EFFETTI DISTORSIVI DELLE IMPOSTE SULLE SCELTE INDIVIDUALI

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1 EFFETT DSTRSV DELLE MSTE SLLE SCELTE NDVDL EFFETT SL ENESSERE DE CNTRENT Tutte le imposte sottraggono risorse ai contribuenti, ma non tutte le imposte sono distorsive n particolare, le imposte, come ogni variazione dei prezzi, possono avere due effetti: 1 Effetto reddito 2 Effetto sostituzione EFFETT REDDT Le imposte sottraggono risorse al contribuente trasferendole allo stato, sotto forma di gettito Ciò comporta un sacrificio (perdita di benessere, utilità) per il contribuente, che ora è più povero 1

2 EFFETT REDDT l semplice trasferimento di risorse dal contribuente allo stato non si associa nessuna perdita di efficienza: nche dopo l introduzione di una imposta, le scelte di consumo fra più beni (di lavoro, di risparmio, ecc) sono sempre compiute sulla base dei prezzi relativi (salario, tasso di interesse, ecc), che si determinerebbero in assenza di imposta EFFETT SSTTZNE Le imposte possono però alterare i prezzi relativi (salario, tasso di interesse, ecc), che si determinerebbero in assenza di imposta il contribuente è allora indotto a sostituire il bene (l attività) tassato con quello non tassato, perché il bene non tassato è diventato più conveniente EFFETT SSTTZNE Ciò comporta un sacrificio (perdita di benessere) e una perdita di efficienza del sistema: il bene (l attività) tassato viene sostituito perché l imposta inserisce un cuneo fra il prezzo lordo sopportato da chi compra e il prezzo netto ottenuto da chi vende (effetti allocativi) 2

3 LE MSTE CHE DETERMNN SL effetto reddito, sono efficienti (neutrali) Le uniche imposte con questa caratteristica sono le imposte lump sum, che non distorcono le scelte il debito di imposta non dipende in alcun modo dal comportamento del contribuente Le imposte lump sum sono però inique, se costanti ppure richiedono troppe informazioni sulle caratteristiche personali LE MSTE CHE DETERMNN effetto sostituzione sono inefficienti (non neutrali) Le imposte sono generalmente inefficienti, distorcono le scelte il debito di imposta dipende dal comportamento del contribuente l sacrificio di utilità imputabile all esistenza di effetti di sostituzione è definito ECCESS D RESSNE individua il sacrificio di utilità per il contribuente in eccesso rispetto a quello, inevitabile, imputabile al mero trasferimento di risorse dal contribuente allo stato 3

4 Lo studio degli effetti distorsivi delle imposte viene svolto nell ambito di un analisi di equilibrio parziale relativa a: 1 nalisi delle scelte individuali di consumo, produzione del reddito e di risparmio 2 Equilibrio di mercato di un bene (surplus del consumatore e del produttore) n ciascun caso, l effetto distorsivo si manifesta con una variazione dei prezzi relativi causata dall imposta Cambia l inclinazione del vincolo di bilancio Se una imposta è invece non distorsiva, cioè neutrale, essa provoca solo una traslazione del vincolo di bilancio (spostamento parallelo) EFFETT DSTRSV DELLE MSTE SLLE DECSN NDVDL produzione del reddito (scelta tra lavoro e tempo libero) destinazione del reddito prodotto al consumo o al risparmio (non considerato) allocazione del consumo tra più beni (non considerato) 4

5 Regola generale: parità di gettito per lo stato, è più distorsiva l imposta che determina un maggior sacrificio di utilità per il contribuente Simmetricamente, è più distorsiva l imposta che, a parità di perdita di utilità, determina un minor gettito per lo stato RDZNE DEL REDDT (fferta di lavoro) max = (R, L) s t R = (H-L)w = - wl dove: R=reddito H=tempo totale a disposizione L=riposo (leisure) w=saggio di salario 1 fferta di lavoro: assenza di imposte H 5

6 Studiamo gli effetti alternativi di: i) un imposta sul salario ii) un imposta fissa MST RRZNLE SL SLR (tw) salario orario netto: w-tw = w (1-t) imposta totale: T=tw(H-L) Vincolo di bilancio R=w(H-L)-tw(H-L) R = (H-L)w(1-t) = Hw(1-t) - w(1-t)l 2 1 fferta di lavoro: imposta sul salario C L N M 6

7 GETTT DELL MST Se misurato in termini di reddito èpari alla distanza verticale fra i due vincoli di bilancio, prima e dopo l imposta, valutata nel punto di ottimo: il segmento ZN 2 1 fferta di lavoro: imposta sul salario (1 (1-t) Z N M (1-t) MST FSS (R-T) Vincolo di bilancio R=(H-L)w-T R = (H-L)w - T = ( - T) - wl 7

8 2 1 fferta di lavoro: imposta fissa E G Q F D E G 2 1 V Q fferta di lavoro: imposta fissa F D 2 1 fferta di lavoro: imposta sul salario e imposta fissa E (1 (1-t) Ṿ Z Q S N M D (1-t) 8

9 N TERMN GRFC n imposta che provochi uno spostamento parallelo, senza modificare l inclinazione del vincolo di bilancio, determina solo effetti reddito: non è distorsiva N TERMN GRFC l contrario n imposta che provochi una modificazione dell inclinazione del vincolo di bilancio, determina effetti sostituzione: è distorsiva comporta un eccesso di pressione Scomposizione degli effetti reddito e sostituzione per l imposta proporzionale 2 1 E Q N D (1-t) 9

10 E più probabile che l offerta di lavoro diminuisca quando gli effetti di sostituzione sono molto forti: 1) in presenza di elevate aliquote marginali 2) in assenza di vincoli alla variazione della propria offerta di lavoro SLY-SDE ECNMCS mministrazione Reagan sa inizio anni 80: grande importanza agli effetti disincentivanti della tassazione na minor pressione fiscale favorirebbe l offerta dei fattori produttivi farebbe aumentare il reddito in misura tale da fare aumentare anziché diminuire il gettito Entrate fiscali Curva di Laffer 0 100% liquota 10