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1 Ferrara Forlì-Cesena Ravenna Reggio Emilia CNA - Rete Per l Informatica SOFTWARE GESTIONALE E CONSULENZA PER LA PICCOLA, MEDIA E GRANDE AZIENDA Spesometro_2015_Net2013 Spesometro_2015_Net2013.docx Rev. 21/03/2016

2 Indice dei Contenuti OPERAZIONI PRELIMINARI... 4 Anagrafica ditta... 4 Anagrafica clienti/fornitori... 5 Fornitori che erogano servizi già comunicati all anagrafe tributaria... 5 Operazioni effettuate nei confronti di Condomini... 6 Aziende che emettono corrispettivi... 6 Operazioni Intracee e con Paesi Black list... 9 Operazioni con San Marino ESTRAZIONE DATI: COMUNICAZIONE IN FORMA ANALITICA Fatture emesse QUADRO FE Fatture ricevute QUADRO FR Note di variazione emesse (note di credito e note di debito) QUADRO NE Note di variazione ricevute (note di credito e note di debito) QUADRO NR Operazioni senza fattura - QUADRO DF Corrispettivi e r.fiscali emesse di importo superiore a Operazioni con soggetti non residenti QUADRO FN Acquisti di servizi da non residenti QUADRO SE ESTRAZIONE DATI: COMUNICAZIONE IN FORMA AGGREGATA Operazioni documentate da fattura esposte in forma aggregata QUADRO FA CAMPI COMUNI: OPERAZIONI ATTIVE: OPERAZIONI PASSIVE: Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata QUADRO SA Corrispettivi e r.fiscali emesse di importo superiore a Operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi con fiscalità privilegiata operazioni con soggetti non residenti in forma aggregata acquisti di servizi da non residenti in forma aggregata QUADRO BL CAMPI COMUNI: OPERAZIONI ATTIVE: OPERAZIONI PASSIVE: VISUALIZZAZIONE E MODIFICA DEI DATI ESTRATTI CONTROLLO DEI DATI ESTRATTI E GENERAZIONE FILE TELEMATICO DATI DEL CONTRIBUENTE DATI SOGGETTO TENUTO ALLA COMUNICAZIONE IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Revisioni Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:2

3 Con il provvedimento 2013/94908 del 02 agosto 2013 il direttore dell Agenzia delle Entrate ha definito le modalità tecniche ed i termini relativi alla comunicazione delle operazioni rilevanti Iva (Spesometro). Soggetti obbligati Sono soggetti all obbligo di comunicazione tutti i soggetti passivi ai fini dell imposta IVA i quali effettuano operazioni rilevanti ai fini dell imposta. Oggetto della comunicazione La comunicazione è prevista per tutte le operazioni fatturate, con il solo limite di 3.600,00 per le operazioni che non hanno obbligo di fatturazione (corrispettivi e ricevute fiscali). Sono comprese nell oggetto della comunicazione le operazioni imponibili, non imponibili ed esenti. Restano, invece, escluse dall obbligo di comunicazione le seguenti operazioni: 1. importazioni; 2. esportazioni ex art. 8, comma 1, DPR 633/72, sia quelle effettuate direttamente dal cedente (lettera a), sia quelle operate dal cessionario (lettera b); 3. cessioni e prestazioni registrate o soggette a registrazione scambiate con operatori stabiliti in paesi black list (anche se inferiori a 500); 4. operazioni per le quali è obbligatoria la comunicazione all Anagrafe tributaria, ai sensi dell art. 7 del DPR 605/73 (quali ad esempio le cessione di immobili, prestazioni relative alla somministrazione di energia elettrica, gas, telefonia, contratti di assicurazione, ecc.). 5. le operazioni che sotto il profilo territoriale non risultano rilevanti in Italia (quindi le operazioni fuori campo Iva); 6. le operazioni effettuate nei confronti di soggetti non passivi Iva quando il pagamento dei corrispettivi sia avvenuto mediante carta di credito, di debito o prepagate emesse da operatori finanziari soggetti all obbligo di comunicazione; 7. le operazioni indicate nei modelli Intrastat (acquisti e cessioni intracomunitarie e prestazioni di servizio territorialmente rilevanti in base all art. 7ter DPR 633/72); 8. i passaggi interni di beni tra rami d azienda, documentati con fattura. Termini di presentazione Per le operazioni relative all anno 2015: N.B. 10 aprile 2016 per i contribuenti che eseguono liquidazioni Iva mensili; 20 aprile 2016 per gli altri soggetti La periodicità della liquidazione iva da prendere a riferimento è quella relativa all anno in cui avviene la trasmissione del modello (es. Comunicazione 2015 in base alla periodicità Iva del Esempio: soggetto mensile nel 2015 e trimestrale nel 2016: il modello spesometro relativo al 2015 deve essere inviato entro il 20/04/16) Il nuovo modello di comunicazione è polivalente e può essere utilizzato per comunicare le Operazioni di noleggio e leasing, in alternativa alla comunicazione regolata dal provvedimento del 21/11/2011. Il modello può essere utilizzato anche per la Comunicazione delle operazioni di acquisto da operatori sammarinesi (vd. Manuale apposito). Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:3

4 OPERAZIONI PRELIMINARI Anagrafica ditta Ai fini della corretta compilazione della finestra Dati del contribuente in fase di generazione del file telematico, è opportuno compilare correttamente l anagrafica ditta (1 Tabelle e Archivi C Ditte 1 Anagrafica ditta) indicando NUMERO DI TELEFONO E FAX (senza barre, spazi o altri caratteri) e l indirizzo mail della propria azienda In caso di ditta individuale (persona fisica), compilare anche la finestra Pers.fisica/giurid. Indicare il codice Istat della propria attività nella finestra Altri dati/varie Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:4

5 Anagrafica clienti/fornitori In presenza di clienti e o fornitori che sono soggetti non commerciali (enti, parrocchie, società sportive), dotati del solo codice fiscale (che normalmente inizia per 8 o per 9), occorre compilare solamente il campo Cod.Fiscale/PI estera, lasciando il campo Partita IVA Italia non valorizzato. In caso contrario, il software di controllo scarterà il file telematico generato con il messaggio Partita Iva errata o non valida. Fornitori che erogano servizi già comunicati all anagrafe tributaria I fornitori che erogano servizi che hanno già costituito oggetto di comunicazione all anagrafe tributaria (tipicamente somministrazione di energia elettrica, telefonica fissa, mobile e satellitare, servizi idrici e gas), devono essere esclusi dalla comunicazione, a tal fine, è necessario intervenire, modificando l anagrafica del fornitore in modo da evidenziare questi soggetti. Aprire l anagrafica del fornitore (es. Enel) e posizionarsi nella finestra Dati contabili e compilare il campo Cod.nostro c/o loro indicando EORI come da videata sottostante. Confermare le modifiche e procedere con l aggiornamento dei restanti fornitori di utenze. N.B Nel caso in cui il campo sia già compilato con altri dati, si dovrà intervenire manualmente per escludere il fornitore dalla comunicazione. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:5

6 Operazioni effettuate nei confronti di Condomini Normalmente le operazioni nei confronti dei condomini sono escluse dalla comunicazione, nel caso in cui, si effettuino operazioni verso condomini di importo inferiore o uguale a 258,23, è obbligatorio far rientrare queste operazioni nella comunicazione. Per individuare i condomini a cui nel corso del 2015 sono state emesse fatture per un importo inferiore a 258,23, effettuare la stampa parametrica 2113 Riepilogo fatturato a condomini (U Stampe parametriche 1 Stampe parametriche-query). Se nella stampa sono presenti clienti condomini che rientrano nella casistica di cui sopra, per fare in modo che vengano ricompresi nella comunicazione è necessario modificare l anagrafica del cliente togliendo la spunta dal campo Condominio (finestra Pers.fisica/giurid.). N.B. Dopo aver generato e consegnato il file Spesometro, al proprio consulente, rientrare nell anagrafica del cliente condominio e spuntare nuovamente il campo. Aziende che emettono corrispettivi Il nuovo adempimento ha stabilito che, nel caso in cui l azienda emetta corrispettivi e/o ricevute fiscali di importo superiore a 3.600,00 Iva compresa, nei confronti di un soggetto privato che non paga con bancomat, carte di credito o carte prepagate, tali documenti debbano essere registrati singolarmente e solamente da Gestione Prima Nota utilizzando una causale contabile apposita. In caso di emissione di scontrini e/o ricevute fiscali di importo superiore a 3.600,00, nella registrazione contabile non è possibile utilizzare il codice Cliente privato, ma è necessario inserire un anagrafica cliente specifica Inserire il nuovo cliente compilando solamente Cognome, nome e Codice fiscale Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:6

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8 Nella registrazione dei corrispettivi e/o ricevute fiscali è necessario utilizzare la causale contabile 1010 Corrispettivi > 3.600,00 N.B. Nel caso in cui il corrispettivo o la ricevuta fiscale siano emessi per un importo inferiore a 3.600,00 si devono continuare ad utilizzare le consuete modalità di registrazione (es. contabilizzazione documenti di magazzino con utilizzo del codice cliente privato , Gestione Prima Nota corrispettivi) Nel caso in cui il corrispettivo o la ricevuta fiscale siano emessi per un importo superiore a 3.600,00 ma siano incassati con Bancomat, carte di credito o carte prepagate si devono continuare ad utilizzare le consuete modalità di registrazione. Nel caso in cui si siano emessi corrispettivi e/o R.fiscali, NON INCASSATI CON BANCOMAT O CARTA DI CREDITO e di importo superiore a e non si sia provveduto alla loro registrazione con la nuova causale, è possibile intervenire manualmente nella griglia di estrazione dati (vd pag. 22 o 36) Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:8

9 Operazioni Intracee e con Paesi Black list Normalmente le operazioni Intracomunitarie sono escluse dalla comunicazione, nel caso in cui, si effettuino operazioni intracomunitarie che non devono essere comprese negli elenchi Intrastat è obbligatorio far rientrare queste operazioni nella comunicazione. Nel caso in cui nel corso dell anno 2015 si siano registrati documenti emessi o ricevuti di questo tipo per fare in modo che tali documenti vengano ricompresi nella comunicazione è necessario modificare l anagrafica del cliente/fornitore digitando la sigla PRBL nella cartella DATI CONTABILI - Cod.nostro c/o loro. Nella registrazione della fattura intracomunitaria emessa e/o ricevuta verificare di aver compilato correttamente il campo Natura operazione: Servizi Normalmente anche le operazioni con soggetti appartenenti a paesi cd. black list non devono essere incluse nella comunicazione in quanto già monitorate con la comunicazione telematica prevista dal DL 40/2010. I soggetti che nel 2015 non hanno inviato la comunicazione delle operazioni con operatori economici black list perché l ammontare complessivo di tali operazioni era inferiore a devono verificare se tra queste operazioni ne esistono alcune da comunicare in spesometro. N.B. A tal fine è consigliabile lanciare la stampa par Stampa dati per modello Black list relativa all anno 2015 ed effettuare le opportune verifiche con l ausilio del proprio consulente fiscale. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:9

10 In presenza di casi di questo tipo, per fare in modo che queste operazioni vengano ricomprese nella comunicazione è necessario modificare l anagrafica del cliente/fornitore digitando la sigla PRBL nella cartella DATI CONTABILI - Cod.nostro c/o loro. Anche ne caso in cui si emetta uno scontrino ad un soggetto privato che risiede in un paese black list l operazione deve essere estratta; a tal fine è necessario creare un anagrafica cliente apposita e compilare il campo COD.NOSTRO C/O LORO indicando PRBL. Operazioni con San Marino Dal 24/02/14 San Marino è uscito dalla lista dei paesi Black list. A seguito di tale uscita, le operazioni con San Marino, da quella data, non vengono più indicate nel modello Black list. Questo comporta che alcune operazioni con San Marino devono essere indicate nello Spesometro. In particolare: - Cessioni di beni effettuate nei confronti di operatori san marinesi, territorialmente rilevanti in Italia (se non già indicate nei modelli Intrastat); - Le prestazioni di servizio rese nei confronti di operatori san marinesi, se territorialmente rilevanti in Italia; - Le prestazioni di servizio ricevute da operatori di San Marino, territorialmente rilevanti in Italia. BUSINESS ESTRAE TUTTE QUESTE OPERAZIONI CON SAN MARINO, MA, CON L AUSILIO DEL PROPRIO CONSULENTE È POSSIBILE ESCLUDERE I DOCUMENTI CHE SI RITIENE DI NON DOVER COMUNICARE. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:10

11 ESTRAZIONE DATI: COMUNICAZIONE IN FORMA ANALITICA Concluse le operazioni preliminari è possibile procedere all estrazione dei dati, al loro controllo ed alla generazione del file telematico da consegnare al proprio consulente. N.B. 2 Contabilità 3 Elaborazioni di fine esercizio D Telematico Op.rilevanti Iva In fase di prima apertura del programma, potrebbe venire visualizzato il seguente messaggio: Cliccare Ok. In questo modo verranno importate le comunicazioni generate con le versioni antecedenti del programma. Al termine verrà visualizzato il seguente messaggio: Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:11

12 PER LO SVOLGIMENTO DI QUESTE OPERAZIONI È VIVAMENTE CONSIGLIATO AVVALERSI DELL AIUTO DEL PROPRIO CONSULENTE FISCALE. Cliccare Nuovo Descrizione: La compilazione del campo è facoltativa. Anno di riferimento: Digitare Tipo di comunicazione: Selezionare Ordinaria. Si dovrà selezionare Sostitutiva o Annullamento solo nel caso in cui si debbano sostituire o annullare file precedentemente trasmessi (In tal caso si dovranno indicare anche i numeri di protocollo della comunicazione e del documento da annullare/sostituire). Dati da comunicare: Spuntare SPESOMETRO e poi Dati analitici. Estrarre anche vendite a RSM: Lasciare spuntato se nel 2015 sono state emesse fatture per cessioni di beni nei confronti di operatori san marinesi, territorialmente rilevanti in Italia NON già comunicate nei modelli Intrastat. Togliere la spunta se le fatture emesse sono già state indicate nei modelli Intrastat. Usa arrotondamento per difetto (troncamento): Lasciare spuntato, in fase di stampa del report e di generazione del file telematico, per la visualizzazione degli importi verrà utilizzato l arrotondamento per difetto (troncamento dei decimali). Opzioni di estrazione: Spuntare SEMPRE in corrispondenza della scelta Usa le impostazioni della tabella dei codici Iva (colonna Elenchi Iva ). Le operazioni verranno estratte sulla base di quanto indicato nella colonna Elenchi Iva della Tabella Codici Iva (1-6-2) Dopo aver impostato le opzioni di estrazione è possibile cliccare Conferma. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:12

13 Verrà visualizzato il seguente messaggio: Rispondere Sì. Al termine dell estrazione verranno visualizzati i dati estratti in griglia. Possono essere gestiti fino ad un massimo di 7 quadri, a seconda della tipologia di movimenti inseriti nell anno Fatture emesse Fatture ricevute Note di variazione emesse Note di variazione ricevute Operazioni senza fattura Operazioni con soggetti non residenti Acquisti di servizi da non residenti E possibile salvare lo Spesometro su cui si sta lavorando, per poi riprenderlo in un momento successivo, cliccando Dischetto/Aggiorna. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:13

14 Per richiamare uno Spesometro già memorizzato, dalla maschera principale, cliccare Apri e digitare il codice attribuito in precedenza, o cliccare il pulsante Zoom per visualizzare tutte le elaborazioni già memorizzate. Dopo averlo selezionato, cliccare conferma per Aprire lo spesometro. I campi Partita Iva e Codice fiscale sono evidenziati in verde quando codice fiscale e partita Iva risultano corretti, in caso contrario i campi vengono evidenziati in giallo. Ai fini della corretta comunicazione dei dati clienti/fornitori nel file telematico è sufficiente che almeno uno dei dati (Partita Iva o Codice Fiscale) risulti corretto (evidenziato in verde). N.B. Si ricorda che in presenza di soggetti non commerciali (enti, parrocchie, società sportive), deve essere compilato il solo codice fiscale (che normalmente inizia con 8 con 9), mentre il campo Partita Iva NON deve mai essere compilato. Nella griglia sono presenti alcuni tasti funzione: Duplica: Permette di duplicare uno spesometro con tutti di dati in esso contenuti. Ad esempio per generare uno spesometro sostitutivo (indicando i numeri di protocollo, comunicazione e documento) Aggiungi quadro: permette di forzare l inserimento di un quadro dello spesometro anche se non risulta dalle scritture contabili (es. corrispettivi > registrati senza utilizzare la causale contabile 1010) Elimina quadro: permette di eliminare un quadro dello spesometro generato sulla base delle scritture contabili ma da non presentare (es. ho registrato corrispettivi > con la causale apposita, ma ho incassato con carta di credito) Trova Partita Iva/Codice Fiscale: permette di ricercare un particolare soggetto all interno di un quadro specifico Seleziona tutte le righe Deseleziona tutte le righe Aggiorna dati anagrafici: permette di aggiornare i campi Partita Iva e Codice fiscale dopo averli aggiornati in anagrafica clienti/fornitori senza dover estrarre nuovamente i dati, verrà visualizzato il seguente messaggio: Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:14

15 Apri Anagrafica cliente/fornitore: apre l anagrafica cliente/fornitore su cui si è posizionati per effettuare le opportune correzioni. Apri registrazionedi prima nota: apre la registrazione contabile relativa al documento su cui si è posizionati. Genera file telematico: attraverso questa funzione il programma segnala l esistenza di eventuali anomalie che porterebbero allo scarto del file telematico e permette di generare il file telematico e la stampa del modello cartaceo. Stampa brogliaccio: permette di ottenere la visualizzazione/stampa dei movimenti presenti nello spesometro; il riepilogo dei quadri compilati e relativi importi e delle eventuali righe inserite a mano. Menù Strumenti : Tramite questa funzione è possibile visualizzare/stampare in excel l elenco delle operazioni escluse dallo spesometro. Il programma estrae i dati riferiti a tutte le operazioni attive/passive rilevanti ai fini Iva che vengono esposte in quadri specifici: Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:15

16 Fatture emesse QUADRO FE Nella prima parte della griglia Riepilogo clienti/fornitori sono riassunti tutti i clienti estratti con l indicazione della partita Iva e/o del codice fiscale ed il totale Imponibile/Importo. N.B E ammessa solo la casistica di un cliente fittizio privo di Partita Iva e/o codice fiscale, se ci si avvale della possibilità di registrare cumulativamene le fatture emesse di importo inferiore a 300. Verrà evidenziato in griglia come errore, ma ai fini della procedura è corretto ed in tal caso è obbligatorio spuntare il campo Documento riepilogativo nella riga corrispondente della griglia dettaglio movimenti. Attenzione: Devono essere indicate anche le Fatture emesse in formato elettronico nei confronti della Pubblica Amministrazione, tali fatture vengono correttamente estratte. Nella griglia di Dettaglio movimenti vengono visualizzati i singoli movimenti del cliente selezionato, i campi sono tutti modificabili e, se necessario, è possibile aggiungere righe manuali. Seleziona: Spuntare per poter visualizzare la registrazione di prima nota tramite l apposito pulsante e/o eliminare documenti estratti che non devono essere comunicati; Riga ins. a mano: Spuntare nel caso in cui si debba inserire una nuova riga relativa al cliente selezionato (in questo caso tutti i campi successivi dovranno essere compilati obbligatoriamente); Doc. riepilogativo: La casella è di compilazione manuale e va spuntata da parte dei soggetti che si avvalgono della possibilità di registrare cumulativamente le fatture emesse di importo inferiore a 300, solo in corrispondenza della riga del relativo cliente fittizio. Tipo Movimento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Vendite; Tipo Documento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Fattura; Data documento: E la data del documento emesso; Data registrazione: E la data di registrazione del movimento in contabilità; Serie/N.Documento: E il numero del documento registrato in contabilità. Iva non esposta in fattura: Viene spuntato automaticamente dal programma in caso di fattura emessa con: Regime del margine (DL 41/95) Regime delle agenzie di viaggio (art. 74 ter DPR 633/72) Autofattura: Viene spuntato automaticamente nel caso in cui la Partita Iva/Codice fiscale di chi effettua la comunicazione (indicata in Anagrafica ditta) è lo stesso del cliente. Si tratta dei casi di autofatture emesse art. 17, c. 2, DPR 633/72 a fronte di operazioni territorialmente rilevanti in Italia ricevute da soggetti esteri. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:16

17 N.B. E necessario intervenire manualmente togliendo la spunta in caso di autoconsumo di beni. In questo caso, infatti, la fattura emessa per autoconsumo va indicata come una normale fattura di vendita. Noleggio/Leasing: La casella viene spuntata automaticamente dal programma nel caso in cui sia stato utilizzato un tipo bolla/ft. apposito con l indicazione specifica del tipo di noleggio/leasing effettuato (campo Prestazione), oppure se è stata compilata l apposita casella nella registrazione di prima nota (ditte che non utilizzano il modulo vendite/magazzino, ma registrano i documenti emessi da Gestione prima nota). In tutti gli altri casi il campo è di compilazione manuale e va spuntato da parte dei soggetti che svolgono attività di noleggio, locazione, leasing e che intendono effettuare la comunicazione dei dati dei relativi contratti tramite il modello Spesometro e non tramite l apposita comunicazione. In tal caso, posizionarsi sull apposito menù a tendina e selezionare uno dei seguenti valori: Imponibile/Importo: Viene visualizzato l imponibile dell operazione. Imposta: E l imposta del movimento; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile Attenzione Le fatture cointestate devono essere comunicate per ognuno dei cointestatari per l intero ammontare della fattura, quindi è necessario inserire una riga manuale per ciascun cointestatario successivo al primo (che viene già estratto); L Agenzia delle Entrate, in una nota, ha precisato che gli importi vanno indicati all unità di euro. Per le fatture con importo e/o con Iva esposta inferiore all unità di euro indicare il valore minimo di un euro. Il file di controllo del programma segnala questi importi che, per effeto del troncamento sono uguali a 0, in tali casi è possibile procedere alla cancellazione della riga utilizzando il tasto, oppureindicare nell imponibile e/o nell Iva un importo pari a 1. Non è ammessa la presenza di righe con segno (meno), ad esempio per fatture negative, in tali casi, è necessario intervenire manualmente cancellando la riga con l apposito tasto provvedere all inserimento manuale nel quadro NE Note di variazione emesse., e Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:17

18 Fatture ricevute QUADRO FR Nella prima parte della griglia Riepilogo clienti/fornitori sono riassunti tutti i fornitori estratti con l indicazione della partita Iva e del totale Imponibile/Importo. N.B E ammessa solo la casistica di fornitori fittizi privi di Partita Iva e/o codice fiscale, utilizzati per la registrazione delle schede carburanti (se il pagamento avviene con mezzi diversi da carte di credito, debito e carte prepagate) o se ci si avvale della possibilità di registrare cumulativamene le fatture ricevute di importo inferiore a 300. Verrà evidenziato in griglia come errore, ma ai fini della procedura è corretto ed in tal caso è obbligatorio spuntare il campo Documento riepilogativo nella riga corrispondente della griglia dettaglio movimenti. Nella griglia di Dettaglio movimenti vengono visualizzati i singoli movimenti del fornitore selezionato, i campi sono tutti modificabili e, se necessario, è possibile aggiungere righe manuali. Seleziona: Spuntare per poter visualizzare la registrazione di prima nota tramite l apposito pulsante e/o eliminare documenti estratti che non devono essere comunicati; Riga a mano: Spuntare nel caso in cui si debba inserire una nuova riga relativa al fornitore selezionato (in questo caso tutti i campi successivi dovranno essere compilati obbligatoriamente); Doc. riepilogativo: La casella è di compilazione manuale e va spuntata solo in corrispondenza della riga del relativo fornitore fittizio, in caso di presenza di fornitori fittizi utilizzati per la registrazione delle Schede carburanti o per la registrazione cumulativa di documenti di acquisto inferiori a 300. Tipo Movimento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Acquisti; Tipo Documento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Fattura; Data documento: E la data del documento ricevuto; Data registrazione: E la data di registrazione del movimento in contabilità; Serie/N.Documento: E il numero del documento registrato in contabilità. Iva non esposta in fattura: Viene spuntato automaticamente dal programma per le operazioni ricevute: Con Regime del margine (DL 41/95) Da soggetti che applicano il regime dei nuovi minimi. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:18

19 Reverse charge: Viene spuntato automaticamente dal programma per le operazioni ricevute con applicazione del reverse charge in base: All art. 17, c. 5 DPR 633/72 (acquisto di materiale d oro e argento) All art. 17, c. 6 DPR 633/72 (prestazioni di subappalto in edilizia; acquisto di telefoni cellulari, acquisto di componenti pc) All art. 74, c. 7 e 8 DPR 633/72 (acquisto di rottami ferrosi e non) Autofattura: Viene spuntato automaticamente nel caso in cui la Partita Iva/Codice fiscale di chi effettua la comunicazione (indicata in Anagrafica ditta) è lo stesso del fornitore. Si tratta dei casi di: Autofatture emesse per operazioni ex art. 7-bis e 7-ter DPR 633/72 in mancanza degli elementi identificativi del fornitore non residente; Acquisti da imprenditore agricolo esonerato dall emissione della fattura; Acquisti per i quali il cessionario o committente obbligato alla comunicazione, non avendo ricevuto la fattura da parte del fornitore, o avendola ricevuta per un importo inferiore a quello reale, regolarizza con l emissione di autofattura o di fattura integrativa e con il versamento della relativa imposta ai senti dell art. 6, c. 8 DL 471/97 e dell art. 46, c. 5 del DL 331/93. N.B. Se nella prima griglia Riepilogo clienti/fornitori è presente la propria anagrafica e relativa partita Iva, ma non si rientra nelle casistiche di cui sopra, è sufficiente selezionare la riga del fornitore e cancellarla. Imponibile/Importo: Viene visualizzato l imponibile dell operazione. Imposta: E l imposta del movimento; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile Attenzione L Agenzia delle Entrate, in una nota, ha precisato che gli importi vanno indicati all unità di euro. Per le fatture con importo e/o con Iva esposta inferiore all unità di euro indicare il valore minimo di un euro. Il file di controllo del programma segnala questi importi che, per effeto del troncamento sono uguali a 0, in tali casi è possibile procedere alla cancellazione della riga utilizzando il tasto, oppureindicare nell imponibile e/o nell Iva un importo pari a 1. Non è ammessa la presenza di righe con segno (meno), ad esempio per fatture negative, in tali casi, è necessario intervenire manualmente cancellando la riga con l apposito tasto provvedere all inserimento manuale nel quadro NR Note di variazione ricevute., e Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:19

20 Note di variazione emesse (note di credito e note di debito) QUADRO NE Nella prima parte della griglia Riepilogo clienti/fornitori sono riassunti tutti i clienti estratti con l indicazione della partita Iva e/o del codice fiscale, il totale Imponibile/Importo ed il totale Imposta. Nella griglia di Dettaglio movimenti vengono visualizzati i singoli movimenti del cliente selezionato, i campi sono tutti modificabili e, se necessario, è possibile aggiungere righe manuali. Seleziona: Spuntare per poter visualizzare la registrazione di prima nota tramite l apposito pulsante e/o eliminare documenti estratti che non devono essere comunicati; Riga a mano: Spuntare nel caso in cui si debba inserire una nuova riga relativa al cliente selezionato (in questo caso tutti i campi successivi dovranno essere compilati obbligatoriamente); Tipo Movimento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Vendite; Tipo Documento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Nota di credito; Data documento: E la data del documento emesso; Data registrazione: E la data di registrazione del movimento in contabilità; Serie/N.Documento: E il numero del documento registrato in contabilità. Imponibile/Importo: Viene visualizzato l imponibile dell operazione. Imposta: E l imposta del movimento; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile. N.B. Nel caso in cui nei quadri precedenti siano presenti fatture con importi negativi, è necessario cancellare le relative righe ed inserirle manualmente nel presente quadro. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:20

21 Note di variazione ricevute (note di credito e note di debito) QUADRO NR Nella prima parte della griglia Riepilogo clienti/fornitori sono riassunti tutti i fornitori estratti con l indicazione della partita Iva, del totale Imponibile/Importo e del totale Imposta. Nella griglia di Dettaglio movimenti vengono visualizzati i singoli movimenti del fornitore selezionato, i campi sono tutti modificabili e, se necessario, è possibile aggiungere righe manuali. Seleziona: Spuntare per poter visualizzare la registrazione di prima nota tramite l apposito pulsante e/o eliminare documenti estratti che non devono essere comunicati; Riga a mano: Spuntare nel caso in cui si debba inserire una nuova riga relativa al fornitore selezionato (in questo caso tutti i campi successivi dovranno essere compilati obbligatoriamente); Tipo Movimento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Acquisti; Tipo Documento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Nota di credito; Data documento: E la data del documento emesso; Data registrazione: E la data di registrazione del movimento in contabilità; Serie/N.Documento: E il numero del documento registrato in contabilità. Imponibile/Importo: Viene visualizzato l imponibile dell operazione. Imposta: E l imposta del movimento; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile. N.B. Nel caso in cui nei quadri precedenti siano presenti fatture con importi negativi, è necessario cancellare le relative righe ed inserirle manualmente nel presente quadro. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:21

22 Operazioni senza fattura - QUADRO DF Il quadro è riservato alla comunicazione delle operazioni di importo superiore a 3.600,00, senza emissione di fattura (scontrino e/o ricevuta fiscale), effettuate nei confronti di soggetti privati e incassati con mezzi diversi da Bancomat, carte di credito e altre carte pre-pagate. Nella prima parte della griglia Riepilogo clienti/fornitori sono riassunti tutti i clienti estratti con l indicazione del codice fiscali e del totale Imponibile/Importo. Nella griglia di Dettaglio movimenti vengono visualizzati i singoli movimenti del cliente selezionato, i campi sono tutti modificabili e, se necessario, è possibile aggiungere righe manuali. Seleziona: Spuntare per poter visualizzare la registrazione di prima nota tramite l apposito pulsante e/o eliminare documenti estratti che non devono essere comunicati; Riga a mano: Spuntare nel caso in cui si debba inserire una nuova riga relativa al cliente selezionato (in questo caso tutti i campi successivi dovranno essere compilati obbligatoriamente); Tipo Movimento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Corrispettivi; Tipo Documento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Corrispettivi; Data documento: E la data del documento emesso; Data registrazione: E la data di registrazione del movimento in contabilità; Serie/N.Documento: Nel quadro DF Operazioni senza fattura quesio campi non sono rilevanti; Noleggio/Leasing: La casella viene spuntata automaticamente dal programma nel caso in cui sia stato utilizzato un tipo bolla/ft. apposito con l indicazione specifica del tipo di noleggio/leasing effettuato (campo Prestazione), oppure se è stata compilata l apposita casella nella registrazione di prima nota (ditte che non utilizzano il modulo vendite/magazzino, ma registrano i documenti emessi da Gestione prima nota). In tutti gli altri casi il campo è di compilazione manuale e va spuntato da parte dei soggetti che svolgono attività di noleggio, locazione, leasing e che intendono effettuare la comunicazione dei dati dei relativi contratti tramite il modello Spesometro e non tramite l apposita comunicazione. In tal caso, posizionarsi sull apposito menù a tendina e selezionare uno dei seguenti valori: Imponibile/Importo: Viene visualizzato il totale (Iva compresa) dell operazione. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:22

23 Corrispettivi e r.fiscali emesse di importo superiore a Nel caso in cui siano stati emessi corrispettivi e/o ricevute fiscali di importo superiore a 3.600, incassati con mezzi diversi da Bancomat, carte di credito e altre carte pre-pagate e non sia stata utilizzata la nuova causale contabile 1010, tali movimenti non vengono estratti dalla procedura, tuttavia è possibile intervenire manualmente nella griglia di estrazione dati. Inserire il nuovo cliente in Anagrafica clienti/fornitori ditta compilando solo i campi Cognome, Nome e Codice fiscale. In Gestione spesometro, cliccare il pulsante Inserisci quadro. Nella finestra successiva, selezionare Operazioni senza fattura e cliccare Conferma. In automatico, verrà visualizzato lo Zoom clienti/fornitori già posizionato su Clienti. Ricercare e selezionare il cliente appena inserito. Posizionarsi nella griglia Dettaglio movimenti e compilare i campi: Tipo movim. e Tipo documento: Selezionare Corrispettivi dal menù a tendina; Data documento: Digitare la data di emissione del corrispettivo e/o della R.fiscale; Data registrazione: Digitare la data di registrazione del corrispettivo e/o della R.fiscale; Importo o imponibile: Digitare l importo totale dello scontrino e/o della Ricevuta fiscale Iva compresa. Confermare l inserimento del movimento con il pulsante altri corrispettivi/r.fiscali superiori a 3.600,00. e proseguire con l inserimento manuale degli Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:23

24 Al termine, il programma provvederà ad aggiornare il campo Importo o imponibile di ciascun cliente nella griglia Riepilogo clienti/fornitori. N.B Il campo Noleggio/leasing va compilato da parte dei soggetti che svolgono attività di noleggio, locazione, leasing e che intendono effettuare la comunicazione dei dati dei relativi contratti tramite il modello Spesometro e non tramite l apposita comunicazione. In tal caso, posizionarsi sull apposito menù a tendina e selezionare uno dei seguenti valori: Operazioni con soggetti non residenti QUADRO FN Tenuto conto delle esclusioni oggettive previste per il modello Spesometro (esportazioni, operazioni comunitarie e operazioni fuori campo Iva), in questo quadro sono da indicare, ad esempio, le operazioni (cessioni di beni e prestazioni di servizio) territorialmente rilevanti in Italia effettuate nei confronti di soggetti esteri. Nella prima parte della griglia Riepilogo clienti/fornitori sono riassunti tutti i clienti estratti con l indicazione del totale Imponibile/Importo e dell Imposta. I campi anagrafici obbligatori sono: Cliente Persona fisica: Cliente Persona giuridica: Cognome Nome Data di nascita Comune/Stato estero di nascita Provincia Codice Stato estero del domicilio. Denominazione/Ragione sociale Città estera della sede legale Codice Stato estero della sede legale Indirizzo estero della sede legale. Nel caso in cui uno o più di questi dati fossero mancanti, è possibile aprire l anagrafica cliente con l apposito pulsante ed aggiornare i dati mancanti. Nella griglia di Dettaglio movimenti vengono visualizzati i singoli movimenti del cliente selezionato, i campi sono tutti modificabili e, se necessario, è possibile aggiungere righe manuali. Seleziona: Spuntare per poter visualizzare la registrazione di prima nota tramite l apposito pulsante e/o eliminare documenti estratti che non devono essere comunicati; Riga a mano: Spuntare nel caso in cui si debba inserire una nuova riga relativa al cliente selezionato (in questo caso tutti i campi successivi dovranno essere compilati obbligatoriamente); Tipo Movimento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Vendite; Tipo Documento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Fattura; Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:24

25 Data documento: E la data del documento emesso; Data registrazione: E la data di registrazione del movimento in contabilità; Serie/N.Documento: E il numero del documento registrato in contabilità. Noleggio/Leasing: La casella viene spuntata automaticamente dal programma nel caso in cui sia stato utilizzato un tipo bolla/ft. apposito con l indicazione specifica del tipo di noleggio/leasing effettuato (campo Prestazione), oppure se è stata compilata l apposita casella nella registrazione di prima nota (ditte che non utilizzano il modulo vendite/magazzino, ma registrano i documenti emessi da Gestione prima nota). In tutti gli altri casi il campo è di compilazione manuale e va spuntato da parte dei soggetti che svolgono attività di noleggio, locazione, leasing e che intendono effettuare la comunicazione dei dati dei relativi contratti tramite il modello Spesometro e non tramite l apposita comunicazione. In tal caso, posizionarsi sull apposito menù a tendina e selezionare uno dei seguenti valori: Imponibile/Importo: Viene visualizzato l imponibile dell operazione. Imposta: E l imposta del movimento; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:25

26 Acquisti di servizi da non residenti QUADRO SE Il quadro è destinato alla comunicazione di: prestazioni di servizi ricevute art. 7ter/633 con prestatore extraue; prestazioni di servizio ricevute territorialmente rilevanti in italia diverse da art. 7ter/633 con prestatore estero; Cessione di beni rilevante in Italia da fornitore Ue o Extra Ue. Nella prima parte della griglia Riepilogo clienti/fornitori sono riassunti tutti i fornitori estratti con l indicazione del totale Imponibile/Importo e dell Imposta. I campi anagrafici obbligatori sono: Fornitore Persona fisica: Fornitore Persona giuridica: Cognome Nome Data di nascita Comune/Stato estero di nascita Provincia Codice Stato estero del domicilio. Denominazione/Ragione sociale Città estera della sede legale Codice Stato estero della sede legale Indirizzo estero della sede legale. Nella griglia di Dettaglio movimenti vengono visualizzati i singoli movimenti del fornitore selezionato, i campi sono tutti modificabili e, se necessario, è possibile aggiungere righe manuali. Seleziona: Spuntare per poter visualizzare la registrazione di prima nota tramite l apposito pulsante e/o eliminare documenti estratti che non devono essere comunicati; Riga a mano: Spuntare nel caso in cui si debba inserire una nuova riga relativa al fornitore selezionato (in questo caso tutti i campi successivi dovranno essere compilati obbligatoriamente); Tipo Movimento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Acquisti; Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:26

27 Tipo Documento: In modalità di estrazione Analitica, il campo viene sempre compilato con Fattura; Data documento: E la data del documento ricevuto; Data registrazione: E la data di registrazione del movimento in contabilità; Serie/N.Documento: E il numero del documento registrato in contabilità. Imponibile/Importo: Viene visualizzato l imponibile dell operazione. Imposta: E l imposta del movimento; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile ATTENZIONE: Nel caso in cui non si conoscano i dati del fornitore estero, è possibile indicare manualmente l autofattura nel Quadro FE (fatture emesse) e nel quadro FR (fatture ricevute) TABELLA DI RACCORDO DELLE OPERAZIONI PASSIVE ESTERE RELATIVE ALLA PRESTAZIONI DI SERVIZIO RICEVUTE Tipo operazione Prestazione di servizio ricevuta art.7ter/633 con prestatore soggetto passivo UE Non si indica Modalità analitica Prestazione di servizio ricevuta art. 7ter/633 con prestatore Extra Ue Quadro SE se si conoscono i dati del fornitore Quadri FE e FR se non si conoscono i dati del fornitore Prestazioni di servizio ricevuta territorialmente rilevanti in Italia diversi da art.7ter/633 con prestatore estero Quadro SE se si conoscono i dati del fornitore Quadri FE e FR se non si conoscono i dati del fornitore Prestazione di servizio ricevuta non territorialmente rilevante i Italia diverse da art. 7ter/633 Non si indica Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:27

28 ESTRAZIONE DATI: COMUNICAZIONE IN FORMA AGGREGATA Concluse le operazioni preliminari è possibile procedere all estrazione dei dati, al loro controllo ed alla generazione del file telematico da consegnare al proprio consulente. N.B. N.B. In presenza di operazioni di noleggio o leasing l esposizione in forma aggregata è consentita per le operazioni relative a contratti di noleggio o leasing se relative alla stessa tipologia di bene noleggiato o locato 2 Contabilità 3 Elaborazioni di fine esercizio D Telematico Op.rilevanti Iva In fase di prima apertura del programma, potrebbe venire visualizzato il seguente messaggio: Cliccare Ok. In questo modo verranno importate le comunicazioni generate con le versioni antecedenti del programma. Al termine verrà visualizzato il seguente messaggio: Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:28

29 PER LO SVOLGIMENTO DI QUESTE OPERAZIONI È VIVAMENTE CONSIGLIATO AVVALERSI DELL AIUTO DEL PROPRIO CONSULENTE FISCALE. Cliccare Nuovo Descrizione: La compilazione del campo è facoltativa. Anno di riferimento: Digitare 2015 Tipo di comunicazione: Selezionare Ordinaria. Si dovrà selezionare Sostitutiva o Annullamento solo nel caso in cui si debbano sostituire o annullare file precedentemente trasmessi (In tal caso si dovranno indicare anche i numeri di protocollo della comunicazione e del documento da annullare/sostituire). Dati da comunicare: Spuntare SPESOMETRO e poi Dati aggregati. Estrarre anche vendite a RSM: Lasciare spuntato se nel 2015 sono state emesse fatture per cessioni di beni nei confronti di operatori san marinesi, territorialmente rilevanti in Italia NON già comunicate nei modelli Intrastat. Togliere la spunta se le fatture emesse sono già state indicate nei modelli Intrastat. Usa arrotondamento per difetto (troncamento): Lasciare spuntato, in fase di stampa del report e di generazione del file telematico, per la visualizzazione degli importi verrà utilizzato l arrotondamento per difetto (troncamento dei decimali). Opzioni di estrazione: Spuntare SEMPRE in corrispondenza della scelta Usa le impostazioni della tabella dei codici Iva (colonna Elenchi Iva ). Le operazioni verranno estratte sulla base di quanto indicato nella colonna Elenchi Iva della Tabella Codici Iva (1-6-2) Dopo aver impostato le opzioni di estrazione è possibile cliccare Conferma. Verrà visualizzato il seguente messaggio: Rispondere Sì. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:29

30 Al termine dell estrazione verranno visualizzati i dati estratti in griglia. Possono essere gestiti fino ad un massimo di 3 quadri, a seconda della tipologia di movimenti inseriti nell anno Operazioni documentate da fatttura esposte in forma aggregata. Operazioni senza fatture esposte in forma aggregata. Operazioni con soggetti aventi sede residenza o domicilio in paesi con fiscalità privilegiata Operazioni con soggetti non residenti in forma aggregata Acquisti di servizi da non residenti in forma aggregata. E possibile salvare lo Spesometro su cui si sta lavorando, per poi riprenderlo in un momento successivo, cliccando Dischetto/Aggiorna. Per richiamare uno Spesometro già memorizzato, dalla maschera principale, cliccare Apri e digitare il codice attribuito in precedenza, o cliccare il pulsante Zoom per visualizzare tutte le elaborazioni già memorizzate. Dopo averlo selezionato, cliccare conferma per Aprire lo spesometro. I campi Partita Iva e Codice fiscale sono evidenziati in verde quando codice fiscale e partita Iva risultano corretti, in caso contrario i campi vengono evidenziati in giallo. Ai fini della corretta comunicazione dei dati clienti/fornitori nel file telematico è sufficiente che almeno uno dei dati (Partita Iva o Codice Fiscale) risulti corretto (evidenziato in verde). Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:30

31 N.B. Si ricorda che in presenza di soggetti non commerciali (enti, parrocchie, società sportive), deve essere compilato il solo codice fiscale (che normalmente inizia con 8 con 9), mentre il campo Partita Iva NON deve mai essere compilato. Nella griglia sono presenti alcuni tasti funzione: Duplica: Permette di duplicare uno spesometro con tutti di dati in esso contenuti. Ad esempio per generare uno spesometro sostitutivo (indicando i numeri di protocollo, comunicazione e documento) Aggiungi quadro: permette di forzare l inserimento di un quadro dello spesometro anche se non risulta dalle scritture contabili (es. corrispettivi > registrati senza utilizzare la causale contabile 1010) Elimina quadro: permette di eliminare un quadro dello spesometro generato sulla base delle scritture contabili ma da non presentare (es. ho registrato corrispettivi > con la causale apposita, ma ho incassato con carta di credito) Trova Partita Iva/Codice Fiscale: permette di ricercare un particolare soggetto all interno di un quadro specifico Seleziona tutte le righe Deseleziona tutte le righe Aggiorna dati anagrafici: permette di aggiornare i campi Partita Iva e Codice fiscale dopo averli aggiornati in anagrafica clienti/fornitori senza dover estrarre nuovamente i dati, verrà visualizzato il seguente messaggio: Apri Anagrafica cliente/fornitore: apre l anagrafica cliente/fornitore su cui si è posizionati per effettuare le opportune correzioni. Apri registrazionedi prima nota: apre la registrazione contabile relativa al documento su cui si è posizionati. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:31

32 Genera file telematico: attraverso questa funzione il programma segnala l esistenza di eventuali anomalie che porterebbero allo scarto del file telematico e permette di generare il file telematico e la stampa del modello cartaceo. Stampa brogliaccio: permette di ottenere la visualizzazione/stampa dei movimenti presenti nello spesometro; il riepilogo dei quadri compilati e relativi importi e delle eventuali righe inserite a mano. Menù Strumenti : L agenzia delle Entrate non accetta i valori a 0 (zero) in Imponibile e Imposta, il comportamento di default di Business, è quello di non conteggiare le fatture a 0 (zero) nel totale delle operazioni attive e passive. Spuntando il comando, le fatture con tutti gli importi a 0 (zero), vengono contaggiate nei totali: - Operazioni attive: Fatture emesse, note di credito ricevute, note di debito emesse e corrispettivi; - Operazioni passive: Fatture ricevute, note di credito emesse e note di debito ricevute. : Tramite questa funzione è possibile visualizzare/stampare in excel l elenco delle operazioni escluse dallo spesometro. Il programma estrae i dati riferiti a tutte le operazioni attive/passive rilevanti ai fini Iva che vengono esposte in quadri specifici: Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:32

33 Operazioni documentate da fattura esposte in forma aggregata QUADRO FA Nella prima parte della griglia Riepilogo clienti/fornitori sono riassunti tutti i clienti ed i fornitori estratti con l indicazione della partita Iva e/o del codice fiscale. Per le operazioni attive vengono esposti il totale Imponibile/Importo e imposta delle operazioni imponibili, non imponibili ed esenti, il totale delle operazioni con Iva non esposta, il totale Imponibile e imposta delle note di variazione attive (note di accredito e note di addebito emesse) ed il numero delle operazioni. Attenzione: Devono essere indicate anche le Fatture emesse in formato elettronico nei confronti della Pubblica Amministrazione, tali fatture vengono correttamente estratte. Per le operazioni passive vengono esposti il totale Imponibile/Importo e imposta delle operazioni imponibili, non imponibili ed esenti, il totale delle operazioni con Iva non esposta, il totale Imponibile e imposta delle note di variazione passive (note di accredito e note di addebito ricevute) ed il numero delle operazioni. N.B Attenzione: E ammessa solo la casistica di clienti/fornitori fittizi privi di Partita Iva e/o codice fiscale, se ci si avvale della possibilità di registrare cumulativamene le fatture emesse e/o ricevute di importo inferiore a 300 oppure per la registrazione delle schede carburanti (se il pagamento avviene con mezzi diversi da carte di credito, debito e carte prepagate). Verranno evidenziati in griglia come errori, ma ai fini della procedura sono corretti ed in tali casi è obbligatorio spuntare il campo Documento riepilogativo nelle righe corrispondenti della griglia dettaglio movimenti. la comunicazione prevede che per ogni codice fiscale/p.iva vengano comunicate il totale delle operazioni attive ed il totale delle operazioni passive. L estrazione dei dati aggregati provvede già ad effettuare il raggruppamento dei conti per Codice fiscale/p.iva, nel campo Conto C/F viene visualizzato tale valore e vengono quindi totalizzati i documenti per conto C/F distinti tra operazioni attive e operazioni passive. Ciò significa che nel caso in cui un soggetto sia contemporaneamente cliente e fornitore, nel riepilogo clienti/fornitori, verrà raggruppato e visualizzato come un unica riga, nel dettaglio movimenti, invece si potranno visualizzare tutte le singole operazioni sia come cliente che come fornitore. Nella griglia di Dettaglio movimenti vengono visualizzati i singoli movimenti del cliente/fornitore selezionato, i campi sono tutti modificabili e, se necessario, è possibile aggiungere righe manuali. CAMPI COMUNI: Seleziona: Spuntare per poter visualizzare la registrazione di prima nota tramite l apposito pulsante e/o eliminare documenti estratti che non devono essere comunicati; Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:33

34 Riga a mano: Spuntare nel caso in cui si debba inserire una nuova riga relativa al cliente/fornitore selezionato (in questo caso tutti i campi successivi dovranno essere compilati obbligatoriamente); Tipo Movimento: In modalità di estrazione Aggregata, il campo viene in base al registro Iva indicato nella registrazione contabile; Tipo Documento: In modalità di estrazione Aggregata, il campo viene compilato con Fattura/Nota di accredito/nota di addebito in base alla tipologia di documento emesso/ricevuto; Data documento: E la data del documento emesso/ricevuto; Data registrazione: E la data di registrazione del movimento in contabilità; Serie/N.Documento: E il numero del documento emesso/ricevuto registrato in contabilità; Doc. riepilogativo: La casella è di compilazione manuale e va spuntata da parte dei soggetti che si avvalgono della possibilità di registrare cumulativamente le fatture emesse/ricevute di importo inferiore a 300 o per la registrazione delle schede carburanti, solo in corrispondenza delle righe del relativo cliente/fornitore fittizio. OPERAZIONI ATTIVE: Noleggio/Leasing: La casella viene spuntata automaticamente dal programma nel caso in cui sia stato utilizzato un tipo bolla/ft. apposito con l indicazione specifica del tipo di noleggio/leasing effettuato (campo Prestazione), oppure se è stata compilata l apposita casella nella registrazione di prima nota (ditte che non utilizzano il modulo vendite/magazzino, ma registrano i documenti emessi da Gestione prima nota). In tutti gli altri casi il campo è di compilazione manuale e va spuntato da parte dei soggetti che svolgono attività di noleggio, locazione, leasing e che intendono effettuare la comunicazione dei dati dei relativi contratti tramite il modello Spesometro e non tramite l apposita comunicazione. In tal caso, posizionarsi sull apposito menù a tendina e selezionare uno dei seguenti valori: Imponibile/Importo: Viene visualizzato l imponibile dell operazione. Imposta: E l imposta del movimento; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile. Op.Iva non esp./op.non soggette merci BL: Viene compilato automaticamente dal programma in caso di fattura emessa con: Regime del margine (DL 41/95) Regime delle agenzie di viaggio (art. 74 ter DPR 633/72) Impon. note variaz. attive: Viene visualizzato l imponibile della nota di debito emessa/nota di credito ricevuta; Imposta note variaz. att.: E l imposta della nota di debito emessa/nota di credito ricevuta; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:34

35 Attenzione Le fatture cointestate devono essere comunicate per ognuno dei cointestatari per l intero ammontare della fattura, quindi è necessario inserire una riga manuale per ciascun cointestatario successivo al primo (che viene già estratto); L Agenzia delle Entrate, in una nota, ha precisato che gli importi vanno indicati all unità di euro. Per le fatture con importo e/o con Iva esposta inferiore all unità di euro indicare il valore minimo di un euro. Il file di controllo del programma segnala questi importi che, per effeto del troncamento sono uguali a 0, in tali casi è possibile procedere alla cancellazione della riga utilizzando il tasto, oppure indicare nell imponibile e/o nell Iva un importo pari a 1. Non è consentita la comunicazione di importi negativi, in caso di estrazione aggregata, le fatture inserite con segno (meno), vengono considerate in diminuzione delle altre fatture. Nel caso in cui per effetto di queste fatture negative, il totale cliente/fornitore divenga negativo, è necessario modificare le righe delle fatture negative e imputare gli impori alla sezione corretta. OPERAZIONI PASSIVE: Impon.op.pass. aggr.: Viene visualizzato l imponibile dell operazione. Imposta op. pass. aggr: E l imposta del movimento; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile. Op.Iva non esp./op.non soggette merci BL: Viene compilato automaticamente dal programma in caso di fattura ricevuta: Con Regime del margine (DL 41/95); Da soggetti che applicano il regime dei nuovi minimi. Impon. note variaz. pass.: Viene visualizzato l imponibile della nota di credito/debito ricevuta; Imposta note variaz. pass.: E l imposta della nota di credito/debito ricevuta; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile Attenzione L Agenzia delle Entrate, in una nota, ha precisato che gli importi vanno indicati all unità di euro. Per le fatture con importo e/o con Iva esposta inferiore all unità di euro indicare il valore minimo di un euro. Il file di controllo del programma segnala questi importi che, per effeto del troncamento sono uguali a 0, in tali casi è possibile procedere alla cancellazione della riga utilizzando il tasto, oppure indicare nell imponibile e/o nell Iva un importo pari a 1. Non è consentita la comunicazione di importi negativi, in caso di estrazione aggregata, le fatture inserite con segno (meno), vengono considerate in diminuzione delle altre fatture. Nel caso in cui per effetto di queste fatture negative, il totale cliente/fornitore divenga negativo, è necessario modificare le righe delle fatture negative e imputare gli impori alla sezione corretta. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:35

36 Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata QUADRO SA Il quadro è riservato alla comunicazione delle operazioni di importo superiore a 3.600,00, senza emissione di fattura (scontrino e/o ricevuta fiscale), effettuate nei confronti di soggetti privati e incassati con mezzi diversi da Bancomat, carte di credito e altre carte pre-pagate. Nella prima parte della griglia Riepilogo clienti/fornitori sono riassunti tutti i clienti estratti con l indicazione del codice fiscale, il totale Imponibile/Importo ed il numero delle operazioni. Nella griglia di Dettaglio movimenti vengono visualizzati i singoli movimenti del cliente selezionato, i campi sono tutti modificabili e, se necessario, è possibile aggiungere righe manuali. Seleziona: Spuntare per poter visualizzare la registrazione di prima nota tramite l apposito pulsante e/o eliminare documenti estratti che non devono essere comunicati; Riga a mano: Spuntare nel caso in cui si debba inserire una nuova riga relativa al cliente selezionato (in questo caso tutti i campi successivi dovranno essere compilati obbligatoriamente); Tipo Movimento: In modalità di estrazione Aggregata, il campo deve essere compilato con Corrispettivi; Tipo Documento: In modalità di estrazione Aggregata deve essere sempre compilato con Corrispettivi; Data documento: E la data del documento emesso; Data registrazione: E la data di registrazione del movimento in contabilità; Serie/N.Documento: Nel quadro SA Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata questo campo non è rilevante; Noleggio/Leasing: La casella viene spuntata automaticamente dal programma nel caso in cui sia stato utilizzato un tipo bolla/ft. apposito con l indicazione specifica del tipo di noleggio/leasing effettuato (campo Prestazione), oppure se è stata compilata l apposita casella nella registrazione di prima nota (ditte che non utilizzano il modulo vendite/magazzino, ma registrano i documenti emessi da Gestione prima nota). In tutti gli altri casi il campo è di compilazione manuale e va spuntato da parte dei soggetti che svolgono attività di noleggio, locazione, leasing e che intendono effettuare la comunicazione dei dati dei relativi contratti tramite il modello Spesometro e non tramite l apposita comunicazione. In tal caso, posizionarsi sull apposito menù a tendina e selezionare uno dei seguenti valori: Imponibile/Importo: Viene visualizzato il totale (Iva compresa) dell operazione. Doc. riepilogativo: Nel quadro SA Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata questo campo non è rilevante. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:36

37 Corrispettivi e r.fiscali emesse di importo superiore a Nel caso in cui siano stati emessi corrispettivi e/o ricevute fiscali di importo superiore a 3.600, incassati con mezzi diversi da Bancomat, carte di credito e altre carte pre-pagate e non sia stata utilizzata la nuova causale contabile 1010, tali movimenti non vengono estratti dalla procedura, tuttavia è possibile intervenire manualmente nella griglia di estrazione dati. Inserire il nuovo cliente in Anagrafica clienti/fornitori ditta compilando solo i campi Cognome, Nome e Codice fiscale. In Gestione spesometro, cliccare il pulsante Inserisci quadro. Nella finestra successiva, selezionare Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata e cliccare Conferma. In automatico, verrà visualizzato lo Zoom clienti/fornitori già posizionato su Clienti. Ricercare e selezionare il cliente appena inserito. Posizionarsi nella griglia Dettaglio movimenti e compilare i campi: Tipo movim. e Tipo documento: Selezionare Corrispettivi dal menù a tendina; Data documento: Digitare la data di emissione del corrispettivo e/o della R.fiscale; Data registrazione: Digitare la data di registrazione del corrispettivo e/o della R.fiscale; Importo o imponibile: Digitare l importo totale dello scontrino e/o della Ricevuta fiscale Iva compresa. Confermare l inserimento del movimento con il pulsante e proseguire con l inserimento manuale degli altri corrispettivi/r.fiscali superiori a 3.600,00. Al termine, il programma provvederà ad aggiornare il campo Importo o imponibile di ciascun cliente nella griglia Riepilogo clienti/fornitori. N.B Il campo Noleggio/leasing va compilato da parte dei soggetti che svolgono attività di noleggio, locazione, leasing e che intendono effettuare la comunicazione dei dati dei relativi contratti tramite il modello Spesometro e non tramite l apposita comunicazione. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:37

38 In tal caso, posizionarsi sull apposito menù a tendina e selezionare uno dei seguenti valori: Operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi con fiscalità privilegiata operazioni con soggetti non residenti in forma aggregata acquisti di servizi da non residenti in forma aggregata QUADRO BL Tenuto conto delle esclusioni oggettive previste per il modello Spesometro (importazioni, esportazioni, operazioni comunitarie e operazioni fuori campo Iva), in questo quadro sono da indicare, ad esempio, le operazioni (cessioni di beni e prestazioni di servizio) territorialmente rilevanti in Italia effettuate nei confronti di soggetti esteri; le prestazioni di servizio ricevute art. 7ter/633 con prestatore Extra Ue e le prestazioni di servizio ricevute territorialmente rilevanti in Italia diverse da art. 7ter/633 con prestatore estero. N.B Non è possibile utilizzare il modulo per la comunicazione delle operazioni con soggetti Black list, è necessario estrarre tali operazioni lanciando la stampa par Stampa dati per modello black list e inviare i dati estratti al proprio consulente per la generazione di un apposito file telematico. Nella prima parte della griglia Riepilogo clienti/fornitori sono riassunti tutti i clienti/fornitori estratti con l indicazione del totale Imponibile/Importo, dell Imposta ed il numero delle operazioni. I campi anagrafici obbligatori sono: Cliente/fornitore Persona fisica: Cliente/fornitore Persona giuridica: Cognome Nome Data di nascita Comune/Stato estero di nascita Provincia Codice Stato estero del domicilio. Denominazione/Ragione sociale Città estera della sede legale Codice Stato estero della sede legale Indirizzo estero della sede legale. Nel caso in cui uno o più di questi dati fossero mancanti, è possibile aprire l anagrafica cliente/fornitore con l apposito pulsante ed aggiornare i dati mancanti. Op.Black list: viene compilato automaticamente del programma in base al tipo di registrazione contabile con i seguenti valori Con soggetti non residenti Acquisti di servizi da non residenti. Il valore viene replicato automaticamente in corrispondenza di ciascuna riga del Dettaglio movimenti, al campo Tipo operazione. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:38

39 Nella griglia di Dettaglio movimenti vengono visualizzati i singoli movimenti del cliente/fornitore selezionato, i campi sono tutti modificabili e, se necessario, è possibile aggiungere righe manuali. CAMPI COMUNI: Seleziona: Spuntare per poter visualizzare la registrazione di prima nota tramite l apposito pulsante e/o eliminare documenti estratti che non devono essere comunicati; Riga a mano: Spuntare nel caso in cui si debba inserire una nuova riga relativa al cliente/fornitore selezionato (in questo caso tutti i campi successivi dovranno essere compilati obbligatoriamente); Tipo Movimento: In modalità di estrazione Aggregata, il campo viene in base al registro Iva indicato nella registrazione contabile; Tipo Documento: In modalità di estrazione Aggregata, il campo viene compilato con Fattura/Nota di accredito/nota di addebito in base alla tipologia di documento emesso/ricevuto; Data documento: E la data del documento emesso/ricevuto; Data registrazione: E la data di registrazione del movimento in contabilità; Serie/N.Documento: E il numero del documento emesso/ricevuto registrato in contabilità. OPERAZIONI ATTIVE: Imponibile/Importo: Viene visualizzato l imponibile dell operazione. Imposta: E l imposta del movimento; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile. Op.Iva non esp./op. non sogg. merci BL/Imp. Prest servizi: Si tratta di campi specifici della comunicazione delle operazioni con soggetti Black list (non gestiti) Impon. note variaz. attive: Viene visualizzato l imponibile della nota di credito/debito emessa; Imposta note variaz. att.: E l imposta della nota di credito/debito emessa; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile Attenzione Le fatture cointestate devono essere comunicate per ognuno dei cointestatari per l intero ammontare della fattura, quindi è necessario inserire una riga manuale per ciascun cointestatario successivo al primo (che viene già estratto); L Agenzia delle Entrate, in una nota, ha precisato che gli importi vanno indicati all unità di euro. Per le fatture con importo e/o con Iva esposta inferiore all unità di euro indicare il valore minimo di un euro. Il file di controllo del programma segnala questi importi che, per effeto del troncamento sono uguali a 0, in tali casi è possibile procedere alla cancellazione della riga utilizzando il tasto, oppureindicare nell imponibile e/o nell Iva un importo pari a 1. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:39

40 OPERAZIONI PASSIVE: Impon.op.pass. aggr.: Viene visualizzato l imponibile dell operazione. Imposta op. pass. aggr: E l imposta del movimento; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile. Op.Iva non esp./op. non sogg. merci BL: Si tratta di campi specifici della comunicazione delle operazioni con soggetti Black list (non gestiti) Impon. note variaz. pass.: Viene visualizzato l imponibile della nota di credito/debito ricevuta; Imposta note variaz. pass.: E l imposta della nota di credito/debito ricevuta; Viene lasciato a 0 (zero) se il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile è Esente o non imponibile Attenzione L Agenzia delle Entrate, in una nota, ha precisato che gli importi vanno indicati all unità di euro. Per le fatture con importo e/o con Iva esposta inferiore all unità di euro indicare il valore minimo di un euro. Il file di controllo del programma segnala questi importi che, per effeto del troncamento sono uguali a 0, in tali casi è possibile procedere alla cancellazione della riga utilizzando il tasto, oppure indicare nell imponibile e/o nell Iva un importo pari a 1. ATTENZIONE: Nel caso in cui non si conoscano i dati del fornitore estero, è possibile indicare manualmente l autofattura nel Quadro FA (sia tra le op.attive che tra le op.passive) TABELLA DI RACCORDO DELLE OPERAZIONI PASSIVE ESTERE RELATIVE ALLA PRESTAZIONI DI SERVIZIO RICEVUTE Tipo operazione Prestazione di servizio ricevuta art.7ter/633 con prestatore soggetto passivo UE Non si indica Modalità aggregata Prestazione di servizio ricevuta art. 7ter/633 con prestatore Extra Ue Quadro BL se si conoscono i dati del fornitore Quadro FA (sia op.attive che op.passive) se non si conoscono i dati del fornitore Prestazioni di servizio ricevuta territorialmente rilevanti in Italia diversi da art.7ter/633 con prestatore estero Quadro BL se si conoscono i dati del fornitore Quadro FA (sia op.attive che op.passive) se non si conoscono i dati del fornitore Prestazione di servizio ricevuta no territorialmente rilevante i Italia diverse da art. 7ter/633 Non si indica Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:40

41 VISUALIZZAZIONE E MODIFICA DEI DATI ESTRATTI In qualsiasi momento, durante i controlli, è possibile salvare lo spesometro ed uscire dal programma. Nel caso in cui si desideri continuare a lavorare su dati già estratti, è sufficiente selezionare Apri. Verrà visualizzata la finestra di Apri Elaborazione. E possibile digitare direttamente il numero dell elaborato da aprire oppure ricercarlo e poi selezionarlo tramite il pulsante Zoom. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:41

42 CONTROLLO DEI DATI ESTRATTI E GENERAZIONE FILE TELEMATICO Al termine delle operazioni di estrazione e di controllo, è possibile effettuare il controllo dati e la generazione del file telematico. Cliccare il pulsante Genera file telematico. Verrà visualizzato il seguente messaggio: Rispondere Sì. Attraverso questa funzione il programma controlla l esistenza di anomalie che porterebbero allo scarto del file telematico. 1. Vengono elencati i clienti/fornitori che presentano anomalie nelle anagrafiche: Per i soggetti PERSONA FISICA E NON RESIDENTI viene segnalata la mancata compilazione della finestra PERS.FISICA/GIURIDICA dell anagrafica clienti/fornitori (Cognome, nome, sesso, data e comune o stato estero di nascita); Per i soggetti PERSONA GIURIDICA E NON RESIDENTI viene segnalata la mancata compilazione della finestra PERS.FISICA/GIURIDICA dell anagrafica clienti/fornitori (Cod. Stato estero e Città/località) Per i soggetti RESIDENTI viene segnalata la mancata compilazione o la non correttezza dei campi Codice Fiscale e/o Partita Iva. 2. Per ciascun quadro e/o conto cliente/fornitore vengono segnalate eventuali righe che comportano lo scarto del file generato: Presenza di fatture emesse e/o ricevute con importo a 0; Le eventuali anomalie verranno segnalate dal programma con un messaggio simile al seguente: Rispondere Si, visualizzare il messaggio e procedere alle correzioni necessarie. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:42

43 Presenza di fatture con importi negativi: In caso di estrazione analitica, verrà visualizzato un messaggio simile al sottostante: In caso di estrazione aggregata, verrà visualizzato un messaggio simile al sottostante: In entrambi i casi, aprire lo spesometro, posizionarsi nel quadro indicato dal messaggio, in corrispondenza delle righe di dettaglio del cliente/fornitore segnalato e: In modalità analitica, cancellare la riga negativa e riportare i dati del documento nel quadro NE o NR; In modalità aggregata, cancellare gli importi negativi e riportarli manualmente nella sezione opposta. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:43

44 Quando, invece, tutti i dati risultano corretti viene visualizzata direttamente la maschera di Generazione del file telematico dei dati estratti La maschera è suddivisa in 3 finestre: DATI DEL CONTRIBUENTE Il programma riporta i dati inseriti in Anagrafica ditta, i dati sono comunque modificabili. Il programma compila i Dati identificativi del soggetto obbligato persona giuridica o i Dati identificativi del soggetto obbligato persona fisica in base a quanto indicato in Anagrafica ditta (1 C 1) nella voce Tipo soggetto: Persona giuridica o Persona fisica. Tutti i dati presenti nella maschera sono obbligatori, quindi è obbligatorio integrare i dati eventualmente non indicati in Anagrafica ditta in quando la non completezza di questi dati rende impossibile generare il file telematico. N.B E obbligatorio indicare anche il codice attività (da richiedere al proprio consulente prima di confermare la generazione del file telematico). Il codice può essere selezionato tramite il tasto Zoom o digitato direttamente. Nel caso in cui sia stato indicato in Anagrafica ditta (1 C 1 finestra 3 Altri dati/varie ), il campo codice Istat è già compilato. Il programma propone il campo Stampa modello a video già spuntato, spuntare anche il campo, in questo modo, dopo aver generato il file telematico, verrà visualizzato un report in cui vengono riepilogati i dati del contribuente, la stampa dettagliata del modello con tutti i documenti oggetto della comunicazione ed un riepilogo delle operazioni (il report deve essere stampato e conservato con la ricevuta di presentazione del file telematico). Se la presentazione è a carico dell intermediario abilitato, selezionare la voce C.A.F/Commercialista. Se, invece, si provvede autonomamente all invio (la ditta è già registrata su Entratel o FiscoOnLine), lasciare spuntato Soggetti che inviano le proprie dichiarazioni. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:44

45 DATI SOGGETTO TENUTO ALLA COMUNICAZIONE Questa finestra deve essere compilata solamente nei casi in cui il dichiarante è un soggetto diverso dal contribuente cui si riferisce la comunicazione dello spesometro (ad esempio per Scissioni e/o incorporazioni). In tali casi indicare il Codice Fiscale del dichiarante (persona fisica o giuridica) che produce la comunicazione ed il relativo Codice carica. I campi Data inizio procedura Data fine procedura, devono essere compilati solamente nei casi in cui la comunicazione è presentata da soggetti diversi dal contribuente cui si riferisce lo spesometro e solo nel caso di un periodo diverso dall anno solare (ad esempio in caso di presentazione dello spesometro da parte dell erede o del curatore fallimentare) IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA La finestra Impegno alla presentazione telematica deve essere compilata solo nel caso in cui la presentazione sia a carico dell intermediario abilitato, e sia stata selezionata la voce C.A.F/Commercialista. Spesometro_2015_Net2013 Rev. 21/03/2016 Pag.:45