Tabella PARAMETRI. Supporto On Line Allegato FAQ. Fig. 1. FAQ n.ro MAN-7AXLJP88862 Data ultima modifica 12/05/2009. Prodotto Sistema Professionista

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1 Supporto On Line Allegato FAQ FAQ n.ro MAN-7AXLJP88862 Data ultima modifica 12/05/2009 Prodotto Sistema Professionista Modulo Contabilità Oggetto Giroconto IVA * in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 30/01/2008 A partire dalla versione 9.1 di Contabilità presente sul cd 1/2008, è possibile effettuare opzionalmente il giroconto automatico dell IVA risultante dalla Liquidazione IVA periodica. Tabella PARAMETRI E stata prevista una nuova scheda denominata Giroconto IVA in cui inserire la causale e tutti i conti necessari alla contabilizzazione dei movimenti: Fig. 1 In relazione a quanto sopra, nei gruppi DEMO sono stati rilasciati i seguenti nuovi conti: IVA Indetraibile IVA da percentuali di compensazione IVA in sospensione IVA a detraibilità differita (rilasciato con la versione 10.3) I nuovi conti creati nei gruppi DEMO non vengono riportate automaticamente nei gruppi utente creati precedentemente, pertanto è cura dell utente creare il nuovo conto all interno della tabella gruppo/piano dei conti Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 1 di 14

2 Stampa Liquidazione IVA Nella maschera di stampa della Liquidazione IVA, è presente il nuovo flag Giroconto IVA Fig. 2 Selezionando la precedente opzione, al termine della stampa verrà generato un movimento contabile di giroconto avente come Data registrazione la data di fine periodo impostata nella maschera di stampa: esempio: stampa Liquidazione IVA marzo data movimento = 31/03/2007 In caso di stampa ufficiale e selezione del flag Giroconto IVA, il movimento verrà generato solo rispondendo affermativamente al messaggio La stampa è andata a buon fine Controlli effettuati in fase di stampa Liquidazione IVA Avviando la stampa della Liquidazione IVA con selezione dell opzione Giroconto IVA, verranno effettuati nell ordine i seguenti controlli: la scheda Giroconto IVA presente nella tabella Parametri deve risultare compilata in modo completo. Se uno solo dei parametri richiesti risulta assente, verrà visualizzato il seguente messaggio bloccante: Fig. 3 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 2 di 14

3 se in Prima Nota è già presente un movimento con la causale di giroconto indicata nei parametri, data registrazione e codice attività uguali a quelli del movimento che verrebbe generato, verrà visualizzato un messaggio d avviso che consenta all utente di procedere comunque con la generazione del movimento richiesto: Fig. 4 se la data di registrazione che verrà assegnata al movimento, è già stata stampata sul Libro Giornale/Registro Cronologico, verrà visualizzato il seguente messaggio bloccante: Fig 5 se la data di registrazione che verrà assegnata al movimento è compresa in un periodo in cui risulta già eseguita la chiusura contabile (tabella Parametri scheda Chiusura Contabile data Ultima Chiusura Contabile) verrà visualizzato il seguente messaggio bloccante: Fig. 6 Contabilità Forfetarie Il flag Giroconto IVA non è previsto nelle Liquidazioni IVA Forfait (Contabilità forfetarie) Multiattività In caso di multiattività, nella maschera di stampa della Liquidazione IVA Riepilogativa, l opzione risulta abilitata solo se risulta selezionata almeno una delle seguenti opzioni: - Intromissione - Estromissione Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 3 di 14

4 - Utilizza il credito per azzerare - Richiesta rimborso/compensazione - Calcola maggiorazione trimestrale Stampa Liquidazione IVA Annuale Nella stampa Liquidazione IVA Annuale il flag risulta sempre attivo. Conteggi effettuati dal programma in fase di stampa Liquidazione IVA In fase di stampa Liquidazione IVA, il programma conteggia l IVA a credito, l IVA a debito, tiene conto di eventuali percentuali di prorata e delle metodologie di calcolo dell IVA per i regimi particolari. Viene determinato in tal modo il debito o il credito IVA del periodo. PRESENZA DI VENDITE-ACQUISTI IN REGIME ORDINARIO In situazioni ordinarie la Liquidazione IVA memorizza per ogni registro utilizzato, l importo dell IVA di periodo. L IVA a debito e l IVA a credito coincidono con il saldo dei conti IVA indicati nei rispettivi registri. In tale ipotesi il programma effettua lo storno dei saldi di tali conti al conto riepilogativo (Es IVA da versare) IVA c/acquisti IVA c/vendite IVA da versare 1500 MAGGIORAZIONE TRIMESTRALE In caso di gestione IVA Trimestrale, qualora il risultato della Liquidazione fosse un importo da versare, su tale importo verranno calcolati gli interessi trimestrali nella misura dell 1% (dato impostato in Parametri Globali). Anche l importo della maggiorazione trimestrale deve essere incluso nel movimento di giroconto dell IVA IVA c/acquisti IVA c/vendite Interessi passivi su imposte 1, IVA da versare 121,20 Casistiche particolari REGISTRO ACQUISTI CON OPZIONE IVA DEL REGISTRO E INDETRAIBILE E IMPUTA IVA A COSTO Fig. 7 Se nella tabella azienda/registri IVA, sezione ProRata per il registro IVA acquisti risultano selezionate le opzioni IVA del registro è indetraibile e Imputa a costo, per la registrazione contabile del movimento di giroconto IVA, non verrà tenuto conto dell importo dell IVA indicato nella liquidazione su tale registro. Tale IVA non è Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 4 di 14

5 presente nel conto IVA c/acquisti ma viene imputata ad incremento del conto di costo direttamente in sede di registrazione della fattura in prima nota. REGISTRO ACQUISTI CON OPZIONE IVA DEL REGISTRO E INDETRAIBILE Fig. 8 Se nella tabella azienda/registri IVA, per il registro IVA acquisti risulta selezionata solo l opzione IVA del registro è indetraibile, il programma non imputa a costo l IVA indetraibile; tuttavia, la maschera della liquidazione si presenta esattamente come nel caso precedente. In questo caso la procedura terrà conto anche dell IVA relativa a tale registro,che verrà stornata dal conto IVA indicato su tale registro. (La normativa prevede comunque in questa ipotesi di imputare l IVA totalmente indetraibile al costo cui l IVA si riferisce) L Iva di tale registro verrà stornata dal conto IVA del registro e girocontata al conto IVA Indetraibile definito nei Parametri. Esempio registrazione IVA c/vendite IVA c/acquisti IVA Indetraibile IVA da versare PRESENZA DI PRO-RATA DI DETRAIBILITA Fig. 9 In tale ipotesi, in sede di registrazione dell acquisto in prima nota, l IVA viene registrata totalmente nel conto relativo all IVA c/acquisti, anche se l IVA è solo parzialmente detraibile per effetto del pro-rata. In sede di Liquidazione, la procedura verifica l esistenza di un pro-rata di detraibilità, e propone in detrazione l IVA corretta. In tal caso, in fase di registrazione del giroconto, verrà stornato dal conto IVA c/acquisti (o l equivalente indicato sui singoli registri degli acquisti abbinati all attività soggetta a pro-rata) tutto l importo della relativa IVA (come nei casi ordinari). La differenza tra tale importo, e l IVA effettivamente detraibile (IVA del registro x pro-rata) verrà rilevata nel conto indicato dall utente nei parametri azienda per la registrazione dell IVA indetraibile da prorata (es IVA pro rata) Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 5 di 14

6 Esempio registrazione IVA c/vendite IVA c/acquisti IVA Indetraibile IVA da Prorata IVA da versare 472 Qualora sia stato definito dall utente un registro indicando L IVA del registro è indetraibile e Imputa IVA a costo, non si terrà conto dell IVA indicata su tale registro (come nei casi ordinari). Si evidenzia che può coesistere l indicazione nei parametri attività di un pro-rata pari a 0 (IVA totalmente indetraibile) con l indicazione sul registro IVA Acquisti di tale attività che L IVA del registro è indetraibile e Imputa IVA a costo. In tale ipotesi prevale quest ultima impostazione, pertanto anche in questa ipotesi non si terrà conto dell IVA indicata su tale registro (come nei casi ordinari). In caso di presenza di prorata di detraibilità diverso da 100 e flag L IVA del registro è indetraibile, in fase di conteggio dell imposta non viene applicata la % di detraibilità indicata nei Parametri perché prevale l indetraibilità impostata sul registro. Il conto utilizzato come contropartita dell IVA Acquisti indetraibile, in questo caso, sarà sempre il Conto IVA Indetraibile. IVA IN SOSPENSIONE Lo scopo della procedura è identificare un conto IVA di contabilità dove memorizzare l IVA relativa alle fatture in sospensione emesse e non ancora incassate. Da tale conto dovrà essere prelevata l IVA a debito divenuta esigibile al momento dell incasso, e registrarla nel conto IVA da versare. Per effettuare tali operazioni, è stato previsto un nuovo campo nella tabella parametri/giroconto IVA dove indicare il conto da utilizzare per registrare l IVA relativa alle fatture in sospensione (es IVA in sospensione ). Fig. 10 Se è stata registrata una fattura di vendita utilizzando un codice IVA di tipo in sospensione (S04, S10, S20), in sede di Liquidazione IVA periodica viene evidenziato l importo dell IVA sospesa nel rigo di liquidazione Fatture registrate nel periodo e non liquidate : Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 6 di 14

7 Fig. 11 L importo dell IVA a debito indicata sui singoli registri (Euro 600,00) viene stornata come da procedura generale dal relativo conto di IVA a debito indicato sul registro; l importo dell IVA indicata sul campo Fatture registrate nel periodo e non liquidate (campo rosso) viene stornato dal conto IVA da versare e girato sul conto IVA in sospensione indicato nei parametri: IVA c/vendite IVA da versare IVA in sospensione 200 Nel mese in cui la fattura viene incassata, l importo dell IVA indicata sul campo Fatture liquidate nel periodo viene stornato dal conto IVA in sospensione e girato sul conto IVA da versare indicato nei parametri: Fig IVA in sospensione 200, IVA da versare 200,00 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 7 di 14

8 IVA AD ESIGIBILITA /DETRAIBILITA DIFFERITA I conti utilizzati per registrare l IVA relativa alle fatture ad esigibilità/detraibilità differita sono quelli presenti nella scheda Giroconto IVA della tabella Parametri azienda. Fig. 13 L importo dell IVA a debito viene stornato dal relativo conto di IVA a debito indicato sul registro (vendite); l importo dell IVA indicata sul campo Fatture registrate nel periodo viene riportato in corrispondenza del conto IVA in sospensione indicato nei parametri azienda: IVA c/vendite 1100, IVA in sospensione 1100,00 Nel mese in cui la fattura viene incassata, l importo dell IVA indicata sul campo Fatture liquidate nel periodo viene stornato dal conto IVA in sospensione e girato sul conto IVA da versare indicato nei parametri azienda: IVA in sospensione 1100, IVA da versare 1100,00 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 8 di 14

9 La stessa logica viene seguita per l IVA a credito; in questo caso, però il conto movimentato è quello relativo all IVA a detraibilità differita indicato nei parametri azienda. Fig. 14 Nota: nei gruppi DEMO è stato creato il nuovo conto, di tipo attività, IVA a detraibilità differita IVA c/acquisti 200, IVA a detraibilità differita 200,00 Nel mese in cui la fattura viene incassata, l importo dell IVA indicata sul campo Fatture liquidate nel periodo viene stornato dal conto IVA a detraibilità differita e girato sul conto IVA da versare (i conti utilizzati nella registrazione sono quelli presenti nei parametri azienda) IVA a detraibilità differita 200, IVA da versare 200,00 VENTILAZIONE DELL IMPOSTA Nell ipotesi di Ventilazione IVA, i corrispettivi di vendita vengono registrati senza evidenziare l IVA (l IVA sulle vendite rimane conglobata nel corrispettivo e registrata a conto economico nel conto dei ricavi).in sede di liquidazione IVA, sulla base della composizione degli acquisti, il programma effettua la ventilazione e conteggia l IVA a debito. L IVA a debito viene determinata per ogni singolo periodo di liquidazione (mensile o trimestrale) in via provvisoria, sulla base degli acquisti e dei corrispettivi registrati nel periodo di riferimento. A fine anno occorre stampare la Liquidazione annuale (flag su Stampa Annuale nella maschera della Liquidazione IVA) per conteggiare l effettiva IVA dovuta su base annuale (ai fini della ventilazione, infatti, occorre tenere conto di tutti gli acquisti effettuati nell anno e determinare il coefficiente di scorporo su base annua). L IVA determinata su base annua potrebbe, pertanto, non coincidere con l IVA conteggiata periodicamente. Per tali motivi, verranno effettuate delle scritture di giroconto sia per ogni periodo di liquidazione (mensile o trimestrale), che in sede di liquidazione annuale, rideterminando l IVA dovuta (o a credito). Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 9 di 14

10 a) Elaborazione periodica: L Iva ventilata dalla liquidazione periodica viene scorporata dai ricavi in proporzione ai ricavi registrati sui conti di contabilità: in pratica, al posto del conto IVA c/vendite verranno utilizzati i conti di ricavo usati dall utente. In caso di presenza anche di pro-rata o di qualsiasi altra casistica, si adottano anche le metodologie previste per tale casistica. b) Elaborazione annuale: La procedura di liquidazione annuale conteggia, per ciascun conto di ricavo associato ad un codice IVA di tipo ventilazione (es. VEN) l importo totale dei ricavi dell anno. L IVA ventilata dalla liquidazione annuale dovrà essere scorporata dai ricavi in proporzione ai ricavi registrati sui conti di contabilità, tenendo però conto di quanto scorporato sugli stessi conti di ricavo nelle singole liquidazioni periodiche: in pratica, in caso di maggior IVA a debito determinata in sede annuale, occorrerà rideterminare la proporzione di scorporo dell IVA dai conti di ricavo, verificare quanto già scorporato da tali conti in corso d anno, e togliere dal singolo conto di ricavo solo la differenza. Potrebbe, verificarsi anche l ipotesi opposta di una minore IVA a debito determinata in sede di liquidazione annuale. In tale ipotesi, in sede di ricalcolo la differenza tra l IVA ventilata dalla liquidazione annuale e quella determinata dalle liquidazioni di periodo dovrà essere riattribuita ai ricavi in proporzione ai ricavi registrati sui conti di contabilità, tenendo conto di quanto scorporato sugli stessi conti di ricavo nelle singole liquidazioni periodiche: in pratica, in caso di minor IVA a debito determinata in sede annuale, occorrerà rideterminare la proporzione di scorporo dell IVA dai conti di ricavo, verificare quanto già scorporato da tali conti in corso d anno, e aggiungere al singolo conto di ricavo la differenza. Tabella azienda LIQUIDAZIONE IVA Con la versione 10.3, la scheda Giroconto IVA della tabella azienda Liquidazione IVA è stata rinominata in Giroconto IVA/IVA per cassa ed inserita la nuova sezione relativa all IVA ad esigibilità/detraibilità differita. In presenza di ventilazione corrispettivi per il periodo liquidato e in sede di Liquidazione IVA Annuale, i dati vengono salvati nella sezione Ventilazione Corrispettivi. In funzione dell anno/mese/attività impostati, verranno visualizzati nella griglia gli importi scorporati da ogni conto. Fig. 15 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 10 di 14

11 Sezione IVA ad esigibilità/detraibilità differita Viene automaticamente compilata in fase di stampa della liquidazione IVA qualora nel periodo sono state liquidate fatture per le quali è stata gestita l IVA ad esigibilità/detraibilità differita e la relativa imposta è rientrata nella liquidazione del periodo in quanto decorso il limite temporale di un anno dal momento dell effettuazione dell operazione L anno viene calcolato partendo dalla data anteriore tra la data competenza liquidazione IVA e la data documento REGIME IVA AGRICOLO La procedura gestisce, oltre all IVA a debito derivante dalle fatture emesse nei confronti dei clienti (come nei casi ordinari), anche l IVA a credito, che può derivare sia dagli acquisti effettuati dalle imprese miste (per i quali l IVA addebitata dal fornitore è, normalmente, detraibile) che l IVA a credito derivante dall applicazione delle percentuali di compensazione alle cessioni dei prodotti agricoli (calcolo che viene effettuato dalla procedura di liquidazione). Inoltre, occorre tenere presente che l IVA assolta sugli acquisti di prodotti agricoli ceduti pur essendo registrata nel conto IVA c/acquisti non può essere detratta (in quanto si opera la detrazione mediante la percentuale di compensazione applicata alle cessioni). Gestione operativa Per le imprese agricole occorre definire nella maschera Parametri il conto di contabilità di tipo costo nel quale registrare l IVA sugli acquisti indetraibile (es IVA indetraibile), nonché il conto di contabilità di tipo ricavo sul quale registrare la contropartita dell IVA a credito derivante dall applicazione alle vendite delle percentuali di compensazione (es IVA da percentuali di compensazione). Fig. 16 AGENZIE DI VIAGGIO Per le agenzie di viaggio, l IVA viene determinata con il sistema base da base. L IVA è dovuta per le cessioni di viaggi effettuati nella CEE, mentre non è dovuta per i viaggi effettuati EXTRA-CEE. La vendita del viaggio viene effettuata in ogni caso senza evidenziare l imposta, mentre l IVA sugli acquisti dei componenti del viaggio non è detraibile. Per il calcolo dell IVA dovuta occorrerà sottrarre dai corrispettivi dei viaggi effettuati nella CEE i costi sostenuti per l acquisto nella CEE degli elementi del viaggio. Si determina in tal modo la base imponibile lorda, dalla quale viene scorporata l imposta da versare. Tale operazione viene effettuata dalla procedura di liquidazione periodica. Per i viaggi misti (parte nella CEE e parte fuori dalla CEE), viene fatta una proporzione sulla base degli acquisti misti effettuati (acquisti nella CEE e acquisti fuori CEE). La stessa proporzione viene applicata alle vendite dei Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 11 di 14

12 viaggi misti per determinare la quota imponibile del viaggio. I corrispettivi di vendita vengono registrati senza evidenziare l IVA (in pratica, l IVA sulle vendite rimane conglobata nel corrispettivo e registrata a conto economico nel conto dei ricavi). Possono, comunque, coesistere operazioni effettuate con i criteri ordinari, per le quali l IVA dovuta si determina con gli ordinari criteri (IVA a debito meno IVA a credito). La procedura effettua le elaborazioni per le scritture di giroconto per ogni periodo di liquidazione (mensile o trimestrale). Stampa Liquidazione IVA opzioni di stampa RICHIESTA RIMBORSO-COMPENSAZIONE Se in fase di stampa Liquidazione IVA (liquidazioni di marzo/giugno/settembre o I-II-III Trimestre) risulta selezionata l opzione Richiesta a rimborso/compensazione, l importo richiesto a rimborso viene girocontato al conto IVA a Rimborso presente nei Parametri mentre l importo chiesto in compensazione deve girocontato al conto IVA in Compensazione presente anch esso nei Parametri. Esempio: Fig. 17 Esempio registrazione: IVA c/acquisti 1.340, IVA in compensazione 500, IVA a rimborso 500, IVA da versare 340,00 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 12 di 14

13 INTROMISSIONE ESTROMISSIONE UTILIZZA IL CREDITO PER AZZERARE In presenza di crediti Intromessi, Utilizzati in Compensazione o Estromessi viene incluso nel giroconto dell IVA anche l importo di tale operazione movimentando il conto IVA a Compensazione in DARE o in AVERE in base al tipo di operazione. Es. Utilizza il credito per azzerare Fig IVA c/vendite 1.500, IVA c/acquisti 1.000, IVA a credito in compensazione 500,00 Es: Intromissione Fig. 19 Fig. 20 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 13 di 14

14 Esempio di scrittura contabile IVA c/vendite 1500, IVA c/acquisti 1000, IVA a credito in compensazione 950, IVA da versare 450,00 Es: Estromissione Fig. 21 Fig. 22 Esempio di scrittura contabile IVA c/vendite 400, IVA a credito in compensazione 200, IVA da versare 600,00 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Fiscale IPSOA Pagina 14 di 14