1. Quali sono i requisiti per accedere alla R.I.T.A.?

Transcript

1 Il presente dcument è predispst sulla base delle prime interpretazini di esperti del settre e ptrà essere sggett a mdifiche e/ aggirnamenti in seguit ad ulteriri diverse indicazini R.I.T.A. è una prestazine pensinistica cmplementare, aggiuntiva rispett a quelle rdinarie (in frma di capitale di rendita vitalizia), che cnsiste nell ergazine frazinata (rendita trimestrale) di un capitale direttamente dal Fnd Pensine, per il perid intercrrente tra la richiesta dell aderente e il cmpiment dell età anagrafica prevista per la pensine di vecchiaia. 1. Quali sn i requisiti per accedere alla R.I.T.A.? I requisiti per accedere alla R.I.T.A. per le frme cmplementari in regime di cntribuzine definita sn: aver cessat l attività lavrativa; aver cmpiut almen l età di 61 anni e 7 mesi (62 dal 1 gennai 2019); aver almen 20 anni di cntributi versati nei regimi bbligatri di appartenenza; aver maturat almen 5 anni di partecipazine alle frme pensinistiche cmplementari. Oppure in alternativa, aver cessat l attività lavrativa; essere inccupati da almen 24 mesi dalla data di cessazine dell attività lavrativa; aver cmpiut almen l età di 56 anni e 7 mesi (57 dal 1 gennai 2019) al cmpiment del suddett perid di inccupazine; aver maturat almen 5 anni di partecipazine alle frme pensinistiche cmplementari. 2. Se l interessat cessa l attività prima dei 5 anni che mancan all età della pensine di vecchiaia, la R.I.T.A. è preclusa? L ergazine in frma di R.I.T.A. nn è preclusa purché il sggett nn riprenda a lavrare. Dunque la cessazine del rapprt di lavr deve prtrarsi finché l aderente nn si trva a distanza di 5 anni dal requisit anagrafic previst per la pensine di vecchiaia. 3. Cme funzina la R.I.T.A.? L aderente fissa la percentuale del mntante maturat da destinare alla Rendita Integrativa Tempranea Anticipata; nel crs dell ergazine delle rate, il mntante cntinua ad essere gestit. La przine della psizine individuale di cui si chiede il frazinament sarà disinvestita, a richiesta dell iscritt, dal/dai cmpart/i attuale/i ppure dal cmpart più prudente individuat dal Fnd indicat nel mdul. Durante il perid di ergazine di R.I.T.A. l aderente ptrà cambiare il cmpart di investiment del mntante residu a ciò destinat, nel rispett del perid minim di permanenza (12 mesi da un switch all altr). Le rate da ergare verrann ricalclate temp per temp e terrann quindi cnt dell increment della diminuzine del mntante derivante dalla gestine dell stess. Rendita Integrativa Tempranea Anticipata (R.I.T.A.) Dmande più frequenti Pag. 1 di 5

2 Il pagament delle rate, effettuat direttamente dal Fnd tramite bnific bancari, è a trimestre psticipat. L perazine di disinvestiment, se la przine da destinare alla R.I.T.A. è allcata sui cmparti in qute (c.d. finanziari ), richiede al mment i seguenti passaggi amministrativi (esempi indicativ): 10 giugn: richiesta dell Iscritt Entr 30 giugn: validazine richiesta cn istruttria e verifica requisiti 31 lugli: attivazine richiesta cn l perazine switch R.I.T.A., al fine di islare e identificare il mntante cstitutiv da cui attingere per l ergazine delle rate 31 agst: perazine disinvestiment della prima rata Entr 30 settembre: perazine pagament della prima rata all Iscritt Nel cas di allcazine sui cmparti nn in qute (c.d. assicurativi ), si ricrda che le ergazini sn rallentate rispett all esempi spra riprtat per ragini nn dipendenti dal Fnd, ma dai tempi di disinvestiment delle Cmpagnie. 4. La prestazine in frma di R.I.T.A. è pignrabile, sequestrabile, cedibile? Cme precisat dalla COVIP, trattandsi di prestazine pensinistica cmplementare, anche la R.I.T.A. gde degli stessi limiti di cedibilità, sequestrabilità e pignrabilità delle prestazini rdinarie (un quint dell ammntare). Pertant, in presenza di cessine del credit e di delega al riscatt alla Finanziaria, se quest ultima invia il cnteggi estintiv dp la richiesta della R.I.T.A., avrà diritt alla liquidazine di 1/5 dell imprt dedicat alla R.I.T.A. stessa. 5. Sn previsti dei Csti? N. L ergazine della R.I.T.A. nn cmprta neri aggiuntivi a caric dell aderente. 6. È prevista una rendicntazine in ccasine del pagament di gni rata? N. Agli aderenti che percepiscn la R.I.T.A. verrà data infrmativa su base annuale, nell ambit della cmunicazine peridica. 7. La scelta della prestazine stt frma di R.I.T.A è revcabile? Si. È cnsentita la revca dell ergazine della R.I.T.A.. La revca nn può essere esercitata più di una vlta nell arc della partecipazine alla frma pensinistica. 8. È pssibile effettuare cntribuzini successive all attivazine della R.I.T.A? Si. In cas di R.I.T.A. parziale, ciè senza destinare alla R.I.T.A. l inter mntante maturat, la restante przine ptrà essere alimentata reglarmente. N. In cas di R.I.T.A. ttale, nn è pssibile effettuare versamenti aggiuntivi. 9. È pssibile chiedere durante l ergazine della R.I.T.A. l anticipazine, il riscatt, il trasferiment? In cas di R.I.T.A. parziale, è pssibile richiedere le anticipazini, i riscatti le prestazini pensinistiche cmplementari, sulla parte di psizine individuale nn destinata alla R.I.T.A.. Tuttavia, la richiesta delle prestazini rdinarie (anticipazini, riscatti pensinistiche,) cmprta la sspensine tempranea dell ergazine della R.I.T.A. fin a cnclusine dell ergazine della prestazine richiesta e successivamente la sua riattivazine. La prestazine pensinistica cmplementare può anche essere richiesta al termine del perid di ergazine della R.I.T.A.. Rendita Integrativa Tempranea Anticipata (R.I.T.A.) Dmande più frequenti Pag. 2 di 5

3 Vist il particlare regime fiscale che si applica alla R.I.T.A., è cnsigliabile destinare alla R.I.T.A. il 100% della psizine, revcarla dp l esauriment dell ammntare accumulat fin al 31/12/2006 e richiedere le altre tiplgie di prestazine sul capitale residu. 10. È pssibile variare il cmpart destinat alla R.I.T.A. durante il perid di ergazine? Sì. Cme precisat dalla COVIP, il cmpart può essere variat (switch). 11. Csa succede in cas di richiesta di prestazine pensinistica cmplementare sulla psizine residua successivamente all ergazine della R.I.T.A.? Cn riferiment alle prestazini pensinistiche cmplementari, in rendita in capitale, al termine dell ergazine della R.I.T.A., nn rileva la parte di prestazine richiesta a titl di R.I.T.A. per individuare l imprt massim della prestazine ergabile in capitale; si prenderà in cnsiderazine, quindi, la psizine individuale esistente al mment della relativa richiesta. 12. Csa succede in cas di trasferiment ad altra frma pensinistica cmplementare nel perid di ergazine della R.I.T.A.? In cas di trasferiment ad altra frma pensinistica, la R.I.T.A. si intende autmaticamente revcata e viene trasferita l intera psizine individuale. 13. Csa succede in cas di trasferiment in entrata da altra frma pensinistica cmplementare nel perid di ergazine della R.I.T.A.? In cas di R.I.T.A. parziale, il trasferiment andrà ad incrementare la parte di psizine nn destinata alla R.I.T.A.. In cas di R.I.T.A. ttale, eventuali trasferimenti in entrata successivi alla attivazine della R.I.T.A. cstituirann cmunque psizine a sé stante distinta da quella destinata all ergazine della R.I.T.A.. Si cnsiglia, quindi, di perare eventuali trasferimenti in entrata prima di richiedere l attivazine della R.I.T.A Csa succede in cas di decess durante il perid di ergazine della R.I.T.A.? In cas di decess dell iscritt nel perid di percezine della R.I.T.A., il residu mntante crrispndente alle rate nn ergate, ancra in fase di accumul, può essere riscattat secnd la particlare disciplina del riscatt per premrienza delle frme di previdenza cmplementare. 15. In cas di revca, la R.I.T.A. può essere riattivata? N. In cas di revca, la R.I.T.A. nn può più essere riattivata, ferma restand la facltà di trasferiment della psizine residua ad altra frma pensinistica cmplementare. 16. In cas di access al Fnd di slidarietà, è pssibile richiedere la R.I.T.A.? In cas di cessazine del rapprt di lavr nel quinquenni precedente al requisit anagrafic per la pensine di vecchiaia, l aderente ptrà attivare la R.I.T.A., a cndizine che, naturalmente, abbia maturat 20 anni di cntributi nel regime bbligatri e 5 anni di partecipazine al sistema di previdenza cmplementare. Se però l access al Fnd di Slidarietà avviene prima dell arc temprale dei 5 anni precedenti il suddett requisit anagrafic, ccrrerà, alternativamente, attendere la maturazine di una inccupazine superire a 24 mesi, in cas di maturazine del requisit anagrafic entr i 10 anni successivi al termine del perid di inccupazine, vver, ferma restand l inccupazine, attendere la maturazine dell arc temprale dei 5 anni, se antecedente. Rendita Integrativa Tempranea Anticipata (R.I.T.A.) Dmande più frequenti Pag. 3 di 5

4 17. In cas di access alla pensine anticipata è pssibile richiedere la R.I.T.A.? Cme precisat dalla COVIP, essend subrdinat al requisit anagrafic per la pensine di vecchiaia, per l access alla R.I.T.A. nn rileva la prssimità ad eventuali pensinamenti anticipati. Pertant, in base alle prime interpretazini si ritiene che la R.I.T.A. rappresenti un pprtunità anche per chi ha avut access alla pensine anticipata nel regime bbligatri di appartenenza, qualra manchin nn ltre 5 anni all età prevista per la pensine di vecchiaia. 18. Qual è il trattament fiscale della prestazine in R.I.T.A.? La prestazine frazinata intrdtta dalla Legge di Bilanci 2018 è sggetta ad un trattament fiscale agevlat. In particlare prevede che la parte impnibile della R.I.T.A., determinata secnd le dispsizini vigenti nei peridi di maturazine della prestazine pensinistica cmplementare, sia assggettata alla ritenuta a titl d impsta cn aliquta del 15% ridtta di 0,3 punti percentuali per gni ann eccedente il 15 ann di partecipazine alla frma di previdenza cmplementare, cn un limite massim di riduzine di 6 punti percentuali (se la data di iscrizine al Fnd è anterire al 1 gennai 2007, gli anni di iscrizine prima del 2007 sn cmputati fin ad un massim di 15; ai vecchi iscritti per l ann 2018 è infatti applicata l aliquta minima del 11,70% ). Le smme ergate a titl di R.I.T.A. sn imputate, ai fini della determinazine del relativ impnibile, priritariamente agli imprti della prestazine medesima maturati a partire dai peridi più retrdatati e via via risalend nel temp (criteri FIFO): Mntante M1 maturat fin al ritenuta a titl d impsta cn aliquta del 15-9% (anziché tassazine separata minim 23%) Mntante M2 maturat dal al ritenuta a titl d impsta cn aliquta del 15-9% (anziché tassazine separata minim 23%) Mntante M3 maturat dal ritenuta a titl d impsta cn aliquta del 15-9% sull intera prestazine ergata, pertant, trva applicazine la tassazine agevlata nrmalmente riservata al sl mntante accumulat dall 1/01/2007. Il percettre della rendita anticipata ha cmunque facltà di nn avvalersi della tassazine sstitutiva, facend cnstare espressamente le rate percepite a titl di R.I.T.A., nella dichiarazine annuale dei redditi; in tal cas la rendita anticipata è assggettata a tassazine rdinaria. Sui prfili tributari, si frnirann ulteriri indicazini dp l emanazine delle istruzini perative da parte dell Agenzia delle Entrate. 19. In cas di richiesta di anticipazine riscatt durante il perid di ergazine della R.I.T.A. quale sarà il trattament fiscale? La richiesta delle prestazini rdinarie cmprta la sspensine tempranea dell ergazine della R.I.T.A. - fin a cnclusine dell ergazine dell anticipazine riscatt parziale - e successiva riattivazine. Pertant nell eventualità che tra una rata e la successiva sia ergata una prestazine, l imputazine dell anticipazine del riscatt avviene sulla cmpnente di psizine più datata, cn l applicazine del cnsuet regime fiscale ad esse riservat, tenend cnt di quant è già stat ergat in frma di R.I.T.A.: Esempi: Psizine individuale cmplessiva: Cntrvalre 60 csì cstituit 30 (ante 2000, k1) + 20 ( , k2) + 10 (pst 2006, k3): Destin alla R.I.T.A. 50% del capitale: Cntrvalre/2 30 Prima rata R.I.T.A.: 5 imputata sul mntante maturat ante 2000 (k1); Rendita Integrativa Tempranea Anticipata (R.I.T.A.) Dmande più frequenti Pag. 4 di 5

5 Richied un anticipazine: 30 Si sspende l ergazine delle rate di R.I.T.A in crs e si imputa l anticipazine sul residu di k1 ( 25) e su una pima parte di k2 ( 5), cn l applicazine delle ritenute secnd le regle vigenti in questi peridi di maturazine; Secnda rata R.I.T.A e successive Si riprende l ergazine della R.I.T.A sul residu valre di K2 ( 15) e di K3 ( 10). 20. In cas di richiesta di prestazine pensinistica cmplementare al termine del perid di ergazine della R.I.T.A. quale sarà il trattament fiscale? Cme da schema precedente, trattandsi delle rdinarie prestazini, trva applicazine il cnsuet regime fiscale ad esse riservat, che prevede l applicazine delle ritenute secnd le regle vigenti nei peridi di maturazine della psizine individuale fiscalmente rilevanti. 21. Quand può essere cnveniente ptare per la tassazine rdinaria? In cas di access al Fnd di Slidarietà, può essere valutata l pzine per la tassazine rdinaria, in assenza di reddit sggett a tassazine prgressiva IRPEF per ttenere eventuali detrazini deduzini spettanti. 22. Csa succede in cas di attivazine della R.I.T.A. in presenza di anticipazini pregresse? In cas di R.I.T.A. parziale, eventuali cnguagli sulle anticipazini pregresse sarann effettuati sulla prestazine nn in R.I.T.A.. In cas di R.I.T.A. ttale, ccrre attendere le istruzini dell Agenzia delle Entrate. 23. Facciam 2 cnti? PREMESSE Anni 63 al mment del calcl del (nat il ) Maturazine diritt pensine di vecchiaia il anni e 1 mese Capitale pssedut su un sl cmpart Valre quta 20,00 Quta pssedute: OPZIONI Capitale destinat 50% Rateazine: trimestrale CALCOLO Valre da destinare alla R.I.T.A.: CTV/2= / Qute da destinare alla R.I.T.A.: N. QUOTE/2= 5.000/ Numer mesi di ergazine 25 (perid intercrrente tra 31/12/2019 e 01/12/2017) Calcl numer rate da ergare mesi/peridicità trimestrale 25/3= 8, RATE Numer qute per gni rata 2.500/8= 312,500 ESEMPI DI RATE EROGATE Ammntare lrd prima rata trimestrale (vq 20,00 eur) a 312,500x20,00= eur 6.250,00 Ammntare lrd secnda rata trimestrale (vq 22,00 eur) a 312,500x22,00= eur 6.875,00 Ammntare lrd terza rata trimestrale (vq 19,50 eur) a 312,500x19,50= eur 6.093,75 Rendita Integrativa Tempranea Anticipata (R.I.T.A.) Dmande più frequenti Pag. 5 di 5