4 EFFETTI DISTORSIVI SUL MERCATO E INCIDENZA DELLE IMPOSTE 1. ECCESSO DI PRESSIONE ED EQUILIBRIO DEL MERCATO DI UN INDUSTRIA

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Francesca Lelli
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1 4 EFFETTI ISTRSIVI SUL MERCAT E INCIENZA ELLE IMPSTE 1. ECCESS I PRESSINE E EUILIBRI EL MERCAT I UN INUSTRIA 1

2 Un imposta ha un effetto distorsivo quando produce una perdita di benessere superiore al gettito incassato dallo Stato C è effetto distorsivo se l imposta modifica i prezzi relativi Se un imposta produce solo effetti di reddito, non ha effetti distorsivi Un imposta ha effetti distorsivi se produce anche effetti di sostituzione, cioè se modifica i prezzi relativi CME SI MISURA L ECCESS I PRESSINE: In termini di variazione del surplus del consumatore e del produttore 2

non ha effetti distorsivi Un imposta ha effetti distorsivi se produce anche effetti di sostituzione, cioè se modifica

3 Assumiamo costi marginali e medi costanti Prezzo P 0 A 0 uantità 0 Come cambia il surplus introducendo un imposta indiretta ad valorem? P 1 = P 0 (1+t) P 0 = 50 t = 10% P 1 = P 0 + tp 0 55 =

4 Effetto di un imposta indiretta ad valorem Prezzo P 1 =P 0 (1+t) C P 0 B A 0 uantità 1 0 GETTIT Il gettito è pari al prodotto fra l aliquota e la base imponibile aliquota: poiché P 1 = P 0 (1+t) t = P/P 0 base : P 0 1 ( P P ) gettito = 1 0 P0 1 = ( P1 P0 ) P0 1 4

l aliquota e la base imponibile aliquota: poiché P 1 = P 0 (1+t)

5 Prezzo Gettito Nuovo surplus P 1 =P 0 (1+t) C P 0 B A 0 uantità 1 0 Eccesso di pressione L imposta riduce il surplus dei consumatori. Si genera un gettito per lo Stato. La riduzione del surplus è però superiore al gettito: Eccesso di pressione Tutte le imposte producono EP, ad eccezione delle lump sum L EP è dovuto ad un cambiamento, dopo l imposta, del comportamento dei consumatori Lo Stato dovrebbe cercare le imposte che, a parità di gettito, provocano la più bassa perdita di benessere per i contribuenti, cioè un EP più basso possibile. Per trovare queste imposte, è necessario studiare da cosa dipende l EP. 5

La riduzione del surplus è però superiore al gettito: Eccesso di pressione Tutte le imposte producono EP, ad eccezione delle lump sum L EP è dovuto ad un

6 MISURA ELL ECCESS I PRESSINE l eccesso di pressione è pari all area di un triangolo rettangolo che ha per base altezza P area = 1/2 P 1 EP = P 2 Sappiamo che t = P P P = tp Elasticità della domanda al prezzo: EP = 1 2 ε = P P P = ε = εt P tpε t = 1 εt 2 2 P 6

1/2 P 1 EP = P 2 Sappiamo che t = P P P = tp Elasticità della

7 L ECCESS I PRESSINE 1. E funzione positiva dell elasticità della domanda rispetto al prezzo (ε) Se la domanda è rigida (ε = 0) non vi è eccesso di pressione P P 0 (1+t) C P 0 A omanda rigida 0 0 = 1 7

8 INICAZINI PER LA PLITICA TRIBUTARIA Tassare di più i beni a domanda rigida e meno quelli a domanda elastica (Ramsey rule). Problemi equitativi: i beni a domanda rigida sono quelli di prima necessità il prelievo su di essi è regressivo rispetto al reddito efficienza equità Trade off equità - efficienza L ECCESS I PRESSINE 2. Aumenta più che proporzionalmente all aumentare dell aliquota d imposta (t) 8

Problemi equitativi: i beni a domanda rigida sono quelli di prima necessità il prelievo su di essi è

9 INICAZINI PER LA PLITICA TRIBUTARIA Evitare imposte con elevate aliquote marginali. Nell ambito delle imposte sul reddito è preferibile ottenere la progressività con deduzioni o detrazioni (flat rate tax) Problemi equitativi: la flat rate tax confina la progressività ai livelli bassi di reddito efficienza equità Trade off equità - efficienza L INCIENZA ELLE IMPSTE IN EUILIBRI PARZIALE 9

detrazioni (flat rate tax) Problemi equitativi: la flat rate tax confina la progressività ai

10 LA TERIA ELL INCIENZA... si occupa delle cause e delle modalità attraverso le quali il soggetto passivo non coincide con colui che sostiene effettivamente l onere dell imposta Nel linguaggio della teoria dell incidenza: Soggetto passivo: chi formalmente deve pagare l imposta Soggetto percosso Soggetto che sostiene l effettivo onere dell imposta Soggetto inciso 10

coincide con colui che sostiene effettivamente l onere dell imposta Nel linguaggio della

11 Come è possibile che il soggetto percosso possa non coincidere con il soggetto inciso? A (quasi) nessuno piace pagare le imposte Chi è colpito da una imposta, cerca di trasferirla su altri soggetti La traslazione dell imposta è il fenomeno per cui il soggetto formalmente tenuto al pagamento dell imposta (percosso) cerca di trasferirne l onere su altri (inciso) Inciso che sta a monte del processo produttivo Percosso Inciso che sta a valle del processo produttivo TRASLAZINE ALL INIETR TRASLAZINE IN AVANTI 11

dell imposta è il fenomeno per cui il soggetto formalmente tenuto al pagamento dell imposta (percosso) cerca di trasferirne l

12 LA TRASLAZINE I UN ACCISA: UN SEMPLICE ESEMPI Prezzo prima dell imposta = Imposta sul produttore = 100 Prezzo lordo=1.100 Prezzo lordo=1.000 Completa traslazione in avanti (l inciso è il consumatore) percosso inciso Non c è traslazione (l inciso è il produttore) percosso = inciso LA TRASLAZINE I UN ACCISA: UN SEMPLICE ESEMPI Prezzo prima dell imposta = Imposta sul consumatore = 100 Prezzo lordo=1.100 Prezzo lordo=1.000 Non c è traslazione (l inciso è il consumatore) percosso = inciso Completa traslazione all indietro (l inciso è il produttore) percosso inciso 12

000 Completa traslazione in avanti (l inciso è il consumatore) percosso inciso Non c è traslazione (l inciso è il produttore) percosso = inciso

13 LA TRASLAZINE PUÒ ESSERE CMPLETA PARZIALE Prezzo prima dell imposta = Imposta sul produttore = 100 Prezzo lordo=1.100 Prezzo lordo=1.070 Traslazione completa in avanti Traslazione parziale in avanti GLI EFFETTI ELLE IMPSTE INIRETTE IN CNCRRENZA PERFETTA 13

14 Imposta sulla quantità: accisa: t euro per ogni unità prodotta L imposta è un aumento di costi per l impresa Soggetto percosso: il produttore CT passa da C() a C()+t la curva di offerta (del costo marginale) trasla verso l alto di t. P TRASLAZINE IN CNCRRENZA P c P 0 P F d B C H t S =FE=BA S P p E A 0 14

da C() a C()+t la curva di offerta (del costo marginale) trasla verso l alto

15 P IL GETTIT ELL IMPSTA t =FBAE d S P c F B t S P 0 C H P p E A a 0 P IMPSTE EUIVALENTI d S P c F d B S P 0 C H P p E A 0 t H 15

16 L elasticità della domanda e dell offerta determinano la ripartizione del gettito e la misura dell eccesso di pressione uanto più rigida è la curva di domanda, tanto maggiore è la quota del gettito totale a carico dei consumatori uanto più rigida è la curva di domanda, tanto minore è l eccesso di pressione provocato dall imposta P MANA RIGIA 1 d S F B S C H E A 0 16

la quota del gettito totale a carico dei consumatori uanto più rigida è la curva di

17 P MANA RIGIA 2: forti P provocano solo piccole d S F B S E C A H omanda più rigida (ε( bassa) 0 P P c F MANA RIGIA 3: ε=0. nessuna dopo l imposta. l d S Non c è EP B S P p =P 0 E= H=C=A omanda Rigida (ε=0)( = 0 17

18 uanto più elastica è la curva di offerta, tanto maggiore è la quota del gettito totale a carico dei consumatori A meno che la domanda non sia totalmente rigida, c è sempre eccesso di pressione P d FFERTA ELASTICA 1 S F B t S C H E A 0 18

che la domanda non sia totalmente rigida, c è sempre

19 P F E FFERTA ELASTICA 2 d B C A H t S S fferta più elastica 0 P FFERTA ELASTICA 3 d P c F B S t P p =P 0 E= A=C H S fferta perfettamente elastica 0 19

20 La capacità di traslazione dell imposta dipende dalle elasticità relative della domanda e dell offerta In particolare: - l imposta cade principalmente sul compratore (consumatore) se E d /E s è bassa - l imposta cade principalmente sul venditore (produttore) se E d /E s è alta GLI EFFETTI ELLE IMPSTE IN MNPLI 20

sul compratore (consumatore) se E d /E s è bassa - l imposta cade

21 MNPLI:SCHEMA ASSLUT RT,CT,Π RT CT C α Π =(RT-CT).. S. E 0. R 1) ACCISA RT,CT,Π RT Π t α Π-t CT+t CT

22 P Lo schema assoluto ci dice che c è stata traslazione, non sappiamo però se parziale o totale schema marginale P 1 L P 0 H M C + t F C t G A d R 1 0 2) IMPSTA SUI PRFITTI Π Π T=tΠ Π (1-t). 0 = 1. E 22

23 L analisi tradizionale porta dunque alla conclusione che l imposta sui profitti non si trasla. uesta conclusione non sembra avere trovato robuste conferme empiriche in realtà anche il risultato teorico ora visto muta parecchio non appena si assume, come è plausibile, che l impresa monopolistica si dia obiettivi diversi dalla Max dei profitti. MNPLI: IMPSTA SUI PRFITTI E MAX ELLE VENITE (Baumol) biettivo: max con Vincolo: Π>= Π min Π Π 0. S 23

24 MNPLI: IMPSTA SUI PRFITTI E MAX ELLE VENITE Π Π G Π (1-t) Π min 1 0 Ṣ. PRINCIPALI CNCLUSINI SULLA TRASLAZINE Gli effetti dipendono: dal tipo di imposta dalle condizioni della domanda e dell offerta 24

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