Stato Patrimoniale "finanziario"
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- Giuliano Martinelli
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1 Report agli Associati Signori Associati, ai fini di una più completa valutazione del bilancio, nelle seguenti tabelle Vi rappresentiamo i dati di sintesi del bilancio (stato patrimoniale e conto economico), opportunamente riclassificati e raffrontati, in termini assoluti e percentuali con le risultanze dei due esercizi precedenti. Stato Patrimoniale "finanziario" ATTIVO ATTIVO FISSO Immobilizzazioni immateriali (I imm) Immobilizzazioni materiali (I mat) Costo storico (cs) Fondi di ammortamento (fa) Immobilizzazioni finanziarie (I fin) ATTIVO CIRCOLANTE (AC) Magazzino (M) Liquidità differite (Ld) Liquidità immediate (Li) CAPITALE INVESTITO (CI) MEZZI PROPRI E PASSIVITA MEZZI PROPRI (MP) Capitale sociale (CS) Riserve (R) PASSIVITA CONSOLIDATE (Pcons) Finanziarie (PconsF) Non finanziarie (PconsNF) PASSIVITA CORRENTI (Pcorr) Finanziarie (PcorrF) Non finanziarie (PcorrNF) CAPITALE DI FINANZIAMENTO (CF) Stato Patrimoniale "per aree funzionali" IMPIEGHI CAPITALE INVESTITO OPERATIVO (CIO) Passività operative (PO) CAPITALE INVESTITO OPERATIVO NETTO (CION) IMPIEGHI EXTRA-OPERATIVI (I E-O)
2 CAPITALE INVESTITO NETTO (CIN) FONTI MEZZI PROPRI (MP) DEBITI FINANZIARI (DF) CAPITALE DI FINANZIAMENTO (CF) Stato Patrimoniale "finanziario" in % ATTIVO ATTIVO FISSO 41,29% 23,22% 17,19% Immobilizzazioni immateriali (I imm) 0,00% 0,00% 0,00% Immobilizzazioni materiali (I mat) Costo storico (cs) 116,97% 101,70% 99,75% Fondi di ammortamento (fa) 75,68% 78,49% 82,56% Immobilizzazioni finanziarie (I fin) 0,00% 0,00% 0,00% ATTIVO CIRCOLANTE (AC) 58,71% 76,78% 82,81% Magazzino (M) 0,00% 0,00% 0,00% Liquidità differite (Ld) 0,00% 0,56% 0,76% Liquidità immediate (Li) 58,71% 76,23% 82,05% CAPITALE INVESTITO (CI) 100,00% 100,00% 100,00% MEZZI PROPRI E PASSIVITA MEZZI PROPRI (MP) 95,47% 91,71% 99,53% Capitale sociale (CS) 0,00% 0,00% 0,00% Riserve (R) 95,47% 91,71% 99,53% PASSIVITA CONSOLIDATE (Pcons) 0,00% 0,00% 0,00% Finanziarie (PconsF) 0,00% 0,00% 0,00% Non finanziarie (PconsNF) 0,00% 0,00% 0,00% PASSIVITA CORRENTI (Pcorr) 4,53% 8,29% 0,47% Finanziarie (PcorrF) 0,00% 0,00% 0,00% Non finanziarie (PcorrNF) 4,53% 8,29% 0,47% CAPITALE DI FINANZIAMENTO (CF) 100,00% 100,00% 100,00% Stato Patrimoniale "per aree funzionali" IMPIEGHI CAPITALE INVESTITO OPERATIVO (CIO) 43,25% 25,92% 18,04% - Passività operative (PO) 2,21% 0,67% -0,47% CAPITALE INVESTITO OPERATIVO NETTO (CION) 45,46% 26,59% 17,56% IMPIEGHI EXTRA-OPERATIVI (I E-O) 54,54% 73,41% 82,44% CAPITALE INVESTITO NETTO (CIN) 100,00% 100,00% 100,00% FONTI MEZZI PROPRI (MP) 100,00% 100,00% 100,00% DEBITI FINANZIARI (DF) 0,00% 0,00% 0,00%
3 CAPITALE DI FINANZIAMENTO (CF) 100,00% 100,00% 100,00% Conto Economico riclassificato Ricavi delle vendite (Rv) Altri ricavi (Ra) Produzione interna (Pi) A. VALORE DELLA PRODUZIONE (VP) Consumo materie prime, sussid. di consumo e merci (Cm) Altri costi operativi esterni (Coe) B. Costi esterni C. VALORE AGGIUNTO (VA) (A-B) D. Costi del personale (Cp) E. MARGINE OPERATIVO LORDO (MOL) (C-D) Ammortamenti (Amm) Accantonamenti e svalutazioni (Acc) F. Ammortamenti e svalutazioni G. RISULTATO OPERATIVO (RO) (E-F) Proventi extra-caratteristici (P e-c) Oneri extra-caratteristici (O e-c) H. RISULTATO DELL'AREA EXTRA-CARATTERISTICA I. RISULTATO ORDINARIO DELLA GESTIONE PRODUTTIVA (ROGP) (G+H) Proventi straordinari (Ps) Oneri straordinari (Os) L. RISULTATO DELL'AREA STRAORDINARIA (RS) M. RISULTATO DELLA GESTIONE PRODUTTIVA (RGP) (I+L) Oneri finanziari (Of) N. FINANZIAMENTO DELLA PRODUZIONE O. RISULTATO LORDO (RL) (M-N) P. Imposte sul reddito (I) RISULTATO NETTO (RN) (O-P) Conto Economico riclassificato in % Ricavi delle vendite (Rv) 82,54% 82,61% 83,80% Altri ricavi (Ra) 17,46% 17,39% 16,20% Produzione interna (Pi) 0,00% 0,00% 0,00% A. VALORE DELLA PRODUZIONE (VP) 100,00% 100,00% 100,00% Consumo materie prime, sussid. di consumo e merci (Cm) 7,22% 9,98% 10,10% Altri costi operativi esterni (Coe) 62,96% 70,98% 60,79% B. Costi esterni 70,18% 80,96% 70,89% C. VALORE AGGIUNTO (VA) (A-B) 29,82% 19,04% 29,11% D. Costi del personale (Cp) 11,07% 10,75% 4,30%
4 E. MARGINE OPERATIVO LORDO (MOL) (C-D) 18,76% 8,29% 24,81% Ammortamenti (Amm) 6,00% 4,70% 4,66% Accantonamenti e svalutazioni (Acc) 0,00% 0,00% 0,00% F. Ammortamenti e svalutazioni 6,00% 4,70% 4,66% G. RISULTATO OPERATIVO (RO) (E-F) 12,75% 3,59% 20,15% Proventi extra-caratteristici (P e-c) 0,13% 0,08% 0,08% Oneri extra-caratteristici (O e-c) 0,00% 0,00% 0,00% H. RISULTATO DELL'AREA EXTRA-CARATTERISTICA 0,13% 0,08% 0,08% I. RISULTATO ORDINARIO DELLA GESTIONE PRODUTTIVA (ROGP) (G+H) 12,88% 3,67% 20,23% Proventi straordinari (Ps) 0,00% 0,00% 0,00% Oneri straordinari (Os) 0,00% 0,00% 0,00% L. RISULTATO DELL'AREA STRAORDINARIA (RS) 0,00% 0,00% 0,00% M. RISULTATO DELLA GESTIONE PRODUTTIVA (RGP) (I+L) 12,88% 3,67% 20,23% Oneri finanziari (Of) 0,00% 0,00% 0,08% N. FINANZIAMENTO DELLA PRODUZIONE 0,00% 0,00% 0,08% O. RISULTATO LORDO (RL) (M-N) 12,88% 3,66% 20,14% P. Imposte sul reddito (I) 0,22% 0,02% 0,00% RISULTATO NETTO (RN) (O-P) 12,66% 3,64% 20,14%
5 Commento al conto economico L esame comparativo del conto economico degli ultimi esercizi evidenzia come nel corso del 2017 l Associazione abbia saputo mantenere la propria capacità di raccogliere proventi (erogazioni liberali da parte degli associati) e, conseguentemente, poter sostenere le iniziative già intraprese o in fase di progettazione, nel rispetto dell equilibrio economico-finanziario. Nelle seguenti tabelle Vi rappresentiamo, in termici grafici per una immediata percezione, la composizione dei proventi e dei costi operativi dell esercizio. Proventi dell esercizio ,46% 5x Euro Totale ,54% Erogazioni liberali Euro
6 Costi dell esercizio ,26% Costi raccolta fondi Euro 8,29% Costi di gestione Euro 14,13% Costi formazione personale Euro 50,48% Costi Un cuore per l'etiopia Euro Totale ,84% Costi Day After Day Euro Indicatori di bilancio Nella seguente tabella Vi esponiamo i principali indicatori di bilancio evidenziando l analogo risultato nei due precedenti esercizi. Indici di equilibrio economico-finanziario Indici di composizione degli impieghi e delle fonti FORMULA INDICE Indici di composizione dell'impiego Indice di rigidità AF/CI 41,29% 23,22% 17,19% Indice di elasticità AC/CI 58,71% 76,78% 82,81% indice di disponibilità del magazzino M/CI 0,00% 0,00% 0,00% Indice di liquidità totale (Ld+Li)/CI 58,71% 76,78% 82,81% Indici di composizione delle fonti Indice di autonomia finanziaria MP/CF 95,47% 91,71% 99,53% Indice di indebitamento (Pcons+Pcorr)/CF 4,53% 8,29% 0,47% Indice di indebitamento a m-l/t Pcons/CF 0,00% 0,00% 0,00% Indice di indebitamento a b/t Pcorr/CF 4,53% 8,29% 0,47%
7 Indice di protezione del capitale R/MP 100,00% 100,00% 100,00% Indici di solidità Finanziamento delle immobilizzazioni Quoziente primario di struttura MP/AF 231,22% 395,01% 578,93% Margine primario di struttura MP-AF Quoziente secondario di struttura (MP+Pcons)/AF 231,22% 395,01% 578,93% Margine secondario di struttura MP+Pcons-AF Grado di ammortamento delle immob. Materiali fa/cs 64,70% 77,17% 82,77% Autonomia finanziaria Quoziente di indebitamento complessivo (Pcons+Pcorr)/MP 4,75% 9,05% 0,47% Quoziente di indebitamento finanziario (PconsF+PcorrF)/MP 0,00% 0,00% 0,00% Altri Copertura del capitale sociale R/MP 100,00% 100,00% 100,00% Patrimonio netto tangibile rettificato MP-Oneri pluriennali Indici di liquidità Indici primari di liquidità Quoziente di disponibilità AC/Pcorr 1294,82% 925,67% 17543,63% Margine di diponibilità (Attivo circolante netto) AC-Pcorr Quoziente di tesoreria (Li+Ld)/Pcorr 1294,82% 925,67% 17543,63% Margine di tesoreria Li+Ld-Pcorr Posizione finanziaria netta a breve Li-PcorrF Indici di durata del ciclo del circolante Rotazione del magazzino materie (R.m.m.) Tempo medio di giacenza delle materie Rotazione del magazzino prodotti (R.m.p.) Tempo medio di giacenza dei prodotti Cm/R.F.m. 365/R.m.m. C.d.V./R.F.p. 365/R.m.p. Rotazione dei crediti commerciali (R.c.c.) Rv/Crediti v.clienti ,00% Tempo medio di incasso dei crediti commerciali 365/R.c.c. 0 Rotazione dei debiti commerciali (R.d.c.) Acq./Deb. v.fornitori 728,98% 250,15% Tempo medio di pagamento dei debiti v/fornitori 365/R.d.c Altri indici di equilibrio finanziario Incidenza degli oneri finanziari sulle vendite Of/Rv 0,01% 0,01% 0,10% Incidenza degli oneri finanz. sulla prod. compl. Of/((VP+ P e-c) 0,00% 0,00% 0,08% Indici di redditività ROE (Return on Equity) RN/MP 16,54% 5,72% 29,17% ROE lordo RL/MP 16,83% 5,75% 29,17% ROE normalizzato (RN+RS)/MP 16,54% 5,72% 29,17% ROI (Return on Investment) RO/CION 36,67% 21,21% 166,13% RONA (Return On Net Assets) RGP/CIN 16,83% 5,76% 29,29% RONA normalizzato ROGP/CIN 16,83% 5,76% 29,29% ROS (Return on Sales) RO/Rv 15,45% 4,35% 24,04% Produttività del capitale investito Rv/CION 237,30% 487,69% 691,04% ROP (Return on Production) RO/VP 12,75% 3,59% 20,15% Produttività del capitale investito VP/CION 287,49% 590,32% 824,62% Costo medio dei finanziamenti Of/DF
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