CONTABILITÀ. Gestione Attività Separate ai fini IVA. Release 4.90 Manuale Operativo

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1 Release 4.90 Manuale Operativo CONTABILITÀ Gestione Attività Separate ai fini IVA L art. 36 del DPR 633/72 disciplina la tenuta di contabilità separate per le diverse attività esercitate da parte dei soggetti IVA, in riferimento agli adempimenti fiscali connessi a questa imposta. La normativa prevede l adozione della contabilità separata in modo obbligatorio per taluni soggetti, in modo facoltativo per i restanti. In questo manuale viene descritta la procedura per l impostazione dei dati al fine di gestire correttamente la contabilità con le diverse attività IVA.

2 2 Manuale Operativo Indice degli argomenti 1 CONTABILITÀ ATTIVITÀ SEPARATE AI FINI IVA Soggetti obbligati alla tenuta di contabilità separate Soggetti non obbligati alla tenuta di contabilità separate Adempimenti contabili e fiscali da osservare ABILITAZIONE DELLA GESTIONE DELLE ATTIVITÀ SEPARATE Codifica delle attività separate Apertura nuovo esercizio Creazione società Struttura Iva Codifica delle causali contabili REGISTRAZIONI DI PRIMA NOTA Prima nota corrispettivi Prima nota Iva Prima nota diversi a diversi e Gestione incassi clienti GESTIONE IVA Calcolo IVA Stampa della liquidazione Stampa del dettaglio aliquote Consultazione totali Iva Manutenzione Saldi Giornale STAMPA DEI REGISTRI Stampa Nuova modalità Stampa Modalità standard DICHIARAZIONI IVA Dichiarazioni Riepilogo totali Iva Dichiarazioni Stampa Comunicazione Annuale IVA Dichiarazioni Stampa Collegamenti IVA CICLO ATTIVO Caricamento fatture e fatture accompagnatorie Generazione Fatture Contabilizzazione fatture... 20

3 CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA Contabilità attività separate ai fini IVA 1.1 Soggetti obbligati alla tenuta di contabilità separate I soggetti che sono obbligati alla tenuta di contabilità separate sono i seguenti: Soggetti che esercitano contemporaneamente attività d impresa ed artistiche o professionali Soggetti che esercitano contemporaneamente attività di commercio al minuto per i quali è stato adottato il regime di della ventilazione ed altre attività. Soggetti che esercitano contemporaneamente attività agricole per le quali si applica il regime forfetario e attività diverse, tranne i casi di opzione per l applicazione dell imposta in modo normale e di imprese agricole miste. Soggetti che esercitano contemporaneamente attività di intrattenimento (regime speciale art. 74 e 74 ter) e altre attività. 1.2 Soggetti non obbligati alla tenuta di contabilità separate Qualunque soggetto che svolga attività classificate con codice differente nell elenco dei codici attività può operare la separazione contabile delle attività; tale regime contabile è particolarmente conveniente in alcuni casi, ad esempio per le immobiliari e per le imprese che effettuano sia operazioni esenti che imponibili. 1.3 Adempimenti contabili e fiscali da osservare Tutti i soggetti in contabilità separata, per obbligo di legge o per opzione, devono osservare i seguenti adempimenti contabili: Tenuta di registri IVA separati (vendite, acquisti, corrispettivi). Fatturazione delle operazione attive con distinte serie numeriche Applicazione distinta delle norme di detrazione dell IVA (es. pro-rata) Liquidazioni IVA distinte Unico versamento Si precisa che in caso di tenuta di contabilità separate per obbligo di legge per determinare la periodicità della liquidazione IVA, si deve fare riferimento al volume d affari delle singole attività per cui può verificarsi il caso in cui si debba eseguire contemporaneamente liquidazioni mensili e liquidazioni trimestrali. In caso di opzione volontaria per il regime di contabilità separate, tale eventualità non può presentarsi.

4 4 Manuale Operativo 2 Abilitazione della gestione delle attività separate Per attivare la gestione delle attività separate nelle singole società è necessario abilitare nella cartella Varie della maschera di gestione della società il flag Attività Separate:

5 CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA Codifica delle attività separate Per gestire le Attività Separate è necessario procedere con la codifica delle singole attività (per l attività standard dovrà essere cambiata la descrizione con il vero nome). Si accede alla funzione dal menù Utilità Gestione attività separate: Il codice dell attività è un numero progressivo non modificabile dall utente; per inserire una nuova attività si deve premere il pulsante Nuova Attività. Viene, quindi, proposto il numero successivo all ultima attività inserita; l utente deve inserire la descrizione ed opzionalmente specificare il codice dell attività ministeriale. I campi dedicati all esercizio vengono compilati alla conferma dell inserimento della nuova società. E possibile inserire una nuova attività se nell esercizio in corso non sono state effettuate liquidazioni IVA. In fase di variazione non è possibile eliminare le attività: è necessario prestare particolare attenzione nel caricamento; è possibile, invece, variare la descrizione, il codice attività ministeriale e sospendere l attività per l esercizio modificando il check box nella colonna Stato- Attivo. E possibile sospendere un esercizio solo se per lo stesso non sono state effettuate movimentazioni contabili (vedi successiva definizione dei protocolli per attività separata).

6 6 Manuale Operativo 2.2 Apertura nuovo esercizio La funzione di apertura del nuovo esercizio è stata modificata per creare anche gli esercizi per attività separate; nel nuovo esercizio verrà quindi riportato il valore del flag Stato Attivo dell esercizio precedente. Se l attività deve essere sospesa per il nuovo esercizio è necessario entrare nella funzione Gestione attività separate e disattivare l apposito flag. 2.3 Creazione società Effettuando la creazione di una società da un altra, vengono copiate le stesse impostazioni relative alle attività separate. 2.4 Struttura Iva La maschera è stata completamente ristrutturata rispetto alle versioni precedenti in quanto nella prima sezione vengono riportati i dati comuni per l anno di riferimento impostato, mentre le cartelle sella seconda sezione sono riferite ai dati dell attività separata in elaborazione che deve essere necessariamente impostata nell apposito pannello. E possibile gestire, nella stessa società, attività separate con tipo di liquidazione differente (mensile e trimestrale). I protocolli devono essere diversificati per attività separata: nella cartella Giornali IVA, all inserimento di un nuovo protocollo, viene effettuato il controllo che lo stesso non sia già stato associato ad altre attività. Anche nella cartella protocolli viene effettuato il controllo che i protocolli riepilogativi e che le sigle dei protocolli registri IVA siano appartenenti all attività separata in elaborazione.

7 CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA Codifica delle causali contabili Nella definizione delle causali di contabilità è possibile inserire il protocollo che deve essere associato in modo automatico nella registrazione. Per facilitare l inserimento delle registrazioni per le diverse attività separate è opportuno creare diverse causali contabili in modo tale da assegnare differenti protocolli. Per quanto riguarda invece le causali dei corrispettivi è obbligatorio gestire delle causali diverse per ogni attività in quanto nella funzione di inserimento prima nota corrispettivi non è possibile impostare il protocollo. Nel caso di presenza di corrispettivi in ventilazione esistono dei limiti in quanto è possibile gestire la ventilazione solo sull attività numero 1.

8 8 Manuale Operativo 3 Registrazioni di Prima nota 3.1 Prima nota corrispettivi Il codice dell attività separata viene ricavato direttamente dal protocollo assegnato alla causale contabile. A fianco alla descrizione del conto cassa viene visualizzata, a scopo informativo, la descrizione dell attività separata relativa al protocollo. 3.2 Prima nota Iva Se nella causale contabile è stato impostato il protocollo, tale dato viene visualizzato nella maschera principale seguito dal codice e la descrizione dell attività separata cui appartiene. Se nella causale non è presente il codice protocollo è possibile impostarlo; successivamente verranno visualizzati i riferimenti dell attività separata. Il controllo di validità della data di registrazione in base alla data di liquidazione IVA nel caso di attività separate può essere effettuato solo dopo aver visualizzato il protocollo; non viene quindi eseguito all apertura della maschera dopo aver impostato la data di registrazione.

9 CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA Prima nota diversi a diversi e Gestione incassi clienti La gestione delle attività separate ai fini IVA non consente il pagamento di fatture con IVA in sospensione appartenenti a diverse attività separate; qualora l utente selezioni partite relative ad attività differenti, viene segnalato il seguente messaggio:

10 10 Manuale Operativo 4 Gestione Iva 4.1 Calcolo IVA La funzione è stata ristrutturata in modo tale di visualizzare nella parte superiore i dati relativi al calcolo IVA della singola liquidazione mentre nella parte inferiore, suddivisi da una riga divisoria, sono visualizzati i dati relativi al versamento che è in comune per le attività. Vengono elaborate solo le attività per le quali l esercizio di calcolo è attivo. Dopo il calcolo viene proposta la liquidazione della prima attività che è stata elaborata. Nel caso di presenza di attività mensili e trimestrali il calcolo della liquidazione dovrà essere effettuato ad ogni mese; le attività trimestrali verranno considerate solo per i mesi che coincidono con il trimestre. Tramite la modalità navigator (indicato nell immagine) è possibile scorrere tra le attività per cui è stata effettuato il calcolo dell IVA. Il codice dell attività viene visualizzato all interno delle frecce del navigator mentre la descrizione dell attività viene riportato nella prima riga della pagina.

11 CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA - 11 Se la struttura IVA dell attività separata prevede la gestione del plafond viene abilitato il tasto Vis.Plafond attraverso il quale è possibile visualizzare la situazione del plafond della singola attività.

12 12 Manuale Operativo 4.2 Stampa della liquidazione La stampa della liquidazione riporta in sequenza le liquidazioni delle singole attività ed al termine i dati relativi al versamento comune. Per ogni attività vengono stampati gli estremi del periodo in quanto è possibile gestire contemporaneamente attività mensili e trimestrali.

13 CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA Stampa del dettaglio aliquote Le stampe di dettaglio periodo e progressive raggruppano, all interno dei giornali IVA (Clienti, Fornitori), i protocolli per la stessa attività separata.

14 14 Manuale Operativo 4.4 Consultazione totali Iva All apertura della maschera viene visualizzato l anno dell esercizio corrente; si deve impostare il codice dell attività separata richiesta ed il periodo (mese o trimestre in base al tipo di liquidazione). Nel pannello di sinistra vengono visualizzati i dati della liquidazione della singola attività mentre in quello di destra quelli comuni relativi al versamento. Per visualizzare i dati delle rimanenti attività, deve essere impostato il codice dell attività successiva. La stampa della consultazione totali IVA è stata modificata al fine di elencare tutte le attività per le quali esiste una liquidazione nel periodo indicato.

15 CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA Manutenzione Saldi Giornale La funzione richiede il codice dell attività separata; è possibile selezionare protocolli appartenenti all attività in elaborazione.

16 16 Manuale Operativo 5 Stampa dei registri 5.1 Stampa Nuova modalità All apertura della maschera relativa alla stampa dei registri IVA, viene richiesto il codice dell attività separata da elaborare. Nella griglia verranno rappresentati i protocolli dei registri standard, riepilogativi e riassuntivi collegati all attività selezionata.

17 CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA Stampa Modalità standard All apertura della maschera relativa alla stampa dei registri IVA, viene richiesto il codice dell attività separata da elaborare. Nella lista dei protocolli sarà possibile selezionare solamente quelli legati all attività in elaborazione.

18 18 Manuale Operativo 6 Dichiarazioni IVA 6.1 Dichiarazioni Riepilogo totali Iva 11 La funzione richiede il codice dell attività separata da elaborare: una volta inserito verranno visualizzati i dati relativi al codice dell attività indicata. La relativa stampa indica il codice dell attività in elaborazione.

19 CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA Dichiarazioni Stampa Comunicazione Annuale IVA All apertua della funzione, viene visualizzata maschera che permette di selezionare il codice di attività per cui è richiesta la stampa: selezionare l attività di cui si vuole ottenere la stampa, quindi confermare. La stampa riporterà quindi i dati relativi all attività richiesta. 6.3 Dichiarazioni Stampa Collegamenti IVA 11 La gestione delle attività separate prevede che i quadri VA,VB,VE,VF,VG, ed E riportino i dati delle singole attività mentre i quadri VH e VL siano gestiti in comune. La procedura inizia con l elaborazione della prima attività e produce l anteprima di stampa per i quadri della singola attività; chiudendo l anteprima oppure stampando il report si procedere con l elaborazione della attività successiva. Nell anteprima dell ultima attività in coda vengono riportati i quadri VH e VL che sono in comune per tutte le attività stampate.

20 20 Manuale Operativo 7 Ciclo attivo Le funzioni di emissione delle fatture del ciclo attivo sono state modificate al fine di controllare la data di registrazione con la liquidazione dell attività separata alla quale appartiene il protocollo della fattura in quanto è possibile gestire contemporaneamente sia liquidazioni mensili che trimestrali. 7.1 Caricamento fatture e fatture accompagnatorie Nei documenti del ciclo attivo il protocollo deve essere inserito nella causale del documento. Richiamando il codice del documento viene ricercata l attività separata collegata e quindi si procede con il controllo della data impostata con quella della liquidazione IVA dell attività in elaborazione. 7.2 Generazione Fatture In base al codice di documento di destinazione si risale al protocollo e quindi alla attività separata; la data documento viene quindi controllata in base alla liquidazione IVA dell attività in elaborazione. 7.3 Contabilizzazione fatture In questa funzione è necessario specificare il codice dell attività separata da elaborare in quanto i documenti estratti potrebbero appartenere ad attività separate diverse. La data di registrazione viene quindi controllata in base alla liquidazione dell attività separata in elaborazione; vengono estratti i documenti il cui protocollo appartiene all attività in elaborazione.