AZIENDA SPECIALE PLURISERVIZI. Report Bilancio al 31/12/2008

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1 AZIENDA SPECIALE PLURISERVIZI Sede in VIA AURELIA SUD VIAREGGIO Report Bilancio al 31/12/2008 Sintesi del bilancio (dati in Euro) 31/12/ /12/ /12/2006 Ricavi Netti Margine operativo lordo (M.O.L. o Ebitda) Reddito operativo (Ebit) Utile (perdita) d esercizio Attività fisse Patrimonio netto complessivo Posizione finanziaria netta ( ) ( ) Valori , , , , , ,00 CF Break Even Point RNCT 0, Percentuali Limite 100% P.E. Ricavi Netti (RN) Costi Fissi (CF) Costi variabili (CV) Costi Totali (CT) Punto di equilibrio (PE) Ricavi al (PE) , Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 1

2 Stato patrimoniale riclassificato ATTIVO 31/12/ /12/ /12/2006 Attività disponibili Liquidità immediate Liquidità differite Rimanenze finali Attività fisse Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni finanziarie Capitale investito PASSIVO 31/12/ /12/ /12/2006 Debiti a breve Debiti a medio/lungo Mezzi propri Fonti del capitale investito Commenti strutturali alla situazione patrimoniale La struttura patrimoniale ha subito una variazione del 1,97 % pari a Euro mentre le immobilizzazioni nette subiscono una variazione del 21,74 % pari a Euro Il patrimonio netto ha subito una variazione del 0,01 % pari a Euro 283. La situazione attuale viene espressa nel seguente grafico. Stato Patrimoniale Attiv ità f isse 62,3% Rimanenze f inali 11,39% Liquidità dif f erite 18,3% Percentuali Liquidità Immediate 8,01% Mezzi propri 20,45% Debiti a medio/lungo 29,04% AZIENDA SP 31/12/2008 Debiti a brev e 50,51% Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 2

3 Indici finanziari 31/12/ /12/ /12/2006 Liquidità primaria 0,52 0,76 0,64 Liquidità secondaria 0,75 1,01 0,94 Indebitamento 3,86 3,77 3,21 tasso copertura degli immobilizzi 0,79 1,00 0,94 Commenti all esercizio chiuso al 31/12/2008 Indice di liquidità primaria 0,52 La situazione finanziaria della società è abbastanza soddisfacente. Indice di liquidità secondaria 0,75 Il valore assunto dal capitale circolante netto è da ritenersi abbastanza soddisfacente in relazione all'ammontare dei debiti correnti. Indice di indebitamento 3,86 L'ammontare dei debiti ha assunto dimensioni decisamente significative in funzione dei mezzi propri esistenti. Tasso di copertura degli immobilizzi 0,79 Al fine di ottenere una equilibrata situazione finanziaria è auspicabile l'incremento dei mezzi propri o l'ottenimento di finanziamenti a medio/lungo termine. In proposito si specifica che l Azienda ha attivato una richiesta di un Mutuo chirografario di Euro ,00 al Banco di Sardegna. Indici di rotazione 31/12/ /12/ /12/2006 Rotazione delle rimanenze 45,94 46,23 46,55 Rotazione dei crediti verso clienti 42,62 40,85 38,02 Rotazione dei crediti verso fornitori 149,38 132,57 108,22 Conto economico a valore aggiunto 31/12/ /12/ /12/2006 Ricavi netti Costi esterni Valore aggiunto Costo lavoro Margine operativo lordo Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 3

4 Ammortamenti Reddito operativo della gestione tipica Proventi diversi Reddito operativo Proventi finanziari Oneri finanziari Reddito di competenza Proventi straordinari e rivalutazioni Oneri straordinari e svalutazioni Reddito ante imposte Imposte Reddito (perdita) netta I commenti alla situazione economica sono rinviati ai capitoli successivi nei quali sono trattati i risultati dei singoli settori dell Azienda. Indici reddituali 31/12/ /12/ /12/2006 R.O.I 0,03 0,03 0,02 R.O.E 0,00 0,00 0,00 R.O.D 0,05 0,03 0,03 Indici di produttività 31/12/ /12/ /12/2006 Utile operativo per dipendente Euro Utile netto per dipendente Euro Ricavi per dipendente Euro Numero dipendenti Informazioni sul capitale sociale Il capitale di dotazione è così composto. Capitale di dotazione Valore storico Capitate dotazione c/riserve dal 1948 al Immobile Farmacia Centro Immobile Farmacia Marco Polo Immobile Farmacia Darsena Immobile Farmacia Migliarina TOTALE Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 4

5 Analisi economica dell attività BILANCIO PER SETTORE DENOMINAZIONE CONTO CONSUNTIVO farmacia S.Scuole s. sociali cimiteri RIMANENZE INIZIALI DI MAGAZZINO ACQUISTI PRODOTTI MEDICINALI ACQUISTI E SPESE ACCESSORIE COSTI PERSONALE DIPENDENTE GODIMENTO BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE SPESE DI GESTIONE INTERESSI ED ONERI FINANZIARI QUOTE AMMORTAMENTO ONERI STRAORDINARI COSTI DI RETTIFICA RICAVI TOTALE COSTI VENDITE FARMACIA VENDITE PER SERVIZI SOCIALI RICAVI SERVIZIO MENSA RICAVI SERVIZI CIMITERIALI VENDITE CONTRIBUTI DA ENTI E VARI PROVENTI FINANZIARI PROVENTI PATRIMONIALI RICAVI E RIMBORSI DIVERSI PROVENTI STRAORDINARI RIMANENZE FINALI TOTALE RICAVI UTILE DI ESERCIZIO ANTE IMPOSTE Nel Servizio Scuole è compreso il Servizio di Refezione Scolastica, il Servizio di fornitura derrate agli Asili Nido ed il Servizio Ausiliario alle scuole Materne e Nidi. Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 5

6 Bilancio riclassificato GENERALE AZIENDA Consuntivo Consuntivo Previsione 2007 % 2008 % 2008 % Ricavi Farmacie ,61% ,44% ,46% Ricavi Servizi Scuola ,02% ,15% ,20% Ricavi Servizi Sociali ,57% ,53% ,02% Ricavi Servizi Cimiteriali ,80% ,89% ,31% Totale Ricavi ,00% ,00% ,00% Consumi netti Farmacie ,01% ,36% ,96% Consumi netti Servizi Scuola ,66% ,84% ,78% Costi Prestazione Servizi Sociali ,08% ,06% ,42% Costi Servizi Cimiteriali ,98% ,92% ,54% Costi consumo e Produzione ,73% ,17% ,70% Margine lordo ,27% ,83% ,30% Costo del lavoro Farmacie ,97% ,44% ,72% Costo del lavoro Servizi Scuola ,72% ,65% ,02% Costo lavoro Servizi Sociali ,25% ,27% ,25% Costo lavoro Servizi Cimiteriali ,77% ,09% ,97% Totale Costo del lavoro ,71% ,44% ,96% Margine netto ,56% ,39% ,33% Spese Gestione Farmacia ,32% ,75% ,46% Spese Gestione Servizi Scuola ,87% ,92% ,74% Spese di gestione Servizi Sociali ,27% ,23% ,21% Spese di gestione Cimiteri ,05% ,94% ,96% Totale Costi di Gestione ,52% ,84% ,37% Utile Operativo Lordo ,04% ,55% ,97% Ammortamenti Farmacie ,64% ,60% ,65% Ammortamenti mensa ,38% ,40% ,37% Ammortamenti cimiteri ,39% ,14% Totale Ammortamenti ,41% ,14% ,41% Utile Operativo Netto ,64% ,41% ,56% Proventi Finanziari Netti ,52% ,79% ,96% Proventi Patrimoniali ,05% ,05% ,07% Proventi ed oneri straordinari ,08% ,30% ,27% Totale Proventi ed oneri netti ,40% ,44% ,62% Utile Esercizio Ante Imposte ,24% ,97% ,94% Commento: Da una breve analisi del conto economico riclassificato in forma scalare risultano evidenti due dati che hanno caratterizzato l andamento gestionale del trascorso anno, uno positivo che consiste nel miglioramento del margine lordo aziendale dovuto principalmente al risultato del settore farmacia, che pur a fronte di una riduzione di fatturato ha realizzato un incremento del margine lordo del 2,83%, dovuto principalmente alla nuova impostazione organizzativa sia dal punto di vista gestionale che commerciale; l altro negativo che riguarda un notevole incremento del costo del lavoro dovuto a cause ordinarie, cioè dovuto agli aumenti contrattuali, sia straordinarie dovuto alla gestione del contratto di servizio del Settore Scuole in atto con il Comune di Viareggio oltre che a fattori di carattere sindacale, ciò ha comportato una diversa gestione del personale sia nel settore della refezione scolastica che nel settore dei servizi ausiliari. Gli altri dati percentualmente sono in linea con il normale andamento storico aziendale. Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 6

7 Bilancio riclassificato SETTORE FARMACIA Consuntivo Consuntivo variazione Previsione 2007 % 2008 % +/-% 2008 % Vendite Contanti ,30% ,86% 0,30% ,29% Vendite Ricette ,33% ,81% -5,41% ,63% Vendite C/Fattura ,37% ,33% 14,38% ,08% Vendite Nette ,00% ,00% -0,59% ,00% Rimanenze Iniziali ,05% ,12% 0,10% ,00% Acquisti su Piazza ,00% ,06% -3,81% ,75% Acquisti Fuori Piazza ,12% ,77% -1,45% ,42% Rimanenze Finali ,08% ,93% -2,10% ,00% Totale Consumi ,09% ,03% -2,12% ,17% Margine Lordo ,91% ,97% 2,83% ,83% Costo del lavoro ,81% ,68% 4,01% ,53% Margine Netto ,09% ,29% 1,01% ,31% Spese di Gestione nette ,17% ,78% 13,98% ,35% Utile Operativo Lordo ,92% ,50% -5,83% ,96% Ammortamenti ,80% ,77% -5,11% ,82% Utile Operativo Netto ,12% ,74% -5,91% ,13% Proventi Finanziari Netti ,19% ,04% -80,60% ,25% Proventi Patrimoniali ,06% ,06% 0,00% ,08% Proventi ed oneri straordinari ,05% ,25% -565,92% ,22% ,18% ,27% -248,36% ,06% Utile/Perdita netta ,94% ,01% 0,49% ,19% Commento: i ricavi sono diminuiti rispetto all anno precedente del 0,59%, ma se consideriamo la diminuzione del valore unitario della Ricetta e la diminuzione dei prezzi dei prodotti farmaceutici, possiamo tranquillamente affermare che il risultato ottenuto è ottimo, a ciò se aggiungiamo il buon risultato della gestione degli acquisti si ottiene un + 2,83% del margine lordo. Questo risultato è stato possibile per l insieme di diversi fattori, il primo l azione di rinnovamento e d indirizzo dell impostazione dell azione commerciale, determinata dai vertici aziendali, il secondo la professionalità nell utilizzo dei nuovi strumenti e l efficacia della gestione operativa commerciale messa in atto dal Coordinatore del settore, infine, il più importante, l impegno di tutti i dipendenti del settore (farmacia-magazzino-uffici) nel credere e portare avanti le azioni intraprese dell Azienda. Sul fronte dei costi si vede un incremento del costo del personale dovuto agli aumenti contrattuali, pesanti sia dal punto di vista retributivo che contributivo, all ampliamento dell orario di apertura delle farmacie da 8 a 9 ore giornaliere e all incremento del personale in organico. Le spese di gestione vedono un leggero incremento dovuto in particolare all aumento di alcune voci di costo per servizi amministrativi, rimanendo comunque, in percentuale sotto il 5% e precisamente al 4,78% del fatturato. Per le altre voci non vi è nulla di significativo. L utile del settore chiude con un incremento dello 0,49% che a fronte del già detto decremento dei ricavi dello 0,59% mette in evidenza la buona attività gestionale svolta. Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 7

8 Bilancio riclassificato SETTORE SCUOLA Consuntivo Consuntivo Previsione 2007 % pasti % pasti % pasti Ricavi ,00% ,00% ,00% Costi di Produzione pasti ,72% 3, ,36% 3, ,41% 3,12 Margine Lordo ,28% 1, ,64% 1, ,59% 1,25 Personale sporzionam.to ,39% 1, ,93% 1, ,28% 1,10 Personale distribuzione ,26% 0, ,16% 0, ,64% 0,16 Costi Direzione Mense ,84% 0, ,66% 0, ,82% 0,30 Costo del Personale ,48% 1, ,76% 1, ,74% 1,56 Margine netto ,20% -0, ,12% -0, ,15% -0,31 Costi vari di gestione ,21% 0, ,68% 0, ,07% 0,31 Utile Operativo Lordo ,41% -0, ,79% -0, ,22% -0,62 Oneri finanziari netti ,87% -0, ,70% -0, ,90% -0,13 Proventi e rimborsi vari ,09% 0, ,38% 0, ,42% 0,02 Utile Operativo Lordo ,18% -0, ,12% -1, ,70% -0,73 Ammortamenti mensa ,05% 0, ,24% 0, ,90% 0,17 Utile/Perdita - MENSA ,23% -1, ,36% -1, ,60% -0,90 SERVIZIO AUSILIARI MATERNE E NIDI Ricavi Costi Personale ausiliario Costi Personale Spese di Gestione nette Margine Utile/Perdita netta - SERVIZIO SCUOLA Commento: la riclassificazione economica è stata realizzata tenendo distinto il risultato dei due contratti di servizio in essere con il Comune di Viareggio e precisamente, il servizio mensa con fornitura delle derrate agli Asili nido e il servizio Ausiliario nelle scuole materne e nidi comunali. Questo perché il risultato negativo del settore scuola nel suo complesso può essere meglio spiegato dall analisi separata delle due attività. La prima attività, mensa e fornitura derrate, vede il peggioramento del suo risultato esclusivamente nel semplice assunto che al naturale incremento dei costi non vi è il naturale incremento dei ricavi un quanto quest ultimi sono determinati da tariffe definite da precise politiche tariffarie. Nell anno 2008 c è da evidenziare: un minor numero dei pasti scuola dovuto alla chiusura per lavori di una scuola, all incremento istat del costo del pasto ed l incremento del costo del lavoro per adeguamenti contrattuali e contributivi. Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 8

9 Inoltre l anno 2008 evidenza l inadeguatezza del riassetto tariffario avvenuto nel corso del 2007, in quanto il Comune di Viareggio ha eliminato il compenso per lo sporzionamento dei pasti nelle scuole materne che era di 1,42 a pasto, inglobando tale compenso nell incremento tariffario di 0,50 avvenuto per tutti i pasti. A consuntivo però questo spostamento non ha compensato il servizio svolto come si evince dalla tabella sotto riportata: Dettaglio Fatturato Comune di Viareggio diff.ze Integrazione utenti soggetti a tariffa Intera 0,00 0,00 0,00 Integrazione utenti soggetti a tariffa ridotta , , ,74 Utenti che usufruiscono di esenzione , , ,90 Adulti scuole e nidi , , ,80 Servizio Sporzionamento Materne 0, , ,00 Totale , , ,56 Il fatturato comune è diminuito dell importo di a fronte anche di un ulteriore incremento lavorativo determinato dalla vicenda Cooperativa Morelli che ha comportato un incremento del costo del lavoro proprio all interno delle scuole materne statali. Quindi, se rettifichiamo il risultato del settore con l importo di cui sopra e l incremento del costo pasto di avvenuto nel corso del 2008 si ottiene precisamente il valore di ,00 che risulta la differenza assoluta fra il risultato 2007 e Per quanto riguarda il settore ausiliario l incremento del costo di personale è dovuto da due fattori che hanno in comune la carenza d organico comunale nelle scuole materne e nidi avvenuto nel corso del Il primo fattore riguarda la diversa modalità di sostituzione del personale assente, il secondo nel sopperire alle difficoltà comunali per il motivo sopra detto. Per quanto riguarda la diversa modalità di sostituzione si evidenzia che nel primo semestre 2008 si è provveduto alle sostituzioni di breve periodo del personale facendo ricordo al lavoro interinale, (114 contratti di cui 83 per sostituzioni non superiori a due giorni di media), questo fa capire le difficoltà gestionali per questo settore. Successivamente, dal settembre 2008, per equilibri sindacali, si è provveduto, in via sperimentale, alle sostituzioni con nostro personale del settore mensa. Al termine dell anno scolastico dovrà essere affrontata nuovamente la questione con la parte sindacale per meglio definire l organizzazione del personale. I due fattori sopra detti, solo in parte hanno determinato un incremento del fatturato, rispetto al 2007, non riuscendo però a coprire il maggiore costo del personale sostenuto. Inoltre nel corso del 2008 vi è stato il rinnovo contrattuale che ha comportato altre che adeguamenti salariali anche adeguamenti di carattere contributi assistenziale. Quest ultimo fattore rende inadeguata la prestazione oraria stabilita in euro 14,82 che dovrà essere adeguata per il prossimo anno scolastico 2008/2009, almeno con la rivalutazione Istat dal settembre 2006 all agosto Ciò porterà ad un riequilibrio del risultato di settore. Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 9

10 Bilancio riclassificato SERVIZI SOCIALI Consuntivo Consuntivo variazione Previsione /-% 2008 Ricavi per servizi erogati ,50% Ricavi servizi Comune Viareggio Vendite Nette ,65% TRASPORTO HANDICAP ,15% ASSISTENZA DOMICILIARE ,17% ASSISTENZA DOMICILIARE PASTI ,51% SOSTEGNO SCOLASTICO ,30% ASSISTENZA DOMICILIARE A.S.L ,00% 0 EDUCATIVA TERRITORIALE ,30% Totale Costo Servizi ,33% Margine Lordo ,55% Costo del lavoro ,90% Margine Netto ,28% Spese di Gestione nette ,66% Utile Operativo Lordo ,60% Commento: per quanto riguarda il settore servizi sociali, vale quanto sempre evidenziato in tutte le relazioni, sia di previsione che consuntive, nelle quali si è sempre fatto presente l Azione qualitativa dell Azienda nel mantenere in costanza di spesa stessi livelli di servizio. Quest anno è il primo anno dove la quota a carico del Comune è maggiore rispetto a quanto preventivato, normalmente è sempre stata inferiore come evidenza la tabella sotto riportata, ma purtroppo i motivi vanno ricercati in quanto espresso in commento per il settore scuola. Infatti le maggiori risorse prodotte dal settore Farmacia e dal settore Cimiteri quest anno sono state assorbite dal settore scuola. SERVIZI SOCIALI TOTALE Costi per erogazione servizi sociali Quota carico Comune Viareggio Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 10

11 Bilancio riclassificato SERVIZI CIMITERIALI Consuntivo Consuntivo Previsione 2007 % 2008 % 2008 % CONCESSIONI CIMITERIALI ,57% ,99% ,88% CONTUMULAZIONI ,56% ,31% ,91% RICAVI VENDITA ,00% ,61% ,25% RICAVI PER TASSE IN VITA ,23% ,27% 0 0,00% RICAVI PER SERVIZI VARI ,07% ,12% 0 0,00% LAMPADE VOTIVE ,57% ,71% ,95% Totale Ricavi ,00% ,00% ,00% Costi Materiale e accessori ,28% ,42% ,13% Margine lordo ,72% ,58% ,87% Costo del lavoro ,98% ,68% ,65% Margine netto ,74% ,90% ,22% Spese di gestione Cimiteri ,40% ,16% ,66% Utile Operativo Lordo ,34% ,74% ,56% Ammortamenti cimiteri ,08% ,87% ,86% Utile Operativo Netto ,26% ,87% ,70% Proventi Finanziari Netti ,37% ,41% ,28% Proventi ed oneri straordinari ,50% ,05% ,30% Utile Esercizio Ante Imposte ,38% ,51% ,73% Commento: il risultato conseguito dimostra la buona attività svolta sia per gli indirizzi dati dal CDA e Direzione dell Azienda sia per l impegno profuso dai dipendenti del settore. Infatti se consideriamo la situazione del Cimitero di Viareggio al riguardo delle disponibilità, possiamo confermare quanto detto. Inoltre nel corso del 2008 il Cimitero Comunale è stato interessato dai lavori di ristrutturazione di tutta l area sud senza però pregiudicare il risultato della gestione. Si riscontra una diminuzione delle quote di ammortamento in quanto quest anno si è proceduto a riclassificare la realizzazione delle opere strutturali effettuate fra i beni materiali, in quanto tali opere riguardano interventi incrementativi di valore e di miglioramento degli immobili. Il controllo gestionale adottato inoltre ha evidenziato una carenza sul sistema tariffario vigente in quanto quest ultimo non era sufficiente per la copertura a pareggio delle operazioni cimiteriali svolte, pertanto è stata elaborata, da parte del CDA una proposta, all A.C., di revisione delle tariffe riguardanti le operazioni cimiteriali. Di seguito si riportano due tabelle di raffronto 2007 e 2008 nelle quali sono indicate le attività svolte dal settore. Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 11

12 DETTAGLIO ATTIVITA GESTIONE CIMITERIALE ANNO 2008 G F M A M G L A S O N D TOTALE OPERAZIONI CIMITERIALI: - INUMAZIONI IN CAMPO COMUNE CONTUMULAZIONI CONCESSIONI COLOMBARI CONCESSIONI DISTINTI/CAPPELLE CONCESSIONI OSSARI CONCESSIONI OSSARI NUOVI TASSE IN VITA SERVIZI CIMITERIALI E VOTIVE VENDITA ACCESSORI: - COSTRUZIONE LAPIDI POSTI DIST LAPIDI PER COLOMB. ED OSSARI PORTAFIORI LUMI ACCESSORI PER OSSARI NUOVI ANNO 2007 G F M A M G L A S O N D TOTALE OPERAZIONI CIMITERIALI: - INUMAZIONI IN CAMPO COMUNE CONTUMULAZIONI CONCESSIONI COLOMBARI CONCESSIONI DISTINTI/CAPPELLE CONCESSIONI OSSARI CONCESSIONI OSSARI NUOVI TASSE IN VITA SERVIZI CIMITERIALI E VOTIVE VENDITA ACCESSORI: - COSTRUZIONE LAPIDI POSTI DIST LAPIDI PER COLOMB. ED OSSARI PORTAFIORI LUMI ACCESSORI PER OSSARI NUOVI Report al Bilancio del 31/12/2008 Pagina 12