Terzo blocco di 10 esercizi

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1 Terzo blocco di 10 esercizi Debbono essere inviati entro domenica 17 dicembre ore 24:00 a Anthony Zambuto : @studenti.unimore.it Regole redazionali! 1. Il testo va scritto in Word (unico file con tutti gli svolgimenti) 2. All inizio del testo mettete «Nome Cognome e matricola» 3. Nel soggetto della mail «esercizi sdf3». 4. Il file Word deve avere la seguente estensione «cognome_esercizio3.doc» Esercizio 1 (Irpef Rossi) Nel corso del 2016, il signor Rossi ha percepito un reddito da lavoro dipendente, al lordo delle ritenute effettuate dal datore, pari a euro. Ha percepito interessi su depositi bancari per euro, e ha maturato plusvalenze su azioni per euro. Vive in un abitazione di sua proprietà, con rendita catastale di 500 euro. Possiede inoltre un appartamento che ha affittato, con un contratto convenzionale, a euro (l appartamento ha rendita catastale di 750 euro e non opta per la cedolare secca) Durante il 2016 ha sostenuto spese mediche per 600 euro e ha pagato euro di interessi passivi sul mutuo relativo alla casa in cui abita. Ha coniuge e 2 figli a carico, di cui uno di età inferiore ai tre anni. Calcolate l Irpef netta del signor Rossi ricordando che sulle spese mediche c è una franchigia di 129 euro. Calcolate inoltre l aliquota media effettiva; l aliquota marginale; l aliquota marginale effettiva. Dati: 1) Struttura delle aliquote [diapositiva 8] 2) Le detrazioni per fonte del reddito [diapositiva 16] 3) Le detrazioni per coniuge a carico [diapositiva 23] 4) La detrazione per ciascun figlio a carico [diapositiva 25] 2 1

2 Esercizio 2 (Irpef Bianch) Nel corso del 2016, il signor Bianchi ha compiuto 78 anni, non è autosufficiente nel compimento degli atti della vita quotidiana, ed ha percepito una pensione, al lordo delle ritenute, pari a euro. Ha percepito interessi su titoli e azioni per 250 euro. Vive in un abitazione in affitto e paga un canone (non convenzionale) mensile di 450 euro. Durante il 2016 ha sostenuto spese per l assistenza personale per euro e spese mediche per 750 euro. Calcolate l Irpef netta del signor Bianchi ricordando che sulle spese mediche c è una franchigia di 129 euro e che per le spese per l assistenza personale sono previsti i seguenti limiti: spesa massima euro; RC massimo (al lordo del reddito dei fabbricati assoggettato alla cedolare secca) per beneficiare della detrazione di euro. Calcolate inoltre l aliquota media effettiva; l aliquota marginale; l aliquota marginale effettiva. Dati: Detrazione canoni locazione [diapositiva 36] 3 Esercizio 3 (Irfpef Rossi Jr) Nel corso del 2016, il signor Rossi Jr. ha percepito un reddito da lavoro dipendente, al lordo delle ritenute effettuate dal datore, pari a euro. Ha percepito euro di dividendi da una società di cui possiede una quota qualificata. Vive in un abitazione di sua proprietà, con rendita catastale di euro. Possiede inoltre un appartamento che ha affittato, con un contratto con canone convenzionale, a euro ed ha optato per la cedolare secca. Durante il 2016 ha sostenuto spese mediche per 600 euro e ha pagato euro di interessi passivi sul mutuo relativo alla casa in cui abita. Ha 2 figli a carico, di cui uno di età inferiore ai tre anni; il coniuge non è carico. Calcolate l Irpef netta del signor Rossi Jr. ricordando che sulle spese mediche c è una franchigia di 129 euro. Calcolate inoltre l aliquota media effettiva; l aliquota marginale; l aliquota marginale effettiva. Quanto paga di cedolare secca sull affitto? Dati: 1) Struttura delle aliquote [diapositiva 8] 2) Le detrazioni per fonte del reddito [diapositiva 16] 3) Le detrazioni per coniuge a carico [diapositiva 23] 4) La detrazione per ciascun figlio a carico [diapositiva 25] 4 2

3 Domanda 5bis* Il signor Bianchi percepisce, nell anno t, un reddito imponibile pari a euro. Nell anno t+1 il tasso d inflazione è uguale al 2,5%; il reddito del signor Bianchi è perfettamente indicizzato all inflazione, ma non subisce alcuna crescita reale, ed è quindi uguale a euro. Ipotizzate che la struttura delle aliquote e degli scaglioni dell imposta sul reddito sia la seguente (non vi sono né detrazioni, né deduzioni): Scaglioni (euro) Aliquota Da 0 a % Da a % Oltre % a) mostrate che, nell anno t+1 si verifica il fenomeno del fiscal drag, e calcolate l importo della maggiore imposta pagata dal contribuente a causa del fiscal drag*. b) Mostrate, anche numericamente, in che modo sarebbe possibile annullare l effetto del fiscal drag. *domanda contenuta nella Lezione07_Imposta personale 2017(2), a cui ora siete in grado di rispondere. 5 Esercizio 4 (Iva1) L impresa Gratta e vinci s.p.a., nel acquista un bene d investimento per ha spese per personale per produce e vende un bene dal valore di ha ammortamenti per acquista un bene intermedio per ha spese per interessi passivi per 130 Tutti gli importi sin qui forniti non sono comprensivi di Iva. Calcolare l Iva a debito, l Iva a credito e l Iva versata dall impresa Gratta e vinci s.p.a., nell ipotesi che l Iva sia applicata con un aliquota uniforme del 10% e che le modalità di applicazione dell Iva siano quelle previste dalla normativa italiana. 6 3

4 Esercizio 5 (Iva2) L impresa Beni d investimento produce, in un processo verticalmente integrato e del tutto indipendente dalle altre imprese, un bene di investimento, del valore di 2400; tale bene è venduto all impresa Beni di consumo. L impresa Beni intermedi produce, in un processo verticalmente integrato e del tutto indipendente dalle altre imprese, un bene intermedio di 1300 e lo vende all impresa Beni di consumo. L impresa Beni di consumo produce un bene, che vende direttamente al consumatore finale a Nell ipotesi che l Iva sia applicata in Italia con un aliquota del 10%: calcolate, applicando la normativa vigente in Italia, l Iva versata da ciascuna impresa e l ammontare complessivo di Iva incassata dallo Stato. 7 Esercizio 6 (Iva3) L impresa Alfa, che non ha spese per acquisti, vende all impresa Beta un bene intermedio per 300. L impresa Beta a sua volta vende all impresa Gamma un bene di investimento, ammortizzabile in 3 anni, al prezzo di 450. Infine, l impresa Gamma vende al dettaglio un bene del valore di 700. Tutti i valori monetari sono al netto dell Iva. Se l aliquota dell Iva è pari al 10% per tutti i beni e servizi, calcolate l Iva a credito e a debito in ciascuna fase, nei due casi di Iva tipo reddito lordo, e Iva tipo consumo. 8 4

5 Esercizio 7 (Iva4) L impresa A_bassa, che non ha spese per acquisti, vende all impresa A_alta un bene intermedio per 100. L impresa A_alta a sua volta produce e vende all impresa A_media un bene intermedio per 500. Infine, l impresa A_media produce e vende beni di consumo per un valore di Tutti i valori monetari sono al netto dell Iva. Alle tre tipologie di beni sono applicate aliquote differenziate e rispettivamente un aliquota bassa del 10%; un aliquota alta del 20% e un aliquota media del 15%. Applicando il metodo imposta da imposta, calcolate l Iva versata da ciascuna impresa e mostrate che l aliquota media che grava sul valore aggiunto complessivo corrisponde a quella riservata al bene finale di consumo. 9 Esercizio 8 (Ires1) Nel 2017 la società Pierina S.p.a. ha (dati in migliaia di euro): -ricavi per spese per personale per 850 -interessi passivi per 230 -ammortamenti rilevanti a fini fiscali per 420 -acquisti di materie prime per 610 -ha effettuato nuovi investimenti per 270 -ha distribuito utili ai propri azionisti per 560 -il Rol della società è pari a 2740 Calcolare l Ires dovuta dalla società Pierina (senza considerare la deducibilità dell Irap dalla base imponibile dell Ires) 10 5

6 Esercizio 9 (Ires2) Nel 2017 la società Rape rosse S.p.a. ha ricavi per 480 mila euro, spese per salari e stipendi per 270 mila euro, spese per contributi sociali per 90 mila euro, interessi passivi pari a 50 mila euro, ammortamenti per 60 mila euro e acquisiti di materie prime e prodotti intermedi per 170 mila euro. Il Rol (risultato operativo lordo) è pari a 120. Ha inoltre incrementi di capitale, successivi al 31 dicembre 2010, per 400 mila euro. Si calcoli l Ires dovuta dalla società in questione (senza considerare la deducibilità dell Irap dalla base imponibile dell Ires) 11 Esercizio 10 (Irap-Ires) La S.p.a. Serramenti ha 40 dipendenti assunti a tempo indeterminato e 15 dipendenti a tempo determinato. Nel 2016 ha avuto (dati in migliaia di euro): -ricavi interessi attivi spese per salari e stipendi e oneri sociali per lavoratori a tempo indeterminato spese per salari e stipendi e oneri sociali per lavoratori a tempo determinato 800 -spese per acquisto materie prime e beni intermedi ammortamenti per spese per interessi passivi 900 Ha inoltre incrementi di capitale, successivi al 31 dicembre 2010, per Calcolare l Ires e l Irap dovute dalla società. 12 6

7 Correzione dei 10 esercizi + prova d esame Lunedì 18 novembre ore 14:00-17:15 (lezioni di recupero) 7