LA DICHIARAZIONE IVA 2013

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2 QUADRO VA* VA 14 Deve essere compilato dai soggetti che a partire dal periodo d imposta successivo a quello a cui si riferisce la dichiarazione intendono aderire al regime agevolato di sostegno alle nuove iniziative produttive e lavoratori in mobilità. VA 15 Il presente rigo oltre ad essere riservato alle società non operative ai sensi dell art. 30 L. 724/94, riguarda anche le società in perdita sistemica ex art. 2 co. 36-decies e 36-undecies DL 138/

3 QUADRO VE* 3

4 QUADRO VE* È stato soppresso il rigo dedicato all aliquota 20%. VE34 (operazioni in reverse charge) Ridenominazione del campo 5 in "cessione di fabbricati". La modifica consegue all estensione del particolare meccanismo anche alla cessione di immobili abitativi a seguito delle modifiche di cui al DL 83/2012 (in precedenza era cessione di fabbricati strumentali). Vanno indicate le cessioni di fabbricati per i quali l imposta è dovuta dal cessionario ai sensi dell art. 17 co. 6 lett. a-bis). (Nel modello IVA 2012 ci si riferiva alle cessioni di fabbricati strumentali di cui all art. 10 n. 8-ter lett. b) d)). 4

5 QUADRO VE* VE 36 (operazioni effettuate nell anno ma con imposta esigibile in anni successivi) Nuovo campo 3 Sono indicate le operazioni effettuate dal rientranti nel regime IVA per cassa ex art. 32-bis DL 83/

6 QUADRO VF* È stato soppresso il rigo dedicato all aliquota 20% VF19 (acquisti registrati nell anno con detrazione differita ad anni successivi) Nuovo campo 3 Il nuovo campo è dedicato ai soggetti che si avvalgono del nuovo regime dell IVA per cassa a decorrere dall In tale campo vanno evidenziati gli acquisti annotati a decorrere da tale data per i quali la detrazione dell IVA a credito è differita agli anni successivi in virtù dell adesione al cash accounting. 6

7 QUADRO VJ* VJ 14 (acquisti di fabbricati) Ridenominazione del campo in acquisti di fabbricati. È stato ridenominato il campo tenendo conto delle modifiche al comparto immobiliare di cui al DL 83/2012 relativamente all applicazione del sistema dell inversione contabile per le cessioni di immobili abitativi (modifiche art. 10 n. 8-bis e 8-ter e art. 17 co. 6 lett. a-bis DPR 633/72). Vanno indicati gli acquisti di fabbricati per i quali l imposta è dovuta dal cessionario. Il modello IVA 2012 denominava il campo acquisti di fabbricati strumentali art. 10 n. 8-ter lett. b) d). 7

8 QUADRO VL* VL 29 (versamenti perodici) Nuovo campo 3. È stato introdotto il nuovo campo 3 per accogliere l indicazione dei versamenti non effettuati a seguito di eventi eccezionali. 8

9 QUADRO VL* VL 40 (versamenti per utilizzo in eccesso del credito) Il presente rigo è stato ridenominato in versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito in luogo della precedente definizione versamenti effettuati a seguito dell utilizzo in eccesso del credito annuale

10 QUADRO VX* A seguito della soppressione del quadro VR riservato alla richiesta di rimborso, è stato rivisto il quadro VX che ora accoglie le indicazioni collegate alla richiesta di rimborso precedentemente fornite nel quadro VR. 10

11 QUADRO VX* In particolare nel rigo VX4 Imposta di cui si richiede il rimborso sono stati aggiunti alcuni nuovi campi al fine di indicare le seguenti informazioni: campo 2: importo da liquidare mediante procedura semplificata; campo 3: causale del rimborso; campo 4: possesso dei requisiti richiesti per l erogazione prioritaria del rimborso; campo 5: condizione di subappaltatore nel settore edile; campo 6: attestazione di operatività; campi 7 e 8: attestazione di affidabilità e solvibilità per esonero garanzia (cosiddetti contribuenti virtuosi ). 11

12 Elenco causali del rimborso: QUADRO VX* Codice 1: cessazione attività (competenza Agenzia Entrate). Codice 2: aliquota media. Codice 3: operazioni non imponibili superiori al 25% volume d affari Codice 4: acquisti e importazioni di beni ammortizzabili e di beni e servizi per studi e ricerche. Codice 5: prevalenza di operazioni non soggette all imposta per effetto degli articoli da 7 a 7-septies (l ammontare va riferito al momento della loro effettuazione ai sensi dell art. 6 DPR 633/72). Codice 6: condizioni di cui all art. 17 co. 3 (soggetti con rappresentante fiscale o soggetti con identificazione diretta).. 12

13 QUADRO VX* Elenco causali del rimborso: Codice 7: art. 34 co. 9 esportazioni ed altre operazioni non imponibili fatte da imprenditori agricoli. Codice 8: minore eccedenza detraibile del triennio. Codice 9: coesistenza di più presupposti. Va utilizzato dai soggetti che possedendo il requisito di cui al codice 8, possiedono anche quello di cui al codice 4 sempre che l importo relativo non sia già incluso nel minor credito richiesto a rimborso. Codice 10: rimborso della minor eccedenza di credito non trasferibile al gruppo IVA. 13

14 VECCHIO QUADRO VR/2012 * Si richiamano per completezza le causali del rimborso che fino al modello VR/2012 erano distintamente elencate. 14

15 QUADRO VO* È stato introdotto il rigo VO15 per indicare l opzione per l adesione al nuovo regime IVA per cassa di cui all art. 32-bis DL 83/2012 in vigore dal 1 dicembre Si ricorda che l opzione va comunicata nella prima dichiarazione annuale presentata successivamente alla scelta operata e che resta vincolante per tre anni. 15

16 QUADRO VO* VO 33 casella 1 Riservata ai contribuenti che invece di aderire al regime dei cosiddetti nuovi minimi di cui all art. 27 co. 1 e 2 DL 98/2011 hanno applicato dal 2012 il regime ordinario. VO 33 casella 2 Riservato ai contribuenti che invece di aderire al regime dei cosiddetti nuovi minimi di cui all art. 27 co. 1 e 2 DL 98/2011 hanno optato per l applicazione nel 2012 del regime contabile agevolato di cui all art. 27 co. 3 DL 98/2011(regime dei residuali ). 16

17 QUADRO VO* VO 34 La casella deve essere barrata dai contribuenti che, pur essendo in possesso dei requisiti di cui all art. 27 co. 3 DL 98/2011, hanno invece optato nell anno 2012 per il regime contabile ordinario. L opzione è vincolante per un triennio e valida fino a revoca 17

18 QUADRO VO* VO 35 casella 1 Il presente rigo è riservato ai soggetti che, avendo iniziato l attività dopo il 2007, non si sono avvalsi del regime dei vecchi minimi (art. 1 co. da 96 a 117 L. 244/2007) e che dal 2012 si sono avvalsi dei regimi di cui all art. 27 co. 1 e 2 DL 98/2011, avendo concluso il periodo triennale di permanenza obbligatoria nel regime ordinario (conformemente alla circ. n. 17 del 30 maggio 2012 esercizio della revoca). VO 35 casella 2 Riguarda i soggetti che non si sono avvalsi del regime dei vecchi minimi e che hanno optato dal 2012 per il regime di cui all art. 27 co. 3 DL 98/2011, avendo concluso la permanenza triennale obbligatoria nel regime ordinario. 18