Leonardo CODICI OPERAZIONI PARTICOLARI. Quaderni di formazione. modulo AC003

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1 Leonardo Quaderni di formazione CODICI OPERAZIONI PARTICOLARI modulo AC003 Leonardo srl - 02/02/2006

2 Indice Leonardo s.r.l. formazione Codici Operazioni Particolari... 8 Acquisti da produttori agricoli esonerati (art. 34 c. 6 dpr 633/72)... 8 op. part.: +G... 8 Acquisti deducibili al 50% in contabilità semplificata (capo VI dpr 917/86 TUIR)... 9 op. part.: I... 9 Acquisti di beni ammortizzabili agevolati Tremonti (L. 357/94) op. part.: W Acquisti di libri e giornali (art. 74 c.1 lett. c dpr 633/72) op. part.: N Acquisti di servizi e/o spese generali op. part.: GS op.part.: nessuna Acquisti indeducibili in contabilità semplificata (capo VI dpr 917/86 TUIR) op. part.: C Acquisti indetraibili (art. 19 dpr 633/72) op.part.: L op.part.: +L op. part.: AL Acquisti registrati in ritardo (art. 27 c. 5 dpr 633/72 - abrogato -) op. part. : B Spese pluriennali op. part.: Autofatture (art. 17 c. 3 dpr 633/72) op. part.: +Z Autotrasportatori di merci c/terzi: vendite (art. 74 c. 4 dpr 633/72) op. part.: T op. part.: U Beni usati: acquisti (artt dl 41/1995) op. part.: $ op. part.: $L Beni usati: vendite (artt dl 41/1995) op. part.: $ op. part.: +$ Codici operazioni particolari

3 op. part.: +$Q op. part.: +$P Credito d'imposta agricoltori utilizzato nelle liquidazioni periodiche iva op. 34 G Credito d'imposta autotrasportatori utilizzato nelle liquidazioni periodiche iva op Credito d'imposta autotrasportatori utilizzato in acconto iva op. 34 A Crediti d'imposta diversi utilizzati nelle liquidazioni periodiche iva op Crediti d'imposta diversi utilizzati nel versamento dell'acconto iva op. 34 +A Esportatori abituali: acquisti (art. 8 c.2 dpr 633/72) op. part.: Q Esportatori abituali: vendita diretta (artt. 8, 8bis e 9 dpr 633/72) op. part.: P Esportatori abituali: vendita mediante triangolazione (artt. 8, 8bis e 9 dpr 633/72) op. part.: Q Importazioni op. part.: % Intracee: acquisti (artt. 40, 41, 50 dl 331/1993) op. part.: M op. part.: +M op. part.: +MZ Intracee: vendite (artt. 40, 41, 50 dl 331/1993) op. part.: M Lavoratori autonomi: acquisti in contabilità semplificata (art. 50 dpr 917/86 TUIR) op. part.: C op. part.: S Lavoratori autonomi: movimenti finanziari in entrata in contabilità semplificata op. : 45S Lavoratori autonomi: movimenti finanziari in uscita in contabilità semplificata op. : 52S Lavoratori autonomi: vendite in contabilità semplificata (art. 50 dpr 917/86 TUIR) Codici operazioni particolari

4 op. part.: C op. part.: S Oro e argento: acquisti (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72) op.part.: nessuna op. part.: OR op. part.: ALOR op. part.: +Z op. part.: +MZ Oro e di argento: importazioni (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72) op. part.: %OR op. part.: +Z Oro e di argento: acquisti da San Marino (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72) op. part.: %AOR op. part.: +Z Oro e argento: vendite (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72) op.part.: E op.part.: OR op.part.: nessuna Parametri / Studi di settore/concordato preventivo : adeguamento ai fini iva op. : 04+, Passaggi interni (art. 36 c. 5 dpr 633/72) op. part.: H Produttori agricoli: acquisti (art. 34 dpr 633/72) op.part.: G Produttori agricoli: acquisti intracee (art. 34 dpr 633/72) op.part.: GM Produttori agricoli: vendite e conferimenti (art. 34 c. 1, 7 dpr 633/72) op. part.: G op. part.: +G Ravvedimento operoso (art. 13 c. 1 lett. b dlgs 472/97) op. part.: +V Registrazione Iva vendite anticipata (art. 23 dpr 633/72 come modificato da art. 3 dl n. 338) op. part op. part.: +S Codici operazioni particolari

5 Ritenuta d'acconto ( art. 25 dpr 600/73) op. part.: Y Rottami: acquisti (art. 74 c. 8 dpr 633/72) ante op. part.: R Rottami: vendite (art. 74 c. 8 dpr 633/72) ante op. part.: R Rottami: acquisti (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l , n. 269) post op. part.: +R op. part.: +Z op. part.: +MZ Rottami: importazioni (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l , n. 269) post op. part.: +%R op. part.: +Z Rottami: acquisti da San Marino (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l , n. 269) post op. part.: +%AR op. part.: +Z Rottami: vendite (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l , n. 269) post op.part.: +R San Marino: esportazioni a (art. 8 c.1 dpr 633/72) op. part.: PZ San Marino: importazioni da ( artt. 25 e 17 c. 3 dpr 633/72) op. part.: %A op. part.: Z Subfornitura (art. 8 l. 192/98) op. part.: O Scheda carburanti op Scheda carburanti per autotrasportatori op Spese pluriennali op Variazioni di sola iva (art. 26 c. 3 dpr 633/72) op. part.: V Variazioni di sola iva (art. 38 quarter c. 2 dpr 633/72) Codici operazioni particolari

6 op. part.: +V Vendite a favore di consumatori finali (art. 33 c. 13 ultimo periodo D.L. 269/2003) op. part. : A op. part. : +A Vendite a condominii op. part. : B Vendite a terremotati op. part.: J Vendite esenti (art. 10 dpr 633/72) e Pro-rata (art. 19 c. 5 dpr 633/72) op.part.: E op.part.: F op. part.: D op. part.: +F Vendite fuori campo (non più gestite) op. part.: N Vendite in regime "tax free" (art. 38 quater dpr 633/72) op.part.: +Q Vendite in sospensione d'imposta con fattura emessa dopo il (art. 6 dpr 633/72) op.part.: +T op. part.: + U Vendite in sospensione d'imposta con fattura emessa prima del (art. 6 dpr 633/72) op.part.: T op. part.: U Vendite non in allegato clienti / fornitori (art. 29 dpr 633/72) op. part.: A Vendite relative a beni in transito o depositati in luoghi soggetti a vigilanza doganale op.part.: +Q Operazioni di estrazione di beni dai depositi IVA di cui all art. 50-bis del D.L. n. 331 del op.part.: +Z Ventilazione: acquisto (dm ) op. part.: X Ventilazione: acquisti a seguito di passaggio interno (art. 36 c. 5 dpr 633/72) op. part.: HX Ventilazione: vendita (dm ) Codici operazioni particolari

7 op. part.: X Codici operazioni particolari

8 Codici Operazioni Particolari I Codici "operazioni particolari" devono essere usati nell`immissione dei movimenti, a completamento dei "codici operazioni", essi permettono di contraddistinguere in maniera particolare il documento immesso attribuendogli specifici effetti derivanti dalla normativa fiscale. Sono codici alfanumerici di una cifra. Ciascun codice assume sempre il medesimo significato, e pertanto i medesimi effetti, qualsiasi sia il codice operazione principale al quale viene abbinato e qualsiasi sia la tipologia di contabilità in cui viene utilizzato. La composizione dei codici operazione particolare produce gli effetti complessi derivanti dalla loro associazione. Ad esempio se l`operazione particolare % significa importazione e l`operazione particolare L significa acquisto con IVA indetraibile, l`utilizzo dell`associazione di entrambe le operazioni particolari (%L) significa importazione con iva indetraibile. Possono essere usati in combinazione tra di loro avendo cura di inserirli in ordine alfabetico. I codici principali (di solito lettere o simboli) devono essere immessi nei campi evidenziati a fianco della dicitura "op. part." e gli indici (solitamente numeri), che servono per contraddistinguere ulteriormente un`operazione particolare, devono essere immessi nella videata di immissione movimenti contabili, in corrispondenza della lettera a cui si riferiscono. Ad esempio nella scrittura 01 LM 1 l'indice correlato 1 è relativo alla lettera M e va inserito in seconda posizione del campo. Acquisti da produttori agricoli esonerati (art. 34 c. 6 dpr 633/72) op. part.: +G 01 Acquisti Indice correlato 1 per l'operazione particolare "+" e 1 per l'operazione particolare "G". L'operazione provvede ad annotare le autofatture di acquisto effettuati presso produttori agricoli esonerati da tutti gli obblighi documentali e contabili (art. 34 c. 6 D.P.R. 633/1972) Imponibile e non imponibile L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-)" L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo" 8 Codici operazioni particolari

9 L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta" L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VF Acquisti deducibili al 50% in contabilità semplificata (capo VI dpr 917/86 TUIR) op. part.: I 01 Acquisti Indice correlato 1 L'operazione puo' essere utilizzata per i soggetti in contabilità semplificata per annotare tutti i costi fiscalmente deducibili al 50% ai fini della determinazione del reddito d'esercizio Imponibile o non imponibile L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-)" L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo" L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta" Nel caso di registrazioni ad aliquota Non Imponibile o Esente, l'imponibile aggiorna rispettivamente il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" e CD2 colonna 3 "di cui acquisti esenti" L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VF Note per la registrazione: In alternativa all'utilizzo della presente causuale si consiglia l'utilizzo della normale causale di acquisto (similmente alla contabilità ordinaria) e l'imputazione ai fini contabili del 50% del costo sostenuto ad un sottoconto definito nell'ambito di un mastro acceso ai costi fiscalmente 9 Codici operazioni particolari

10 indeducibili fra quelli previsti nel piano dei conti standard 09. Così facendo si continua a mantenere traccia contabile nei bilanci,in una distinta sezione, anche dei costi fiscalmente non riconosciuti e, nel contempo, mediante i meccanismi di aggregazione automatica dei mastri nei prospetti di bilancio utilizzati per la DRR si considera il saldo dei soli mastri accesi ai costi fiscalmente deducibili. Acquisti di beni ammortizzabili agevolati Tremonti (L. 357/94) op. part.: W 01 Acquisti Fattispecie gestita e riferimenti normativi Acquisto di beni ammortizzabili che beneficiano delle agevolazioni relative al reddito reinvestito (L. 357/94 - cd. legge Tremonti) Tutte L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-)" L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo" L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta" Nel caso di registrazioni ad aliquota Non Imponibile o Esente, l'imponibile aggiorna rispettivamente il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" e CD2 colonna 3 "di cui acquisti esenti" Nel caso di operazioni di acquisto con imponibile ed iva per aliquota (aliquote numeriche, NI ed ES) viene aggiornato il dettaglio degli imponibili ed iva per aliquota del quadro VF Note per la registrazione: L'operazione è definita non per particolari effetti iva, ma al solo sopo di poter produrre una lista dei movimenti annotati con il predetto codice Acquisti di libri e giornali (art. 74 c.1 lett. c dpr 633/72) 10 Codici operazioni particolari

11 op. part.: N 01 Acquisti Indici correlati 1 per le operazioni di acquisto Fattispecie gestita e riferimenti normativi Abbinata agli acquisti viene utilizzata per annotare gli acquisti di giornali quotidiani, di periodici, di libri, dei relativi supporti integrativi e di cataloghi la cui imposta è assolta dall'editore sulla base del prezzo di vendita al pubblico e in relazione al numero di copie vendute (art. 74 c. 1 lett. c) D.P.R. 633/72 ) Per gli acquisti: aliquota Non soggetta "NS", esente "ES", non imponibile "NI"; nessun aggiornamento per aliquota Non soggetta Nessun aggiornamento per aliquota Non Soggetta Per aliquota Non Imponibile, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"ed il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" Per aliquota Esente, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"ed il rigo CD2 colonna 3 "di cui acquisti esenti" nessun aggiornamento per aliquota Non soggetta Acquisti di servizi e/o spese generali op. part.: GS 01 Acquisti non più gestita 11 Codici operazioni particolari

12 Note per la registrazione: op.part.: nessuna 01 Acquisti Sono imponibili secondo le regole ordinarie dell'imposta e con addebito dell'iva da parte dei cedenti: a) gli acquisti di "oro industriale" eseguito nei confronti di privati o di soggetti non passivi d'imposta b) gli acquisti dei manufatti, cioè di quei prodotti dell'industria orafa (anelli, collane, bracciali, ecc) che hanno perso la qualifica di "semilavorati" e sono destinati ad essere immessi al consumo. Imponibili L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-)" L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo" L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" e l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta" L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VF 12 Codici operazioni particolari

13 Acquisti indeducibili in contabilità semplificata (capo VI dpr 917/86 TUIR) op. part.: C 01 Acquisti L'operazione puo' essere utilizzata per i soggetti in contabilità semplificata per annotare tutti i costi fiscalmente indeducibili ai fini della determinazione del reddito d'esercizio Imponibile o non imponibile L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-)" L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo" L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" e l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta" L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VF Note per la registrazione: In alternativa all'utilizzo della presente causale si consiglia l'utilizzo della normale causale di acquisto (similmente alla contabilità ordinaria) e l'imputazione ai fini contabili del costo sostenuto ad un sottoconto definito nell'ambito di un mastro acceso ai costi fiscalmente indeducibili fra quelli previsti nel piano dei conti standard 09. Così facendo si continua a mantenere traccia contabile nei bilanci,in una distinta sezione, anche dei costi fiscalmente non riconosciuti e, nel contempo, mediante i meccanismi di aggregazione automatica dei mastri nei prospetti di bilancio utilizzati per la DRR si considera il saldo dei soli mastri accesi ai costi fiscalmente deducibili. Acquisti indetraibili (art. 19 dpr 633/72) op.part.: L 13 Codici operazioni particolari

14 01 Acquisti Fattispecie gestita e riferimenti normativi L'operazione particolare gestisce gli acquisti con iva indetraibile (art.19 D.P.R 633/1972) Aliquota imponibile L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-) e la voce " IVA acq.indeducibile(+)". L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo", e il totale iva acquisti indeducibile nella liquidazione periodica iva L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive". L'imponibile aggiorna il rigo VF16 "Acquisti ed importazioni per i quali non è ammessa la detrazione dell'imposta". op.part.: +L 01 Acquisti Indici correlati "1" per l'operazione particolare "+" Fattispecie gestita e riferimenti normativi L'operazione viene utilizzata dalle associazioni di categoria con contabilità unificata per l'attività istituzionale e l'attività commerciale. L'operazione registra un acquisto di un bene utilizzato promiscuamente per entrambe le attività. L`Iva relativa, inizialmente considerata totalmente indetraibile, viene anche distintamente memorizzata allo scopo di consentire, successivamente uno storno parziale della stessa in funzione di una percentuale di detraibilità (ad esempio determinata dal rapporto fra ricavi dell`attività istituzionale e-o dell`attività commerciale e i totale dei ricavi). Aliquota imponibile, esente "ES", non soggetta "NS" L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive" totale, l'iva non aggiorna nessun rigo della dichiarazione periodica iva e il totale iva acquisti indeducibile nella liquidazione periodica 14 Codici operazioni particolari

15 iva L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive". L'imponibile aggiorna il rigo VF16 "Acquisti ed importazioni per i quali non è ammessa la detrazione dell'imposta" op. part.: AL 01 Acquisti Fattispecie gestita e riferimenti normativi L'operazione gestisce gli acquisti o importazioni di beni e servizi afferenti operazioni esenti o comunque non soggette all'imposta (art.19 c.2 D.P.R.633/1972) Aliquota imponibile, esente "ES", non soggetta "NS" L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive" totale, l'iva aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive" della dichiarazione periodica iva e il totale iva acquisti indeducibile nella liquidazione periodica iva L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive". L'imponibile aggiorna il rigo VF16 "Acquisti ed importazioni per i quali non è ammessa la detrazione dell'imposta" Acquisti registrati in ritardo (art. 27 c. 5 dpr 633/72 - abrogato -) op. part. : B Registri IVA : 01 Acquisti Fattispecie gestita e riferimenti normativi L'operazione particolare B veniva utilizzata per le detrazioni non computate per il mese di 15 Codici operazioni particolari

16 competenza, che non potevano essere computate per i mesi successivi, ma soltanto in sede di dichiarazione annuale iva. (art. 27 c. 5 del D.P.R. 633/72 abrogato dall'art. 4 c. 1 lett b) n. 2 del D.Lgs , n. 313 con effetto dal ) La nuova disciplina prevista dall'art. 19 c. 1 del D.P.R. 633/72 (così come innovato dall'art. 11 c. 1 del D.Lgs , n. 313) prevede che "il diritto alla detrazione... puo' essere esercitato, al più tardi, con la dichiarazione relativa al secondo anno successivo a quello in cui il diritto alla detrazione è sorto..." Aliquote iva ammesse: Tutte L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-) e la voce " IVA detr.fine anno(+)". non più utilizzata Spese pluriennali op. part.: Acquisti Fattispecie gestita e riferimenti normativi Rilevazione di spese pluriennali Tutte L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-)" L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo VP1 "IVA che si detrae per il periodo" L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta" Vengono aggiornati gli imponibili ed iva per aliquota del quadro VF e il rigo VA3 col 4 "Altri acquisti" produzione di beni e servizi 16 Codici operazioni particolari

17 Autofatture (art. 17 c. 3 dpr 633/72) op. part.: +Z 03 Vendite Indici correlati 2 per l'operazione particolare "+" Fattispecie gestita e riferimenti normativi Autofattura (art.17 c.3 D.P.R.633/1972) prevista per fattispecie diverse da quelle gestite dalle operazioni particolari "Z" e "+Z 1" precedentemente descritte. Aliquota imponibile L'iva aggiorna anche il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo". L'imponibile non aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive" L'iva aggiorna il rigo CD4 "IVA esigibile" L'imponibile non aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" L`imponibile ed l'iva aggiornano il rigo VJ3 " Ammontare complessivo degli acquisti di cui all'art. 17 comma 3." Autotrasportatori di merci c/terzi: vendite (art. 74 c. 4 dpr 633/72) op. part.: T 09 Vendite in sospeso autotrasportatori A partire dal (art. 3 D.L. 250/1995 conv. con L. 349/1995) è previsto un sistema agevolato per la fatturazione e la liquidazione dell'iva a favore degli autotrasportatori di merci c/to terzi iscritti al relativo albo di cui alla L , n. 298 e dotati della prescritta autorizzazione. Tale regime è stato dapprima soppresso (con effetto dal al ) 17 Codici operazioni particolari

18 dall'art. 5 c. 1 lett. b) L. 146/1998 e poi ripristinato a partire dal (art. 1-bis, D.L. 181/1998, conv. L. 271/1998). In deroga ai principi generali, dal è consentito (facoltà e non obbligo) agli autotrasportatori di registrare le fatture entro il trimestre successivo a quello di emissione. L' operazione particolare associata alla causale di vendita serve per annotare nel registro 09 le fatture al momento della loro emissione, tali fatture andranno poi annotate nel registro vendite ai fini della liquidazione periodica nel trimestre successivo. Tutte le aliquote iva nessun effetto nessun effetto nessun effetto Note per la registrazione: Le operazioni sopraesposte sono abilitate per la gestione autotrasportatori nel caso in cui sia stato inserito nelle caratteristiche contabili della ditta il segnale 1=Autotrasportatori. Nel contempo è necessario abilitare per la ditta interessata l'utilizzo del registo iva "09 Vendite in sospeso autotrasporto" Il segnale posto nelle caratteristiche contabili ditta, oltre a determinare la mancata applicazione degli interessi dell`1% nelle liquidazioni periodiche IVA, inibisce anche la stampa del suddetto registro. Le registrate mediante l'operazione particolare "T" dovranno poi essere nuovamente registrate nel trimestre successivo mediante l'operazione particolare "U" ai fini della loro indicazione nel registro iva vendite e partecipazione alla liquidazione periodica.. op. part.: U 03 Vendite L' operazione serve per annotare nel registro iva vendite le fatture per prestazioni di servizi rese da autotrasportatori di merci c/terzi emesse nel trimestre precedente e già annotate nel registro Vendite in sospeso autotrasporto mediante l'operazione particolare "T". (Art. 74 co. 4 D.P.R. 633/1972) Tutte le aliquote 18 Codici operazioni particolari

19 L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive", l'iva aggiorna il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo" L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" e l'iva aggiorna il rigo CD4 "IVA esigibile" L'operazione aggiorna l'imponibile e l'iva per aliquota del quadro VE Note per la registrazione: La registrazione deve essere annotata mediante l'utilizzo del segnale "movimento non cliente/fornitore". La registrazione provvede ad eseguire un giroconto contabile da IVA in sospeso ad Erario c/iva, a tal fine è necessario che nella "tabella collegamenti causali/cl-fo/conti" l'operazione particolare "U" proponga in dare il conto relativa all'iva in sospeso con lindicazione di tipo conto proposto "U". In luogo della registrazione manuale dell'operazione particolare "U" puo' essere eseguita una funzione automatica (funzione "Estrazione registr.autotrasp. per storno Iva " presente nel menu' elaborazioni occasionali) che provvede ad annotare nel registro iva vendite mediante l'operazione particolare "U" tutte le operazioni eseguite nel trimestre precedente. Qualora si scelga tale modalità di esecuzione si faccia attenzione che il numero di protocollo attributo alle movimentazioni automaticamente eseguite è il medesimo numero di protocollo e sezionale iva attributo alle registrazioni eseguite mediante l'operazione particolare "T" nel registro iva vendite in sospeso. Questo automatismo puo' pertanto provocare il mancato riporto di movimenti qualora il numero di protocollo assegnato risulti già utilizzato; tale situazione puo' verificarsi nel caso in cui nel registro iva vendite si annotino anche delle normali operazioni di vendita che incrementano pertanto la numerazione. E' consigliabile pertanto registrare le operazioni T in un sezionale a parte del registro 09 Vendite in sospeso autotraportatori. Poi la contabilizzazione dei movimenti estratti con l'operazione "Estrazione registr.autotrasp. per storno Iva" manterrà il numero di sezionale del registro 09 Vendite in sospeso autotraportatori nel registro 03 Vendite. Alla stessa stregua, nel caso di passaggio d'anno, le operazioni annotate nel registro iva in sospensione dell'ultimo trimestre dell'anno precedente avranno numero di protocollo senz'altro superiore a quello con cui si apre il registro iva vendite del primo trimestre del nuovo esercizio. In tutti questi casi consigliamo l'utilizzo di un sezionale iva dedicato, per attribuire una distinta numerazione, alle operazioni di vendita non inerenti l'attività di autotrasporto qualora dovessero coesistere con queste ultime, ovvero alle fatture relative all'ultimo trimestre dell'anno precedente da riportare nel primo trimestre del nuovo esercizio. In secondo luogo si tenga presente che creando il nuovo movimento (op. part. U) in automatico viene perso l`originario abbinamento alle eventuali operazioni particolari pertanto gli effetti dell`operazione particolare scelta dovranno essere reimmessi nel movimento originato. Volume d'affari Tale causale rientra nel calcolo del volume d'affari 19 Codici operazioni particolari

20 Beni usati: acquisti (artt dl 41/1995) op. part.: $ 01 Acquisti Indici correlati: 1, 2 L' operazione va utilizzata per gli acquisti di beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art D.L n. 41) allo scopo di annotare il prezzo di acquisto privo di iva. Gli indici correlati distinguono: 1 = acquisti effettuati da soggetti privati 2 = acquisti effettuati da altri soggetti che operano nel regime del margine Non soggetta NS nessun aggiornamento nessun aggiornamento L'imponibile aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine.secondo il metodo globale aggiornando il rigo "12 ammontare degli acquisti e delle spese di riparazione e accessorie che concorrono alla determinazione del margine"; conseguentemente viene aggiornato il rigo VG22 "margine negativo da riportare all'anno successivo". Inoltre tale causale aggiorna il rigo VF12, relativo agli "Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali" op. part.: $L 01 Acquisti Indici correlati: 1 per l'operazione particolare "$" 20 Codici operazioni particolari

21 L' operazione va utilizzata per le spese di riparazione con iva indetraibile relative a beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art. 36 c. 4 D.L n. 41). Imponibile L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive". Nella liquidazione periodica iva vengono aggiornati il totale iva acquisti e il totale iva indeducibile. L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" L'imponibile aggiorna il rigo VF15 " acquisti ed importazioni per le quali non è ammessa la detrazione d'imposta " L'imponibile maggiorato dell'iva aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine.secondo il metodo globale al rigo "12 ammontare degli acquisti e delle spese di riparazione e accessorie che concorrono alla determinazione del margine"; conseguentemente viene aggiornato il rigo VG22 "margine negativo da riportare all'anno successivo" Beni usati: vendite (artt dl 41/1995) op. part.: $ 03 Vendite, 05 Corrispettivi Indici correlati: 1 L' operazione va utilizzata per la vendite beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art D.L n. 41) allo scopo di annotare il prezzo pieno di vendita, comprensivo di iva. Tutte L'operazione incrementa il volume d'affari del periodo per l'ammontare del prezzo pieno di vendita comprensivo di iva. 21 Codici operazioni particolari

22 nessun aggiornamento L'imponibile aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine. In particolare a seconda della tipologia di regime adottato dalla ditta e definito nelle caratteristiche contabili della stessa, vengono rispettivamente aggiornati: metodo analitico del margine --> rigo "1 ammontare delle cessioni ed esportazioni di beni usati" metodo globale del margine --> rigo "10 corrispettivi al lordo dell'iva suddivisi per aliquota" metodo forfetario del margine --> rigo "20 corrispettivi al lordo dell'iva suddivisi per aliquota". Note per la registrazione: L'operazione provvede ad annotare il prezzo pieno di vendita del bene usato ad aliquota imponibile propria. Nelle caratteristiche contabili della ditta deve essere definito il regime del margine adottato: analitico, globale, forfettario; in caso di compresenza di più regimi va indicato il prevalente, salvo poi rettificare la dichiarazione annuale iva. Contabilmente viene accreditato in dare il conto del cliente ed accreditato in avere il conto dei ricavi, quest'ultimo conto puo' essere proposto in automatico avendo cura di associare il sottoconto stesso all'operazione particolare $ mediante la gestione della "Tabella collegamenti causali/cl-fo/conti". Successivamente a codesta rilevazione contabile ne va eseguita un'altra mediante l'utilizzo dell'operazione particolare "+$", commentata qui di seguito, che ha lo scopo di addebitare il conto dei ricavi per l'ammontare dell'ìva scorporata dal margine ed accreditare il conto Iva vendite. Volume d'affari Tale causale non rientra nel calcolo del volume d'affari op. part.: +$ 03 Vendite Indici correlati: 1 per l'operazione particolare "+" e 1 per l'operazione particolare "$" L' operazione va utilizzata per la vendite beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art D.L n. 41) allo scopo di annotare l'ammontare del margine da cui automaticamente scoporare l'iva. Tutte 22 Codici operazioni particolari

23 Ad aliquota Non soggetto NS puo' essere facoltativamente annotato il prezzo di acquisto del bene allo scopo di riportare lo stesso sui registri iva. L'iva aggiorna la voce " IVA vendite(+). L'imponibile aggiorna il rivo VP1 "Operazioni attive", l'iva aggiorna il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo". L'operazione decrementa il volume d'affari del periodo per l'ammontare dell'iva scoporata dal margine L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive", l'iva aggiorna il rigo CD4 "IVA esigibile". L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VE sez. 2 L'imponibile aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine. In particolare a seconda della tipologia di regime adottato dalla ditta e definito nelle caratteristiche contabili della stessa, vengono rispettivamente aggiornati: metodo analitico del margine --> rigo "2 margini lordi relativi ad operazioni imponibili" metodo globale del margine --> rigo "16 margini lordi per aliquote " metodo forfetario del margine --> rigo "22 margini lordi per aliquote". Conseguentemente vengono aggiornati i righi VG21 " margine complessivo lordo" e VE32 "altre operazioni non imponibili" Note per la registrazione: L'operazione provvede ad annotare l'ammontare del margine relativo alla vendita del bene usato ad aliquota imponibile propria da cui sorporare automaticamente l'iva. Nelle caratteristiche contabili della ditta deve essere definito il regime del margine adottato: analitico, globale, forfetario; in caso di compresenza di più regimi va indicato il prevalente, salvo poi rettificare la dichiarazione annuale iva. Il movimento contabile va annotato utilizzando il segnale "movimento non cliente/fornitore" ed utilizzando un numero bis di protocollazione, in quanto venendo annotato il movimento nel registro iva vendite o corrispettivi si determirebbe diversamente una erronea protocollazione dei movimenti successivi. Contabilmente viene addebitato in dare il conto dei ricavi ed accreditato in avere il conto Iva vendite; il conto dei ricavi puo' essere proposto in automatico avendo cura di associare il sottoconto stesso all'operazione particolare +$ mediante la gestione della "Tabella collegamenti causali/cl-fo/conti" avendo cura di indicare il conto selezionato in Dare e il tipo conto " 4 patrimoniale semplificata" Nell'ipotesi di regime globale del margine è stato predisposto un prospetto che riepiloga gli acquisti e le vendite del periodo annotate con l'operazione particolare $, calcola per differenza il margine totale e lo stesso viene riproporzionato in funzione degli imponibili per aliquota relativi alle vendite effettuate; su tale base l'operatore puo' annotare i margini per aliquota mediante l'operazione +$. Alla stampa del Prospetto si accede mediante la scelta 11 del menu' Stampa ed Elaborazioni particolari 23 Codici operazioni particolari

24 op. part.: +$Q 03 Vendite Indici correlati: 1 per l'operazione particolare "+"; 1 per l'operazione particolare "$"; 1,2,o 3 per l'operazione particolare "Q" L' operazione va utilizzata per la vendite beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art D.L n. 41) allo scopo di annotare il margine Non Imponibile relativo ad operazioni verso residenti che incremetano plafond. L`indice correlato 1, 2 o 3 in corrispondenza dell`operazione particolare Q distingue i movimenti rispettivamente ex art. 8, 8bis e 9 del D.P.R (cfr paragrafo riferito all'operazione particolare stessa) Non imponibile NI L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive" L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" ed il rigo CD1 colonna 2 "di cui operazioni non imponibili" L'imponibile aggiorna il rigo VE30 "operazioni non imponibili di cui al comma 1 degli articoli 8, lettere a) e b), 8-bis e 9, operazioni intracomunitarie e operazioni di cui agli artt. 41, 52 e 58 del D.L. 331/1993" L'imponibile aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine. In particolare a seconda della tipologia di regime adottato dalla ditta e definito nelle caratteristiche contabili della stessa, vengono rispettivamente aggiornati: metodo analitico del margine --> rigo "3 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond" metodo globale del margine --> rigo "17 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond " metodo forfetario del margine --> rigo "23 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond". Conseguentemente vengono aggiornati i righi VG21 "margine complessivo lordo" e VE32 "altre operazioni non imponibili" Note per la registrazione: L'operazione provvede ad annotare l'ammontare del margine relativo alla vendita del bene usato ad aliquota non imponibile. Nelle caratteristiche contabili della ditta deve essere definito il regime del margine addottato: 24 Codici operazioni particolari

25 analitico, globale, forfetario; in caso di compresenza di più regimi va indicato il prevalente, salvo poi rettificare la dichiarazione annuale iva. Il movimento contabile va annotato utilizzando il segnale "movimento non cliente/fornitore" ed utilizzando un numero bis di protocollazione, in quanto venendo annotato il movimento nel registro iva vendite o corrispettivi si determirebbe diversamente una erronea protocollazione dei movimenti successivi. Contabilmente viene addebitato in dare il conto dei ricavi ed accreditato in avere il conto Iva vendite; il conto dei ricavi puo' essere proposto in automatico avendo cura di associare il sottoconto stesso all'operazione particolare +$ mediante la gestione della "Tabella collegamenti causali/cl-fo/conti" avendo cura di indicare il conto selezionato in Dare e il tipo conto " 4 patrimoniale semplificata". op. part.: +$P 03 Vendite Indici correlati: 1 per l'operazione particolare "+"; 1 per l'operazione particolare "$"; 1,2,o 3 per l'operazione particolare "P" L' operazione va utilizzata per la vendite beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art D.L n. 41) allo scopo di annotare il margine Non Imponibile relativo ad operazioni non verso residenti che incremetano plafond. L`indice correlato 1, 2 o 3 in corrispondenza dell`operazione particolare Q distingue i movimenti rispettivamente ex art. 8, 8bis e 9 del D.P.R (cfr paragrafo riferito all'operazione particolare stessa) Non imponibile NI L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive" L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" ed il rigo CD1 colonna 2 "di cui operazioni non imponibili" L'imponibile aggiorna il rigo VE30 "operazioni non imponibili di cui al comma 1 degli articoli 8, lettere a) e b), 8-bis e 9, operazioni intracomunitarie e operazioni di cui agli artt. 41, 52 e 58 del D.L. 331/1993" L'imponibile aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine. In particolare a seconda della tipologia di regime adottato dalla ditta e definito nelle 25 Codici operazioni particolari

26 caratteristiche contabili della stessa, vengono rispettivamente aggiornati: metodo analitico del margine --> rigo "3 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond" metodo globale del margine --> rigo "17 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond " metodo forfetario del margine --> rigo "23 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond". Conseguentemente vengono aggiornati i righi VG21 " margine complessivo lordo" e VE32 "altre operazioni non imponibili" Note per la registrazione: L'operazione provvede ad annotare l'ammontare del margine relativo alla vendita del bene usato ad aliquota non imponibile. Nelle caratteristiche contabili della ditta deve essere definito il regime del margine addottato: analitico, globale, forfetario; in caso di compresenza di più regimi va indicato il prevalente, salvo poi rettificare la dichiarazione annuale iva. Il movimento contabile va annotato utilizzando il segnale "movimento non cliente/fornitore" ed utilizzando un numero bis di protocollazione, in quanto venendo annotato il movimento nel registro iva vendite o corrispettivi si determirebbe diversamente una erronea protocollazione dei movimenti successivi. Contabilmente viene addebitato in dare il conto dei ricavi ed accreditato in avere il conto Iva vendite; il conto dei ricavi puo' essere proposto in automatico avendo cura di associare il sottoconto stesso all'operazione particolare +$ mediante la gestione della "Tabella collegamenti causali/cl-fo/conti" avendo cura di indicare il conto selezionato in Dare e il tipo conto " 4 patrimoniale semplificata" Credito d'imposta agricoltori utilizzato nelle liquidazioni periodiche iva op. 34 G Registro iva 03 Vendite Indice correlato 1 per l'operazione particolare "G" L'operazione provvede a rilevare l'utilizzo nella liquidazione periodica iva del credito d'imposta concesso per i casi di passaggio dal regime speciale iva per ditte agricole (ex art. 34 dpr 633/72) a norma del comma 3 dell'art. 19-bis 2 del dpr 633/72. A differenza della causale la presente causale si limita ad incrementare l'iva acquisti del periodo, anche in misura eccedente il debito d'imposta del periodo e pertanto riportando l'eventuale parte residua al periodo successivo. Per ques'ultimo motivo a differenza della causale , la causale 34 G 1 va utilizzata una-tantum. 26 Codici operazioni particolari

27 Non soggetta NS nessun aggiornamento nessun aggiornamento Volume d'affari Tale causale non rientra nel calcolo del volume d'affari Credito d'imposta autotrasportatori utilizzato nelle liquidazioni periodiche iva op. 34 Registro iva 03 Vendite L'operazione provvede a rilevare l'utilizzo nella liquidazione periodica iva del credito d'imposta concesso. Non soggetta NS nessun aggiornamento nessun aggiornamento Note per la registrazione: Le operazioni vanno contabilmente rilevate nel mese di liquidazione per competenza (l'annotazione va fatta nel mese di fine trimestre per le ditte trimestrali), il valore del credito utilizzato va indicato ad aliquota NS. In alternativa all'utilizzo della predette operazioni particolari è possibile rilevare il credito concesso nella gestione della delega unificata F24 nel cui ambito il programma provvederà automaticamente ad utilizzarlo fini a concorrenza dei debiti del periodo e conformemente alle regole di compensazione previste. Contabilmente la registrazione va rilevata utilizzando il segnale di "movimento non cliente e fornitore" ed è possibile associare alla causale la proposta dei conti - Erario c-iva in Dare e Crediti diversi in Avere; a tal scopo è' sufficiente inserire nella "Tabella di collegamento causali-cl-forn. 27 Codici operazioni particolari

28 conti", associati alle suddette causali, il conto Erario c-iva come tipo conto "U" (=Iva sospesa) e il conto Crediti diversi come tipo conto "4" (=Patrimoniale semplificata). Volume d'affari.tale causale non rientra nel calcolo del volume d'affari Credito d'imposta autotrasportatori utilizzato in acconto iva op. 34 A Registro iva 03 Vendite L'operazione provvede a rilevare l'utilizzo nel versamento dell'acconto iva del credito d'imposta concesso. Non soggetta NS nessun effetto nessun aggiornamento Note per la registrazione: Le operazioni vanno contabilmente rilevate nel mese di dicembre, il valore del credito utilizzato va indicato ad aliquota NS. In alternativa all'utilizzo della predette operazioni particolari è possibile rilevare il credito concesso nella gestione della delega unificata F24 nel cui ambito il programma provvederà automaticamente ad utilizzarlo fini a concorrenza dei debiti del periodo e conformemente alle regole di compensazione previste. Contabilmente la registrazione va rilevata utilizzando il segnale di "movimento non cliente e fornitore" ed è possibile associare alla causale la proposta dei conti - Erario c-iva in Dare e Crediti diversi in Avere; a tal scopo è' sufficiente inserire nella "Tabella di collegamento causali-cl-forn. conti", associati alle suddette causali, il conto Erario c-iva come tipo conto "U" (=Iva sospesa) e il conto Crediti diversi come tipo conto "4" (=Patrimoniale semplificata). Volume d'affari.tale causale non rientra nel calcolo del volume d'affari Crediti d'imposta diversi utilizzati nelle liquidazioni periodiche iva 28 Codici operazioni particolari

29 op Registro iva 03 Vendite Indici correlati: 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 per l'operazione particolare "+" L'operazione provvede a rilevare l'utilizzo nella liquidazione periodica iva del credito d'imposta concesso. Le fattispecie previste a seconda dell'indice correlato utilizzato sono: 3 = Investimenti innovativi (artt. 5 e 6 L , n. 317) 4 = Imprenditoria femminile ( art. 5 L , n. 215, D.M , n. 706) 5 = Incentivi per la rottamazione (art. 29 D.L , n. 669 conv. con modificazioni L , n. 30; art. 22 L , n. 266; D.L , n. 324 coordinato con L. di conversione , n. 403; art. 17 L , n. 449) 6 = Esercenti autovetture pubbliche da piazza (taxi) (art. 20 D.L. 331/1993 e art. 1 D.M ) 7 = Contribuenti che assumono soggetti al primo impiego (art. 2 D.L , n.357) 8 = Passaggio dal regime speciale iva per ditte agricole (ex art. 34 dpr 633/72) a norma del comma 3 dell'art. 19-bis 2 del dpr 633/72. 9 = Acquisto di autoveicoli alimentati a metano o a GPL o installazione di impoianti di alimentazione a metano o a GPL (D.L. 324/1997 e D.M n. 256) 1 = Altri casi Non soggetta NS L'iva aggiorna la voce " Crediti speciali d'imp." nessun aggiornamento Note per la registrazione: Le operazioni vanno contabilmente rilevate nel mese di liquidazione per competenza (l'annotazione va fatta nel mese di fine trimestre per le ditte trimestrali), il valore del credito utilizzato va indicato ad aliquota NS. In alternativa all'utilizzo della predette operazioni particolari è possibile rilevare il credito concesso nella gestione della delega unificata F24 nel cui ambito il programma provvederà automaticamente ad utilizzarlo fini a concorrenza dei debiti del periodo e conformemente alle regole di compensazione previste. Contabilmente la registrazione va rilevata utilizzando il segnale di "movimento non cliente e fornitore" ed è possibile associare alla causale la proposta dei conti - Erario c-iva in Dare e Crediti diversi in Avere; a tal scopo è' sufficiente inserire nella "Tabella di collegamento causali-cl-forn. 29 Codici operazioni particolari

30 conti", associati alle suddette causali, il conto Erario c-iva come tipo conto "U" (=Iva sospesa) e il conto Crediti diversi come tipo conto "4" (=Patrimoniale semplificata). Volume d'affari.tale causale non rientra nel calcolo del volume d'affari Crediti d'imposta diversi utilizzati nel versamento dell'acconto iva op. 34 +A Registro iva 03 Vendite Indici correlati: 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 per l'operazione particolare "+" L'operazione provvede a rilevare l'utilizzo nella liquidazione periodica iva del credito d'imposta concesso. Le fattispecie previste a seconda dell'indice correlato utilizzato sono: 3 = Investimenti innovativi (artt. 5 e 6 L , n. 317) 4 = Imprenditoria femminile ( art. 5 L , n. 215, D.M , n. 706) 5 = Incentivi per la rottamazione (art. 29 D.L , n. 669 conv. con modificazioni L , n. 30; art. 22 L , n. 266; D.L , n. 324 coordinato con L. di conversione , n. 403; art. 17 L , n. 449) 6 = Esercenti autovetture pubbliche da piazza (taxi) (art. 20 D.L. 331/1993 e art. 1 D.M ) 7 = Contribuenti che assumono soggetti al primo impiego (art. 2 D.L , n.357) 8 = Passaggio dal regime speciale iva per ditte agricole (ex art. 34 dpr 633/72) a norma del comma 3 dell'art. 19-bis 2 del dpr 633/72. 9 = Acquisto di autoveicoli alimentati a metano o a GPL o installazione di impoianti di alimentazione a metano o a GPL (D.L. 324/1997 e D.M n. 256) 1 = Altri casi Non soggetta NS L'iva aggiorna la voce " Crediti speciali d'imp." nessun aggiornamento Note per la registrazione: 30 Codici operazioni particolari

31 Le operazioni vanno contabilmente rilevate nel mese di dicembre, il valore del credito utilizzato va indicato ad aliquota NS. In alternativa all'utilizzo della predette operazioni particolari è possibile rilevare il credito concesso nella gestione della delega unificata F24 nel cui ambito il programma provvederà automaticamente ad utilizzarlo fini a concorrenza dei debiti del periodo e conformemente alle regole di compensazione previste. Contabilmente la registrazione va rilevata utilizzando il segnale di "movimento non cliente e fornitore" ed è possibile associare alla causale la proposta dei conti - Erario c-iva in Dare e Crediti diversi in Avere; a tal scopo è' sufficiente inserire nella "Tabella di collegamento causali-cl-forn. conti", associati alle suddette causali, il conto Erario c-iva come tipo conto "U" (=Iva sospesa) e il conto Crediti diversi come tipo conto "4" (=Patrimoniale semplificata). Volume d'affari Tale causale non rientra nel calcolo del volume d'affari Esportatori abituali: acquisti (art. 8 c.2 dpr 633/72) op. part.: Q 01 Acquisti Indici correlati: 1, 2, 3 L'operazione particolare associata alle causali di acquisto provvede ad annotare gli acquisti senza pagamento dell'imposta che avvengono mediante utilizzo del plafond da parte di esportatori abituali, con conseguente decremento del plafond disponibile. La tipologia di plafond utilizzato viene distinta a seconda dell'indice correlato associato all'operazione: 1 = cessione all'esportazione di beni (art. 8 c.1 D.P.R. 633/72) 2 = operazioni assimilate alle cessioni all'esportazione (art. 8-bis c.1 D.P.R. 633/72) 3 = servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali (art. 9 D.P.R. 633/72) Non imponibile NI L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive" Viene decrementato il plafond disponibile, distinto per indice correlato utilizzato. L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" ed il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" 31 Codici operazioni particolari

32 L'imponibile dell'operazione aggiorna il rigo VF11 "acquisti all'interno, acquisti intracomunitari e importazioni effettuati senza pagamento dell'imposta, con utilizzo del plafond di cui all'art. 2, c. 2 L , n. 28" nonchè il quadro VC relativo al profond utilizzato. Esportatori abituali: vendita diretta (artt. 8, 8bis e 9 dpr 633/72) op. part.: P 03 Vendite Indici correlati: 1, 2, 3 L'operazione particolare associata alle causali di vendita provvede ad annotare le esportazioni operate da esportatori abituali, con conseguente incremento del plafond disponibile da utilizzarsi per l'acquisto di beni e servizi senza pagamento dell'imposta. La tipologia di cessione viene distinta a seconda dell'indice correlato associato all'operazione: 1 = cessione all'esportazione di beni (art. 8 c.1 D.P.R. 633/72) 2 = operazioni assimilate alle cessioni all'esportazione (art. 8-bis c.1 D.P.R. 633/72) 3 = servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali (art. 9 D.P.R. 633/72) Non imponibile NI L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive". Viene incrementato il plafond disponibile, distinto per indice correlato utilizzato. L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" ed il rigo CD1 colonna 2 "di cui operazioni non imponibili" L'imponibile dell'operazione aggiorna il rigo VE30 nonchè il quadro VC relativo al profond disponibile ed utilizzato Note per la registrazione: Le cessioni senza pagamento dell'imposta sulla base della c.d. dichiarazione d'intento vanno annotate con la sola aliquota Non Imponibile NI e senza l'utilizzo di alcuna operazione particolare. 32 Codici operazioni particolari