1) Effetti distorsivi sul mercato (eccesso di pressione) 2) Incidenza delle imposte

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1 Lezione quinta 1) Effetti distorsivi sul mercato (eccesso di pressione) 2) Incidenza delle imposte 1 1) ECCESS I PRESSINE E EUILIBRI EL MERCAT I UN INUSTRIA 2 1

2 RICRIAM CME SI MISURA L ECCESS I PRESSINE In termini di variazione del surplus del consumatore e del produttore differenza fra la valutazione delle singole unità del bene e il prezzo differenza fra il costo marginale di ogni unità di bene e il prezzo 3 p c Surplus del consumatore p* b S a Surplus del produttore 0 * 4 2

3 Assumiamo costi marginali e medi costanti solo surplus del consumatore Prezzo P 0 A 0 uantità 5 Come cambia il surplus introducendo un imposta indiretta ad valorem? Un esempio: Imposta indiretta ad valorem P 1 = P 0 (1+t) P 0 = 50 t = 10% P 1 = P 0 + tp 0 55 =

4 Effetto di un imposta indiretta ad valorem Prezzo P 1 =P 0 (1+t) C P 0 B A 1 0 uantità 7 GETTIT Il gettito è pari al prodotto fra l aliquota e la base imponibile aliquota: poiché P 1 = P 0 (1+t) t = (P 1 -P 0 )/P 0 = [ P/P 0 ] base (valore delle vendite): P 0 1 gettito: (P 1 -P 0 ) 1 8 4

5 Prezzo P 1 =P 0 (1+t) Nuovo surplus Gettito Eccesso di pressione C P 0 B A 0 uantità 1 9 L imposta riduce il surplus dei consumatori. Si genera un gettito per lo Stato. La riduzione del surplus è però superiore al gettito: Eccesso di pressione 10 5

6 MISURA ELL ECCESS I PRESSINE In termini di surplus del consumatore, l eccesso di pressione è pari all area di un triangolo rettangolo che ha per base altezza P area 1/2 P 11 Prezzo Eccesso di pressione P 1 =P 0 (1+t) P 0 C P B A 0 uantità

7 RICRAN CHE: t = P/P P = tp l elasticità della domanda rispetto al prezzo: P E = P = Et uindi: Eccesso di pressione = 1/2 Et 2 P 13 L ECCESS I PRESSINE 1/2 Et 2 P 1. E funzione positiva dell elasticità della domanda rispetto al prezzo (E) Se la domanda è rigida (E = 0) non vi è eccesso di pressione 14 7

8 P P 0 (1+t) C P 0 A omanda rigida 0 = 1 15 INICAZINI PER LA PLITICA TRIBUTARIA (1) Tassare di più i beni a domanda rigida e meno quelli a domanda elastica (Ramsey rule). I beni a domanda rigida sono quelli di prima necessità il prelievo su di essi è regressivo rispetto al reddito efficienza equità Trade off equità - efficienza 16 8

9 L ECCESS I PRESSINE 1/2 Et 2 P Aumenta più che proporzionalmente all aumentare dell aliquota d imposta (t) e, in particolare, dell aliquota marginale d imposta, che grava sulle ultime unità di base imponibile (quelle a cui si rinuncia se ci sono effetti di sostituzione). 17 INICAZINI PER LA PLITICA TRIBUTARIA (2) Evitare imposte con elevate aliquote marginali. Nell ambito delle imposte sul reddito è preferibile ottenere la progressività con deduzioni o detrazioni (flat rate tax) La flat rate tax confina la progressività ai livelli bassi di reddito efficienza equità Trade off equità - efficienza 18 9

10 2) L INCIENZA ELLE IMPSTE IN EUILIBRI PARZIALE 19 ALCUNE MANE Se lo stato mette un imposta di 0,50 al litro sulla benzina (accisa), chi è che sostiene effettivamente l onere dell imposta? Fa differenza se il soggetto passivo è il produttore o il consumatore? a che cosa dipende la capacità di un impresa di trasferire l imposta su un altro soggetto? 20 10

11 LA TERIA ELL INCIENZA... si occupa delle cause e delle modalità attraverso le quali il soggetto passivo non coincide con colui che sostiene effettivamente l onere dell imposta 21 Nel linguaggio della teoria dell incidenza: Soggetto passivo Soggetto percosso Soggetto che sostiene l effettivo onere dell imposta Soggetto inciso 22 11

12 Come è possibile che al soggetto percosso possa non corrispondere il soggetto inciso? TRASLAZINE ELL IMPSTA 23 Inciso che sta a monte del processo produttivo Percosso TRASLAZINE ALL INIETR Inciso che sta a valle del processo produttivo TRASLAZINE IN AVANTI 24 12

13 LA TRASLAZINE I UN ACCISA: UN SEMPLICE ESEMPI Prezzo prima dell imposta = 1,00 Imposta sul produttore = 0,50 Prezzo lordo=1,50 Prezzo lordo=1,00 Completa traslazione in avanti (l inciso è il consumatore) percosso inciso Non c è traslazione (l inciso è il produttore) percosso = inciso 25 LA TRASLAZINE I UN ACCISA: UN SEMPLICE ESEMPI Prezzo prima dell imposta = 1,00 Imposta sul consumatore = 0,50 Prezzo lordo=1,50 Prezzo lordo=1,00 Non c è traslazione (l inciso è il consumatore) percosso = inciso Completa traslazione all indietro (l inciso è il produttore) percosso inciso 26 13

14 LA TRASLAZINE PUÒ ESSERE CMPLETA PARZIALE Prezzo prima dell imposta = 1,00 Imposta sul produttore = 0,50 Prezzo lordo=1,50 Prezzo lordo=1,30 Traslazione completa in avanti (l onere di 50 grava tutto sul consumatore) Traslazione parziale in avanti (l onere grava per 20 sul produttore e per 30 sul consumatore) GLI EFFETTI ELLE IMPSTE INIRETTE IN CNCRRENZA PERFETTA 28 14

15 TRASLAZINE I UN ACCISA IN CNCRRENZA (sui produttori) P d S P P c P 0 F B C H t =FE=BA S P p E A 29 P IL GETTIT ELL IMPSTA d t = FBAE S P c F B t S P 0 C H P p E A 30 15

16 P IMPSTE EUIVALENTI (sui consumatori) d S P c F d B S P 0 C H P p E A t La curva di domanda si abbassa in misura pari a t. Se prima dell imposta è disposto a comperare la quantità al prezzo H, dopo è disposto a pagare solo 31 o H, dato che deve pagare t d imposta. H CSA SUCCEE SE LA MANA È PIÙ RIGIA (accisa sul produttore) P d S P c F B S P 0 C H P p E A 32 16

17 P MANA RIGIA 1 (accisa sul produttore) d S P c F B S P 0 P p E C A H omanda più rigida 33 P MANA RIGIA 2 (accisa sul produttore) d S P c F B S P p =P 0 E= H=C=A omanda rigida = 34 17

18 CSA SUCCEE SE L FFERTA È PIÙ ELASTICA (accisa sul produttore) P d S P c F B t S P 0 C H P p E A 35 P FFERTA ELASTICA 1 (accisa sul produttore) d S P c P 0 P p F E B C A H t S fferta più elastica 36 18

19 P d FFERTA ELASTICA 2 (accisa sul produttore) P c F B S t P p =P 0 E= A=C H S fferta perfettamente elastica 37 In caso di (a) offerta elastica e di (b) domanda rigida l onere dell imposta ricade sul consumatore (soggetto inciso) Per esercizio, considerate i due casi opposti di (c) offerta rigida e di (d) domanda elastica, che portano a risultati opposti 38 19

20 La capacità di traslazione dell imposta dipende dalle elasticità relative della domanda e dell offerta In particolare: - l imposta cade principalmente sul compratore (consumatore) se E d /E s è bassa (come nei due casi che abbiamo esaminato prima) - l imposta cade principalmente sul venditore (produttore) se E d /E s è alta GLI EFFETTI ELLE IMPSTE IN MNPLI 40 20

21 MNPLI:SCHEMA ASSLUT RT,CT, RT CT C =(RT-CT).... S E. R Max ricavo 41 MNPLI ACCISA sul produttore RT,CT, CT+t RT CT t -t

22 P Monopolio: schema marginale P 1 P 0 d Rm 1 43 P P 1 P 0 Monopolio (schema marginale) accisa sul produttore H F G E.. L 1. M A t Rm Cm Cm t CM CM d HL= P FE=t 44 22

23 MNPLI: IMPSTA SUI PRFITTI T=t (1-t). = 1. E 45 Una prima conclusione: la traslazione dipende anche dal tipo di imposta Seguendo l impostazione classica, in regime di monopolio un accisa sulla quantità prodotta si trasla (parzialmente) sui compratori; un imposta sul profitto non si trasla e incide il monopolista 46 23

24 MNPLI: IMPSTA SUI PRFITTI E MAX ELLE VENITE (Baumol) Vincolo: min.s Max ricavo 47 MNPLI IMPSTA SUI PRFITTI E MAX ELLE VENITE G (1-t) min 1 Ṣ 48 24

25 PRINCIPALI CNCLUSINI SULLA TRASLAZINE Gli effetti dipendono: dal tipo di imposta dalle condizioni della domanda e dell offerta dalla forma di mercato 49 Parole chiave della lezione Effetti distorsivi in termini di surplus del consumatore e del produttore Eccesso di pressione: sua misura e implicazioni per la politica tributaria (tradeoff equità efficienza) Teoria dell incidenza Percussione, traslazione e incidenza Traslazione in avanti, all indietro; traslazione completa e parziale Traslazione di un accisa in concorrenza Imposte equivalenti Traslazione ed elasticità relativa di e S Traslazione di un accisa in monopolio Traslazione di un imposta sui profitti in monopolio (analisi tradizionale e Baumol) 50 25

26 ove studiare P. Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, il Mulino, settima edizione, 2015 Capitolo 3. Teoria dell imposta Paragrafo 7. Gli effetti distorsivi delle imposte (pp ) Paragrafo 8. L incidenza delle imposte in equilibrio parziale (pp )