L ANALISI DEI BILANCI : EVIDENZE EMPIRICHE DAI CENTRI DI SERVIZI SENIORNET. A cura di Antonio Sebastiano e Roberto Pigni
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1 L ANALISI DEI BILANCI : EVIDENZE EMPIRICHE DAI CENTRI DI SERVIZI SENIORNET Il network dei servizi rivolti agli anziani A cura di Antonio Sebastiano e Roberto Pigni Padova, 12 giugno 217 partner
2 DISTRIBUZIONE CAMPIONE PER CLASSE DIMENSIONALE Classe Dimensionale # # PL Piccoli (fino a 6 PL) Medi (da 61 a 12 PL) Medio-Grandi (da 121 a 2 PL) Grandi (oltre 2 PL) Totale Grandi (oltre 2 PL) Medio-Grandi (da 121 a 2 PL) Medi (da 61 a 12 PL) Piccoli (fino a 6 PL) 58,24% 3,43% 35,% 47,83% 3,95% 8,7% 2,81% 13,4% * Pari a 36 CdS % 2% 4% 6% 8% # PL #
3 DISTRIBUZIONE CAMPIONE PER NATURA GIURIDICA 17,4% Pubblica 82,6% Privata
4 DISTRIBUZIONE CAMPIONE PER RISULTATO ECONOMICO D ESERCIZIO 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 17,4% 26,1% 82,6% 73,9% Utile Perdita
5 RISULTATO ECONOMICO PER AGGREGATI DIMENSIONALI (ANNO 215) 1% 9% 8% 7% 27,3% 42,9% 6% 5% 1,% 1,% 4% 3% 2% 72,7% 57,1% 1% % Piccoli Medi Medio-Grandi Grandi Utille Perdita 3 Piccoli, 2 Medi, 11 Medio-Grandi e 7 Grandi
6 6 Piccoli, 35 Medi, 21 Medio-Grandi e 13 Grandi 75 in totale RISULTATO ECONOMICO PER AGGREGATI DIMENSIONALI (DATI OSSERVATORIO RSA LOMBARDIA ANNO 215) 1% 9% 8% 7% 7,7% 16,7% 22,9% 19,% 4,8% 8,6% 6% 5% 4% 3% 83,3% 68,6% 76,2% 92,3% 2% 1% % Piccoli Medi Medio-Grandi Grandi Utile Pareggio Perdita
7 BILANCIO AGGREGATO DI SETTORE ATTIVO STATO PATRIMONIALE ATTIVO 214 % 215 % LIQUIDITÀ ,83% ,55% CREDITI COMMERCIALI ,27% ,8% ALTRI CREDITI ,65% ,64% CREDITI ,92% ,44% RIMANENZE ,37% ,36% ALTRE ATTIVITÀ CIRCOLANTI ,79% ,3% ATTIVO CIRCOLANTE (Ce) ,9% ,66% IMMOBILIZZ. IMMATERIALI ,46% ,3% (Fondo Amm. Imm. Imm.) ,89% ,2% IMMOBILIZZ. IMMATERIALI NETTE ,57% ,1% IMMOBILIZZ. MATERIALI ,72% ,88% (Fondo Amm. Imm. Mat.) ,8% ,77% IMMOBILIZZ. MATERIALI NETTE ,92% ,11% IMMOBILIZZ. FINANZIARIE ,62% ,23% IMMOBILIZZAZIONI ,1% ,34% TOTALE ATTIVO % %
8 BILANCIO AGGREGATO DI SETTORE PASSIVO STATO PATRIMONIALE PASSIVO 214 % 215 % FORNITORI ,2% ,29% ACCONTI ,27% ,27% DEBITI VS. BANCHE ,37% ,74% ALTRE PASSIVITÀ ,81% ,15% PASSIVITÀ CORRENTI ,48% ,44% DEBITI FINANZIAMENTO ,93% ,72% FONDI RISCHI ,64% ,87% TFR ,28% ,25% DEBITI VS. BANCHE A LUNGO TERMINE ,93% ,% PASSIVITÀ M/L TERMINE ,77% ,84% CAPITALE ,52% ,2% RISERVA LEGALE ,51% ,23% ALTRE RISERVE ,44% ,56% RISERVE DI RIVALUTAZIONE,%,% UTILI/PERDITE ESERCIZI PRECEDENTI ,41% ,91% UTILE/PERDITA D'ESERCIZIO ,87% ,% PATRIMONIO NETTO ,75% ,72% MEZZI DI TERZI ,25% ,28% TOTALE PASSIVO % %
9 BILANCIO AGGREGATO DI SETTORE CONTO ECONOMICO SCALARE A VALORE AGGIUNTO CONTO ECONOMICO 214 % 215 % Ricavi netti ,% ,% Rimanenze finali ,65% ,65% Rimanenze iniziali ,65% ,65% Acquisto materie prime e servizi ,11% ,19% Servizi e prestazioni di terzi dirette ,46% ,47% Costi per godimento beni di terzi ,86% ,72% Valore aggiunto gestione caratteristica ,58% ,63% Costo del lavoro ,33% ,75% Oneri diversi di gestione ,89% ,95% MOL (EBITDA) ,36% ,93% Ammortamenti e accantonamenti ,7% ,27% Reddito operativo ,29% ,66% Oneri finanziari netti ,4% 4.39,2% Reddito ante-imposte ,32% ,69% Imposte sul reddito ,44% ,44% Reddito netto ordinario ,12% ,75% Gestione straordinaria ,65% ,56% Reddito netto ,54% ,81% NB: Con la sterilizzazione degli ammortamenti il reddito netto sarebbe pari a Euro (anno 214) e (anno 215). Tale casistica si è verificata per 3 nel 214 (3 Grandi) e 5 nel 215 (2 Medio-Grandi e 3 Grandi)
10 RISULTATO ECONOMICO AGGREGATO PER CLASSE DIMENSIONALE Piccoli Medi Medio-Grandi Grandi NB: Con la sterilizzazione degli ammortamenti il risultato economico degli Medio-Grandi sarebbe pari a Euro (anno 215), mentre quello degli Grandi sarebbe pari a Euro (anno 214) e a Euro (anno 215).
11 RISULTATO ECONOMICO A POSTO LETTO PER CLASSE DIMENSIONALE Classe Dimensionale PL Utile/Perdita a PL Piccoli Medi Medio-Grandi Grandi Intero Campione Piccoli Medi Medio- Grandi Grandi NB: Con la sterilizzazione degli ammortamenti il risultato economico a PL degli Medio-Grandi sarebbe pari a Euro 992 (anno 215), mentre quello degli Grandi sarebbe pari a Euro 155 (anno 214) e Euro 718 (anno 215).
12 RISULTATO ECONOMICO A POSTO LETTO PER CLASSE DIMENSIONALE (DATI OSSERVATORIO RSA LOMBARDIA ANNO 215) Classe Dimensionale PL Utile/Perdita a PL Piccoli Medi Medio-Grandi Grandi Intero Campione Piccoli Medi Medio- Grandi Utile/Perdita a PL 67 Grandi
13 Ente #15 Ente #18 Ente #12 Ente #17 Ente #14 Ente #11 Ente #19 Ente #22 Ente #2 Ente #16 Ente #21 Ente #7 Ente #9 Ente #23 Ente #3 Ente #8 Ente #2 Ente #1 Ente #6 Ente #1 Ente #13 Ente #5 Ente # Ente #15 Ente #18 Ente #12 Ente #17 Ente #14 Ente #11 Ente #19 Ente #22 Ente #2 Ente #16 Ente #21 Ente #7 Ente #9 Ente #23 Ente #3 Ente #8 Ente #2 Ente #1 Ente #6 Ente #1 Ente #13 Ente # Ente # RISULTATO ECONOMICO PER SINGOLO ENTE: V.A. Vs. PL (ANNO 214) Utile/Perdita Utile/Perdita a PL
14 Ente #4 Ente #18 Ente #2 Ente #15 Ente #7 Ente #12 Ente #19 Ente #11 Ente #14 Ente #1 Ente #23 Ente #21 Ente #8 Ente #22 Ente #17 Ente #2 Ente #1 Ente #16 Ente #9 Ente #5 Ente #13 Ente #3 Ente # Ente #4 Ente #18 Ente #2 Ente #15 Ente #7 Ente #12 Ente #19 Ente #11 Ente #14 Ente #1 Ente #23 Ente #21 Ente #8 Ente #22 Ente #17 Ente #2 Ente #1 Ente #16 Ente #9 Ente #5 Ente #13 Ente # Ente # RISULTATO ECONOMICO PER SINGOLO ENTE: V.A. Vs. PL (ANNO 215) Utile/Perdita Utile/Perdita a PL
15 Ente #47 Ente #16 Ente #68 Ente #11 Ente #23 Ente #6 Ente #71 Ente #64 Ente #69 Ente #14 Ente #7 Ente #28 Ente #9 Ente #2 Ente #46 Ente #67 Ente #15 Ente #42 Ente #54 Ente #35 Ente #66 Ente #25 Ente #65 Ente #57 Ente #72 Ente #12 Ente #63 Ente #6 Ente #27 Ente #24 Ente #8 Ente #4 Ente #77 Ente #13 Ente #37 Ente #31 Ente #56 Ente #39 Ente #43 Ente #4 Ente #33 Ente #8 Ente #45 Ente #76 Ente #3 Ente #78 Ente #1 Ente #22 Ente #7 Ente #3 Ente #17 Ente #49 Ente #75 Ente #38 Ente #29 Ente #61 Ente #36 Ente #58 Ente #26 Ente #2 Ente #19 Ente #21 Ente #55 Ente #79 Ente #73 Ente #34 Ente #5 Ente #18 Ente #44 Ente #59 Ente #62 Ente #41 Ente #48 Ente #1 Ente # Ente #47 Ente #16 Ente #68 Ente #11 Ente #23 Ente #6 Ente #71 Ente #64 Ente #69 Ente #14 Ente #7 Ente #28 Ente #9 Ente #2 Ente #46 Ente #67 Ente #15 Ente #42 Ente #54 Ente #35 Ente #66 Ente #25 Ente #65 Ente #57 Ente #72 Ente #12 Ente #63 Ente #6 Ente #27 Ente #24 Ente #8 Ente #4 Ente #77 Ente #13 Ente #37 Ente #31 Ente #56 Ente #39 Ente #43 Ente #4 Ente #33 Ente #8 Ente #45 Ente #76 Ente #3 Ente #78 Ente #1 Ente #22 Ente #7 Ente #3 Ente #17 Ente #49 Ente #75 Ente #38 Ente #29 Ente #61 Ente #36 Ente #58 Ente #26 Ente #2 Ente #19 Ente #21 Ente #55 Ente #79 Ente #73 Ente #34 Ente #5 Ente #18 Ente #44 Ente #59 Ente #62 Ente #41 Ente #48 Ente #1 Ente # RISULTATO ECONOMICO PER SINGOLO ENTE: V.A. Vs. PL (DATI OSSERVATORIO RSA LOMBARDIA ANNO 215)
16 REDDITO OPERATIVO AGGREGATO PER CLASSE DIMENSIONALE Piccoli Medi Medio- Grandi Grandi
17 REDDITO OPERATIVO A POSTO LETTO PER CLASSE DIMENSIONALE Classe Dimensionale PL Reddito Operativo a PL Piccoli Medi Medio-Grandi Grandi Intero Campione Piccoli Medi Medio- Grandi Grandi
18 Ente #15 Ente #12 Ente #7 Ente #18 Ente #3 Ente #17 Ente #16 Ente #22 Ente #19 Ente #14 Ente #11 Ente #21 Ente #13 Ente #23 Ente #2 Ente #2 Ente #1 Ente #8 Ente #1 Ente #5 Ente #6 Ente #9 Ente # Ente #15 Ente #12 Ente #7 Ente #18 Ente #3 Ente #17 Ente #16 Ente #22 Ente #19 Ente #14 Ente #11 Ente #21 Ente #13 Ente #23 Ente #2 Ente #2 Ente #1 Ente #8 Ente #1 Ente #5 Ente #6 Ente #9 Ente # REDDITO OPERATIVO PER SINGOLO ENTE: V.A. Vs. PL (ANNO 214) Reddito Operativo Reddito Operativo a PL
19 Ente #7 Ente #15 Ente #2 Ente #18 Ente #19 Ente #12 Ente #11 Ente #22 Ente #14 Ente #23 Ente #21 Ente #17 Ente #3 Ente #2 Ente #8 Ente #13 Ente #1 Ente #5 Ente #1 Ente #16 Ente #4 Ente #9 Ente # Ente #7 Ente #15 Ente #2 Ente #18 Ente #19 Ente #12 Ente #11 Ente #22 Ente #14 Ente #23 Ente #21 Ente #17 Ente #3 Ente #2 Ente #8 Ente #13 Ente #1 Ente #5 Ente #1 Ente #16 Ente #4 Ente # Ente # REDDITO OPERATIVO PER SINGOLO ENTE: V.A. Vs. PL (ANNO 215) Reddito Operativo Reddito Operativo a PL
20 Ente #15 Ente #22 Ente #23 Ente #3 Ente #2 Ente #21 Ente #19 Ente #16 Ente #17 Ente #12 Ente #7 Ente #8 Ente #14 Ente #11 Ente #18 Ente #5 Ente #2 Ente #13 Ente #6 Ente #9 Ente #1 Ente #4 Ente #1 -,17% 2,77% 9,46% 3,87% 7,93% 3,14% 7,68% 8,29% 6,9% 8,61% 6,56% 3,99% 6,56% 6,7% 6,3% 5,1% 5,5% 6,16% 4,94% 6,25% 4,91% 3,33% 4,3% 6,71% 2,77% 2,8% 2,3% 2,3% 3,24%,97% 2,6% 14,51% 15,33% 9,69% 11,96% 11,39% 11,81% 9,64% 11,38% 14,87% 1,17% 8,2% 1,15% 8,96% 1,9% 2,15% MOL (EBITDA) 25,% 2,% 15,% 1,% 7,81% 6,52% 5,%,% -5,% Media 214 Media 215
21 Ente #23 Ente #47 Ente #77 Ente #64 Ente #78 Ente #43 Ente #16 Ente #71 Ente #2 Ente #9 Ente #12 Ente #65 Ente #42 Ente #57 Ente #29 Ente #7 Ente #66 Ente #21 Ente #2 Ente #35 Ente #59 Ente #25 Ente #13 Ente #54 Ente #15 Ente #26 Ente #22 Ente #11 Ente #27 Ente #5 Ente #62 Ente #73 Ente #72 Ente #61 Ente #8 Ente #24 Ente #3 Ente #58 Ente #46 Ente #67 Ente #37 Ente #4 Ente #7 Ente #1 Ente #28 Ente #34 Ente #3 Ente #68 Ente #49 Ente #38 Ente #56 Ente #6 Ente #33 Ente #75 Ente #36 Ente #19 Ente #55 Ente #18 Ente #8 Ente #31 Ente #6 Ente #17 Ente #4 Ente #39 Ente #45 Ente #41 Ente #69 Ente #32 Ente #14 Ente #44 Ente #1 Ente #48 Ente #76 Ente #63 Ente #79-15,37% -,38% -,72% -1,96% -1,99% -2,94% -4,8% -5,41% -5,54% -7,43% -7,77% -1,75% 15,4% 14,7% 13,33% 12,93% 12,86% 12,45% 11,94% 1,77% 1,28% 9,1% 8,68% 8,67% 8,27% 8,2% 7,98% 7,61% 7,59% 7,7% 7,% 7,% 6,89% 6,87% 6,82% 6,71% 6,26% 6,25% 6,8% 6,1% 5,99% 5,82% 5,4% 5,39% 5,32% 5,21% 5,16% 5,14% 4,93% 4,92% 4,7% 4,53% 4,3% 3,82% 3,57% 3,34% 3,29% 3,29% 3,11% 3,9% 3,5% 2,99% 2,98% 2,82% 2,69% 2,58% 2,32% 1,77% 1,73% 1,6% 1,4%,64%,62%,51% 21,8% MOL (EBITDA) (DATI OSSERVATORIO RSA ANNO 215) 25,% 2,% 15,% 1,% 5,% 4,37%,% -5,% -1,% -15,% -2,%
22 INDICI DI LIQUIDITÀ - BILANCIO AGGREGATO DI SETTORE Quick Ratio INDICI DI LIQUIDITÀ (disponibilità liquide)/(deb. comm.li + deb. fin. a b/t) Acid Test (attivo non imm.to - rim.)/(deb. comm.li + deb. fin. a b/t) Indice di Disponibilità (attivo non imm.to)/(deb. comm.li + deb. fin. a b/t),61,59 1,31 1,2 1,33 1,22 NB: I valori degli indici riportati nella presente tabella, così come in tutte le tabelle successive, sono calcolati partendo dal bilancio aggregato di settore o dai bilanci aggregati per classi dimensionali. I valori NON sono calcolati come medie tra gli indici dei 23.
23 INDICI DI LIQUIDITÀ (ANNO 215) INDICI DI LIQUIDITÀ Quick Ratio (disponibilità liquide)/(deb. comm.li + deb. fin. a b/t) Acid Test (attivo non imm.to - rim.)/(deb. comm.li + deb. fin. a b/t) Indice di Disponibilità (attivo non imm.to)/(deb. comm.li + deb. fin. a b/t) Piccoli Medi Medio- Grandi Grandi,82 1,82 1,5,32 2,55 2,72 2,41,81 2,58 2,74 2,43,83
24 INDICI DI STRUTTURA FINANZIARIA E INDEBITAMENTO- BILANCIO AGGREGATO DI SETTORE INDICI DI STRUTTURA FINANZIARIA E INDEBITAMENTO Rapporto Debiti Fin./Mezzi Propri debiti finanziari/patrimonio netto Capitale Circolante Netto attivo circolante/passività a breve Rapporto di Indebitamento debiti finanziari/(debiti finanziari + patrimonio netto) Indice di Indipendenza Finanziaria patrimonio netto/totale attivo Incidenza OFin sul Fatturato oneri finanziari netti/fatturato Coverage Monetario MOL/oneri finanziari ,86% 13,18% 132,96% 121,68% 11,39% 11,65% 71,75% 71,72% NS NS NS NS
25 INDICI DI STRUTTURA FINANZIARIA E INDEBITAMENTO - BILANCI AGGREGATI PER CLASSI DIMENSIONALI (ANNO 215) INDICI DI STRUTTURA FINANZIARIA E INDEBITAMENTO Rapporto Debiti Fin./Mezzi Propri debiti finanziari/patrimonio netto Capitale Circolante Netto attivo circolante/passività a breve Rapporto di Indebitamento debiti finanziari/(debiti finanziari + patrimonio netto) Indice di Indipendenza Finanziaria patrimonio netto/totale attivo Incidenza OFin sul Fatturato oneri finanziari netti/fatturato Coverage Monetario MOL/oneri finanziari Piccoli Medi Medio- Grandi Grandi 23,5% 32,21% 9,76% 13,38% 257,74% 274,35% 242,54% 82,83% 18,73% 24,36% 8,89% 11,8% 71,1% 68,66% 74,97% 7,6% -,43% -,12% NS -,16% 22,28 62,75 NS 4,25
26 INDICI DI STRUTTURA PATRIMONIALE - BILANCIO AGGREGATO DI SETTORE INDICI DI STRUTTURA PATRIMONIALE Indice di Elasticità attivo circolante/totale attivo 25,9% 23,66% Indice di Rigidità attivo immobilizzato/totale attivo 74,1% 76,34%
27 INDICI DI STRUTTURA PATRIMONIALE - BILANCI AGGREGATI PER CLASSI DIMENSIONALI (ANNO 215) INDICI DI STRUTTURA PATRIMONIALE Indice di Elasticità attivo circolante/totale attivo Indice di Rigidità attivo immobilizzato/totale attivo Piccoli Medi Medio- Grandi Grandi 28,4% 25,3% 36,83% 18,17% 71,6% 74,7% 63,17% 81,83%
28 INDICI DI GESTIONE DEL CAPITALE CIRCOLANTE BILANCIO AGGREGATO DI SETTORE INDICI DI GESTIONE DEL CAPITALE CIRCOLANTE Durata Dilazione Clienti - gg. crediti commerciali/(vendite nette/365) 4,5 38,26 Durata Dilazione Fornitori - gg. debiti commerciali/(acquisti beni e servizi/365) 97,75 85,5 Durata Ciclo del Circolante - gg. durata (crediti vs clienti - debiti vs fornitori) -57,26-46,8
29 INDICI DI GESTIONE DEL CAPITALE CIRCOLANTE - BILANCI AGGREGATI PER CLASSI DIMENSIONALI (ANNO 215) INDICI DI GESTIONE DEL CAPITALE CIRCOLANTE Durata Dilazione Clienti - gg. crediti commerciali/(vendite nette/365) Durata Dilazione Fornitori - gg. debiti commerciali/(acquisti beni e servizi/365) Durata Ciclo del Circolante - gg. durata (crediti vs clienti - debiti vs fornitori) Piccoli Medi Medio- Grandi Grandi 32,82 37,15 38,65 38,32 87,37 94,18 69,2 95,22-54,54-57,3-3,37-56,9
30 INDICI DI REDDITIVITÀ - BILANCIO AGGREGATO DI SETTORE INDICI DI REDDITIVITÀ ROI reddito operativo/totale attivo,73%,37% ROS reddito operativo/vendite nette 1,29%,66% Rotazione Capitale Investito vendite nette/totale attivo 56,49% 55,36% Roce (Rotazione del Capitale Circolante Lordo) vendite nette/attivo circolante 2,18 2,34 ROE Lordo di Imposte reddito ante imposte/patrimonio netto 3,13% 3,28% ROE Netto di Imposte reddito netto ordinario/patrimonio netto 1,21% 1,4% ROIC reddito operativo/(patrimonio netto + debiti finanziari),9%,45% ROCR (Rotazione dei Crediti Verso Clienti) vendite nette/crediti commerciali 9,1 9,54
31 INDICI DI REDDITIVITÀ - BILANCI AGGREGATI PER CLASSI DIMENSIONALI (ANNO 215) INDICI DI REDDITIVITÀ ROI reddito operativo/totale attivo ROS reddito operativo/vendite nette Rotazione Capitale Investito vendite nette/totale attivo Roce (Rotazione del Capitale Circolante Lordo) vendite nette/attivo circolante ROE Lordo di Imposte reddito ante imposte/patrimonio netto ROE Netto di Imposte reddito netto ordinario/patrimonio netto ROIC reddito operativo/(patrimonio netto + debiti finanziari) ROCR (Rotazione dei Crediti Verso Clienti) vendite nette/crediti commerciali Piccoli Medi Medio- Grandi Grandi 2,98% 1,5%,98% -,1% 5,69% 1,74% 1,33% -,2% 52,41% 6,45% 73,51% 48,4% 1,85 2,39 2, 2,64 4,96% 3,5% 4,67% 2,64% 4,18% 1,81% 2,39%,85% 3,41% 1,16% 1,19% -,1% 11,12 9,83 9,44 9,52
32 INDICI DI SVILUPPO - BILANCIO AGGREGATO DI SETTORE INDICI DI SVILUPPO Δ% Fatturato (ricavi netti anno "n+1"-ricavi netti anno "n")/ricavi netti anno "n" Tasso di Diversificazione dei Servizi altri ricavi da servizi socio-sanitari/totale ricavi -- 5,36% -,92% 5,71% Δ% Capitale Investito (totale attivo anno "n+1"-totale attivo anno "n")/totale attivo anno "n" Δ% Mezzi Propri -- 1,1% (patrimonio netto anno "n+1"-patrimonio netto anno "n")/patrimonio netto anno "n" Δ% Reddito Operativo (EBIT) -- 1,6% (reddito operativo anno "n+1"-reddito operativo anno "n")/reddito operativo anno "n" ,97%
33 INDICI DI SVILUPPO - BILANCI AGGREGATI PER CLASSI DIMENSIONALI (ANNO 215) INDICI DI SVILUPPO Δ% Fatturato (ricavi netti anno "n+1"-ricavi netti anno "n")/ricavi netti anno "n" Tasso di Diversificazione dei Servizi altri ricavi da servizi socio-sanitari/totale ricavi Δ% Capitale Investito (totale attivo anno "n+1"-totale attivo anno "n")/totale attivo anno "n" Δ% Mezzi Propri (patrimonio netto anno "n+1"-patrimonio netto anno "n")/patrimonio netto anno "n" Δ% Reddito Operativo (EBIT) (reddito operativo anno "n+1"-reddito operativo anno "n")/reddito operativo anno "n" Piccoli Medi Medio- Grandi Grandi -2,61% 1,15% -1,2% -,91% 1,37% 2,78% 7,64% 4,9%,% 2,67% 1,91%,76% -3,38% 3,79% 1,7%,86% -43,45% 529,38% -69,92% 97,89%
Increm./decr.
BILANCIO RICLASSIFICATO RICLASSIFICAZIONE FINANZIARIA DELLO STATO PATRIMONIALE ATTIVO 31/12/2018 31/12/2017 Increm./decr. (LI) Liquidita' Immediate 831.974 1.341.122-509.148 Crediti 9.018.075 7.754.720
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