FLUSSI OPERATIVI Acquisti di beni da soggetti residenti nel territorio della Comunità Europea. Il paragrafo contiene un flusso operativo per la registrazione di una fattura acquisti intracomunitaria di beni, la registrazione dell autofattura e la rilevazione contabile dell'iva a debito e lo storno dal debito nei confronti del fornitore. La prima operazione da effettuare è l'inserimento nell'anagrafica clienti/fornitori di un Fornitore identificato come soggetto Intracomunitario. Tale specifica avviene tramite l'indicazione del Codice ISO dello Stato di appartenenza, poiché in automatico il campo Ditta individuale viene impostato con il valore "E Intracomunitario". Sempre dall'anagrafica clienti/fornitori, è possibile effettuare la creazione automatica del cliente fittizio, in modo tale da poter impostare correttamente la registrazione dell autofattura e la conseguente operazione di storno dell'iva. Tale creazione viene effettuata tramite l'apposito pulsante Creazione cliente posto nella scheda Altri dati. Pagina 11 di 57
In particolare, tramite la seguente finestra è possibile impostare come Acquisti Intracomunitari l operazione riguardante il fornitore. Confermando la creazione del cliente fittizio, il codice del nuovo cliente viene riportato nell anagrafica del fornitore, nella sezione relativa alla gestione delle autofatture. Pagina 12 di 57
Il cliente fittizio viene creato con gli stessi dati del fornitore Intracomunitario già inserito e con il campo Ditta individuale impostato automaticamente con il valore F Fittizio. Pagina 13 di 57
Per effettuare correttamente ed in maniera totalmente automatica la gestione degli acquisti intracomunitari di beni è necessaria la creazione delle seguenti causali contabili: o Causale Fattura di acquisti INTRACOMUNITARI nel campo Registro IVA selezionare il valore 7 - Da portare nel reg. degli acquisti ; nel campo Tipo movimento selezionare il valore 9 - Documento non incassato o non pagato ; nel campo Pagamento/Gestione Scadenze selezionare il valore SP = Per registrazione che prevede l'input delle scadenze passive"; Pagina 14 di 57
nel campo Codice causale concatenata indicare il codice della causale, che consente il riporto sul registro Vendite e valida soltanto ai fini IVA, inerente l autofattura. Pagina 15 di 57
o Causale AUTOFATTURA ACQ. INTRACOMUNITARI nel campo Registro IVA selezionare il valore 1 Da portare nel reg. delle vendite ; nel campo Tipo movimento selezionare il valore 7 - Movimento solo ai fini IVA ; Pagina 16 di 57
nel campo Codice causale concatenata indicare il codice della causale contabile necessaria per rilevare l IVA a debito e per stornarla dal debito nei confronti del fornitore Intracomunitario. Pagina 17 di 57
o Causale RIL. IVA A DEBITO INTRA nel campo Registro IVA selezionare il valore 9 Operazione contabile (Non Soggette a IVA) ; nel campo Tipo movimento selezionare il valore 9 Operazioni contabili anche concatenate ; Pagina 18 di 57
nel campo Azienda di riferimento per personalizzazione conti indicare l azienda standard, in modo da poter effettuare la personalizzazione dei conti della registrazione di storno, indicando in DARE il conto fornitori e in AVERE il conto dell IVA a debito. Si possono, quindi, effettuare le registrazioni in Prima Nota con le apposite causali create precedentemente, iniziando con l'inserimento di una normale registrazione d'acquisto: 1. nel campo Codice causale indicare la causale FATT.ACQUISTI INTRACOMUNITARI creata precedentemente; Pagina 19 di 57
2. nel campo Codice Cliente/Fornitore indicare il fornitore Intracomunitario inserito precedentemente; 3. dopo avere indicato il Totale documento, viene visualizzata una finestra in cui specificare il corrispondente valore in valuta estera ed il valore di cambio; 4. inserire una riga o più righe con l indicazione del codice IVA e del conto relativo all acquisto effettuato. Pagina 20 di 57
5. al salvataggio della fattura, viene visualizzata una finestra tramite la quale definire la modalità di aggancio al modulo INTRA; in particolare, è necessario stabilire se si tratta di acquisto di beni, se si tratta di una fattura rettificativa di operazioni registrate su modelli INTRA in periodi precedenti, ecc. 6. in automatico viene visualizzata la finestra che permette l inserimento dei dati specifici per il modello INTRA; confermando tale registrazione l'operazione di acquisto è conclusa. Pagina 21 di 57
Quindi, è possibile registrare l autofattura per l acquisto intracomuntitario, grazie alla causale concatenata. In base alle impostazioni della causale, la registrazione in Prima Nota viene proposta nel seguente modo: nel campo Codice causale la causale Autofattura Acq. INTRA creata precedentemente; nel campo Codice Cliente/Fornitore il cliente fittizio creato precedentemente; nel campo Totale documento l importo indicato nello stesso campo del documento di acquisto; nel campo Tipo il valore F - Fattura fittizia. Infine, è possibile rilevare contabilmente l IVA a debito sull autofattura e stornarla dal debito nei confronti del fornitore. Infatti, dopo aver confermato la registrazione dell autofattura, grazie alla causale concatenata, viene proposta la registrazione contabile con le seguenti impostazioni: nel campo Codice causale la causale RIL. IVA a DEBITO INTRA creata precedentemente; nel conto DARE il fornitore soggetto intracomunitario; nel conto AVERE il conto IVA ns/debito ; nel campo Importo l importo dell IVA registrata con l autofattura. Pagina 22 di 57
Acquisti di servizi da soggetti non residenti nel territorio dello Stato Il paragrafo contiene un flusso operativo per la registrazione di una prestazione di servizi effettuata da un soggetto non residente nel territorio dello Stato ai sensi nell art.17 comma 2, del DPR 633/72 e soggetta pertanto al meccanismo dell inversione contabile (cosiddetto reverse charge ). La prima operazione da espletare, per una gestione corretta e totalmente automatica degli acquisti di prestazioni di servizi da soggetti non residenti nel territorio dello Stato, è la creazione delle seguenti causali contabili: o Causale FATT.ACQUISTI REV.CHARGE nel campo Registro IVA selezionare il valore 7 Da portare nel reg. degli acquisti ; nel campo Tipo movimento selezionare il valore 9 Documento non incassato o non pagato ; nel campo Pagamento/Gestione Scadenze selezionare il valore "SP = Per registrazione che prevede l'input delle scadenze passive"; Pagina 23 di 57
nel campo Codice causale concatenata indicare il codice della causale, che consente il riporto sul registro Vendite e valida soltanto ai fini IVA, inerente l autofattura. Pagina 24 di 57
o Causale AUTOFATTURA ACQ. REV.CHARGE nel campo Registro IVA selezionare il valore 1 Da portare nel reg. delle vendite ; nel campo Tipo movimento selezionare il valore 7 Movimento solo ai fini IVA. Pagina 25 di 57
nel campo Codice causale concatenata indicare il codice della causale contabile necessaria per rilevare l IVA a debito e per stornarla dal debito nei confronti del fornitore soggetto non residente. Pagina 26 di 57
o Causale RIL. IVA DEB. REV.CHARGE nel campo Registro IVA selezionare il valore 9 Operazione contabile (Non Soggette a IVA) ; nel campo Tipo movimento selezionare il valore 9 Operazioni contabili anche concatenate ; Pagina 27 di 57
Dopo aver creato le causali da utilizzare nelle registrazioni di prima nota, si deve procedere con l inserimento nell'anagrafica clienti/fornitori di un fornitore soggetto non residente identificandolo: o come soggetto Intracomunitario, nel caso questo sia residente nel territorio della Comunità Europea; o come soggetto Extracomunitario, nel caso questo sia residente fuori dal territorio della Comunità Europea. Fornitore Intracomunitario Nel caso di fornitore Intracomunitario, tale specifica avviene tramite l'indicazione del Codice ISO dello Stato di appartenenza, poiché in automatico il campo Ditta individuale viene impostato con il valore E Intracomunitario. Pagina 28 di 57
Sempre dall'anagrafica clienti/fornitori, è possibile effettuare la creazione automatica del cliente per autofattura, in modo tale da poter impostare correttamente la registrazione dell autofattura e la conseguente operazione di storno dell'iva. Tale creazione viene effettuata tramite l'apposito pulsante Creazione cliente posto nella scheda Altri dati. Pagina 29 di 57
In particolare, tramite la seguente finestra è possibile impostare come Acquisti Reverse Charge l operazione riguardante il fornitore. Confermando la creazione del cliente per autofattura, il codice del nuovo cliente viene riportato nell anagrafica del fornitore, nella sezione relativa alla gestione delle autofatture. Pagina 30 di 57
Il cliente per autofattura viene creato con gli stessi dati del fornitore Intracomunitario già inserito e con il campo Ditta individuale impostato automaticamente con il valore E Intracomunitario. Pagina 31 di 57
Si possono, quindi, effettuare le registrazioni in Prima Nota con le apposite causali create precedentemente, iniziando con l'inserimento di una normale registrazione d'acquisto: 1. nel campo Codice causale indicare la causale FATT.ACQUISTI REV.CHARGE creata precedentemente; Pagina 32 di 57
2. nel campo Codice Cliente/Fornitore indicare il fornitore Intracomunitario inserito precedentemente; 3. dopo avere indicato il Totale documento, viene visualizzata una finestra in cui specificare il corrispondente valore in valuta estera ed il valore di cambio; 4. inserire una riga o più righe con l indicazione del codice IVA, del conto relativo all acquisto effettuato e, nel campo Tipo, del valore PN Acquisti di prestazioni da soggetti non residenti ; Pagina 33 di 57
5. al salvataggio della fattura, viene visualizzata una finestra tramite la quale definire la modalità di aggancio al modulo INTRA; in particolare, è necessario stabilire se si tratta di prestazioni di servizi, se si tratta di una fattura rettificativa di operazioni registrate su modelli INTRA in periodi precedenti, ecc. 6. in automatico viene visualizzata la finestra che permette l inserimento dei dati specifici per il modello INTRA; confermando tale registrazione l'operazione di acquisto è conclusa. Pagina 34 di 57
Quindi, è possibile registrare l autofattura per l acquisto di prestazioni da soggetto non residente intracomunitario, grazie alla causale concatenata. In base alle impostazioni della causale, la registrazione in Prima Nota viene proposta nel seguente modo: nel campo Codice causale la causale AUTOFATTURA ACQ.REV.CHARGE creata precedentemente; nel campo Codice Cliente/Fornitore il cliente per autofattura creato precedentemente; nel campo Totale documento l importo indicato nello stesso campo del documento di acquisto; nel campo Tipo il valore PN Acquisti di prestazioni da soggetti non residenti. Infine, è possibile rilevare contabilmente l IVA a debito sull autofattura e stornarla dal debito nei confronti del fornitore. Infatti, dopo aver confermato la registrazione dell autofattura, grazie alla causale concatenata, viene proposta la registrazione contabile con le seguenti impostazioni: nel campo Codice causale la causale RIL.IVA DEB.REV.CHARGE creata precedentemente; nel conto DARE il fornitore soggetto Intracomunitario; nel conto AVERE il conto IVA ns/debito ; nel campo Importo l importo dell IVA registrata con l autofattura. Pagina 35 di 57
Fornitore Extracomunitario Nel caso di fornitore Extracomunitario, tale specifica avviene tramite l'indicazione nel campo Ditta individuale del valore D Dogana. Pagina 36 di 57
Sempre dall'anagrafica clienti/fornitori, è possibile effettuare la creazione automatica del cliente per autofattura, in modo tale da poter impostare correttamente la registrazione dell autofattura e la conseguente operazione di storno dell'iva. Tale creazione viene effettuata tramite l'apposito pulsante Creazione cliente posto nella scheda Altri dati. Pagina 37 di 57
In particolare, tramite la seguente finestra è possibile confermare l operazione riguardante il fornitore. Confermando la creazione del cliente per autofattura, il codice del nuovo cliente viene riportato nell anagrafica del fornitore, nella sezione relativa alla gestione delle autofatture. Pagina 38 di 57
Il cliente per autofattura viene creato con gli stessi dati del fornitore Extracomunitario già inserito e con il campo Ditta individuale impostato automaticamente con il valore D Dogana. Pagina 39 di 57
Si possono, quindi, effettuare le registrazioni in Prima Nota con le apposite causali create precedentemente, iniziando con l'inserimento di una normale registrazione d'acquisto: 1. nel campo Codice causale indicare la causale FATT.ACQUISTI REV.CHARGE creata precedentemente; Pagina 40 di 57
2. nel campo Codice Cliente/Fornitore indicare il fornitore Extracomunitario inserito precedentemente; 3. inserire una riga o più righe con l indicazione del codice IVA, del conto relativo all acquisto effettuato e, nel campo Tipo, del valore PN Acquisti di prestazioni da soggetti non residenti ; Pagina 41 di 57
4. confermando tale registrazione l'operazione di acquisto è conclusa. Quindi, è possibile registrare l autofattura per l acquisto di prestazioni da soggetto non residente extracomunitario, grazie alla causale concatenata. In base alle impostazioni della causale, la registrazione in Prima Nota viene proposta nel seguente modo: nel campo Codice causale la causale AUTOFATTURA ACQ.REV.CHARGE creata precedentemente; nel campo Codice Cliente/Fornitore il cliente per autofattura creato precedentemente; nel campo Totale documento l importo indicato nello stesso campo del documento di acquisto; nel campo Tipo il valore PN Acquisti di prestazioni da soggetti non residenti. Pagina 42 di 57
Infine, è possibile rilevare contabilmente l IVA a debito sull autofattura e stornarla dal debito nei confronti del fornitore. Infatti, dopo aver confermato la registrazione dell autofattura, grazie alla causale concatenata, viene proposta la registrazione contabile con le seguenti impostazioni: nel campo Codice causale la causale RIL.IVA DEB.REV.CHARGE creata precedentemente; nel conto DARE il fornitore soggetto Extracomunitario; nel conto AVERE il conto IVA ns/debito ; nel campo Importo l importo dell IVA registrata con l autofattura. Pagina 43 di 57
Pagina 44 di 57
Acquisti di beni da soggetti non resid. nel territorio dello Stato (Extracomunitari). Il paragrafo contiene un flusso operativo per la registrazione di una fattura di acquisto di beni da un soggetto non residente nel territorio dello Stato ai sensi nell art.17 comma 2, del DPR 633/72 e soggetta pertanto al meccanismo dell inversione contabile (cosiddetto reverse charge ). La prima operazione da espletare, per una gestione corretta e totalmente automatica degli acquisti di beni da soggetti non residenti nel territorio dello Stato extracomunitari, è la creazione delle seguenti causali contabili: o Causale FATT.ACQUISTI REV.CHARGE nel campo Registro IVA selezionare il valore 7 Da portare nel reg. degli acquisti ; nel campo Tipo movimento selezionare il valore 9 Documento non incassato o non pagato ; nel campo Pagamento/Gestione Scadenze selezionare il valore "SP = Per registrazione che prevede l'input delle scadenze passive"; nel campo Codice causale concatenata indicare il codice della causale, che consente il riporto sul registro Vendite e valida soltanto ai fini IVA, inerente l autofattura. Pagina 45 di 57
o Causale AUTOFATTURA ACQ. REV.CHARGE nel campo Registro IVA selezionare il valore 1 Da portare nel reg. dellevendite ; nel campo Tipo movimento selezionare il valore 7 Movimento solo ai fini IVA. Pagina 46 di 57
nel campo Codice causale concatenata indicare il codice della causale contabile necessaria per rilevare l IVA a debito e per stornarla dal debito nei confronti del fornitore soggetto non residente. Pagina 47 di 57
o Causale RIL. IVA DEB. REV.CHARGE nel campo Registro IVA selezionare il valore 9 Operazione contabile (Non Soggette a IVA) ; nel campo Tipo movimento selezionare il valore 9 Operazioni contabili anche concatenate ; Pagina 48 di 57
Dopo aver creato le causali da utilizzare nelle registrazioni di prima nota, si deve procedere con l inserimento nell'anagrafica clienti/fornitori di un fornitore soggetto non residente identificandolo come soggetto Extracomunitario. Tale specifica avviene tramite l'indicazione nel campo Ditta individuale del valore D Dogana. Pagina 49 di 57
Sempre dall'anagrafica clienti/fornitori, è possibile effettuare la creazione automatica del cliente per autofattura, in modo tale da poter impostare correttamente la registrazione dell autofattura e la conseguente operazione di storno dell'iva. Tale creazione viene effettuata tramite l'apposito pulsante Creazione cliente posto nella scheda Altri dati. Pagina 50 di 57
In particolare, tramite la seguente finestra è possibile confermare l operazione riguardante il fornitore. Confermando la creazione del cliente per autofattura, il codice del nuovo cliente viene riportato nell anagrafica del fornitore, nella sezione relativa alla gestione delle autofatture. Pagina 51 di 57
Il cliente per autofattura viene creato con gli stessi dati del fornitore Extracomunitario già inserito e con il campo Ditta individuale impostato automaticamente con il valore D Dogana. Pagina 52 di 57
Si possono, quindi, effettuare le registrazioni in Prima Nota con le apposite causali create precedentemente, iniziando con l'inserimento di una normale registrazione d'acquisto: 1. nel campo Codice causale indicare la causale FATT.ACQUISTI REV.CHARGE creata precedentemente; Pagina 53 di 57
2. nel campo Codice Cliente/Fornitore indicare il fornitore Extracomunitario inserito precedentemente; 3. inserire una riga o più righe con l indicazione del codice IVA, del conto relativo all acquisto effettuato e, nel campo Tipo, del valore AN Acquisti di beni da soggetti non residenti ; Pagina 54 di 57
4. confermando tale registrazione l'operazione di acquisto è conclusa. Quindi, è possibile registrare l autofattura per l acquisto di beni da soggetto non residente extracomunitario, grazie alla causale concatenata. In base alle impostazioni della causale, la registrazione in Prima Nota viene proposta nel seguente modo: nel campo Codice causale la causale AUTOFATTURA ACQ.REV.CHARGE creata precedentemente; nel campo Codice Cliente/Fornitore il cliente per autofattura creato precedentemente; nel campo Totale documento l importo indicato nello stesso campo del documento di acquisto; nel campo Tipo il valore AN Acquisti di beni da soggetti non residenti. Pagina 55 di 57
Infine, è possibile rilevare contabilmente l IVA a debito sull autofattura e stornarla dal debito nei confronti del fornitore. Infatti, dopo aver confermato la registrazione dell autofattura, grazie alla causale concatenata, viene proposta la registrazione contabile con le seguenti impostazioni: nel campo Codice causale la causale RIL.IVA DEB.REV.CHARGE creata precedentemente; nel conto DARE il fornitore soggetto Extracomunitario; nel conto AVERE il conto IVA ns/debito ; nel campo Importo l importo dell IVA registrata con l autofattura. Pagina 56 di 57
Pagina 57 di 57