratore intermittente CAPITOLO 30 Lavoro ripartito 1. Definizione Vincolo di solidarieta` Forma del contratto Disciplina del rapporto Trattamento economico e normativo Trattamento assicurativo e previdenziale CAPITOLO 31 Lavoro subordinato 1. Lavoro subordinato e autonomo Contratto individuale di lavoro Periodo di prova Obblighi del datore di lavoro XX

15 5. Poteri del datore di lavoro Trasferimento e distacco Divieto di discriminazioni Obblighi del lavoratore Diritto di informazione e consultazione del lavoratore CAPITOLO 32 Licenziamento e dimissioni Licenziamento individuale 1. Presupposti del licenziamento Casi di libera recedibilita` Licenziamento per giusta causa Licenziamento per giustificato motivo Obbligo del preavviso Intimazione del licenziamento Illegittimita` del licenziamento Impugnazione del licenziamento Tutela reale Tutela obbligatoria Licenziamento di particolari categorie di lavoratori Licenziamento e malattia Licenziamento collettivo - Mobilita` dei lavoratori 13. Obbligo di esperire le procedure di mobilita` Collocamento in mobilita` nel corso dell intervento C.I.G.S Licenziamento collettivo per riduzione del personale Status di lavoratore in mobilita` Indennita` di mobilita` Dimissioni ed altre cause di estinzione del rapporto 18. Dimissioni Risoluzione consensuale Impossibilita` sopravvenuta della prestazione Morte del lavoratore Adempimenti connessi all estinzione del rapporto 22. Adempimenti nei confronti del lavoratore Adempimenti nei confronti degli uffici pubblici Adempimenti fiscali in caso di morte del lavoratore XXI

16 25. Insolvenza del datore di lavoro CAPITOLO 33 Malattia 1. Principi generali Oneri ed obblighi delle parti Conservazione del posto Trattamento economico ed integrazione del datore di lavoro Indennita` di malattia Misura e calcolo dell indennita` di malattia Erogazione dell indennita` Esclusioni e sospensioni dell indennita` Cure termali Tubercolosi Trattamento emodialitico Morbo di cooley Patologie oncologiche Mobbing CAPITOLO 34 Maternità e paternità 1. Premessa Campo di applicazione Tutela della sicurezza e salute della lavoratrice Controlli prenatali Congedo di maternita` Congedo di paternita` Congedo parentale Indennita` per congedo di maternita` e parentale: norme comuni Congedo per la malattia del figlio Riposi giornalieri Genitori adottivi o affidatari Licenziamento, dimissioni e diritto al rientro al lavoro Azioni positive per la flessibilita` Assegni di maternita` XXII

17 CAPITOLO 35 Orario di lavoro Lavoro ordinario, straordinario e notturno 1. Orario di lavoro Campo di applicazione Orario di lavoro dei minori Lavoro straordinario Banca ore Riposo giornaliero Pause Lavoro notturno Sanzioni Riposo settimanale 10. Irrinunciabilita` al riposo settimanale Disciplina Trattamento economico Sanzioni Festivita` 14. Giornate festive Trattamento economico Sanzioni Ferie 17. Diritto alle ferie Maturazione del diritto Durata e determinazione del periodo di ferie Trattamento economico CAPITOLO 36 Prescrizione e decadenza 1. Prescrizione in genere Prescrizione dei contributi e premi Decadenza CAPITOLO 37 Previdenza complementare 1. Forme pensionistiche complementari Costituzione XXIII

18 3. Tipologia dei fondi Finanziamento dei fondi pensione Destinazione del TFR e modalità di adesione ai fondi pensione Prestazioni Misure compensative per le imprese Regime fiscale Contributo di solidarieta` Vigilanza sui fondi pensione Fondo di garanzia CAPITOLO 38 Reddito imponibile 1. Armonizzazione dell imponibile contributivo e fiscale Nozione di reddito di lavoro dipendente Determinazione del reddito di lavoro dipendente Elementi esclusi dall imponibile fiscale e contributivo (segue) Trasferte, trasfertisti ed indennita` di trasferimento (segue) Fringe benefits (segue) Redditi prodotti all estero Elementi esclusi solo dall imponibile contributivo Imponibile contributivo nel settore edile Elementi esclusi solo dall imponibile fiscale Redditi assimilati al reddito di lavoro dipendente CAPITOLO 39 Retribuzione 1. Nozione e principi costituzionali Forme della retribuzione Elementi della retribuzione (segue) Elementi mensili (segue) Elementi ultramensili Calcolo della retribuzione Trattenute sulla retribuzione Pagamento della retribuzione Prospetto paga XXIV

19 CAPITOLO 40 Sanzioni disciplinari 1. Potere disciplinare Tipologia delle sanzioni Licenziamento disciplinare Codice disciplinare Procedimento disciplinare: contestazione dell addebito Difesa del lavoratore Irrogazione della sanzione Collegio di conciliazione ed arbitrato CAPITOLO 41 Sindacati Liberta` e diritti sindacali 1. Sindacati Liberta` ed attivita` sindacali Rappresentanze sindacali aziendali Rappresentanze sindacali unitarie Condotta antisindacale 5. Nozione Procedimento Casistica Sciopero e serrata 8. Nozioni generali Conseguenze sul rapporto di lavoro Sciopero nei servizi pubblici essenziali Serrata Contrattazione collettiva 12. Nozione e tipologia Contratto collettivo di diritto comune Contratto collettivo aziendale Regolamenti ed usi aziendali Contratto collettivo corporativo Contratti collettivi estesi erga omnes Rapporti tra legge, contratto collettivo e contratto individuale XXV

20 CAPITOLO 42 Somministrazione di lavoro 1. Definizione Soggetti legittimati alla somministrazione Ambito di applicazione Contratto di somministrazione di lavoro Rapporto tra impresa somministratrice e prestatore di lavoro Svolgimento del rapporto presso l utilizzatore Trattamento economico e normativo Diritti sindacali Adempimenti contributivi Prestazioni Incentivi alle agenzie di somministrazione per l inserimento di lavoratori svantaggiati Somministrazione nulla e irregolare Sanzioni CAPITOLO 43 Spettacolo Disciplina del rapporto 1. Definizione Collocamento Orario di lavoro Lavoro dei minori Certificato di agibilita` Aspetti previdenziali 6. Soggetti assicurati all ENPALS Adempimenti a carico delle aziende Determinazione dei contributi Denuncia dei contributi Versamento dei contributi Rateazioni contributive Sanzioni Contributi e prestazioni INPS XXVI

21 CAPITOLO 44 Stranieri 1. Trattamento giuridico Flussi d ingresso Autorizzazione al lavoro Ingresso e soggiorno Lavoro stagionale Casi particolari Sanzioni Tutela previdenziale CAPITOLO 45 Tirocini 1. Nozione Soggetti promotori Soggetti beneficiari Datori di lavoro interessati Convenzioni Durata Obblighi delle parti Procedure di rimborso degli oneri CAPITOLO 46 Trasferimento d azienda 1. Disciplina Adempimenti del cessionario e del cedente Effetti sul rapporto di lavoro Casi di inapplicabilita` dell art cod. civ Gruppi d impresa CAPITOLO 47 Trattamento di fine rapporto Determinazione del TFR 1. Normativa generale Retribuzione utile Quota annuale di accantonamento XXVII

22 4. Rivalutazione del fondo accantonato Calcolo del TFR maturato Fondo di garanzia Anticipazione Trattamento fiscale 8. Assoggettamento a tassazione separata Tassazione delle quote di TFR Adempimenti del sostituto d imposta e riliquidazione dell imposta Polizze assicurative Documentazione Certificazione unica dei redditi Modello CUD Manovra finanziaria 2009 Decreto legge 25 giugno 2008, n Legge 22 dicembre 2008, n Manovra anti-crisi Decreto legge 9 novembre 2008 n Dati tabellari Tab. Addizionali regionali Irpef Aliquote e detrazioni Irpef Assegno per il nucleo familiare Codici tributo mod. F INPS - Industria INPS - Terziario INPS - Artigianato INPS - Agricoltura INPS - Cooperative DPR 602/ INPS - Spettacolo Tab. INPS - Apprendisti Tab. INPS - Artigiani e commercianti Tab. INPS - Gestione separata Enasarco Enpaia XXVIII

23 Enpals Fasi Fondo Besusso Fondo Negri Fondo Previr Previndai Previndapi Integrazione salariale Interessi di differimento e dilazione Elenco delle malattie professionali nell industria e nell agricoltura Minimali contributivi Retribuzioni convenzionali per i lavoratori italiani all estero INAIL - Silicosi ed asbestosi - Elenco delle lavorazioni INAIL - Silicosi ed asbestosi - Tassi di premio supplementare INAIL - Premi speciali unitari dovuti dagli artigiani, dai loro familiari coadiuvanti nonche dai soci di societa` fra artigiani INAIL - Voci di lavorazione, previste nella tariffa dei premi approvata con decreto ministeriale 12 dicembre 2000, distribuite nelle nove classi di rischio omogeneo Trattamento di fine rapporto Indice analitico Elenco dei fac-simile XXIX