1 Imposta specica: incidenza ed eccesso di pressione

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Maria Mauri
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1 Esercitazione 3 - Scienza delle Finanze Giuseppe Piroli Esercizio 1 - imposta specica: incidenza ed eccesso di pressione Esercizio - imposta ad valorem Esercizio 3 - progressività d'imposta con detrazione e deduzione Esercizio 4 - imposta progressiva a scaglioni e imposta progressiva per classi 1 Imposta specica: incidenza ed eccesso di pressione Sia q d D 0 p la funzione di domanda di mercato e q s D 1 C p quella di offerta. 1) Si trovi l'equilibrio del mercato concorrenziale. ) Si trovi l'equilibrio del mercato concorrenziale in presenza di un'imposta specica t D 3 a carico del consumatore. 3) Si trovi l'equilibrio del mercato concorrenziale in presenza di un'imposta specica t D 3 a carico del produttore. Soluzione 1) L'equilibrio del mercato concorrenziale si ottiene uguagliando la funzione di domenda di mercato a quella di offerta: 0 p D 1 C p! 1 D 3p! p D 1 3 D 7 Sostituendo il prezzo di equilibrio nella funzione di domanda o i quella di offerta si ricava la quantità di equilibrio. Così, per quella di domanda, si ha: q D 0 p! q D 0 7! q D 13 Equilibrio del mercato concorrenziale (punto E della Figura 1): p D 7I q D 13. ) La tassa specica a carico del consumatore trasla verso il basso la curva di domanda. Difatti, la nuova funzione di domanda è: 1

mercato e q s D 1 C p quella di offerta. 1) Si trovi l'equilibrio del mercato concorrenziale.

2 q D 0.p C t/! q D 0 p 3! q D 17 p Il nuovo equilibrio è dato da: 17 p D 1 C p! 18 D 3p! p D 18 3 D 6 dove p D 6 è il prezzo ricevuto dal venditore al netto della tassa. Sostituendo questo prezzo nella funzione di domanda si ottiene: q D 17 p! q D 17 6! q D 11. Poichè il valore della tassa è la differenza tra il prezzo pagato dal consumatore.p c / e quello percepito dal produttore.p v /, si può scrivere: t D p c p v! 3 D p c 6! p c D 3 C 6 D 9 Equilibrio del mercato concorrenziale con tassa specica a carico del consumatore: p c D 9I p v D 6I q 0 D 11 Il consumatore paga un prezzo p c D 9 invece del vecchio p D 7. La differenza 9 7 D rappresenta l'incidenza della tassa sul consumatore che riesce a traslare una parte dell'onere sul produttore. Difatti, l'onere a carico del produttore è la differenza tra il prezzo da lui percepito in assenza della tassa e quello percepito in presenza della tassa: p p v D 7 6 t D 3 D 1 La tassa, quindi, viene così ripartita: a carico del consumatore e 1 a carico del produttore. 3) La tassa specica a carico del produttore trasla verso l'alto la curva di offerta. Difatti, la nuova funzione di offerta è: q D 1 C.p t/! q D 1 C.p 3/! q D 1 C p 6! q D 7 C p Il nuovo equilibrio è dato da: 0 p D 7 C p! p D 7 3 D 9 dove p D 9 è, questa volta, già il prezzo pagato dal consumatore (cioè p c ). Sostituendo questo prezzo nella funzione di domanda si ottiene:

p c / e quello percepito dal produttore.p v /, si può scrivere: t D p c p v! 3 D p c 6!

3 p t=3 E Figura 1 - Tassa specica a carico del consumatore 17 0 q 3

4 q D 0 p! q D 0 9 D 11 Il produttore deve sottrarre il valore della tassa dal prezzo pagato dal consumatore, guadagnando un prezzo netto uguale a 6. q 0 D 11 L'incidenza della tassa rimane, quindi, invariata rispetto al caso precedente. Equilibrio del mercato concorrenziale con tassa specica a carico del produttore: p c D 9I p v D 6I L'eccesso di pressione (E P) è dato da: E P D.p c p v /.q q 0 / D.9 6/.13 11/ D 3 D 3 Nella Figura, l'eccesso di pressione è rappresentato dal triangolo di vertici E E 0 E 00. L'eccesso di pressione a carico del consumatore è: E P c D.p c p /.q q 0 / D.9 7/.13 11/ D D Imposta ad valorem Sia p D q la curva di domanda in un mercato e sia q D 30 la curva di offerta. 1) Trovare l'equilibrio del mercato concorrenziale. ) Trovare l'equilibrio del mercato concorrenziale in presenza di un'imposta ad valorem del 5% a carico dei consumatori. Soluzione 1) La curva di offerta è rigidamente ssata a q D 30 per qualunque prezzo. Il prezzo di equilibrio, quindi, è: p D D D 5 ) Poichè l'offerta è innitamente rigida al prezzo, la quantità venduta resterà invariata e tutto l'onere della tassa si scaricherà sul produttore. La nuova curva di domanda è: p.1 C t/ D q! p.1 C 0.5/ D q! p D q! p D 3 0.4q 1.5 4

Equilibrio del mercato concorrenziale con tassa specica a carico del produttore: p c D 9I p v D 6I L'eccesso di pressione (E P) è dato da: E P D.p c p v /.q q 0 / D.9 6/.

5 8 p E'' t=3 E' E Figura - Tassa specica a carico del produttore 17 0 q 5

6 Il nuovo prezzo di equilibrio (percepito dal venditore) è: p t D D 0 In questo caso si verica una completa traslazione all'indietro della tassa. p 40 q= q Figura 3 - Tassa ad valorem 6

4 30 D 0 In questo caso si verica una completa

7 3 Progressività d'imposta con detrazione e deduzione I redditi di due individui, A e B, sono rispettivamente R a D 80 e R b D 100. Si supponga che i redditi siano tassati con un'aliquota marginale t costante pari al 0%. 1) Vericare la progressività dell'imposta in presenza di una detrazione d'imposta.d/ di 3. ) Ricavare il valore della deduzione dal reddito imponibile.d/ che, sostituita alla detrazione, produce un'imposta equivalente. Soluzione 1) Per vericare la progressività d'imposta, si devono ottenere le aliquota medie pagate dei due individui. Per l'individuo A si ha che il debito d'imposta.t a / è: T a D.R a t/ d D.80 0./ 3 D 16 3 D 13 La sua aliquota media è quindi: T a D 13 D D 16,4% R a 80 Per l'individuo B, invece, si ha che il debito d'imposta.t b / è: T b D.R b t/ d D / 3 D 0 3 D 17 La sua aliquota media è quindi: T b D 17 D 0.17 D 17% R b 100 L'imposta è progressiva, difatti, l'aliquota media dell'individuo più ricco è maggiore di quella dell'individuo più povero: l'aliquota media cresca al crescere del reddito. Il gettito totale dell'imposta è: G D 13 C 17 D 30. ) Per avere un'imposta equivalente bisogna risolvere la seguente equazione:.t R/ d D t.r D/!.0. R/ 3 D 0..R D/! D D 3 0. D 15 Difatti, ugualmente alla tassazione con detrazione, si ha che: T a D / D 13 T b D / D 17 7

) Ricavare il valore della deduzione dal reddito imponibile.d/ che, sostituita alla detrazione, produce un'imposta equivalente.

8 4 Imposta progressiva a scaglioni e imposta progressiva per classi I redditi di due individui, A e B, sono rispettivamente R a D 15 e R b D 35. 1) Si introduca un'imposta progressiva a scaglioni di reddito con la seguente struttura: Scaglioni di reddito Aliquote R % 10 < R % R > 0 0% Determinare il gettito totale dell'imposta e le aliquote medie dei due individui. ) Invece dell'imposta progressiva a scaglioni, si utilizzi un'imposta progressiva per classi di reddito con la medesima struttura: Classi di reddito Aliquote R % 10 < R % R > 0 0% Soluzione 1) Nel caso di imposta progressiva a scaglioni, il gettito proveniente dall'individuo A è: G a D C D 1.75 La sua aliquota media è, quindi, t media D 1.75 D D % 15 Il gettito proveniente dall'individuo B è: G b D C C D 5.5 La sua aliquota media è, quindi, t media D 5.5 D D 15.71% 35 Il gettitto totale dell'imposta è G D G a C G b D 7.5 ) Nel caso di progressività per classi, invece, il gettito proveniente dall'individuo A è: G a D D.5 Il gettito proveniente dall'individuo B è: 8

9 G b D D 7 Il gettitto totale dell'imposta è G D G a C G b D 9.5 9

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