ART. 4 DECRETO LEGISLATIVO 74/2000

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1 ART. 4 DECRETO LEGISLATIVO 74/2000 Giurisprudenza commerciale Giurisprudenza tributaria Guida Normativa Il Fisco Le Società Quotidiano del Fisco Rassegna tributaria Rivista dei dottori commercialisti Rivista di Diritto Tributario BOLLETTINO TRIBUTARIO La pianificazione fiscale internazionale nei riflessi del nuovo sistema penale tributario./2001,4,261 Cenni sulle sanzioni penal tributarie dalla vecchia alla nuova disciplina. /2001,14,1058 I reati in materia di imposte sui redditi e di IVA: norme, profili critici e questioni aperte./2008,4,282 Cassazione n 25357: sanzioni penali misure cautelari sequestro preventivo dichiarazione infedele - beni dell indagato./2012,4,316 Cassazione n 5640: reati tributari dichiarazione infedele iniziale superamento della soglia di punibilità successivo accordo in adesione con determinazione della soglia accertata al di sotto della soglia di punibilità conseguenze./2012,6,475 Lista Falciani: la controversa utilizzazione delle informazioni acquisite illegalmente all estero./2012,5,342 CTP di Ancona n 264: imposte e tasse riscossione iscrizione eni ruoli straordinari motivazione necessità paventato pericolo per la riscossione in conseguenza di una presunta segnalazione di reato tributario insufficienza./2013,5,375 Cassazione n 36894: dichiarazione infedele od omessa: integrazione a mezzo di condotte elusive configurabilità mancanza dell obbligo di dichiarazione inconfigurabilità del reato di infedele dichiarazione sottrazione degli utili di una società a mezzo di fittizia interposizione di altra società truffa aggravata ai danni dello Stato./2014,3,225 Cassazione n 37131: dichiarazione infedele od omessa - soglie di punibilità costi occulti rilevanza./2014,3,232 La confisca per equivalente nei reati tributari./2014,11,805 Cassazione n 47110: reati tributari amministratore di fatto di una società è responsabile come soggetto qualificato amministratore di diritto avente la qualità di prestanome è responsabile come concorrente./2014,16,1195 L autoriciclaggio in materia tributaria visto da un commercialista./2015,21,1538 La riforma del sistema penal tributario./2016,3,199 DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA Prime osservazioni sui nuovi reati tributari./2000,2,i,312 Circolare N 9: riforma dei reati tributari obbligo di denuncia all autorità giudiziaria./2000,4,i,i,1118 Circolare N : riforma dei reati tributari istruzioni operative./2000,4,i,1121 Trib. Torino ; Trib. Pesaro N 519; Cassazione N 6989; Trib. Rimini N 1179: primi orientamenti giurisprudenziali in ordine alla depenalizzazione delle contravvenzioni punite dalla L. 516/82./2000,4,II,955 Cassazione N 6626: omesso versamento di ritenute abrogatio criminis./2000,5,ii,1198 Circolare n 154/E: reati tributari - nuova disciplina./2000,6,i,1995 Trib. Genova : reati tributari - abolitio criminis o successione modificativa./2001,1,ii,91 Rassegna di giurisprudenza: reati tributari - questioni di diritto intertemporale./2001,1,ii,101 Valutazioni di bilancio e rilevazioni contabili nei reati tributari./2002,6,i,930 Le soglie di punibilità nel diritto penale tributario: la determinazione dell imposta evasa./2006,2,i,373 Cassazione n 39172: la confisca per equivalente nel diritto penale tributario è applicabile solo per i reati commessi dopo il 31 dicembre 2007./2009,1,II,173 Quali risvolti penali per l elusione fiscale?./2009,5,i,1021 Trib. Alessandria : diritto di difesa, analiticità della imputazione e prudente apprezzamento delle presunzioni nel diritto penale tributario./2010,3,ii,671 Rassegna di giurisprudenza: i reati tributari./2012,3,ii,559 Rassegna di giurisprudenza: i reati tributari./2015,2,ii,351 DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE La responsabilità penale degli amministratori di società esterovestite./2012,4,1630 GIURISPRUDENZA COMMERCIALE Abuso del diritto ed elusione fiscale. Quale rilevanza penale?./2011,4,i,465 Cassazione n 47110: dichiarazione infedele responsabilità dell amministratore di fatto configurabilità responsabilità omissiva dell amministratore di diritto sussistenza./2014,4,ii,556 GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA Cassazione n 26723: irrilevante la condotta elusiva per la configurabilità dei reato di dichiarazione infedele./2011,10,852 Cassazione n 5640: l imposta ridefinita con l adesione non vincola il giudice nella verifica della soglia di rilevanza penale./2012,4,285 Cassazione n 42120: ammessa la confisca sul profitto dei reati tributari oggetto di riciclaggio./2013,6,499 Trib. Milano : l elusione fiscale è reato solo nei casi tassativi previsti dalla legge./2013,4,239 GUIDA NORMATIVA Protocollo d intesa tra GdF del Trentino Alto Adige Direzione Regionale e Procura della Repubblica c/o il Trib. di Trento: la tutela penale degli interessi erariali./2000,211,8 La responsabilità penale per i nuovi reati tributari./2000,dossier 3 Corte Costituzionale n 97: reati tributari irretroattiva la confisca per equivalente legittimando una sanzione più pesante./2009,70,4 Corte Costituzionale n 97: reati tributari irretroattiva la confisca per equivalente legittimando una sanzione più pesante./2009,70,4 Cassazione n 5640: non sussiste reato grazie all adesione che ridimensiona il valore dell imposta./2012,39,3 Cassazione n 37071: versamenti sul c/c dell imprenditore evasione prova insussistenza ulteriori riscontri oggettivi necessità./2012,185,5

2 Cassazione n 10558: fatture per operazioni inesistenti prescrizione dall ultimo documento./2013,59,21 Cassazione n 14089: scudo fiscale e reati tributari./2013,64,52 Cassazione n 42151: frode fiscale per chi fa risultare benefici prima che siano entrati in vigore./2013,201,7 IL FISCO L emissione di fatture per operazioni inesistenti l occultamento o la distruzione di scritture contabili la sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte./2000,17,5813 Ancora sull evasione d imposta e sull esercizio dell azione penale nei nuovi reati tributari./2000,18,6202 Le verifiche fiscali e le nuove sanzioni penali./2000,20,6565 Controlli fiscali e nuovo sistema penale tributario./2000,21,6917 Sanzioni penal tributarie: la necessità di un decreto correttivo./2000,21,7019 Unico 2000: profili penali./2000,22,7167 Elementi passivi fittizi valutazioni fatture false./2000,23,7497 Il falso documentale alla luce dei nuovi reati di dichiarazione fraudolenta e di dichiarazione infedele./2000,25,8448 La determinazione dell imposta evasa tra indagini di polizia giudiziaria e attività di accertamento./2000,28,9206 Il rapporto tra il falso in bilancio e gli art. 3 e 4 D. Lgs. 74/2000./2000,28,9322 Cassazione N 4128: rapporto tra falso in bilancio e frode fiscale./2000,28,9326 Il rilievo penale del parere Comitato antielusivo questioni aperte in materia di elusione e di elemento soggettivo del reato./2000,30,9660 La nuova disciplina dei reati tributari: il punto su alcuni aspetti di diritto transitorio./2000,34,10648 Trib. Trieste : sulla depenalizzazione della frode fiscale con il dolo di consentire a terzi l'evasione fiscale./2000,35,10800 Imposta evasa ed imposta effettivamente dovuta./2000,37,11456 La sanzionabilità penale per le false indicazioni contabili e per le false valutazioni nel nuovo diritto penale tributario./2000,39,11992 Cassazione N 9805: continuità normativa dell omessa annotazione di corrispettivi con il delitto di dichiarazione infedele./2000,41,12378 I rischi penali della pianificazione fiscale internazionale./2000,42,12531 Il dolo dei delitti in materia di dichiarazione./2001,2,421 Sulla nozione di costi fittizi./2001,4,1154 Omessa annotazione e fatturazione di corrispettivi - depenalizzazione e problematiche relative./2001,5,1554 Cassazione n 9574: omessa contabilizzazione e fatturazione di corrispettivi - abrogazione./2001,5,1557 La riforma del sistema penale tributario - problemi interpretativi e operativi./2001,7,allegato L'omessa od infedele applicazione di corrispettivi "assistita" da attività ingannatoria./2001,13,4992 Profili penali delle perdite fiscale. /2001,14,5324 Il dolo di evasione e la questione delle soglie quantitative. /2001,15,5529 L'irrilevanza penale delle condotte del sostituto d'imposta./2001,18,6611 Dichiarazione omessa e infedele la fattispecie a condotta monofasica. /2001,19,7068 Bivalenza della nozione di elementi passivi fittizi nei reati dichiarativi./2001,21,7584 La disciplina della prescrizione dei nuovi reati tributari./2001,25,8798 Trib. Genova : revoca della sentenza per abolizione del reato e quantificazione dell'imposta./2001,27,9315 I rapporti tra frode fiscale e falso in bilancio dopo la riforma./2001,28,9575 Trib. Crotone : dichiarazione infedele - continuità normativa./2001,29,9854 La incompatibilità strutturale tra il reato di falso in bilancio ed i reati dichiarativi. /2001,30,10108 Cassazione n 6818; Cassazione n 8294: contravvenzione di dichiarazione infedele continuità normativa. /2001,35,11658 La natura residuale del reato di dichiarazione infedele. /2001,37,12174 Il nuovo processo penal tributario. /2001,38,12558 Profili penali del trasferimento fittizio della residenza all estero. /2001,41,13228 Ancora sulla dichiarazione infedele. /2001,42,13705 La legge 63/01, la prova penal tributaria per indizi e le presunzioni tributarie./2001,44,14005 Rimpatrio di attività finanziarie e non punibilità. /2001,45,14256 Cassazione n 31953: frode fiscale intenzione esclusiva di ingannare il Fisco concorso con il reato di false comunicazioni sociali esclusione. /2001,46,14763 Rapporti tra (nuovo) falso in bilancio e frode fiscale./2001,48,15403 Cassazione n 8274: frode fiscale per emissione di fatture per operazioni inesistenti continuità normativa./2002,1,134 Gli elementi passivi penalmente rilevanti nei delitti di dichiarazione fraudolenta e infedele./2002,3,863 Rilevanza delle imposte sostitutive ai fini dei reati tributari./2002,7,2439 Cassazione n 3968: frode fiscale condanna inclusiva della dichiarazione fraudolenta continuità normativa sussiste./2002,11,4254 Truffa fiscale svizzera e reati tributari italiani maggiore possibilità di collaborare./2002,16,6405 La repressione penale dell evasione fiscale nella legislazione italiana./2002,19,7512 Il nuovo falso in bilancio, la frode fiscale ed il problema delle valutazioni./2002,21,8199 Nuovi reati in materia di dichiarazione e bene giuridico protetto./2002,25,9669 Trib. Crotone : vecchia e nuova dichiarazione infedele inesistenza di continuità./2002,26,10010 Sulla procedibilità d ufficio del falso in bilancio connesso con reato tributario nelle società non quotate./2002,34,12863 L effetto estintivo del c.d. scudo fiscale nei confronti dei concorrenti nel reato di omessa dichiarazione e di dichiarazione infedele./2002,44,16506 Elusione fiscale e dichiarazione infedele./2002,48,17781 Cassazione n 37168: dichiarazione fraudolenta o infedele e sequestro probatorio di documentazione./2003,1,100 Transfer pricing e tutela dell interesse sociale./2003,3,822 Emissione di fatture per operazioni inesistenti al fine di consentire a se stessi l evasione./2003,9,3866 Effetti sul piano penale del c.d. scudo fiscale per le società./2003,10,4354 Trib. Crotone : rivendita di auto usate regime del margine ed inesistenza di reati in materia di IVA./2003,35,14519 Gli elementi passivi fittizi approcci interpretativi./2003,45,18003 Definizioni e delitti in materia di dichiarazioni./2003,45,18006

3 IRES e delitti dichiarativi, primi dubbi./2004,10,3654 Profili penali del ruling internazionale./2004,15,5823 Transfer pricing e responsabilità delle società./2004,19,7210 Il consolidato fiscale nazionale e i reati tributari./2004,20,7548 Cassazione n 40642: sequestro probatorio di crediti d imposta./2004,31,11750 Cassazione n 47701: è configurabile il concorso formale fra i reati di frode fiscale e di truffa ai danni dello Stato?./2004,32,12086 Note minime sugli effetti penali della pianificazione fiscale concordata./2004,44,15996 Uso promiscuo di autoveicoli e detrazione IVA profili penali./2004,46,16749 Aspetti penali dell IVA nel factoring./2005,2,426 Gli elementi attivi penalmente rilevanti nella dichiarazione fraudolenta e infedele./2005,10,4215 Il principio di trasparenza e i delitti in dichiarazione./2005,27,10650 Elementi passivi indeducibili ed elementi passivi fittizi unica identità penal tributaria?./2005,28,10964 Imposta evasa, reati tributari e consolidato nazionale./2005,28,11068 Costi indeducibili e concetto di elementi passivi fittizi./2005,30,11674 La prescrizione dei reati tributari./2005,31,12101 Risvolti penali dell indeducibilità dei componenti negativi di reddito nei contratti di commissione./2005,32,12416 Riforma della prescrizione e reati tributari./2005,47,17526 Nuovi tempi di prescrizione per i reati tributari./2005,48,17725 Reati tributari e riciclaggio./2006,1,112 I reati tributari a sei anni dalla riforma carenze giurisprudenziali e proposte della dottrina./2006,18,7098 Profili di criticità dell inserimento (parziale) del riciclaggio fra i reati coperti da indulto./2006,44,15424 Gli elementi passivi fittizi./2007,29,10266 Profili penali dell accertamento sintetico./2007,37,12562 Estesa ai reati fiscali la confisca per equivalente./2008,4,1,585 Il transfer pricing interno e la sua rilevanza penal tributaria./2008,31,1,5608 Confisca per equivalente e reati tributari./2009,2,1,234 Reati tributari e riverberi patrimoniali sui beni della società e dell amministratore la confisca per equivalente./2009,4,i,553 Natura sanzionatoria della confisca per equivalente prevista per i reati tributari./2009,20,2,3325 Fatture o altri documenti per operazioni soggettivamente inesistenti: l ipotesi dell interposizione reale./2009,26,1,4268 Legittime le sanzioni per infedele dichiarazione del socio derivanti da rettifica alla società./2009,37,2,6182 Consolidato fiscale e reati tributari./2010,i,3,357 Rilevanza penale degli elementi passivi fittizi./2009,44,1,7294 Normativa antiriciclaggio e reati fiscali sulla nozione di provento di reato./2010,i,13,2004 La nozione di fatture ed altri documenti per operazioni inesistenti./2010,i,48,7794 Confisca per equivalente nei reati tributari./2011,ii,7,1104 Sul sequestro per equivalente dei beni della persona giuridica per i reati commessi nel suo interesse./2011,i,11,1696 Cassazione n 8972: dichiarazione infedele mancato conseguimento del profitto insussistenza del reato./2011,i,14,2223 Per la soglia di punibilità del reato occorre considerare anche i costi./2011,ii,14,2267 La prescrizione dei reati tributari./2011,i,17,2701 Per determinare l imposta evasa si devono valutare le deduzioni difensive in ordine agli elementi negativi di reddito./2011,ii,17,2761 Trib. Catania n 2741: dichiarazione infedele elementi passivi minusvalenze da cessione di partecipazioni fenomeni elusivi rilevanza penale limiti./2011,i,18,2870 Elusione fiscale e dichiarazione infedele./2011,ii,18,2915 Cassazione n 28724: tutela penale delle scudo fiscale./2011,i,33,5372 Insussistenza del reato di dichiarazione infedele con riguardo ad un soggetto IAS adopter./2011,i,33,5382 Le manovre fiscali e le sanzioni penali./2011,i,39,6370 Misure cautelari e reati tributari./2011,ii,43,7032 Imposta effettivamente dovuta, norme presidio e abuso del diritto casi pratici di applicazione della nozione penale d imposta evasa./2011,i,45,7299 Le modifiche del diritto penale tributario introdotte dalla legge 148/11: l impatto della riforma sul processo e sulla sistematica penalistica./2011,i,47,7648 CTP di Como n 188: accertamento indagine penale notizie di provenienza illecita utilizzabilità esclusione./2011,i,47,7700 L adesione sotto soglia penale fa menir meno il reato tributario./2012,ii,9,1381 Cassazione n 5640: accertamento, disciplina penale tributaria e applicazione di misure cautelari patrimoniali./2012,i,10,1489 Cassazione n 7739: rilevanza penale dell elusione fiscale./2012,i,12,1810 Cassazione n 5640: dichiarazione infedele accertamento con adesione riduzione dell importo preteso dall Ufficio al di sotto della soglia di punibilità insussistenza del reato./2012,i,14,2133 Cassazione n 19660: omessa compilazione del quadro RW e delitto di dichiarazione infedele./2012,!,24,3778 Raddoppio dei termini per violazioni penali e perdite d impresa./2012,ii,31,5035 Cassazione n 37071: indagini finanziarie presunzioni legali omessa giustificazione dei movimenti bancari da parte del contribuente inapplicabilità delle presunzioni in sede penale./2012,i,40,6469 Merger leveraged buy out: aspetti fiscali e penali./2013,i,6,793 La rilevanza penale della dichiarazione del sostituto d imposta./2013,i,16,2420 Cassazione n 33184: presentazione di dichiarazione con importi minimi omessa dichiarazione rilevanza esclusione./2013,i,33,5119 Cassazione n 37131: delitto di dichiarazione infedele e deduzione dei costi neri./2013,i,38,5943 Cassazione n 44003: sequestro penale di documentazione e adesione allo scudo fiscale./2013,i,43,6697 Conseguenze penal tributarie del cambio di amministratore./2014,20,1985

4 Cassazione n 22931: condanna penale per evasione fiscale patteggiamento rateizzazione della pena pecuniaria./2014,130,86 Cassazione n 36703: dichiarazione infedele soglia di punibilità superamento condizione obiettiva di punibilità valutazione autonoma del giudice penale necessità accertamento in sede di contenzioso tributario irrilevanza./2014,36,3581 Responsabilità del professionista e sanzioni tributarie./2015,14,1351 Cassazione n 21612: dichiarazione infedele necessario l accertamento in sede di merito dell imponibile e dell imposta evasa./2015,27,2669 Modifiche alle definizioni generali nel diritto penale tributario./2015,31,3035 Cassazione n 34722: anche ai fini penali la fattura si considera emessa al momento di consegna o spedizione./2015,35,3388 Cassazione n 50201: dichiarazione infedele società di persone socio non firmatario ammissibilità./2016,5,484 Cassazione n 891: applicazione retroattiva delle nuove soglie di punibilità per il reato di dichiarazione infedele./2016,8,763 LE SOCIETA Cassazione n 7739: reati tributari omessa o infedele dichiarazione elusione fiscale sussistenza./2012,6,690 Cassazione n 19100: le condizioni per la rilevanza penale dell elusione fiscale./2013,12,1336 PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE Revisione delle sanzioni tributarie penali./2016,2,22 QUOTIDIANO DEL FISCO La voluntary disclosure evita l autoriciclaggio./ GUP del Tribunale di La Spezia : ordinanza di rimessione alla Corte Costituzionale sulle limitazioni al patteggiamento nei reati tributari./ Rilevanza penale e tributaria dei costi neri./ Cassazione n 4919: indizi di reato verbali ad utilizzo ridotto./ Cassazione n 19761: quote sequestrate solo se schermo./ Cassazione n 21612: la dichiarazione fraudolenta cade senza registrazione delle fatture false./ Cassazione n 23953: falsa fatturazione sì all associazione a delinquere./ Cassazione n 30492: il liquidatore subentrato risponde dei reati solo se ne era a conoscenza./ Cassazione n 21025: fatture false la punibilità scatta solo dall utilizzo in dichiarazione./ RASSEGNA TRIBUTARIA Rilevanza penale dell elusione. /2001,2,321 Sulla fattispecie di fraudolenta dichiarazione fiscale e di false comunicazioni sociali./2003,2,503 Trib. Nola ordinanza : dichiarazione infedele tenuta di contabilità in nero esclusione dichiarazione fraudolenta mediante altri artifizi sussiste./2004,2,715 Cassazione n 40642: sequestro probatorio del credito d imposta ammissibilità retroattività dell ordinanza di proroga delle indagini./2004,6,2115 I profili penali dell infedeltà dichiarativa nel consolidato fiscale./2013,6,1358 Reati fiscali, principio di legalità e ne bis in idem./2014,5,939 CEDU n 18640: il ne bis in idem per la Corte CEDU e il sistema sanzionatorio tributario domestico./2014,5,1155 La certificazione tributaria: i profili penali e la tutela del professionista./2015,1,155 I soggetti responsabili ed il concorso di persone nei reati tributari./2015,3,587 RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI Reati tributari dichiarazione infedele irrilevanza delle condotte elusive./2010,4,881 Frode fiscale e riciclaggio./2011,2,331 Gup presso il Tribunale di Milano n 828: reati contro il patrimonio truffa cessione di marchi a società controllata residente in un paese a fiscalità agevolata al fine di ridurre il carico fiscale esterovestizione - insussistenza./2011,2,441 Cassazione n 7739: elusione dichiarazione infedele configurabilità condizioni./2012,3,635 Cassazione n 18602: omesso versamento IVA confisca per equivalente sequestro dei beni dell amministratore legittimità condizioni./2013,2,423 Trib. Como : riciclaggio reato presupposto dichiarazione infedele o fraudolenta con imposta evasa inferiore alle soglie irrilevanza./2015,1,153 RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO Falso ideologico e falso materiale nei reati tributari: profili di inquadramento sistemico./2009,1,iii,12 Computo della soglia di punibilità e denuncia per reati tributari./2009,8,iii,97 Trib. Milano n 1826: dichiarazione infedele accertamento con adesione mancato superamento della soglia di non punibilità inesistenza del reato./2009,9,iii,142 Le novità della Manovra DL 78/2010 in ambito penale tributario./2011,1,iii,3 Trib. Torino : dichiarazione infedele rideterminazione dell imposta mancato superamento della soglia quantitativa archiviazione./2011,1,iii,15 Brevi osservazioni sui reati tributari come presupposto della corruzione./2011,9,iii,121 Qualificazione fiscale dei contratti di impresa: abuso e sanzionabilità./2012,2,i,177 Cassazione n 45666: reati tributari e mandato di arresto europeo./2012,3,ii,175 Trib. Milano n 828: dichiarazione infedele indicazione di elementi attivi per ammontare inferiore a quello effettivo accertamento dell imposta evasa attraverso presunzioni insufficienza probatoria nel processo penale esterovestizione insussistenza./2012,3,iii,91 Cassazione n 5640: reati tributari dichiarazione infedele: soglia di rilevanza penale condizione oggettiva di punibilità accertamento con adesione rilevanza nel giudizio penale configurabilità diversa valutazione del giudice penale sussistenza di concreti elementi di fatto non considerati dal giudice tributario necessità./2012,9,ii,529 Cassazione n 19100: rilevanza penale dell elusione fiscale applicabilità all utilizzo di srl priva di ragioni economiche sussiste./2013,4,iii,61 I concetti penal tributari di effettività e fittizietà: la dichiarazione infedele al cospetto dell elusione fiscale./2013,6,iii,117 Cassazione n 19100: conferimento di servizi professionali in srl per lo sfruttamento dell immagine profili penal tributari. /2014,2,III,13

5 Cassazione n 44003: reati tributari scudo fiscale effetti penali./2014,2,iii,32 La rilevanza penale delle condotte elusive/abusive e il reato di dichiarazione infedele./2014,6,i,763 Il consolidato fiscale come strumento o occasione di condotte criminose./2014,11,i,1155 La nuova disciplina dei reati tributari./2015,4,iii,61 Rilevanza processuale penale del fatto fiscale e rilevanza processuale fiscale del fatto penale./2016,1,i,1 Cassazione n 37094: reati tributari dichiarazione infedele e omessa dichiarazione determinazione imposta evasa costi in nero rilevanza limiti./2016,1,ii,59 RIVISTA ITALIANA DI RAGIONERIA I reati di falso in bilancio e frode fiscale alla luce del nuovo regime penale tributario. /2001,8,398 Aggiornato il 31/5/2016