REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI

Transcript

1 REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI Note: Il presente manuale vuole essere solo una guida sommaria per agevolare l operatore nell utilizzo della procedura e pertanto non essendo esaustivo di tutte le funzionalità degli applicativi deve essere uno strumento complementare e non alternativo alla manualistica distribuita con l applicativo. Pagina 1 di 5

2 OPERAZIONI PRELIMINARI A) Anagrafica Ditta, Dati Relativi all Attivita, Seconda Pagina, Categorie Particolari valorizzare con F. Tale configurazione va eseguita prima di inserire le registrazioni in primanota e dopo aver indicato Tipo di Contabilita = S (semplificata) Pagina 2 di 5

3 FLUSSO DI REGISTRAZIONE FATTURA DI VENDITA Le Registrazioni di Prima Nota debbono essere eseguite come per una normale Contabilita Semplificata, tenendo presente che: a) Nella Registrazione degli Acquisti si indica l Aliquota Iva, se presente; b) Nella Registrazione delle Vendite occorre indicare Codice Iva 300 Si consiglia, dovendo applicare il principio di cassa, di effettuare le rilevazioni contabili solo per i documenti per i quali e avvenuto l incasso/pagamento. Nel caso di Contribuente Minimo Professionista e possibile impostare il flag Professionista a Si, registrare i documenti ed effettuare l incasso/pagamento contestuale o successivo con le apposite causali. LIQUIDAZIONI IVA Eseguendo il programma MDEN per il Trimestre, verranno evidenziate le Operazioni di Acquisto e Vendita e verra stampata un imposta a credito/debito pari a zero. Le stampe dei Registri Iva per detti contribuenti sono previste solo in prova in quanto non e necessaria per gli stessi la stampa dei registri in via definitiva. Nel caso in cui si effettuino operazioni di acquisto intra o acquisti con il meccanismo particolare del Reverce Charge, l iva sull autofattura deve essere versata. Registrando queste tipologie di operazioni ed eseguendo il programma MDEN per il periodo, viene generata l imposta a debito e il tributo relativo inserito in F24. BENI STRUMENTALI 1. Non essendo previsto, in questo regime, l Ammortamento, si ritiene corretto utilizzare un conto economico del tipo Acquisto beni di costo unitario inferiore a 516,46 Il conto va poi indicato in CONMIN, nella Gestione Tabella Conti nel Folder Altri conti deducibili affinche sia eseguito il controllo dei ,00 Euro per l acquisto dei beni strumentali nel triennio; 2. Nel caso di acquisto di un bene a deducibilita parziale occorre rilevare la deducibilita al 50% e quindi il relativo conto di costo (Acquisto beni di costo unitario inferiore a Euro 516,46) nel Folder Altri conti parzialmente deducibili Nota bene : Si consiglia di duplicare il conto Acquisto beni di costo unitario inferiore a Euro 516,46 in modo da tenere separata la registrazione degli acquisti di beni strumentali parzialmente deducibili rispetto a quelli completamente deducibili: il primo conto andra indicato nel Folder altri conti parzialmente deducibili mentre il secondo nel Folder Altri conti deducibili Pagina 3 di 5

4 CALCOLO CONTRIBUENTE MINIMO Utilita procedura/ Gestione/elaborazione dati\conmin calcolo Comando : CONMIN La procedura CONMIN consente : a) Di valutare quali contribuenti soddisfano le condizioni stabilite dalla normativa e che quindi possono adottare tale regime. b) Consente poi di effettuare il calcolo di convenienza basato sulla differenza tra ricavi e costi, confrontando le regole ordinarie e le regole agevolate. Controllo dei ,00 Euro dei Beni Strumentali 1. I beni strumentali ad uso promiscuo sono ripresi dal programma CESP1 al 50% del loro Costo di Acquisto senza considerare l eventuale Iva Indetraibile presente nel movimento del Cespite 2. Per quanto riguarda i canoni di leasing, il programma li preleva all interno della procedura LEASING 3. Le schede Altri conti deducibili e Altri Conti parzialmente deducibili presenti nella Gestione tabella conti servono per il controllo dei ,00 Euro e per la ripresa dei valori contabilizzati con l utilizzo di beni tramite canoni di locazione o di noleggio Deducibilita delle spese: 1. I costi registrati sui conti in cui e indicata una percentuale di deducibilita IRES diversa dal 100% sono ridotti al 50% tenuto conto anche dell Iva 2. Lo stesso dicasi anche per i canoni di leasing presenti in prima nota e ripresi come costi nel Calcolo Reddito : la procedura riconosce quelli da considerare al 50% leggendo i conti dei canoni di leasing inseriti nel Folder conti leasing parzialmente deducibili 3. Anche i beni strumentali a deducibilita limitata e considerati come costi nella simulazione del CONMIN sono ripresi, comprensivi dell iva e al 50%, nel rigo Totale Costi del Folder Calcolo Reddito Pagina 4 di 5

5 Scelte operative del CONMIN La procedura prevede 4 scelte: 1. Gestione Tabella Conti 2. Calcolo 3. Gestione Calcolo 4. Stampa Dettaglio Calcolo Eseguendo la scelta 3 e Bloccando il Prospetto, sara possibile compilare in automatico il Quadro CM dell UNICO Per il dettaglio delle singole scelte consultare il Manuale OnLine oppure il manuale cartaceo della Multi, Volume 3. Pagina 5 di 5