LA SEGNALAZIONE DELLE OPERAZIONI SOSPETTE GLI INDICATORI DI ANOMALIA. Dott. Antonio MINERVINI

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1 LA DELLE OPERAZON SOSPETTE GL NDCATOR D ANOMALA Dott. Antonio MNERVN Diretta 1 cembre 2008 L OBBLGO D LA DELLE OPERAZON SOSPETTE LA DELLE OPERAZON SOSPETTE ART. ART D.lgs. D.lgs. 231/ /2007 DSPONE DSPONE L L OBBLGO OBBLGO D D PER: PER: Professionisti Professionisti Revisori Revisori Contabili Contabili QUANDO: QUANDO: Sanno, Sanno, sospettano sospettano o hanno hanno motivi motivi ragionevoli ragionevoli per per sospettare sospettare che che siano siano in in corso corso o che che siano siano state state compiute compiute o tentate tentate operazioni operazioni riciclaggio riciclaggio o finanziamento finanziamento al al terrorismo terrorismo 2

2 L REATO D RCCLAGGO CODCE PENALE Art. Art bis bis Art. Art ter ter Art. Art quater REATO D D RCCLAGGO MPEGO D D PROVENT LLECT CONFSCA Art. Art. 2 D.Lgs. 231/2007 Nuova definizione reato REATO D D RCCLAGGO MPEGO D D PROVENT LLECT AUTORCCLAGGO 3 L SOSPETTO L SOSPETTO È DESUNTO DALL OPERAZONE PER: PER: CARATTERSTCHE ENTTÀ NATURA N N RELAZONE ALLA: ALLA: CAPACTÀ ECONOMCA ATTVTÀ SVOLTA DAL DAL SOGGETTO A CU CU S S RFERSCE 4

3 L SOSPETTO L SOSPETTO S DELNEA L SOSPETTO S DELNEA ESCLUSVAMENTE N BASE A ELEMENT ACQUST NELL AMBTO DELLA PRESTAZONE ESEGUTA PER L NCARCO RCEVUTO l professionista non deve svolgere indagini 5 L SOSPETTO E LA CONOSCENZA DEL CLENTE POSSAMO AFFERMARE CHE L ELEMENTO PÙ PÙMPORTANTE PER PER LA LA DEFNZONE DEL DEL SOSPETTO RSULTA ESSERE LA LA CONOSCENZA CHE S S HA HA DEL DEL CLENTE 6

4 L SOSPETTO E LA CONOSCENZA DEL CLENTE UN OPERAZONE CHE CHE PUÒ PUÒ ESSERE SOSPETTA NEUTRALTÀ DELL OPERAZONE PER UN CLENTE PER UN CLENTE PUÒ PUÒ ESSERE NORMALE PER PER UN UN ALTRO 7 DALL OPERAZONE AL SOSPETTO OPERAZONE CONOSCENZA DEL DEL CLENTE DSCREZONALTÀ DEL DEL PROFESSONSTA NO NO 8

5 GL NDCATOR D ANOMALA PER AGEVOLARE L NDVDUAZONE DELLA OPERAZONE SOSPETTA PER AGEVOLARE L NDVDUAZONE DELLA OPERAZONE SOSPETTA Su proposta UF Su proposta UF Sentiti gli Orni Professionali Sentiti gli Orni Professionali SONO EMANAT NDCATOR D D ANOMALA con DECRETO del MNSTERO della GUSTZA 9 GL NDCATOR D ANOMALA GL NDCATOR D ANOMALA GL NDCATOR D ANOMALA DESCRVONO DE DE COMPORTAMENT NDVDUANO ALCUNE TPOLOGE D D OPERAZON CHE CHE NON NON COSTTUSCONO D D PER PER SE SE MOTV SUFFCENT PER PER NDVDUARE UN UN OPERAZONE SOSPETTA 10

6 L RSCHO D RCCLAGGO L L NDVDUAZONE DEL DEL RSCHO D D RCCLAGGO TENE CONTO D D ALCUN CRTER GENERAL Provvemento UC del 24 febbraio CRTER GENERAL PER L RSCHO RCCLAGGO CRTER GENERAL PER PER L L NDVDUAZONE DEL DEL RSCHO D D RCCLAGGO A) LE OPERAZON POSTE N ESSERE RSULTANO NON COERENT CON L PROFLO ECONOMCO E PATRMONALE DEL CLENTE B) RCORSO NGUSTFCATO D MPEGO D DENARO CONTANTE O NON APPROPRAT RSPETTO ALLA PRASS COMUNE C) CONVOLGMENTO D SOGGETT COSTTUT, OPERANT O NSEDAT N PAES NDCAT DAL GAF COME NON COOPERATV D) NGUSTFCATA NTERPOSZONE D SOGGETT TERZ E) OPERAZON EFFETTUATE A VALOR PALESEMENTE DVERS DA QUELL D MERCATO 12

7 REAT TRBUTAR REAT PRESUPPOSTO ED ED EVASONE FSCALE REAT TRBUTAR RENTRANO TRA TRA REAT PRESUPPOSTO 13 REAT TRBUTAR PER PER L NDVDUAZONE DE DE REAT TRBUTAR BSOGNA FARE RFERMENTO AL AL D.LGS marzo 2000 n. n