Supporto On Line Allegato FAQ

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1 Supporto On Line Allegato FAQ FAQ n.ro MAN-7C6LPA62329 Data ultima modifica 08/09/2009 Prodotto Contabilità Modulo Contabilità Oggetto Gestione contabilità degli Autotrasportatori * in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 12/03/2008 Premessa normativa Riferimenti: D.P.R. 633/1972 art. 74 C. 4 C.M. 20/12/1995 N. 328 C.M. 13/08/1996 N. 198 C.M. 30/10/1998 N. 252 D.L. 12/06/1998 N. 181 Gli autotrasportatori autorizzati possono determinare l imposta trimestralmente, qualunque sia il volume d affari realizzato. Non si applicano gli interessi per il versamento dell IVA trimestrale, attualmente pari all 1%. Tali contribuenti hanno la facoltà di emettere una sola fattura riepilogativa delle prestazioni effettuate nei confronti dello stesso committente nel corso di ciascun trimestre solare (non oltre, comunque, la data di pagamento del corrispettivo), e di registrare tale fattura entro il termine del trimestre solare successivo a quello di emissione, anziché entro i 15 giorni dall emissione. L IVA relativa a tale fattura verrà, pertanto, liquidata e versata nel trimestre di registrazione del documento. Es. Fattura emessa il 10/02/2007: può essere registrata ai fini IVA entro il 30/06/2007; l imposta viene liquidata e versata entro il 16/08/2007. L IVA relativa al quarto trimestre deve essere versata entro il 16/02 dell anno successivo, anziché in sede di dichiarazione annuale. Le prestazioni non comprese nel regime agevolato debbono essere registrate con una distinta annotazione (salva la possibilità di tenere la contabilità separata ex art. 36 DPR 633/1972), e seguono gli ordinari criteri di registrazione e di liquidazione dell imposta. Dichiarazione IVA Annuale e Comunicazione periodica Come risulta dalla C.M. 20/12/1995, n. 328, par. 4, il volume d affari degli autotrasportatori è costituito dalle operazioni effettuate ed annotate nell anno solare di riferimento secondo i criteri sopra evidenziati. Pertanto, nella dichiarazione annuale andranno riportati i dati delle operazioni effettuate e registrate nell anno d imposta (anno solare). Nel quadro VH andranno riportati i dati delle liquidazioni effettuate durante l esercizio secondo i criteri indicati in precedenza. Libro Giornale e imposte sui redditi Le operazioni effettuate dagli autotrasportatori concorrono alla formazione del reddito secondo gli ordinari criteri di competenza economica. Tali operazioni dovranno, inoltre, essere stampate sul libro giornale sulla base degli ordinari criteri di cronologia delle operazioni effettuate. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 1 di 7

2 Gestione della contabilità degli autotrasportatori con il software di contabilità Per gestire la contabilità degli autotrasportatori con il software di contabilità occorre: - accedere alla maschera Archivi/Parametri, scheda Azienda, sezione Gestione IVA e selezionare l opzione Trimestrale art. 74 comma 4 Figura 1 Tale opzione, risulta abilitata solo per i contribuenti trimestrali. Nella stampa Liquidazione IVA, la procedura non conteggia gli interessi trimestrali ai fini del versamento dell imposta. Multiattività E possibile selezionare l opzione Trimestrale art. 74 comma 4 contemporaneamente a quella di quella di Multiattività art.36, in quanto gli esercenti attività di autotrasporto possono optare per la gestione della Multiattività. In questo caso gli interessi non vengono calcolati nemmeno per le differenti attività trimestrali. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 2 di 7

3 - accedere alla Tabella Azienda/Registri IVA, sezione Tipo di Registro IVA e selezionare l opzione Vendite autotrasportatori Figura 2 Tale opzione: risulta attiva solo se nella tabella Parametri risulta selezionata l opzione Trimestrale art. 74 comma 4 permette di identificare il registro IVA vendite sul quale verranno annotate le fatture emesse dall autotrasportatore che usufruiscono dell agevolazione Sulla base della presenza di tale opzione, in fase di registrazione a Prima Nota, la procedura è in grado di riconoscere le fatture che vengono registrate nel maggior termine previsto dall agevolazione. Lo scopo è consentirne la corretta assegnazione della Data IVA. Registrazioni a Prima Nota In fase di registrazione a Prima Nota, per le fatture registrate sul registro IVA con opzione Vendite Autotrasportatori, la Data IVA viene impostata automaticamente all ultimo giorno del trimestre successivo. Es. Fattura emessa il 10/02/2009: Data registrazione: 10/02/2009 Data documento: 10/02/2009 Data competenza bilancio: 10/02/2009 Data competenza liquidazione IVA: 30/06/2009 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 3 di 7

4 Casistiche - Prestazioni che non rientrano nell agevolazione Le prestazioni non comprese nel regime agevolato devono essere registrate con una distinta annotazione (salva la possibilità di tenere la contabilità separata ex art. 36 DPR 633/1972), e seguono gli ordinari criteri di registrazione e di liquidazione dell imposta. Qualora l autotrasportatore effettui anche prestazioni che non rientrano nell agevolazione, dovrà creare un nuovo registro IVA vendite (senza selezionare l opzione Vendite Autotrasportatori) da utilizzare per registrare le operazioni non agevolate. Es: Fattura NON agevolata emessa il 31/03/2009 la registrazione viene effettuata utilizzando il registro relativo alle operazioni non agevolate i controlli verranno effettuati con le normali modalità delle fatture emesse la Data IVA viene riferita alla Data Documento (criterio ordinario) la fattura verrà stampata sul registro IVA Vendite creato in precedenza Stampa LIBRO GIORNALE Operazioni agevolate In fase di stampa del LIBRO GIORNALE, per le operazioni agevolate registrate sul registro dell autotrasporto, la procedura stampa le operazioni con riferimento alla Data registrazione, seguendo quindi il criterio ordinario. Es. Fattura emessa in data 15/03/2009, registrata il 30/06/2009: la relativa scrittura contabile deve essere stampata nelle operazioni giornaliere del 30/06/2009 Stampa REGISTRI IVA La stampa del Libro IVA con criterio ordinario si basa sulla data di registrazione. Stampa Libro IVA Vendite Autotrasportatori Nella stampa del registro IVA Vendite Autotrasportatori, le operazioni vengono riportate con riferimento alla Data IVA visualizzando questa data al posto della data di registrazione. Figura 3 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 4 di 7

5 Stampa Libro IVA Vendite Autotrasportatori in contabilità SEMPLIFICATA Per le imprese in contabilità semplificata, i registri IVA hanno valenza anche ai fini reddituali. Dal momento che sui registri IVA vengono stampate tutte le operazioni con Data IVA compresa nel periodo di stampa, nella stampa del 4 e del 1 trimestre, le operazioni ai fini reddituali vengono stampate nella sezione Ricavi imponibili ai fini delle imposte dirette Solo per le aziende di tipo semplificata e qualora nella maschera di stampa risulti selezionata l opzione Stampa anche i movimenti di prima nota semplice : tali operazioni vengono accodate e vanno ad aggiungersi o a sottrarsi ai fini reddituali (le operazioni considerate ai fini reddituali si basano sulla data competenza bilancio) Registro IVA 4 Trimestre Oltre alle registrazioni con Data IVA del 4 trimestre, vengono riportate in stampa, tutte le operazioni con Data registrazione compresa nel 4 trimestre e competenza liquidazione IVA nell esercizio successivo. Tali operazioni, vengono stampate nella sezione Ricavi imponibili ai fini delle imposte dirette Figura 4 Registro IVA 1 trimestre Nella stampa della liquidazione del 1 trimestre vengono stampate le operazioni con Data competenza Liquidazione IVA del 1 trimestre e le stesse operazioni (solo quelle aventi data registrazione compresa nell esercizio precedente) devono essere riportate nella sezione Ricavi imponibili ai fini delle imposte dirette con segno opposto. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 5 di 7

6 Figura 5 SCHEMA RIEPILOGATIVO STAMPA REGISTRI IVA Periodo 1 Trimestre (01/01/ /03/2009) 2 Trimestre (01/04/ /06/2009) Movimenti IVA Movimenti Ricavi imponibili ai fini delle imposte dirette Tutti i movimenti registrati sul registro Vendite Autotrasportatori con Data IVA compresa nel periodo e data registrazione nell esercizio precedente con segno opposto + Eventuali movimenti di prima nota semplice compresi nel periodo Niente 3 Trimestre (01/07/ /09/2009) 4 Trimestre (01/10/ /12/2009) Niente Tutti i movimenti registrati sul registro Vendite Autotrasportatori con data registrazione compresa nel periodo e data competenza liquidazione IVA nell esercizio successivo + Eventuali movimenti di prima nota semplice con data registrazione compresi nel periodo Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 6 di 7

7 Stampa anche i movimenti di prima nota semplice Quando nella sezione Ricavi imponibili ai fini delle imposte dirette sono presenti sia movimenti IVA che movimenti di Prima Nota Semplice, i movimenti vengono ordinati: tutti per Data registrazione a parità di Data registrazione per Numero documento N.B. i movimenti senza Numero documento, a parità di Data registrazione, vengono stampati prima di quelli che hanno un numero di documento Esempio: Movim. 8021: Fattura IVA data 13/02/2009 doc. n. 1 Movim. 8022: prima nota semplice data 13/02/2009 senza n. documento Nella stampa verrà riportato prima il movimento 9022 e poi 9021 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 7 di 7

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