La ASK s.r.l. produce due differenti articoli di cancelleria, ciascuno in un unico modello: raccoglitori in cartone cartelline in cartoncino

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1 CARTELLINE RACCOGLITORI ASK S.R.L. BUDGET DELLE VENDITE La ASK s.r.l. produce due differenti articoli di cancelleria, ciascuno in un unico modello: raccoglitori in cartone cartelline in cartoncino Nel predisporre il budget delle vendite per il 2002 la ASK s.r.l. formula le seguenti previsioni: I QUAD. II QUAD. III QUAD. Incremento delle vendite del 5% mensile Vendite stabili al valore registrato nell ultimo mese del quadrimestre precedente Decremento delle vendite del 3% mensile Vendite stabili al valore registrato nel dicembre 2001 Incremento delle vendite del 5% mensile Incremento delle vendite del 10% mensile

2 Sulla base delle precedenti informazioni e sapendo che: si prevede che nel mese di dicembre 2001 le vendite saranno pari a: di raccoglitori di cartelline le vendite della ASK s.r.l. presentano la seguente distribuzione: GROSSISTI DETTAGLIANTI RACCOGLITORI 80% 20% CARTELLINE 60% 40% costruire il budget delle vendite della ASK s.r.l. articolato su base mensile e per canali di distribuzione.

3 ASK S.R.L. BUDGET DELLE VENDITE RACCOGLITORI CARTELLINE MESE VOLUME DELLE VENDITE STIMATO VENDITE ALL INGROSSO VENDITE AL DETTAGLIO VOLUME DELLE VENDITE STIMATO VENDITE ALL INGROSSO VENDITE AL DETTAGLIO Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre

4 GAMMA S.p.A. Budget dell area commerciale Margine di contribuzione L azienda Gamma S.p.A. produce e commercializza due modelli di uno stesso prodotto: Modello Y Modello Z Per il prossimo esercizio la Gamma S.p.A. prevede di: vendere unità di Y al prezzo unitario di 26 vendere unità di Z al prezzo unitario di 20 Sapendo che: la Direzione Commerciale è responsabile del margine di contribuzione il costo unitario variabile industriale (rilevabile dal budget della produzione) è pari a: - 16,60 per il modello Y - 12,65 per il modello Z i costi variabili commerciali sono costituiti da provvigioni nella misura del 5,5% sulle vendite, predisporre il budget dell area commerciale dell azienda.

5 IL BUDGET DELL AREA COMMERCIALE: il margine di contribuzione Prodotti Modello Y Modello Z Volume di vendita (1) Prezzo unitario (2) Ricavi (3) = (1)x(2) Costo unit. variabile industriale (4) Costo unit. variabile commerciale (5) mc unitario (6)= (2)- [(4)+(5)] Margine di contribuzione totale (7)= (2) [ (4)+(5)]x (1) ,60 1,43 7, ,65 1,10 6, Totale

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7 MINNIE S.P.A. BUDGET DELLA PRODUZIONE La Minnie S.p.A. produce e commercializza bambole per bambini. Il budget dei volumi di vendita (articolato su base mensile) relativo al prossimo esercizio risulta essere il seguente: MESE Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Q.TA DI VENDITE STIMATE Le rimanenze iniziali stimate di prodotti finiti sono pari a bambole. Predisporre il budget della produzione sulla base delle seguenti informazioni: 1. La quantità di rimanenze di prodotti finiti al termine di ogni mese è pari al 150% del valore del mese precedente: in tal modo la Minnie S.p.A. riesce ad affrontare il boom delle vendite del periodo natalizio (arrotondare i valori alle centinaia). 2. Il costo standard unitario di ogni bambola è di 8.

8 MESE Q.TÀ DI VENDITE STIMATE (1) MINNIE S.P.A. BUDGET DELLA PRODUZIONE RIMANENZE INIZIALI STIMATE (2) RIMANENZE FINALI PROGRAMMATE (3) VOLUME DELLA PRODUZIONE (4) = (1)-(2)+(3) COSTO DELLA PRODUZIONE (5) = (4) X 8 Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre

9 ASSOPLAST S.P.A. BUDGET DEGLI APPROVVIGIONAMENTI La Assoplast S.p.A. produce e commercializza ventole per elettroventilatori. Dal budget dei volumi produttivi si ricava che per il prossimo anno è prevista una produzione pari a ventole. Sulla base delle seguenti informazioni predisporre il budget degli approvvigionamenti delle materie. A) Per produrre una ventola sono necessari: 0,2 Kg. di nylon; 0,2 Kg. di ottone tornito. B) I prezzi standard di tali materie risultano essere pari a: nylon: 4,5 /Kg. ottone tornito: 5 /Kg. C) Le rimanenze iniziali stimate di materie prime risultano essere pari a: nylon: 10 Kg. ottone tornito: 20 Kg. D) Le rimanenze finali desiderate di materie prime risultano essere pari a: nylon: 20 Kg. ottone tornito: 20 Kg.

10 ASSOPLAST S.P.A. BUDGET DEGLI APPROVVIGIONAMENTI DI MATERIE PRIME PRODOTTO: Ventola per elettroventilatori MATERIE VOLUME DI PROD. STD. FISICO UNITARIO (KG/PEZZO) CONSUMO MATERIE (KG) = 1 X 2 RIMANENZE INIZIALI STIMATE (KG.) RIMANENZE FINALI PROGR. (KG.) QUANTITÀ DA ACQUISTARE = PREZZO UNIT. STD. COSTO TOTALE PREVISTO = 6 X 7 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 1) NYLON , , ) OTTONE TORNITO , TOTALE 1.945

11 WELCOME S.R.L. BUDGET DEL PERSONALE La Welcome S.r.l. è una società di pubbliche relazioni che offre assistenza nell organizzazione di convegni di lavoro. Per ogni convegno organizzato, la Welcome S.r.l. impiega: 3 hostess di base; 1 hostess aggiuntiva per ogni 20 partecipanti. Si suppone che tutti i convegni abbiano una durata di 5 giorni (dal lunedì al venerdì). Per il prossimo mese la Welcome S.p.a prevede di dover organizzare il seguente numero di convegni (ripartito a seconda del numero dei partecipanti): SETT La Welcome S.r.l. ha 30 hostess dipendenti (contratto a tempo indeterminato). Nel caso in cui necessiti di un numero di hostess superiore la Welcome S.r.l. assume delle giovani della zona con dei contratti settimanali (poiché la società è situata in una città di medie dimensioni, c è sempre manodopera qualificata disponibile al lavoro dietro breve preavviso). 1

12 Sapendo che: lo stipendio mensile delle hostess dipendenti è di 1.000; lo stipendio settimanale delle hostess assunte mediante contratto è di 300, predisporre il budget del personale della Welcome S.r.l. per il prossimo mese, individuando, settimana per settimana: il numero del personale da impiegare; il costo del personale. 2

13 WELCOME S.R.L. BUDGET DEL PERSONALE SETT. N TOT. CONVEGNI N HOSTESS DI BASE N HOSTESS AGGIUNTIVE TOT. HOSTESS N HOSTESS DIPENDENTI N HOSTESS A CONTRATTO STIP./SETT. HOSTESS DIPENDENTI STIP./SETT. HOSTESS A CONTRATTO COSTO SETTIMANALE HOSTESS DIPENDENTI COSTO SETTIMANALE HOSTESS A CONTRATTO TOT COSTO MENSILE TOTALE PER IL PERSONALE:

14 LAUDA S.P.A. La Lauda SPA produce e vende direttamente al pubblico articoli da giardinaggio. Le vendite della Lauda S.p.A. sono regolate: a) per il 20% in contanti; b) per il 50% a mezzo di carta di credito; c) per il restante 30% a mezzo di conto vendita. Le vendite con carta di credito vengono incassate il mese seguente le vendite stesse, al netto del 3% della tassa di commissione sulle carte di credito. Ciò significa che se una vendita è di 100, i diritti della società della carta di credito dono di 3 e la Lauda S.p.A. riceve 97. Il denaro relativo alle vendite tramite conto vendite viene riscosso nel seguente modo: 40% nel primo mese che segue la vendita, 50% nel secondo, 8% nel terzo, mentre il rimanente 2% non sarà mai riscosso. La seguente tabella identifica le vendite pianificate per il prossimo anno: VENDITE PIANIFICATE Mese Vendite Settimana Vendite Gennaio Luglio Febbraio Agosto Marzo Settembre Aprile Ottobre Maggio Novembre Giugno Dicembre Se i ricavi da queste vendite sono gli unici movimenti di denaro in contante della Lauda SPA, si proceda a preparare un rendiconto che indichi il denaro in contante previsto per ogni mese.

15 LAUDA S.P.A. Mese Ricavi Contanti Carte di Conto Totale credito vendita Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre