L economia delle pmi. oggi.
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- Gilda Piccolo
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1 L economia reale delle pmi. oggi. L economia reale delle pmi. congresso nazionale giovani IMPRENDITORI confapi roma novembre 2008
2 AREA DI INDAGINE ITALIA SETTORI INTERESSATI Metalmeccanico, tessile abbigliamento, carta, plastica gomma, elettronica, calzature, alimentare, legno,chimico, edile, servizi NR AZIENDE CAMPIONE 1.044
3 METODO DI INDAGINE DATI RILEVATI DAI BILANCI AL DELLE AZIENDE CAMPIONE DELL INDAGINE. ESTRAZIONE DEI DATI RELATIVI ALLA PRESSIONE FISCALE (IRES + IRAP) CALCOLATI SULL UTILE ANTE IMPOSTE.
4 PRESSIONE FISCALE COMPLESSIVA RILEVATA Ires + irap pressione fiscale nr aziende % sul campione Inferiore al 50% Superiore al 50% % 65% %
5 PRESSIONE FISCALE superiore al 50% 675 aziende pressione fiscale nr aziende % sul campione Tra 50% e 60% Tra 60% e 75% % 10% Tra 75% e 100% % Superiore al 100% % TOTALE %
6 CASI DI REALE ECONOMIA
7 AZIENDA SETTORE MANIFATTURIERO METALMECCANICO Anno 2006 Nr dipendenti 22 Fatturato Costo del lavoro Risultato es. ante imposte IRES IRAP ,00 EUR ,00 EUR -368,00 EUR 0,00 EUR ,00 EUR Utile (Perdita) -(31.718,00) EUR
8 AZIENDA SETTORE MANIFATTURIERO METALMECCANICO Anno 2006 Nr dipendenti 22 Anno 2007 Nr dipendenti 24 Fatturato ,00 EUR Fatturato ,00 EUR Costo del lavoro ,00 EUR Costo del lavoro ,00 EUR Risultato es. ante imposte -368,00 EUR Risultato es. ante imposte ,00 EUR IRES 0,00 EUR IRES ,00 EUR IRAP ,00 EUR IRAP ,00 EUR Utile (Perdita) -(31.718,00) EUR Utile (Perdita) ,00 EUR
9 CONSIDERAZIONI La fiscalità in Italia è l effetto di azioni destrutturate da un insieme di provvedimenti occasionali a cui si sono sovrapposti altri presi sotto il segno dell emergenza finanziaria, che hanno generato negli anni un meccanismo perverso per cui le imprese pagano le tasse anche di fronte ad una perdita civilistica.
10 CONSIDERAZIONI È pensabile che un impresa debba indebitarsi per pagare le tasse? E che su questo indebitamento l anno successivo debba ancora una volta pagarvi l IRAP?
11 CONSIDERAZIONI Come può recuperare competitività questa impresa? Come può fare investimenti in nuovi macchinari, in riorganizzazione, in ricerca?
12 CONSIDERAZIONI I lavoratori di questa impresa sono precari in quanto è la stessa impresa ad essere precaria e, con lei, il suo imprenditore.
13 AZIENDA SETTORE MANIFATTURIERO MATERIE PLASTICHE Anno 2007 Nr dipendenti 58 Fatturato Risultato ante imposte IRES ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR Base imponibile IRAP Risultato ante imposte Costo del lavoro Oneri finanziari IRAP 4,25% su base imponibile ,00 EUR ,00 EUR 7.737,00 EUR ,00 EUR Utile (Perdita) ,00 EUR pressione fiscale pari al 83,32 %
14 AZIENDA SETTORE MANIFATTURIERO MATERIE PLASTICHE Anno 2007 Nr dipendenti 58 Simulazione Nr dipendenti 10 Fatturato ,00 EUR Fatturato ,00 EUR Risultato ante imposte ,00 EUR Risultato ante imposte ,00 EUR IRES ,00 EUR IRES ,00 EUR Base imponibile IRAP Base imponibile IRAP Risultato ante imposte ,00 EUR Risultato ante imposte ,00 EUR Costo del lavoro ,00 EUR Costo del lavoro ,00 EUR Oneri finanziari 7.737,00 EUR Oneri finanziari 7.737,00 EUR IRAP 4,25% su base imponibile ,00 EUR IRAP 4,25% su base imponibile ,00 EUR Utile (Perdita) ,00 EUR pressione fiscale pari al 83,32 % Utile (Perdita) ,00 EUR pressione fiscale pari al 45,17 %
15 contributo fiscale / sociale dell impresa Azienda settore manifatturiero materie plastiche Nr dipendenti Fatturato ,00 EUR ,00 EUR Tasse dirette: IRES + IRAP ,00 EUR ,00 EUR Contributi e tasse dipendenti ,00 EUR ,00 EUR Tassazione in caso di prelevamento utile 5.513,00 EUR 5.513,00 EUR ICI e tasse indirette (CCIAA, im.registro, etc) ,00 EUR ,00 EUR Addizionali varie (energia, gas, acqua, etc) TOTALE Incidenza oneri fiscali e sociali sul fatturato ,00 EUR ,00 EUR 14,6% 4,14%
16 CONSIDERAZIONI Un impresa di produzione ha interesse a ridurre o a dismettere la produzione acquistando manufatti finiti da Paesi con manodopera a costi più bassi. Grazie a questa politica fiscale il risultato finale è:
17 CONSIDERAZIONI Incentivazione della DISOCCUPAZIONE
18 CONSIDERAZIONI Incentivazione della DISOCCUPAZIONE; Riduzione della contribuzione fiscale / sociale delle imprese
19 CONSIDERAZIONI Incentivazione della DISOCCUPAZIONE; Riduzione della contribuzione fiscale / sociale delle imprese; Distruzione di eccellenze produttive italiane
20 SIMULAZIONE Piccola azienda, secondo la definizione standard della Comunità Europea: 30 addetti, 5 milioni di Euro di fatturato, con solide caratteristiche economico-finanziarie e patrimonializzata, che produce utili e con un bassissimo indebitamento.
21 CONTO ECONOMICO AZIENDA STANDARD IPOTESI ASSUNTE Spese per emolumenti Fatturato Ammortamenti Costo del venduto Svalutazione crediti MARGINE DI CONTRIBUZIONE Perdite su crediti Costi fissi e prestazione servizi Spese god. beni (leasing) macchin VALORE AGGIUNTO Spese god. beni (leasing) immobili Costo del lavoro Interessi passivi su debito a lungo Margine Operativo Lordo Interessi impliciti Ammortamenti e svalutazioni Interessi passivi su c/c ed altri UTILE OPERATIVO NETTO Deduzione IRAP su salari e stipendi Proventi (oneri) finanziari netti Altri costi indeducibili IRES - Proventi (oneri) straordinari netti 0 ICI UTILE (perdita) ANTE IMPOSTE Interessi passivi indeducibili IRES -
22 ANALISI COMPARATIVA DELL EFFETTIVA PRESSIONE FISCALE IN ITALIA, NEGLI USA E IN GERMANIA Analogie tra i tre diversi sistemi fiscali: Imposte locali - Italia: IRAP (oggi 3,9%) - USA: REPLACEMENT TAX (2,5%) e LOCAL INCOME TAX (5%) - Germania: imposta municipale sul commercio GEWERBESTEUER (dal 9 al 20%)
23 ANALISI COMPARATIVA DELL EFFETTIVA PRESSIONE FISCALE IN ITALIA, NEGLI USA E IN GERMANIA Analogie tra i tre diversi sistemi fiscali: Imposte nazionali o federali: - Italia: IRES (27,5%) - USA: FEDERAL INCOME TAX (progressiva dal 15% al 39%) - Germania: imposta federale sui redditi società KORPERSCHAFTSTEUER (15%) + contributo solidarietà su imposta fiscale (5% sul 15%)
24 Differenze tra i tre diversi sistemi fiscali Percentuali aliquote
25 Differenze tra i tre diversi sistemi fiscali Voci di spesa che possono essere portate in deduzione e di conseguenza alla determinazione della base imponibile: - in Germania e USA anche le imposte locali sono imposte sul reddito - in Italia l IRAP non è un imposta sul reddito
26 Differenze tra i tre diversi sistemi fiscali La base imponibile: - in Germania, in USA ed anche negli altri principali stati europei è l utile ante imposte. - in Italia è allargata attraverso la parziale deducibilità o l indeducibilità totale di molte voci di spesa (emolumenti, interessi passivi, ecc).
27 Differenze tra i tre diversi sistemi fiscali In Germania e negli USA sono deducibili dalle tasse nazionali anche le imposte locali.
28 IMPOSTE SUL REDDITO ITALIA ( ) GERMANIA ( ) USA($) UTILE (perdita) ANTE IMPOSTE IRAP Local tax (D) (USA) Incidenza local tax su utile lordo 19,92% 14% 7,5% IRES Federal tax (D) (USA) Incidenza IRES/federal tax su utile lordo 29,38% 13,61% 31,34% IMPOSTE SUL REDDITO INCIDENZA IMPOSTE SU UTILE LORDO 49,31% 27,61% 38,95%
29 CONSIDERAZIONI Come possono le nostre imprese competere sui mercati internazionali se, oltre ai problemi congiunturali del momento, vengono anche ulteriormente penalizzate dal proprio Stato e dalle sue politiche fiscali?
30 LA NOSTRA PROPOSTA PER IL RILANCIO DELLE PMI
31 LA NOSTRA PROPOSTA PER IL RILANCIO DELLE PMI 1 RISCRIVERE LE REGOLE FISCALI PRIVILEGIANDO IL LAVORO ED I SUOI PRODOTTI
32 LA NOSTRA PROPOSTA PER IL RILANCIO DELLE PMI 2 CONSENTIRE ALLE PMI DI CRESCERE, DETASSANDO GRADUALMENTE GLI UTILI REINVESTITI FINO AL RAGGIUNGIMENTO DI UNA ADEGUATA CAPITALIZZAZIONE
33 LA NOSTRA PROPOSTA PER IL RILANCIO DELLE PMI 3 ABOLIRE L IRAP, ALMENO SUL COSTO DEL LAVORO, SULLE PERDITE SU CREDITI E SUGLI INTERESSI PASSIVI, SEMPRE CHE GLI UTILI RIMANGANO IN AZIENDA FINO A CAPITALIZZAZIONE RAGGIUNTA.
34 LA NOSTRA PROPOSTA PER IL RILANCIO DELLE PMI 4 ELIMINARE LA TASSA SULLA TASSA: IRES SU IRAP.
35 LA NOSTRA PROPOSTA PER IL RILANCIO DELLE PMI 5 ARMONIZZARE IL PESO DELLA TASSAZIONE ELIMINANDO I PRIVILEGI SULLE RENDITE FINANZIARIE (12,5%!!!), MAGARI DIFFERENZIANDO TRA OBBLIGAZIONI NAZIONALI ED ESTERE, E SOPRATTUTTO DIFFERENZIANDO RISPARMIATORI E SPECULATORI PROFESSIONISTI.
36 LA NOSTRA PROPOSTA PER IL RILANCIO DELLE PMI 6 A FRONTE DI UNA ELIMINAZIONE O DRASTICA RIDUZIONE DELL IRAP, INTRODURRE UNA IMPOSIZIONE SUL REDDITO PROGRESSIVA.
37 e per concludere...
38 Ricordarsi sempre che L ITALIA E UNA REPUBBLICA DEMOCRATICA FONDATA SUL LAVORO e non sulla FINANZA
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