Maggior IVA, Adeguamento Studi e Parametri

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1 HELP DESK Nota Salvatempo 0006 MODULO Maggior IVA, Adeguamento Studi e Parametri Quando serve La normativa Termini presentazione Consente la rilevazione automatica sui registri IVA dell adeguamento agli Studi di Settore e dei Parametri. Con questa procedura è possibile ottemperare all obbligo di annotare i maggiori corrispettivi da adeguamento entro il termine per il versamento a saldo delle imposte, in un apposita sezione dei registri IVA Vendite o Corrispettivi e generare la delega di pagamento con i relativi tributi 6493 Parametri Studi di Settore. Studi di Settore L art. 62-bis del decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427, ha previsto, da parte dell Amministrazione finanziaria, l elaborazione di appositi studi di settore in relazione ai vari settori economici. L art. 10 della legge 8 maggio 1998, n. 146, ha stabilito le modalità di utilizzazione degli studi di settore in sede di accertamento. Il D.P.R. 31 maggio 1999, n. 195, ha previsto che le disposizioni di cui all art. 10, commi da 1 a 6, della legge n. 146 del 1998 si applicano a partire dagli accertamenti relativi al periodo d imposta nel quale sono in vigore gli studi di settore. Parametri La disciplina dei parametri presuntivi di ricavi e compensi è stata introdotta dalla legge 28 dicembre 1995, n. 549, e successivamente modificata dall art. 3, comma 125, della legge 23 dicembre 1996, n I parametri, approvati con D.P.C.M. 29 gennaio 1996, come modificato dal D.P.C.M. 27 marzo 1997, possono essere utilizzati per l accertamento ai sensi dell art. 39, 1 comma, lettera d), del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, dei ricavi di cui all art. 85 del TUIR, ad esclusione di quelli previsti dalle lettere c), d), e) ed f) del Comma 1 dello stesso articolo, e dei compensi di cui all art. 54, comma 1, del TUIR. Ai fini dell imposta sul valore aggiunto è possibile adeguarsi alle risultanze derivanti dall applicazione degli studi di settore e parametri senza il pagamento di sanzioni ed interessi, effettuando il versamento della relativa imposta entro il termine previsto per il versamento a saldo dell imposta sul reddito, utilizzando il codice tributo In questo documento: 1. Verifica Preliminare 2. Adeguamento al risultato di Gerico - Studi 3. Adeguamento al risultato dei calcoli - Parametri 4. Calcolo Maggior IVA - Studi e Parametri 5. Abilitazione Delega Unica - Studi e Parametri 6. Annotazione Contabile Descrizioni, valori, conti utilizzati all del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è cura dell utente valutarne il corretto riferimento. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura dell operatore UR Pag. 1/5

2 1. Verifica Preliminare Dichiarazioni Unico PF / SP / PG 01. Gestione Contribuenti Versamenti EI Estremi Imposte Modalità di Versamento, Crediti e Rimborsi Per attivare il riporto automatico dell'adeguamento degli Studi di Settore su Redditi / IRAP e il riporto dell'adeguamento Maggior IVA su quadri Impresa / Lav.Autonomo è necessario valorizzare a (Si) i campi di questa sezione : 2. Adeguamento al risultato di Gerico - Studi Unico Persone Fisiche / Società Persone / Società Capitali/Enti 01. Gestione contribuenti quadri di Impresa Quadri Calcolo MAGGIOR RICAVI / STUDI DI SETTORE Dopo aver elaborato lo Studio di Settore, in fase di uscita, la procedura propone all operatore la richiesta di adeguamento ai maggiori ricavi unitamente all eventuale maggiorazione del 3% calcolata in automatico. La misura dell adeguamento è la base imponibile per il calcolo della Maggiore IVA dovuta. Campo Tipo Adeguamento Opzione/Descrizione A con questa scelta viene effettuato l adeguamento con i valori indicati nel Caso A B con questa scelta viene effettuato l adeguamento con i valori indicati nel Caso B M con questa scelta è possibile indicare manualmente il valore dell adeguamento N con questa scelta non viene effettuato nessun adeguamento Con le scelta A - B M il programma riporterà l importo dell adeguamento : Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 2/5

3 Campo Maggiorazione Riporta sul quadro di reddito Opzione/Descrizione nel quadro di impresa nel quadro RS sezione Adeguamento studi di settore ai fini IVA nel quadro elementi contabili dello studio di settore nel modello IRAP nella relativa sezione adeguamento Dato calcolato automaticamente dal programma in base al codice attività Se viene vistato il campo, l importo della maggiorazione sarà riportato sul relativo rigo del quadro di impresa 3. Adeguamento al risultato dei calcoli - Parametri Dopo aver elaborato il quadro dei Parametri e confermato il calcolo, il programma propone la richiesta di adeguamento automatico sul quadro di impresa, il Maggior Ricavo stimato è la base imponibile per il calcolo della Maggiore IVA dovuta. Rispondendo Si il valore dell adeguamento viene riportato nel quadro di impresa e nel quadro RS sezione Adeguamento studi di settore ai fini IVA. 4. Calcolo Maggior IVA - Studi e Parametri Unico Persone Fisiche / Società Persone / Società Capitali/Enti 1. Gestione contribuenti Impresa S Prospetti Comuni sezione Adeguamento Agli Studi di Settore Ai fini IVA In questa gestione è possibile determinare il valore da versare e abilitare la Delega Unica: Confermando la sezione viene proposta la videata per abilitare la Delega Unica: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 3/5

4 5. Abilitazione Delega Unica - Studi e Parametri Terminata la fase di calcolo, è possibile confermare i calcoli proposti oppure intervenire manualmente sui campi vistando la casella di manuale. Alla richiesta di abilitazione Delega Unica: Indicando (Si) il programma si comporta differentemente a seconda che si tratti di adeguamento agli Studi o ai Parametri e precisamente: adeguamento a Studi di Settore: viene abilitata la delega 23 con codice tributo 6494, unitamente alle altre imposte sui redditi, entro il termine di versamento previsto. Se dovuta la maggiorazione del 3%, ai sensi dell'art. 2, comma 2-bis, del D.P.R. n. 195 del 1999, l abilitazione riporta in delega il tributo relativo: Persone fisiche - Maggiorazione 3% Adeguamento Studi di Settore - art. 2, comma 2 bis, D.P.R. n. 195/1999; Soggetti diversi dalle persone fisiche - Maggiorazione 3% Adeguamento Studi di Settore - art. 2, comma 2 bis, D.P.R. n. 195/1999 adeguamento a Parametri: viene abilitata unicamente la scadenza delega 26 Annuale Maggior IVA (entro il termine di presentazione della dei redditi) con codice tributo Per generare un'unica delega congiuntamente alle altre imposte di Unico, occorre utilizzare la scadenza 33 Annuale redditi + Periodi aggiungendo al periodo 23 anche il periodo 26. Al primo richiamo della scadenza 33, viene aperta la seguente videata : E possibile accedere a questa sezione, anche dalla scelta interna Utilità Scadenza Delega Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 4/5

5 L art. 15, comma 6, del D.L. n. 78/2009, prevede che anche per il versamento dell IVA da Adeguamento agli Studi di Settore possa essere utilizzata la modalità di pagamento rateale. 6. Annotazione Contabile 28. Dichiarazione IVA 1. Dichiaraz. annuale IVA Quadri-2 MI Maggior IVA Studi/Param. I Maggiori corrispettivi, entro il termine previsto per il versamento a saldo dell imposta sul reddito, vanno annotati in un apposita sezione dei registri delle fatture emesse o dei corrispettivi. Questa funzione genera in modo automatico la registrazione in contabilità: Valorizzare tutti i campi proposti dal programma per generare l'annotazione in contabilità. In caso di contabilità ordinaria viene generata una scrittura in Prima Nota contabile. Consigliamo di indicare nei due campi <conto dare> <conto avere> lo stesso sottoconto. In caso di contabilità semplificata viene generata una scrittura con la causale 118. Consigliamo l'utilizzo di un conto patrimoniale. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 5/5

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