L analisi di processo e l ABCl COPS

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1 L analisi di processo e l ABCl Emanuele Porazzi Emanuela Foglia COPS

2 Costi Per variabilità Fissi Semivariabili Variabili Per imputabilità Diretti Indiretti

3 Attività-Ricavi Ricoveri ordinari: tariffe per DRG Ricoveri in DH: tariffe per DRG Ricoveri in riabilit. e lungo deg.: tariffe Prestazioni ambulatoriali: tariffe per prestazione Funzioni assistenziali: costo di produzione del servizio Attività intramoenia: prezzo di mercato Quota capitaria Sanzioni Tariffario.

4 Risorse-Costi Personale Spazi Tecnologia (impianti e strumentazione) Beni di consumo Farmaci Presidi Protesi Altro Servizi: intermedi, in outsourcing

5 Costi diretti Personale Farmaci Presidi sanitari Materiali protesici Altri beni di consumo Ammortamenti e manutenzione attrezzature

6 Costi indiretti Servizi intermedi clinici (radiologia, laboratori analisi) Servizi intermedi di supporto (vitto, rifiuti speciali) Non direttamente attribuibili o comuni Portineria Direzione Sanitaria Direzione Sociale

7 Costi generali Va tenuto conto dell impatto dei costi generali e di struttura di norma valorizzati dall azienda e ribaltati sui singoli centri di costo Esempi: spazi a disposizione, uffici di direzione, aree comuni in genere,

8 Activity Based Costing 1 Definizioni L ABC, estendendo il concetto di transazione, afferma che il costo di un determinato oggetto è connesso al costo dell attività che ha contribuito a realizzarlo (Raffish, 1991) L ABC è uno strumento che fornisce informazioni utili per attivare processi di apprendimento sulle relazioni di causa-effetto fra fenomeni e su possibili modelli gestionali (Johnson, 1995)

9 Activity Based Costing2 Definizioni L ABCèl unico metodo in grado di soddisfare i sempre più sofisticati fabbisogni informativi del management consentendo non solo un controllo migliore dei costi, ma anche il controllo dei risultati (Drucker, 1995; 1999) L ABC è un metodo che permette di abbandonare la logica di rilevare informazioni con riferimento al dove si sostengono i costi (Centro di Costo) per perseguire quella del perché si sostengono i costi (effettuazione delle attività) (Bubbio, 2001)

10 Activity Based Costing3 Obiettivi L ABC nasce per tener conto e per rilevare la complessità, in modo che abbiano un valore maggiore quelle attività o quegli oggetti di analisi che presentano maggiori complessità L ABC ha come obiettivo quello di stimolare una gestione dei costi (cost management) più che un controllo dei costi (cost control)

11 Modello sintentico di ABC Risorse Attività Prestazioni I costi sono determinati dalle attività che consumano risorse e le prestazioni incorrono in questi costi per effetto delle attività di cui necessitano per la loro effettuazione ed erogazione, con la finalità di rendere il paziente il centro del prodotto stesso Secondo l ABC tutti i costi (diretti o indiretti, fissi o variabili) sono sostenuti per processi di trasformazione ed erogazione o per attività a supporto di questi processi

12 La contabilitàdi processo Rappresenta la fase iniziale dell ABC Focus sulle componenti principali che costituiscono i processi Consiste nella valorizzazione economica del singolo caso realizzata attraverso la parcellizzazione del percorso di cura Consente di osservare tutti i fattori che intervengono nell assorbimento delle risorse economiche necessarie per l erogazione delle prestazioni sanitarie

13 ABC e contabilitàdi processo Fasi dell analisi di processo Identificazione e definizione del processo Identificazione e analisi delle attività che determinano il processo Rilevazione, raccolta, classificazione e analisi delle determinanti (fattori che costituiscono le principali determinanti del consumo delle risorse) e loro valorizzazione economica (valutazione dei costi e di tutti gli elementi gestionali utili per la valorizzazione dei processi)

14 ABC e contabilitàdi processo Individuazione delle opportunità di razionalizzazione e miglioramento: -rimborsi e tariffe: si individuano i rimborsi e le tariffe per le attività erogate come termine di confronto al fine di avviare percorsi interni di miglioramento delle attività del processo analizzato e per assicurare, a parità della loro qualità, un aumento del margine di redditività -benchmarking: in assenza di DRG si individuano servizi e/o processi che possono divenire oggetto di confronto sia all interno della AS sia all esterno attraverso l individuazione di determinati partner di confronto, al fine di identificare le best practice e pianificare percorsi di miglioramento - BPR: intervento di ristrutturazione organizzativa volto a ridefinire i processi aziendali, facendo leva sull analisi del valore delle attività che li costituiscono

15 Perchél ABC? Previsione e monitoraggio dei mutamenti nelle attività, in funzione dei cambiamenti e miglioramenti nel processo Controllo puntuale dei costi di prestazione/servizio aiutando a comprendere come si generano i costi indiretti e la loro natura Complessità del ciclo produttivo in Sanità Maggiori informazioni sulla gestione delle attività interne Contemporaneo intervento di staff diversi composti da professionisti Supporto al management nell individuazione dei risultati reddituali sui singoli centri di produzione finali (Unità Operative e Servizi) Utilità di coniugare il CdG con la analisi clinica

16 I vantaggi dell analisi di processo Maggiore semplicità nell implementazione Maggiore rapidità nell analisi delle determinati delle attività costituenti i processi Minor tempo necessario per la valorizzazione economica dei processi Limite Per avere la stessa utilitàdell ABCènecessario unire la sua applicazione a: Possibilità di migliorare -tariffe l organizzazione e i risultati - benchmarking delle singole procedure erogate delle AS

17 Valutazione economica: esempio Analisi dei costi nel carcinoma della prostata

18 Esempio: il carcinoma della prostata Percorso diagnostico Prenotazioni visita ed esami. Visita specialistica ed esami di approfondimento Pre ricovero chirurgico Esami e visite specialistiche Intervento Chirurgico Firma consenso informato chirurgico ed anestesiologico. Preparazione del paziente all intervento (tricotomia, catetere vescicale, ). Trasporto del paziente in sala operatoria. Preparazione sala e materiale di consumo. Pre anestesia ed eventuale terapia antibiotica preventiva. Trasporto del Paziente sul lettino in sala operatoria. Anestesia del paziente epidurale o totale. Intervento chirurgico Post operatorio riordino sala,sorveglianza, controllo dei parametri vitali Degenza post operatoria gestione del paziente neo operato (sedazione del dolore, controllo della diuresi, parametri vitali, etc...), diagnostica istologica, dimissione

19 Ipotesi sul costo del personale Figura considerata Retribuzione lorda annua (Euro) Medici Tecnici Infermieri Ausiliari per 42 settimane e 38 ore lavorative settimanali

20 DRG DRG Descrizione 306 Prostatectomia con CC 307 Prostatectomia senza CC 334 Interventi maggiori su pelvi maschile con CC 335 Interventi maggiori su pelvi maschile senza CC

21 L analisi di processo Processo di diagnosi e cura del carcinoma della prostata con prostectomia