Note di release 15.0.1 da pag.33 a pag. 41 CONTABILITA Premessa normativa L articolo 7 del D.L. 29/11/2008 nr. 185, convertito con modifica nella Legge 22/01/2009 nr. 2, dal titolo "Pagamento dell IVA al momento dell effettiva riscossione del corrispettivo", stabilisce quanto segue: 1. Le disposizioni dell art. 6, quinto comma, secondo periodo, del DPR 633/72, si applicano anche alle cessioni di beni e alle prestazioni di servizi effettuate nei confronti dei cessionari o committenti che agiscono nell esercizio di impresa, arte o professione. L imposta diviene comunque esigibile dopo il decorso di un anno dal momento di effettuazione dell operazione; il limite temporale non si applica nel caso in cui il cessionario o il committente, prima del decorso del termine annuale, sia stato assoggettato a procedure concorsuali o esecutive. Le disposizioni del presente comma non si applicano alle operazioni effettuate dai soggetti che si avvalgono di regimi speciali di applicazione dell imposta, né a quelle fatte nei confronti di cessionari o committenti che assolvono l imposta mediante l applicazione dell inversione contabile. Per le operazioni di cui al presente comma la fattura reca l annotazione che si tratta di operazione con imposta ad esigibilità differita, con l indicazione della relativa norma; in mancanza di tale annotazione, si applicano le disposizioni dell art. 6, quinto comma, primo periodo, del decreto del presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633. 2. L efficacia delle disposizioni di cui al comma 1 è subordinata alla preventiva autorizzazione comunitaria prevista dalla direttiva 2006/112/Ce del Consiglio del 28 novembre 2006. Con decreto del ministro dell Economia e delle finanze è stabilito, sulla base della predetta autorizzazione e delle risorse derivanti dal presente decreto, il volume d affari dei contribuenti nei cui confronti è applicabile la disposizione del comma 1 nonché ogni altra disposizione di attuazione del presente articolo. Con il presente articolo il legislatore nazionale recepisce l accesso al regime di esigibilità differita dell IVA per le operazioni effettuate da soggetti diversi da quelli previsti dall art. 6 comma 5, nei confronti di cessionari o committenti che agiscono nell esercizio di impresa, arte o professione. Per poter usufruire del regime di esigibilità differita dell IVA, la fattura deve riportare l annotazione che si tratta di operazione con imposta ad esigibilità differita, con l indicazione della relativa norma. Per tale operatività si rimanda al capitolo riservato alla Fatturazione c/terzi. Decorso un anno dal momento di emissione del documento, l imposta diventa comunque esigibile, anche se non è stato effettuato il pagamento; ne sono escluse le operazioni effettuate nei confronti di cessionari o committenti assoggettati a procedure concorsuali o esecutive. Come stabilito dall art. 19 c. 1 D.P.R. 633/72, Il diritto alla detrazione dell imposta relativa ai beni e servizi acquistati o importati sorge nel momento in cui l imposta diviene esigibile. Ne consegue che le fatture emesse in regime di esigibilità differita non possono essere detratte fino al momento del pagamento. Sono escluse le operazioni effettuate nei confronti di privati, nonché le operazioni poste in essere da soggetti che si avvalgono di regimi speciali di applicazione dell imposta oppure da soggetti per i quali è previsto l obbligo di inversione contabile. L entrata in vigore della disposizione è subordinata alla preventiva autorizzazione comunitaria e richiede che venga definito, con apposito decreto del Ministro dell economia e delle finanze, il volume d affari dei contribuenti nei cui confronti è applicabile la disposizione in oggetto. Con la presente release vengono rilasciati una serie di interventi volti a recepire il nuovo regime di esigibilità differita. Di seguito vengono evidenziati gli interventi, distinti per argomento.
Tabella causali contabili Per gestire la nuova casistica di IVA per cassa, il campo "Fattura in sospensione" viene rinominato IN "IVA in sospensione". Assume il formato di combo-box che prevede il valore "1 - Enti pubblici (Art. 6 c. 5 DPR 633/72), corrispondente alla precedente selezione del campo, ed il nuovo valore "2 - Imprese/professionisti (Art. 7 D.L. 185/2008). Ne consegue che per attivare l IVA in sospensione per cassa è necessario procedere alla creazione di apposite causali, riservate alla vendita in sospensione, all acquisto in sospensione e alle relative note di accredito. È possibile visionare un esempio delle suddette causali accedendo al menu Utilità - Tabelle standard - e selezionando la voce Contabilità Causali contabili; le causali sono così codificate: Codice causale Descrizione 062 Fatt. acquisto iva differita DL.185/2008 063 Fatt. vendita iva differita DL. 185/2008 064 N.credito acq. iva differita DL.185/2008 065 N.credito vend.iva differita DL.185/2008 Tabella personalizzazione procedura Nella sezione riguardante le Causali viene introdotta la distinzione tra la causale riservata all incasso delle fatture emesse in sospensione e quella riservata al pagamento delle fatture d acquisto in sospensione. Il precedente campo Incassi/pagamenti fatture in sospensione viene rinominato come Incassi fatture in sospensione e viene creato il nuovo campo Pagamenti fatture in sospensione. E' stato inoltre aggiunto un ulteriore campo riservato alla causale di rilevazione del giroconto IVA in sospensione. La procedura compila in automatico i nuovi campi Pagamenti fatture in sospensione e Giroconto IVA in sospensione, andando ad impostare la causale presente al campo Incassi fatture in sospensione. Per effettuare una distinzione tra l incasso di fatture in sospensione, il pagamento di fatture in sospensione ed il mero giroconto dell IVA in sospensione, si consiglia la creazione di due nuove causali contabili dedicate alle due casistiche sopra evidenziate. E' possibile visionare un esempio delle suddette causali accedendo al menu Utilità - Tabelle standard - e selezionando la voce Contabilità - Causali contabili; le causali sono così codificate: Codice causale Descrizione 057 Incasso fattura iva in sospensione 058 Pagamento fattura iva in sospensione 069 Giroconto iva in sospensione Nella sezione riguardante gli Automatismi vengono introdotti due nuovi campi con i quali è possibile definire se introdurre apposita messaggistica nei seguenti casi: a) Controllo clienti/fornitori in gestione scritture contabili: verifica l erroneo inserimento di scritture di incasso/pagamento fatture in sospensione nella gestione di prima nota anziché nell apposita gestione Incassi/pagamenti fatture in sospensione, in funzione della presenza o meno di fatture con IVA in sospensione sul cliente/fornitore selezionato. b) Controllo sui pagamenti fatture IVA differita: visualizza un messaggio con il quale segnala all operatore che il movimento che si sta inserendo non ha rilevanza ai fini degli incassi/pagamenti fatture in sospensione. Ciò comporta che, nella casistica in esame, è necessario procedere all inserimento del movimento di incasso/pagamento anche nell apposita
gestione presente nelle funzioni di utilità della prima nota. Si rimanda alla lettura dei paragrafi Saldaconto passivo e Pagamenti professionisti, nella voce Prima nota Nuovi controlli. Tabella personalizzazione conti E' stata introdotta la distinzione tra il conto riservato all IVA in sospensione sulle vendite ed il conto riservato all IVA in sospensione sugli acquisti. Il precedente campo IVA in sospensione viene rinominato come IVA vendite in sospensione e viene creato un nuovo campo IVA acquisti in sospensione. La procedura compila in automatico il nuovo campo IVA acquisti in sospensione, andando ad impostare il conto presente al campo IVA vendite in sospensione. Per agevolare la quadratura tra la liquidazione IVA e i saldi contabili, si consiglia la creazione, all interno del Piano dei conti utilizzato, di un nuovo sottoconto intestato all IVA acquisti in sospensione. È possibile visionare un esempio dei due conti accesi all Iva acquisti e vendite in sospensione accedendo al menu Utilità - Tabelle standard - e selezionando la voce Contabilità - Piano dei conti; i conti sono così codificati: Tipo Piano dei conti Codice conto Descrizione 0 Piano dei conti standard 04.12.004 IVA acquisti in sospensione 0 Piano dei conti standard 07.12.003 IVA vendite in sospensione 1 Piano dei conti professionisti 04.12.004 IVA acquisti in sospensione 1 Piano dei conti professionisti 07.12.003 IVA vendite in sospensione 2 Piano dei conti UE 09.03.042 IVA acquisti in sospensione 2 Piano dei conti UE 19.12.042 IVA vendite in sospensione Anagrafica contribuente - Dati annuali Nel pulsante "Dati annuali" dell Anagrafica contribuente, sono stati inseriti due nuovi campi riservati all opzione per il regime di IVA per cassa prevista dall art. 7 D.L. 185/2008. Detto campo deve essere barrato per i contribuenti a seguito di esercizio dell opzione in oggetto. E altresì previsto un campo, di valore solo statistico, riservato alla data in cui viene esercitata l opzione. La selezione dell opzione art. 7 D.L. 185/2008 determina controlli durante l inserimento di prima nota, per i quali si rimanda alla lettura dell apposito paragrafo. Progressivi clienti/fornitori/conti Nella funzione "Progressivi conti/clienti/fornitori", dopo aver proceduto alla selezione del codice del cliente/fornitore, accedendo al pulsante "Contropartite clienti/fornitori", è stato introdotto il campo "Opzione art. 7 D.L. 185/2008", da selezionare nel caso in cui il soggetto abbia eseguito l opzione (nel caso dei fornitori) oppure sia stata emessa una fattura con IVA in sospensione per cassa (nel caso dei clienti). La selezione dell opzione art. 7 D.L. 185/2008 determina l'esecuzione di alcuni controlli automatici durante l inserimento di prima nota, per i quali si rimanda alla lettura dell apposito paragrafo. Prima nota Prima nota - Nuovi controlli All interno della funzione di prima nota sono stati introdotti i seguenti nuovi controlli: In ingresso, se per l anno impostato è stata barrata l opzione art. 7 D.L. 185/2008, visualizza il messaggio Contribuente che ha esercitato l opzione ai sensi dell art. 7 D.L. 185/2008. Ricordarsi di utilizzare apposite causali per gestire l IVA per cassa!. Sulla conferma del campo Causale segnala l utilizzo di una causale di vendita con iva in sospensione per cassa (valore 2 nel campo IVA in sospensione) per contribuenti che non hanno esercitato l opzione art. 7 D.L. 185/2008;
Sulla conferma del codice cliente/fornitore: q segnala l utilizzo di una causale di acquisto/vendita in sospensione con clienti/fornitori identificati nel tipo soggetto dai valori 4 (privato), 5 (operatore intracomunitario) oppure 6 (soggetto art. 17 c. 3); q segnala l utilizzo di una causale di acquisto/vendita in sospensione con clienti/fornitori che non hanno barrato l opzione presente nelle contropartite (come esposto al precedente paragrafo Progressivi clienti/fornitori/conti). Si ricorda che con la conferma del messaggio la procedura attiva in automatico l opzione nel soggetto, andando così a memorizzare l informazione per gli inserimenti successivi ed i relativi controlli; q segnala l utilizzo di una causale di acquisto/vendita non in sospensione con clienti/fornitori che hanno barrato l opzione presente nelle contropartite. La conferma del messaggio non comporta la disattivazione in automatico dell opzione nel soggetto, ma procede nell inserimento del movimento; Sulla conferma del codice IVA segnala l utilizzo di una causale di acquisto/vendita in sospensione con codici IVA riservati al reverse-charge quali acquisti intracomunitari, acquisti art. 17 c. 3, acquisti oro rottami e subappalti; Nella sezione contabile, per le sole scritture di prima nota, sulla conferma del cliente/fornitore che ha attiva l opzione art. 7 (pulsante Contropartite) controlla se è barrato il check Controlli sui pagamenti fatture IVA differita della Tabella personalizzazione procedura e avvisa che il movimento che si sta inserendo non ha rilevanza ai fini degli incassi/pagamenti fatture in sospensione. Ciò comporta che, nella casistica in esame, è necessario procedere all inserimento del movimento di incasso/pagamento anche nell apposita gestione presente nelle funzioni di utilità della prima nota. Saldaconto attivo In ingresso del Saldaconto attivo, per contribuenti con opzione art. 7 D.L. 185/2008 per l anno in gestione, la procedura segnala che l incasso non rileva per l esigibilità dell iva. Ne consegue che: a) la gestione Saldaconto attivo genera la scrittura contabile di incasso della fattura; b) nella gestione Incassi/pagamenti fatture in sospensione deve essere inserito lo scarico degli importi ai fini IVA, impostando il check Rilevanza ai soli fini IVA per generare il solo giroconto dell imposta. Saldaconto passivo In ingresso del Saldaconto passivo, se selezionato il campo Controlli sui pagamenti fatture IVA differita (cfr. Tabella personalizzazione procedura, pagina Automatismi), la procedura segnala che il pagamento non rileva per la detraibilità dell IVA. Ne consegue che: a) la gestione del Saldaconto passivo genera la scrittura contabile di pagamento della fattura; b) nella gestione Incassi/pagamenti fatture in sospensione deve essere inserito lo scarico degli importi ai fini IVA, impostando il check Rilevanza ai soli fini IVA per generare il solo giroconto dell imposta. Incassi professionisti In ingresso della gestione Incassi/pagamenti professionisti, per contribuenti con opzione art. 7 D.L. 185/2008 per l anno in gestione, sulla conferma dei filtri impostati per gli Incassi, la procedura segnala che l incasso non rileva per l esigibilità dell IVA. Ne consegue che: a) la gestione Incassi/pagamenti professionisti genera la scrittura contabile di incasso della fattura, movimentando il binario di cassa; b) nella gestione Incassi/pagamenti fatture in sospensione, deve essere inserito lo scarico degli importi ai fini IVA, andando a generare il solo giroconto dell imposta. Pagamenti professionisti In ingresso della gestione incassi/pagamenti professionisti, se selezionato il campo Controlli sui pagamenti fatture IVA differita (cfr. Tabella personalizzazione procedura, pagina Automatismi), sulla conferma dei filtri impostati per i Pagamenti, la procedura segnala che il pagamento non rileva per la detraibilità dell IVA. Ne consegue che:
a) la gestione incassi/pagamenti professionisti genera la scrittura contabile di pagamento della fattura, movimentando il binario di cassa; b) nella gestione incassi/pagamenti fatture in sospensione, deve essere inserito lo scarico degli importi ai fini IVA, andando a generare il solo giroconto dell imposta. Prima nota - Incassi/pagamenti fatture in sospensione Nelle Funzioni di utilità di prima nota è stata abilitata, in sostituzione della precedente, una nuova gestione per inserire in modalità veloce ed efficace gli incassi ed i pagamenti delle fatture in sospensione IVA. In ingresso si accede ai filtri di selezione, nei quali sono presenti tre aree: la prima area è riferita alla selezione dei tipi di movimento che si intende selezionare la seconda area è riferita alla selezione per incassi/pagamenti la terza area è riferita alla verifica del termine annuale di esigibilità Nella sezione riservata ai tipi di movimenti sono presenti i campi: Tipo sospensione: prevede la distinzione tra le due tipologie di IVA sospesa. Il codice 1 identifica l IVA in sospensione art. 6 c. 5 DPR 633/72 (Enti pubblici); il codice 2 identifica l IVA in sospensione art. 7 D.L. 185/2008 (IVA per cassa). Se il soggetto non ha esercitato l opzione nei dati annuali dell anagrafica contribuente, viene proposto di default il valore 1 (Enti pubblici); al contrario se è selezionata l opzione, viene proposto il valore 2 (IVA per cassa); Tipo registro IVA: prevede la possibilità di selezionare se si intende incassare fatture di vendita in sospensione (2 Vendite) oppure pagare fatture di acquisto in sospensione (1 Acquisti); Tipo operazione: se è stato selezionato il Tipo sospensione 1 (Enti pubblici), il campo Tipo operazione non è gestibile ed è impostato pari a "1" per consentire l inserimento degli incassi o dei pagamenti delle fatture in sospensione. Se è stato selezionato il tipo sospensione 2 (IVA per cassa), il campo Tipo operazione prevede la scelta tra l inserimento degli incassi/pagamenti e la verifica del termine annuale di esigibilità come previsto dall art. 7 D.L. 185/2008. Il campo Tipo operazione guida la compilazione alternativa delle due aree di limiti sottostanti. Rilevazione ai soli fini IVA: proposto in modo differente in base al tipo attività e al tipo di contabilità. Il campo è gestibile solo per imprese in contabilità ordinaria. In tutti gli altri casi, ossia per le imprese in contabilità semplificata ed i professionisti a prescindere dal regime contabile adottato, il campo è selezionato e non modificabile in quanto: a) Il professionista deve rilevare l incasso/pagamento, con chiusura del cliente/fornitore, nella apposita gestione di Incassi/pagamenti professionisti; b) L impresa in contabilità semplificata si limita ad effettuare il giroconto dell IVA in sospensione al solo fine di eseguire i controlli di quadratura tra la liquidazione IVA ed i saldi contabili dei conti IVA. Per i contribuenti impresa in contabilità ordinaria il campo Rilevazione ai soli fini IVA, proposto non selezionato, consente di definire la modalità di lavoro più consona alle esigenze dell operatore: se durante la fase che precede la liquidazione IVA si conosce data e modalità del pagamento, è possibile procedere alla rilevazione della scrittura contabile completa, intesa come scrittura che contiene sia il giroconto dell IVA in sospensione incassata/pagata sia la chiusura del cliente/fornitore con relativa movimentazione finanziaria. Al contrario, se durante la fase che precede la liquidazione iva si conosce soltanto la data del pagamento, è possibile selezionare il campo Rilevazione ai soli fini IVA e andare a generare il movimento di scarico della sezione IVA e il relativo giroconto contabile. In questo modo si demanda ad un momento successivo la rilevazione contabile dell incasso o pagamento con la quale si chiude il saldo del cliente e si rileva l entrata o uscita finanziaria Nella sezione riservata ai "Limiti di selezione per incassi/pagamenti", che risulta notevolmente potenziata rispetto alla versione precedente, è consentito impostare limiti riferiti ai clienti/fornitori, alle date di registrazione, ai protocolli, alle date dei documenti, al numero di documento originale, all importo totale del documento o all importo residuo, nonché alla selezione dei saldi.
In ingresso la selezione proposta è riferita a tutte le fatture di acquisto o di vendita in sospensione registrate e con saldo diverso da zero, a prescindere dall anno di inserimento, mentre nella precedente versione la selezione di ingresso era riferita ad una sola annualità. La sezione riservata ai "Limiti di selezione per termine annuale di esigibilità" è di nuova introduzione ed è gestibile solo se è stato selezionato il corrispondente valore nel campo Tipo operazione. La sezione consente, sulla base della periodicità IVA, l impostazione del periodo rispetto al quale verificare le fatture di acquisto o di vendita per le quali decade il diritto alla sospensione. Sulla conferma dei limiti impostati si accede alla griglia di gestione veloce degli incassi/pagamenti fatture in sospensione, nella quale sono esposti, per singolo documento, la data registrazione, la causale, il protocollo, la data documento, il numero documento originale, il cliente/fornitore, il totale documento e l importo residuo. Le prime due colonne sono riservate alla selezione del documento ai fini dell incasso/pagamento: per ciascun documento è prevista la possibilità di selezionare il pagamento automatico, andando ad impostare la data nella prima colonna, oppure il pagamento manuale, andando a barrare la seconda colonna. Nel piede della gestione vengono esposti i Filtri impostati in precedenza nonché i Totali Importo e Residuo. Nella stessa area è attivo il check Visualizza solo documenti selezionati, che consente di limitare la visualizzazione delle sole righe per le quali è stata impostata la data di pagamento automatica oppure è stato selezionato il pagamento manuale. Sulla toolbar è attiva la stampa delle fatture visualizzate nella griglia di gestione, in base ai filtri e al valore impostato al check Visualizza solo documenti selezionati. Confermando la selezione effettuata: per ciascuna riga che ha impostato la data di pagamento automatico viene generata la scrittura iva/contabile per un importo pari all importo residuo, con eventuale chiusura della partita e delle rate nel caso in cui il contribuente ha abilitato il modulo Portafoglio. Si rammenta che, nel movimento contabile, come c/partita di chiusura del cliente/fornitore viene utilizzato il conto presente nella sezione Automatismi incassi/pagamenti dell Anagrafica contribuenti - modulo Contabilità; nel caso in cui i citati campi in Anagrafica contribuente non siano valorizzati viene utilizzato il conto Cassa presente in tabella Personalizzazione conti relativa al Piano dei conti in uso al contribuente. per ciascuna riga che ha selezionato il pagamento manuale si accede alla gestione degli incassi/pagamenti delle fatture in sospensione, con la quale inserire il movimento. Dopo aver digitato l importo incassato/pagato, in caso di pagamento parziale, la procedura riproporziona l importo sugli imponibili ed imposte dei singoli codici IVA e costruisce la parte contabile con la causale e i relativi sottoconti. Sulla conferma del movimento, si torna alla griglia di partenza, nella quale viene evidenziato lo stato di avanzamento dei pagamenti inseriti, con possibilità di procedere ai successivi pagamenti selezionanti oppure di interrompere l inserimento veloce. Qualora il contribuente in elaborazione ha attivo il modulo Portafoglio, dopo aver confermato la gestione incassi/pagamenti della singola fattura, si accede all elenco delle rate aperte per il cliente in elaborazione. Riepilogo delle funzionalità operative Di seguito vengono riepilogate, distintamente per tipo di contribuente/contabilità, le funzionalità operative presenti nell applicativo. Contabilità ordinaria con check Rilevazione ai soli fini IVA non barrato Tipo operazione Aggiornamento dati per liquidazione IVA Chiusura contabile clienti/fornitori Chiusura partita portafoglio (*)
Incasso/pagam. Ft. Sosp. SI SI SI Saldaconto attivo/passivo NO SI SI Prima nota contabile (incasso/pagamento) NO SI SI (*) Solo per contribuenti che hanno abilitato il modulo Portafoglio Contabilità ordinaria con check Rilevazione ai soli fini IVA barrato Tipo operazione Aggiornamento dati per liquidazione IVA Chiusura contabile clienti/fornitori Chiusura partita portafoglio (*) Incasso/pagam. Ft. Sosp. SI NO NO Saldaconto attivo/passivo NO SI SI Prima nota contabile (incasso/pagamento) NO SI SI (*) Solo per contribuenti che hanno abilitato il modulo Portafoglio Contabilità semplificata Tipo operazione Aggiornamento dati per liquidazione IVA Chiusura contabile clienti/fornitori Chiusura partita portafoglio (*) Incasso/pagam. Ft. Sosp. SI NO NO Saldaconto attivo/passivo NO NO SI (*) Solo per contribuenti che hanno abilitato il modulo Portafoglio Contabilità Professionisti Tipo operazione Aggiornamento dati per liquidazione IVA Chiusura contabile clienti/fornitori Rilevazione gestione di cassa Incasso/pagam. Ft. Sosp. SI NO NO Incassi/pagamenti prof. NO SI SI Contribuenti con opzione art. 7 D.L. 185/2008 Schema di lavoro Di seguito viene proposta una sequenza di lavoro da adottare da parte dei contribuenti che hanno optato per il regime di cui all art. 7 D.L. 185/2008: a) inserimento fatture di vendita, prestando particolare attenzione alla causale utilizzata che, in base alla dicitura riportata sulla fattura, potrà essere collegata alla sospensione IVA per cassa (codice 2) oppure alla sospensione enti pubblici (codice 1); b) inserimento fatture di acquisto, prestando particolare attenzione alla causale utilizzata che, in base alla dicitura riportata sulla fattura, è riferita all esigibilità differita dell imposta oppure a quella immediata; c) elaborare la funzione Incassi/pagamenti fatture in sospensione, confermando i limiti proposti dalla procedura (Tipo sospensione Art. 7 D.L. 185/2008 e tipo registro vendite), quindi eseguire la stampa delle fatture da incassare; inoltre si consiglia di ripetere l elaborare impostando il valore "1" nel campo Tipo registro (Acquisti) per ottenere la stampa delle eventuali fatture d acquisto in sospensione da pagare; d) sottoporre al cliente le due stampe di cui al punto precedente, chiedendo il dettaglio delle date di incasso e di pagamento delle fatture in sospensione; e) accedere alla gestione incassi/pagamenti fatture in sospensione e inserire gli incassi e i pagamenti comunicati dal cliente; f) elaborare la liquidazione IVA per il periodo di competenza. Contribuenti senza opzione art. 7 D.L. 185/2008 Di seguito viene proposta una sequenza di lavoro da adottare da parte dei contribuenti che non hanno optato per il regime di cui all art. 7 D.L. 185/2008: a) inserimento fatture di vendita; b) inserimento fatture di acquisto, prestando particolare attenzione alla causale utilizzata che, in base alla dicitura riportata sulla fattura, è riferita all esigibilità differita dell imposta oppure a quella immediata; c) elaborare la funzione Incassi/pagamenti fatture in sospensione, impostando il valore "1" nel campo Tipo registro (Acquisti) e il valore "2" nel campo Tipo sospensione, confermando i restanti limiti proposti dalla procedura, quindi eseguire la stampa delle fatture da pagare;
d) sottoporre al cliente la stampa elaborata, chiedendo il dettaglio delle date di pagamento delle fatture in sospensione; e) accedere alla gestione incassi/pagamenti fatture in sospensione e inserire i pagamenti forniti dal cliente; f) elaborare la liquidazione IVA per il periodo di competenza.