UNITÀ C Il sistema informativo e le contabilità aziendali Biblioteca di Telepass + 2 o biennio TOMO a Sistema informativo, classificazione delle rilevazioni, scritture elementari Documento Esercizi Quesiti Vero/Falso Elementi del sistema informativo aziendale Le fasi del processo decisionale e i vantaggi del sistema informativo integrato Correlazione Q1 Indica se le seguenti affermazioni sono vere oppure false a. il controllo dell attività svolta è fonte di nuove informazioni utilizzabili per assumere decisioni V F b. un informazione è il risultato che scaturisce dell elaborazione di dati raccolti V F c. il sistema informativo aziendale ha, tra gli altri, il compito di documentare le operazioni di gestione V F d. le informazioni devono essere chiare e analitiche V F e. le procedure con cui si raccolgono e si elaborano le informazioni sono uno degli elementi del sistema informativo aziendale V F f. i flussi di informazioni prodotti dal sistema informativo sono diretti anche all esterno dell azienda V F g. i sistemi che elaborano e archiviano le informazioni utilizzando gli strumenti delle moderne tecnologie informatiche prendono il nome di sistemi informativi V F h. un sistema informativo ben organizzato deve consentire ai responsabili dei vari sottosistemi aziendali di conoscere l andamento del proprio settore di attività V F Q2 Rispondi alle seguenti domande a. Che cosa sono le informazioni? In che cosa si differenziano dai dati? b. Quali caratteristiche devono avere le informazioni per essere utili al processo decisionale? c. Quali elementi compongono il sistema informativo? E qual è il ruolo svolto da ognuno di essi? d. In che cosa si differenzia un sistema informatico da un sistema informativo integrato? Q3 Rispondi alle seguenti domande a. Che cosa sono le decisioni? b. Quali sono le fasi del processo decisionale? c. A quali fini sono destinati i flussi di informazioni prodotti dal sistema informativo? d. Quali sono i vantaggi di un sistema informativo integrato? Q4 Correla i termini posti a sinistra alle espressioni riportate a destra, indicandone il corrispondente numero nella tabella sotto riportata a. accreditare un conto b. chiudere un conto c. aprire un conto d. addebitare un conto e. tenere un conto a b c d e 1. intestare il prospetto all oggetto del conto, rilevando la variazione iniziale 2. rilevare una variazione quantitativa nella sezione Dare del conto 3. rilevare una variazione quantitativa nella sezione Avere del conto 4. registrare tutte le variazioni intervenute nella consistenza dell oggetto del conto in un certo periodo di tempo 5. determinare l eccedenza iscrivendola a pareggio nella sezione dove il totale è minore 1/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education
Analisi del conto Denaro in cassa Q5 Analizza il seguente conto Denaro in cassa Data Descrizione Dare Avere 15/02 Consistenza iniziale 750,00 15/02 Acquisto di valori bollati 400,00 15/02 Prelevamento dal c/c Monte dei Paschi di Siena 1.000,00 15/02 Pagamento della bolletta Telecom n o... 654,00 15/02 Riscossione della fattura n o 103 351,00 15/02 Riscossione di un fitto semestrale da signor Ricci 4.200,00 15/02 Versamento su conto corrente Banca Popolare di Sondrio 3.500,00 E ora rispondi alle domande che seguono a. Qual è l oggetto del conto? b. Qual è e che segno ha l eccedenza del conto a fine giornata? c. Qual è invece il saldo? d. Il conto DENARO IN CASSA è un conto unilaterale o un conto bilaterale? e. Si tratta di un conto analitico o di un conto sintetico? f. Qual è la forma del conto? Individuata la forma grafica del conto e presentalo poi in una forma alternativa Compilazione di un conto con dati a scelta Nella contabilità della ditta Malinverni & Riva è aperto un conto che presenta le seguenti caratteristi- Q6 che n è intestato alla Banca X n ha una forma a sezioni accostate con esposizione del saldo n presenta un saldo iniziale di euro 3.290 e, dopo alcuni movimenti, un saldo finale di euro 1.980 n è un conto descrittivo Presenta il conto di cui sopra, scegliendo opportunamente i dati e immaginando le operazioni che lo hanno movimentato 2/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education
Quesiti a risposta multipla Q7 Indica quali tra le seguenti affermazioni sono vere 1. Il sistema informativo deve essere in grado di a. reperire ed elaborare i dati in funzione dei diversi utilizzi possibili b. trasmettere le informazioni ai vari utenti c. produrre il rendiconto dell attività svolta d. fornire informazioni chiare e tempestive, anche se incomplete 2. Il sistema informativo integrato a. consente di ridurre i tempi di elaborazione dei dati b. comporta un aumento del numero dei dipendenti c. produce informazioni destinate solo ai soggetti interni all azienda d. permette di effettuare simulazioni a scopo decisionale 3. I documenti originari a. sono la base della gestione b. sono la base della rilevazione c. sono emessi soltanto all interno dell azienda d. a seconda dei casi, sono documenti di prova o documenti di autorizzazione 4. La contabilità generale a. fa parte della contabilità aziendale b. ha come obiettivo la determinazione del risultato di esercizio e del collegato patrimonio di funzionamento c. include le contabilità elementari d. si avvale anche di rilevazioni statistiche 5. Secondo l oggetto le scritture si classificano in a. scritture contabili e scritture extracontabili b. scritture cronologiche e scritture sistematiche c. scritture elementari e scritture complesse d. scritture obbligatorie e scritture facoltative 6. Il conto a. accoglie sempre sia quantità fisiche sia quantità monetarie b. è intestato a un determinato oggetto c. ha funzionamento bilaterale d. contiene solo la data e i valori delle operazioni relativi all oggetto cui è intestato 7. Se un azienda occupa del personale dipendente deve obbligatoriamente tenere a. il libro giornale e il libro paga b. il libro delle retribuzioni, il libro matricola e il libro degli infortuni c. i libri prescritti dal Codice Civile e il libro delle retribuzioni d. il libro delle retribuzioni e il libro degl infortuni 3/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education
Registrazioni sul libro cassa Registrazioni sul libro cassa Registrazioni su una scheda di c/c bancario Q8 Registra sul libro cassa della ditta Francesco Molteni di Torino le seguenti operazioni del 29 maggio, tenendo conto di un fondo iniziale di cassa di euro 1.270 n anticipati euro 75 a un dipendente quale fondo spese per una trasferta da effettuare in giornata n riscossa la fattura n o 218, dell importo di euro 695, emessa sulla ditta Ezio Ronchi n acquistati valori bollati per euro 35 n richiesto alla banca un assegno circolare di euro 800 versandone l importo in contanti n inviato l assegno circolare di cui sopra alla ditta Carlo Barzé a saldo della sua fattura n o 148, dell importo di euro 803,50 n ricevuto un assegno bancario di euro 2.950 tratto sulla Banca Sella, inviato dalla ditta Aldo Romanoni a saldo della fattura n o 217 di euro 2.985,40 n riscossa una tratta di euro 2.850 a firma della Saima S.r.l., scaduta il giorno precedente n presentata da un dipendente, al quale era stato corrisposto un anticipo di euro 180, una nota spese dell importo complessivo di euro 154: il dipendente restituisce la somma residua Q9 Presenta il libro cassa della ditta Michele Terruzzi di Ravenna con la registrazione delle seguenti operazioni del mese di marzo dell anno n 01/01 fondo iniziale di cassa euro 720 03/01 riscossa la fattura n o 328 sulla ditta Alberto Giannelli, dell importo di euro 1.260 03/01 pagata la bolletta del telefono relativa al 2 o bimestre, che ammonta a euro 252 03/01 pagata la fattura n o 412 emessa dalla ditta Bertani per euro 527,30, ottenendo un ribasso di euro 2,30 03/01 riscosso dalla ditta Tornari l importo di euro 2.000 in conto 04/01 versamento di euro 2.450 sul conto corrente presso l UniCredit Banca 07/01 ricevuto dalla ditta Fratelli Corti un acconto di euro 1.080 07/01 pagato all agenzia della RAS un premio di assicurazione incendi di euro 297,50 09/01 prelevamento di euro 900 dal conto corrente presso l UniCredit Banca 10/01 pagata alla ditta Frattini una cambiale scaduta di euro 1.300 11/01 pagata la nota n o 92 dello spedizioniere Aloisi, dell importo di euro 264 14/01 riscossa la fattura n o 232 sulla S.r.l. EL.COM., dell importo di euro 1.972,50, ricevendo un assegno bancario di euro 1.970 15/01 richiesto all UniCredit Banca un assegno circolare di euro 1.500 con addebito in conto corrente 17/01 inviato l assegno circolare di cui sopra alla ditta Claudio Tenca a saldo della sua fattura n o 78 dell importo di euro 1.502,40 17/01 riscosso un effetto di euro 950 sulla ditta Mantovani 19/01 ricevuto l assegno bancario n o... sul Sanpaolo Banco di Napoli, dell importo di euro 2.480, inviatoci dalla ditta Gandolfi a saldo della nostra fattura n o 357 di euro 2.484,10 20/01 versamento di euro 2.300 sul conto corrente presso l UniCredit Banca 22/01 riscossi euro 1.525 a saldo della nostra fattura n o 5 sulla ditta Accornero 23/01 pagato il fitto trimestrale degli uffici, che ammonta a euro 1.600 25/01 ricevuti euro 1.890 dalla ditta Giorgetti in conto 26/01 pagata la fattura n o 27, emessa dalla ditta Rossetti per l importo di euro 450, relativa alla riparazione di un automezzo 28/01 versati euro 700 in conto al fornitore Zavoli 29/01 riscossi euro 865 a saldo della nostra fattura n o 3 sulla ditta Boni 29/01 prelevamento di euro 8.000 dal conto corrente presso l UniCredit Banca 30/01 pagati salari e stipendi per euro 8.475 31/01 estinto un pagherò di euro 1.400 emesso a favore della ditta A. Mazzocchi Q10 Il conto corrente che la ditta Achilli intrattiene con la Banca di Roma presentava all 1/1/n un saldo attivo di euro 12.500. Nella prima settimana dell anno, poi, la ditta Achilli n ha eseguito un versamento di contanti per euro 3.500 e di assegni per euro 2.500 n ha rilasciato un assegno di c/c di euro 1.700 alla ditta Russo n ha ricevuto un bonifico di euro 1.200 ordinato dal cliente Magni n ha prelevato per esigenze di cassa euro 2.000 n ha ricevuto comunicazione dell addebito in conto di una ricevuta bancaria di euro 2.600 Compila in forma scalare la scheda del conto BANCA DI ROMA C/C, determinandone il saldo dopo ogni operazione 4/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education
Registrazioni su una scheda di c/c bancario Registrazioni sul giornale di magazzino e sulle schede di magazzino Scheda del partitario fornitori Scheda del partitario fornitori Q11 Presenta la scheda del conto corrente che la ditta Bensi & Rivolta intrattiene con la Banca Popolare di Milano, registrandovi le seguenti operazioni relative alla prima decade del mese di giugno (il saldo del conto al 1 o giugno ammontava a euro 9.840 a credito del correntista) 02/06 versamento di contanti per euro 1.240 e di assegni bancari per euro 2.650 03/06 emesso l assegno bancario n o 716 di euro 930 a favore della ditta Passerini 03/06 richiesto un assegno circolare di euro 800 a favore della ditta Bonelli 04/06 richiesti 2 libretti di assegni bancari contro addebito dell importo di euro 2,50 04/06 la banca comunica l avvenuto incasso di una ricevuta bancaria di euro 1.850: spese d incasso addebitate euro 4,50 05/06 effettuato tramite banca il pagamento di una rata di mutuo dell importo di euro 2.876 05/06 la banca restituisce protestato un effetto di euro 450, precedentemente accreditato salvo buon fine : spese addebitate euro 26 06/06 pagata a mezzo banca una bolletta ENEL di euro 386,50: commissioni addebitate euro 1,80 06/06 emesso l assegno n o 717 di euro 1.000 per ottenere disponibilità di cassa 07/06 versamento di un assegno bancario di euro 925 ricevuto da un cliente 08/06 la banca comunica l avvenuto pagamento di un effetto di euro 800, presso di essa domiciliato, e addebita spese per euro 2,50 Q12 Al 30 settembre... il magazzino prodotti della ditta Carlo Venini & Francesco Bruga di Avellino era costituito da n o 3.200 prodotti BA e da n o 4.200 prodotti BX. Successivamente, nella prima decade del mese di ottobre, si sono verificati i seguenti movimenti 02/10 vendita di n o 520 prodotti BA alla ditta Storm 02/10 acquisto di n o 900 prodotti BA e di n o 1.400 prodotti BX dalla ditta Albonico 03/10 vendita di n o 640 prodotti BA e di n o 1.220 prodotti BX alla ditta Trevisan 03/10 acquisto di n o 1.040 prodotti BX dalla ditta Caronti 04/10 vendita di n o 600 prodotti BA e di n o 560 prodotti BX alla ditta Marra 05/10 acquisto di n o 1.500 prodotti BA e di n o 1.000 prodotti BX dalla ditta Todero 05/10 vendita di n o 1.080 prodotti BA alla ditta Sacchi 05/10 vendita di n o 890 prodotti BX alla ditta Girola 08/10 acquisto di n o 2.400 prodotti BA e di n o 4.000 prodotti BX dalla ditta Gerna 08/10 vendita di n o 1.340 prodotti BA alla ditta Sacchi 09/10 vendita di n o 760 prodotti BA e di n o 1.950 prodotti BX alla ditta Storm 09/10 acquisto di n o 1.000 prodotti BA e di n o 1.100 prodotti BX dalla ditta Frasca 09/10 vendita di n o 800 prodotti BA e di n o 1.720 prodotti BX alla ditta Tonelli Presenta il giornale di magazzino nonché le schede di magazzino (a sole quantità fisiche) relative al prodotto BA e al prodotto BX Q13 Presenta la scheda di partitario intestata al fornitore Mario Santoro di Savona con la registrazione delle seguenti operazioni (applicando ove occorra l Iva ad aliquota ordinaria) 01/01 nostro residuo debito verso la ditta Santoro euro 2.582 18/01 nostra rimessa in conto alla ditta Santoro a mezzo dell assegno circolare n o... emesso dalla Banca di Roma di euro 1.300 25/01 fattura n o 35 della ditta Santoro, di euro 1.700 þ Iva; regolamento con tratta a fine marzo 31/01 nostra accettazione di una tratta spiccata da Santoro a saldo della sua fattura n o 35 05/02 ricevuta la nota di accredito n o 41 della ditta Santoro, relativa a merce da noi restituita: l importo dell accredito è di euro 150 þ Iva 18/02 ricevuta la fattura n o 77 della ditta Santoro di euro 2.580 þ Iva 26/02 nostra cessione di effetti alla ditta Santoro per euro 1.700 15/03 rilasciato l assegno n o... della Banca di Roma a saldo del nostro debito verso la ditta Santoro Q14 Presenta la scheda a sezioni accostate con esposizione del saldo, intestata al fornitore Aldo Bini, tenendo presente quanto segue 01/01 nostro residuo debito di euro 3.750 08/01 rilasciato un assegno bancario di euro 2.000 in conto 12/01 ricevuta la fattura n o 25 emessa dalla ditta Bini per l importo di euro 3.000 þ Iva ordinaria, relativa a un acquisto di merci 15/01 ricevuta una nota di variazione di euro 240 (Iva compresa) per merci rese alla ditta Bini 20/01 ordinato bonifico bancario alla ditta Bini a saldo nostro residuo debito da conto vecchio 30/01 girato alla ditta Bini un assegno bancario di euro 1.800, rilasciatoci da un cliente 5/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education
Scheda del partitario clienti Scheda del partitario clienti Q15 Presenta la scheda di partitario intestata al cliente Carlo Alberto Tremarin di Sondrio, con la registrazione delle seguenti operazioni, tenendo conto dell Iva ad aliquota ordinaria 01/01 saldo iniziale a debito del cliente Tremarin euro 4.150 (nostre fatture n o 618-640-712) 08/01 Tremarin invia in conto un assegno bancario della Banca Regionale Europea di euro 1.900 15/01 nostra fattura n o 29 di euro 2.600 þ Iva sulla ditta Tremarin 25/01 nostra nota di accredito n o 30 a favore della ditta Tremarin per merce parzialmente difettosa: l importo accreditato è di euro 150 þ Iva 10/02 Tremarin invia un assegno circolare della Banca di Roma a saldo delle fatture n o 618-640- 712 dell esercizio precedente 18/02 nostra fattura n o 83 di euro 1.200 þ Iva sulla ditta Tremarin 23/02 rimessa di Tremarin in conto mediante un bonifico bancario di euro 500 05/03 nostra fattura n o 104 di euro 750 þ Iva sulla ditta Tremarin 10/03 spiccata tratta su Tremarin per euro 400 con scadenza a fine maggio 20/03 il cliente Tremarin restituisce merci per euro 150: per tale importo viene emessa la nota di variazione Iva n o 126 28/03 addebitati a Tremarin interessi per euro 35 28/03 Tremarin rilascia un pagherò di euro 1.000 con scadenza a fine maggio Q16 Rileva sulla scheda del partitario clienti intestata alla ditta Tommaso Castellani di Voghera le operazioni sotto elencate 01/01 saldo iniziale a debito del cliente, relativo alla fattura n o 554, euro 1.200 05/01 si emette la fattura n o 4 esponendo merci per euro 920, sconto 5% þ 5%, spese a forfait per euro 50 e l Iva ad aliquota ordinaria 10/01 si riceve un assegno bancario a saldo della fattura n o 4 01/02 si riceve comunicazione dell incasso della ricevuta bancaria emessa a saldo della nostra fattura n o 554 09/02 si emette la fattura n o 120 esponendo merci per l importo di euro 1.280, imballaggi a perdere per euro 20, trasporto non documentato per euro 30, spese anticipate in nome e per conto del cliente euro 120 e l Iva ad aliquota ordinaria 01/03 si riceve comunicazione dell incasso della ricevuta bancaria emessa a saldo della nostra fattura n o 120 12/03 si emette la fattura n o 230 esponendo merci per euro 1.400 soggette a Iva ad aliquota 10% e merci per euro 800 soggette a Iva ad aliquota ordinaria; spese di trasporto addebitate a forfait per euro 50 02/04 si riceve comunicazione dell incasso della ricevuta bancaria emessa a saldo della nostra fattura n o 230 16/04 si emette la fattura n o 312 per euro 1.600 þ Iva 10% 18/04 si emette nota di variazione relativa alla fattura n o 312 per euro 50 þ Iva 30/04 si riceve un A/B sulla Banca di Roma emesso dal cliente a saldo del nostro residuo credito 6/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education
Dalle operazioni ai documenti e alle relative scritture elementari Q17 Relativamente ai fatti di seguito riportati, indica i documenti originari emessi e le rilevazioni elementari cui danno luogo Fatti di gestione Documenti originari Rilevazioni elementari Ricevute merci da un fornitore che ha emesso fattura immediata Emesso un assegno bancario a saldo della fattura del fornitore di cui sopra Consegnate merci a un cliente emettendo il relativo documento di trasporto Emessa la fattura differita relativa alla spedizione di cui al punto precedente Ricevute merci in restituzione dal cliente di cui sopra ed emessa la relativa nota di accredito con variazione Iva Ricevuta fattura del trasportatore Bertani, che viene pagata in contanti Spiccata tratta su un cliente a saldo di un nostro credito; la tratta viene inviata in banca per lo sconto Ricevuta la lettera di accredito inviata dalla banca relativamente allo sconto della cambiale di cui sopra 7/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education
Quesiti Vero/Falso Q18 Indica se le seguenti affermazioni sono vere oppure false a. la reversale è un documento mediante il quale si autorizza il cassiere a eseguire un pagamento V F b. a volte, il saldo finale di cassa non coincide con il totale della distinta di cassa V F c. il totale delle uscite annotate sul Libro cassa deve essere uguale al totale dei mandati emessi V F d. il pagamento di una fattura ENEL effettuato emettendo un assegno bancario provoca un uscita di cassa V F e. le schede di magazzino sono scritture cronologiche V F f. le fatture ricevute sono i documenti originari in base ai quali si effettuano le registrazioni sulle schede del partitario fornitori V F g. quando si restituiscono merci a un fornitore si emette una nota di accredito e la si invia allo stesso V F h. il pagamento di una fattura di acquisto si registra in Dare della scheda intestata al fornitore V F i. il libro matricola documenta le retribuzioni liquidate ai dipendenti V F l. il libro paga fornisce gli elementi necessari alla successiva registrazione in Prima nota della liquidazione delle retribuzioni spettanti ai dipendenti V F m. i prelevamenti effettuati in contanti sono rilevati in Avere della scheda di banca e in Dare del Libro cassa V F n. la riconciliazione è l operazione con cui si raccordano il saldo dell estratto conto bancario e il saldo della scheda di banca V F o. la contabilità clienti si basa su rilevazioni effettuate sul registro Iva delle fatture emesse, sul partitario clienti, sul registro delle cambiali attive e sullo scadenzario V F 8/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education
UNITÀ C Il sistema informativo e le contabilità aziendali Operazioni Iva e obblighi connessi Quesiti a risposta multipla Q19 Indica con una crocetta quali delle seguenti affermazioni sono vere 1. Il momento impositivo di una cessione di merci è rappresentato a. dalla stipulazione del contratto b. dalla consegna o dalla spedizione c. dall emissione della fattura differita d. dalla riscossione del prezzo 2. I commercianti al minuto a. non sono mai tenuti all emissione della fattura b. emettono fattura solo per le cessioni di importo superiore a un certo ammontare c. emettono fattura solo su richiesta del cliente e non oltre il momento di effettuazione dell operazione d. possono emettere fattura su richiesta del cliente anche dopo 15 giorni dall effettuazione dell operazione 3. La fattura differita a. deve essere emessa entro 30 giorni dalla data del documento di trasporto (Ddt) b. deve essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o della spedizione delle merci per le quali sia stato emesso il Ddt c. deve essere emessa entro la fine del mese successivo a quello della consegna o della spedizione della merce d. può essere riepilogativa delle cessioni effettuate a uno stesso cliente nel corso di un mese 4. La fattura immediata a. deve accompagnare la merce durante il trasporto b. deve essere emessa entro 24 ore dalla consegna o dalla spedizione della merce c. deve essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o spedizione della merce d. deve essere emessa entro le ore 24 del giorno di consegna o di spedizione della merce 9/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education
Fattura immediata: sconti, imballaggi, spese a forfait, interessi Fattura differita con sconti, spese accessorie e interessi Q20 Il 10 gennaio la Casamarket S.r.l. di Genova, grossista di articoli casalinghi, ha emesso la fattura immediata n o 32, nei confronti della Inoxa Domus di Sara Negri & C. S.n.c. di La Spezia per le seguenti merci, tutte assoggettate a Iva ordinaria n n o 50 padelle antiaderenti ILLA con manico estraibile, diametro cm 28, a euro 6 ciascuna n n o 10 pentole a pressione Aeternum da litri 7 al prezzo di euro 29 ciascuna n n o 4 batterie da cucina da 7 pezzi in acciaio porcellanato al prezzo di euro 44 per batteria n n o 5 batterie da cucina da 20 pezzi serie T in acciaio inox, al prezzo di euro 150 per batteria Condizioni di vendita n sconto del 5% su tutti gli articoli di cui sopra; ulteriore sconto del 2% sul prezzo di listino delle batterie da 20 pezzi n imballaggio fatturato al costo n consegna franco magazzino venditore n regolamento 1 / 2 per contanti il giorno della spedizione e 1 / 2 a 90 giorni data fattura mediante rilascio di un assegno bancario maggiorato degli interessi al 5% La merce è stata consegnata in data 12 gennaio al corriere Freccia della Liguria di Genova. Presenta a. la fattura immediata, nella quale figurano l addebito di imballaggi per euro 18 e di spese di carico a forfait per euro 24, nonché gli interessi per la dilazione di pagamento accordata b. l assegno bancario emesso a saldo dalla ditta compratrice Q21 In data 18 ottobre il grossista di giocattoli Mario Calligaris S.p.A. di Varese ha venduto al dettagliante Peter Pan S.r.l. di Como, con consegna franco magazzino venditore entro fine mese, i seguenti articoli soggetti a Iva in base all aliquota ordinaria n 50 castelli Playmobil al prezzo di euro 44 l uno, sconto incondizionato 10% n 80 confezioni di Meccano al prezzo di euro 25 l una, sconto incondizionato 5% regolamento a 2 mesi data fattura con interessi al tasso del 5%; imballo fatturato al costo. Il 29 ottobre la Mario Calligaris S.p.A. ha emesso il documento di trasporto n o 2347 e il 30 ottobre ha consegnato la merce al vettore La Varesina S.r.l. di Varese per l inoltro ai magazzini del compratore, anticipando in nome e per conto di questi euro 30 (Iva compresa) per spese di trasporto. Il 15 novembre la Mario Calligaris S.p.A. ha poi emesso regolare fattura addebitando al compratore, oltre alle spese di trasporto, il costo degli imballaggi per euro 7,50 e gli interessi per la dilazione di pagamento. Il 15 gennaio dell anno successivo, data di scadenza della fattura, il compratore ha ottenuto un ulteriore dilazione di pagamento fino al 31/3, rilasciando un assegno bancario per gli interessi al tasso del 6%. A fine marzo la Peter Pan S.r.l. non ha eseguito il pagamento, che è stato invece effettuato, dopo ripetuti solleciti, soltanto il successivo 15/5. Presenta a. la fattura rilasciata dal vettore b. la fattura emessa dal venditore in data 15/11 c. la nota di addebito per gli interessi relativi al periodo 15/1-31/3 d. il calcolo della somma riscossa dal venditore il 15/5, sapendo che per il periodo successivo alla scadenza della dilazione sono stati conteggiati gli interessi al tasso del 6% 10/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education
Quesiti a risposta multipla Q22 Indica con una crocetta le risposte corrette 1. La base imponibile Iva a. è l intero importo della fattura b. è l importo sul quale si calcola l imposta c. comprende le spese e gli oneri documentati d. comprende le prestazioni accessorie fornite dal venditore 2. Quando la fattura comprende beni soggetti ad aliquote diverse, gli addebiti per prestazioni accessorie fornite dal venditore (ad esempio, il trasporto con mezzi propri) a. non sono soggetti a Iva b. sono soggetti a Iva in base all aliquota più elevata c. sono ripartiti proporzionalmente ai valori delle merci d. sono assoggettati a Iva in base all aliquota normale 3. Gli sconti incondizionati a. sono contrattualmente previsti b. dipendono dalla modalità con cui sarà eseguito il pagamento c. vanno portati in deduzione dall imponibile d. saranno detratti al momento del pagamento della fattura 4. Le spese documentate sostenute dal venditore in nome e per conto del compratore a. sono assoggettate a Iva con la stessa aliquota che colpisce i beni ceduti b. concorrono a formare l importo complesssivo della fattura c. concorrono a formare l imponibile Iva d. sono soggette a una propria aliquota Iva 5. I resi da clienti e gli abbuoni concessi dopo l emissione di una fattura a. comportano sempre la rettifica dell Iva b. possono non comportare la regolarizzazione dell Iva c. sono comprovati da una nota di accredito d. sono comprovati da una nota di addebito 6. Se il compratore di una merce paga una parte del prezzo prima della consegna, il venditore a. deve emettere fattura immediata per l anticipo ricevuto b. deve fatturare l anticipo entro la fine del mese c. deve scindere l importo ricevuto determinando l imponibile e l Iva d. deve fatturare l anticipo al momento dell emissione della fattura a saldo 11/11 ESERCIZI - Il sistema informativo e le contabilità aziendali F Mondadori Education