Imposte ed efficienza

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1 Imposte ed efficienza Nello stabilire l imposizione di un tributo occorre tenerne sotto controllo gli EFFETTI ISTORSIVI SULL ALLOCAZIONE ELLE RISORSE Che provocano sui contribuenti un ECCESSO I RESSIONE

2 Eccesso di pressione perdita di benessere > di quella determinata dalla riduzione nel reddito derivante dalla imposta C è quindi una perdita di benessere > effetto reddito

3 H Vediamo eccesso di pressione imposte indirette Curva di omanda e di offerta O rezzo = e quantità = Rendita consumatore = H Rendita produttore = O

4 Curva di omanda e di offerta O rezzo = e quantità = H Rendita consumatore = H Rendita produttore = rezzo che sarebbe disposto a pagare o al quale sarebbe disposto a vendere O

5 H Rendita consumatore O Rendita produttore

6 H In concorrenza perfetta, caso che si fa sempre, Curva O è perfettamente elastica Esiste solo rendita consumatore non esiste rendita produttore Rendita consumatore O Rendita produttore = 0

7 H Imposta CB ettito Consumatore = CE ettito roduttore =AEB O O C E erdita di benessere Eccesso di pressione A B CB CE consumatore EB produttore

8 H ettito Consumatore = CE ettito roduttore =AEB O O C E A B

9 H Eccesso di pressione CB CE eccesso di pressione Consumatore EB eccesso di pressione roduttore O O C E A B

10 eterminanti dell eccesso di pressione ettito derivante da imposta non è necessariamente una perdita di benessere netta per la società Imposta comporta però in genere una perdita di benessere netta, un eccesso di pressione a cosa dipende l eccesso di pressione? Elasticità domanda Elasticità offerta randezza imposta

11 Caso 1: Elasticità domanda ettito CE con 2 F con 1 ifferenza gettito = CEF C F Z O E O

12 Caso 1: Elasticità domanda erdita di benessere F con domanda meno elastica EC con più elastica Eccesso ressione > con omanda Elastica C F Z O E O

13 eterminanti Eccesso di pressione Tanto maggiore Elasticità domanda uanto maggiore Eccesso di pressione Tanto maggiore Elasticità offerta uanto maggiore Eccesso di pressione

14 Caso 2: Elasticità offerta ue curve di offerta O 1 e O 2 con O 2 meno elastica di O 1 Vi sarà un identico WL? Chiaramente no Imposta specifica pari a = Z. Nuovo prezzo ettito BE con O 1 e F con O 2 erdita di benessere F con O meno elastica EB con O più elastica O 2 O 1 E F B Z 1 2

15 Caso 2: Elasticità offerta erdita di benessere F con O meno elastica EB con O più elastica EB > F O 2 O 1 E F B Z 1 2

16 Eccesso di pressione (WL) funzione imposta (livello aliquota) Variazione erdita di benessere è funzione del quadrato dell aliquota dell imposta WL = f ( t 2 ) Se raddoppio l imposta il WL aumenta 4 volte Se triplico imposta WL aumenta 9 volte

17 Imposta Z produce WL = F Raddoppio l imposta WL aumenta 4 volte F + FE + CFE + FCS S O C F Z O E Triplico imposta WL aumenta 9 volte O 1 2 1

18 Teorema di Ramsey Imposta che minimizza l Eccesso di pressione è proporzionale alla somma dei reciproci dell elasticità della domanda compensata e dell offerta. 1 1 t = + ηc η O Si può vedere anche in un altro modo Struttura ottimale delle imposte deve essere tale da ridurre la quantità domandata dei diversi beni nella stessa proporzione = La riduzione quantità prodotta deve essere percentualmente uguale per tutti i beni Che vuol dire?

19 ue Curve di omanda 1 e 2 rezzo = e quantità = Anziché applicare imposte identiche per tutti i beni si devono applicare imposte diverse su beni diversi 2 F A Implicazioni di olicy: Tassare più beni a domanda rigida Tassare meno beni a domanda elastica 1 B H C E O 1 2

20 TEOREMA EL BARONE imostra che l Eccesso di pressione è superiore nelle imposte indirette rispetto alle imposte dirette, quindi la preferibilità delle Imposte dirette sulle Imposte indirette Imposte irette rispetto alla Imposte Indirette: a parità di gettito determinano una maggiore utilità (benessere) a parità di utilità determinano un gettito maggiore uindi sono preferibili

21 Y Y Y2 Y 1 2 Beni X e Y T B Abbiano la retta di bilancio Y e la curva di indifferenza U 1 Vincolo di bilancio R = x X + y Y Equilibrio in A Imposta speciale sul bene X modifica retta di bilancio Nuovo equilibrio in B con curva di indifferenza U 2 ettito = TB (in termini del bene Y) Introduco imposta generale sui due beni che mi dia lo stesso gettitotb. uò anche essere un imposta sul reddito Che succede a parità di gettito? Nuova retta bilancio passa per B A quindi stesso gettito ma. ora curva indifferenza è U 3 Stesso gettito ma U 3 > U 2 U 2 C U 1 U 3 X2 E X 1 F X

22 Teorema Barone Ricorda sempre Se c è retta di bilancio, sugli assi vi sono i due beni gettito non è, come abbiamo fatto finora, imposta (aliquota) x base imponibile ma è espresso in termini del bene X o del bene Y Le curve di indifferenza non si intersecano

23 Y A parità di Utilità ettito diverso Y Y 1 T B Retta bilancio deve essere tangente ora alla curva U 2 er avere parità di utilità V U Che succede a parità di utilità? ettito ora è maggiore VS gettito Imposta generale > VU gettito Imposta speciale A S C U 1 U 2 U 3 E X 1 R F X

24 Effetti itributivi + Effetti Allocativi IMOSIZIONE OTTIMALE Struttura fiscale che massimizza il benessere sociale, tenendo conto degli effetti delle imposte sia sull efficienza allocativa che sulla distribuzione del reddito e della ricchezza.

25 al lato dell EFFICIENZA, per minimizzare l eccesso di pressione, l imposta ottima è quella che non dipende dalle scelte degli individui (e cioè dall effetto sostituzione) e quindi non distorce l allocazione delle risorse: IMOSTA IN SOMMA FISSA al lato della ISTRIBUZIONE però essa non è accettabile perché: 1. se è uguale per tutti è regressiva (non equa); 2. per essere graduata in base alla capacità contributiva e diventare progressiva richiederebbe talmente tante informazioni che nella realtà non è applicabile.