Impatto sui processi aziendali della fatturazione elettronica verso la PA

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1 Impatto sui processi aziendali della fatturazione elettronica verso la PA MASSIMO BATTISTELLA TELECOM ITALIA, SERVIZI DI AMMINISTRAZIONE, CICLO ATTIVO VICE PRESIDENTE AITI ANDREA CACCIA KNOWLEDGE WORKS, PARTNER COMMISSIONE E-BUSINESS E SISTEMI DI PAGAMENTO AITI

2 La normativa sulla fatturazione elettronica Legge di Stabilità (n. 288 del 24 Dicembre 2012) modificando il Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 recepisce la Direttiva comunitaria 45/2010 in materia di IVA e fatturazione elettronica Per fattura elettronica si intende la fattura che è stata emessa e ricevuta in un qualunque formato elettronico; il ricorso alla fattura elettronica è subordinato all'accettazione da parte del destinatario Obblighi amministrativi e fiscali: La fattura elettronica è, in termini di contenuto, del tutto equivalente ad una fattura cartacea, e come questa, deve essere annotata negli appositi registri. Autenticità, integrità e leggibilità: Abbiamo le seguenti possibilità: 1. Controlli di gestione (audit trail) sia per la fatturazione tradizionale che per quella elettronica, per autenticità, integrità e leggibilità 2. Firma elettronica qualificata o EDI garantiscono sempre l'autenticità e l'integrità della fattura elettronica, se applicati correttamente (ulteriori metodi potrebbero essere indicati) 3. qualsiasi altro modo deciso dal soggetto passivo (ma sarà a suo carico dimostrarne l'efficacia) Occorre valutare attentamente la soluzione più adeguata ad ogni specifico contesto A breve sarà aggiornato il D.M. 23/1/2004che farà riferimento al nuovo Codice dell'amministrazione Digitale ed ai relativi decreti attuativi

3 Il quadro normativo che introduce l obbligo di fatturazione elettronica alla PA Codice della Amministrazione Digitale D.Lgs. 82/2005 Legge Finanziaria 2008 L. 244/2007 Decreto Ministeriale Attuativo DM 55/2013 Digitalizzazione della PA F.E. esclusiva per la PA Decorrenza obbligo Quadro normativo generale Divieto pagamento fatture non elettroniche Linee guida Sistema d interscambio Intermediari Regole tecniche 3

4 Il quadro normativo che introduce l obbligo di fatturazione elettronica alla PA Legge Finanziaria F.E. esclusiva per la PA Divieto pagamento fatture non elettroniche Sistema d interscambio Fonte grafico: Agenzia delle Entrate 4

5 Il quadro normativo che introduce l obbligo di fatturazione elettronica alla PA Legge Finanziaria F.E. esclusiva per la PA Divieto pagamento fatture non elettroniche Sistema d interscambio Fonte grafico: 5

6 Il quadro normativo che introduce l obbligo di fatturazione elettronica alla PA Decreto Ministeriale Attuativo 2013 Decorrenza obbligo Linee guida Intermediari Regole tecniche PAC 13 MINISTERI 22 ENTI PREVIDENZIALI 3 AGENZIE FISCALI PAC TUTTE LE RESIDUE PAL 6

7 Il quadro normativo che introduce l obbligo di fatturazione elettronica alla PA Decreto Ministeriale Attuativo 2013 Decorrenza obbligo Linee guida Intermediari Regole tecniche PUBBLICHE AMMINISTRAZIONI SOGGETTE ALL OBBLIGO DI RICEVERE FATTURE ELETTRONICHE CODICI UFFICIO DESTINATARI DELLE FATTURE ELETTRONICHE 7

8 Il quadro normativo che introduce l obbligo di fatturazione elettronica alla PA Decreto Ministeriale Attuativo 2013 Decorrenza obbligo Linee guida Intermediari Regole tecniche 8

9 Gli impatti operativi derivanti dall obbligo di fatturazione elettronica alla PA INDIVIDUAZIONE AMMINISTRAZIONI SOGGETTE ALL OBBLIGO ASSOCIAZIONE CODICI UFFICIO CONTRATTI GESTIONE SCARTI 9

10 Gli impatti operativi derivanti dall obbligo di fatturazione elettronica alla PA INDIVIDUAZIONE AMMINISTRAZIONI SOGGETTE ALL'OBBLIGO 13 MINISTERI C.F. 3 AGENZIE FISCALI 235 C.F. 22 ENTI PREVID C.F. PRESIDENZA CONSIGLIO 2 C.F. 10

11 Gli impatti operativi derivanti dall obbligo di fatturazione elettronica alla PA ASSOCIAZIONE CODICI UFFICIO CONTRATTI Ente MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE C.F Ufficio DIPARTIMENTO DELLE FINANZE C.F Ufficio COMMISSIONE TRIBUTARIA FVG C.F Ufficio COMMISSIONE TRIBUTARIA LAZIO C.F

12 Gli impatti operativi derivanti dall obbligo di fatturazione elettronica alla PA ASSOCIAZIONE CODICI UFFICIO CONTRATTI 12

13 Gli impatti operativi derivanti dall obbligo di fatturazione elettronica alla PA ASSOCIAZIONE CODICI UFFICIO CONTRATTI MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE C.F CODICI UFFICIO F.E. 13

14 Gli impatti operativi derivanti dall obbligo di fatturazione elettronica alla PA ASSOCIAZIONE CODICI UFFICIO CONTRATTI ERP FORNITORE MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE C.F Ente Codice Ufficio Committente Destinatario Fattura DIPARTIMENTO DELLE FINANZE C.F Ufficio Codice Ufficio Committente Destinatario Fattura 14

15 Gli impatti operativi derivanti dall obbligo di fatturazione elettronica alla PA ASSOCIAZIONE CODICI UFFICIO CONTRATTI OBBLIGO DI COMUNICAZIONE DEI C.U. P.A. ERP P.A. 15

16 Gli impatti operativi derivanti dall obbligo di fatturazione elettronica alla PA ASSOCIAZIONE CODICI UFFICIO CONTRATTI MANCATA ASSOCIAZIONE CODICE UFFICIO C.F. P.A. CENSITO IN IPA CODICE UFFICIO DEFAULT DELL ENTE C.F. P.A. NON CENSITO IN IPA CODICE UFFICIO Circolare N. 1/2014 del Dipartimento delle Finanze 16

17 Gli impatti operativi derivanti dall obbligo di fatturazione elettronica alla PA GESTIONE SCARTI GESTIONE CODICE UFFICIO P.A. FE FE FE 17

18 Passi da compiere INDIVIDUAZIONE CLIENTI DA CONTATTARE RECUPERO CODICI UFFICIO DA ENTI VERIFICA ANAGRAFICHE E ASSOCIAZIONE CODICE UFFICIO A DESTINATARI FATTURA AGGIORNAMENTO ANAGRAFICHE E DESTINATARI FATTURA CON CODICE UFFICO SU ERP 18

19 La trasmissione della fattura elettronica La trasmissione della fattura può essere effettuata direttamente dal prestatore da un intermediario, se vale uno dei seguenti casi: -è autorizzato a trasmettere i file alle Amministrazioni per conto terzi -è autorizzato a ricevere i file per conto delle Amministrazioni Ogni intermediario definisce le proprie modalità per la ricezione delle fatture dal prestatore, con specifici accordi e modalità definite nei rapporti contrattuali

20 I canali di trasmissione della fattura elettronica Posta Elettronica Certificata (PEC) Trasmissione e ricezione Non richiede accreditamento preventivo garantisce l invio e la ricezione di messaggi ed allegati, attestandolo con valenza legale Applicazione WEB - Trasmissione applicazione per inviare un file FatturaPA o un file archivio attraverso un interfaccia web è necessario essere in possesso di credenziali Entratel o Fisconline, oppure di Carta Nazionale dei Servizi (CNS) abilitata ai servizi telematici Cooperazione applicativa: Servizio SDICoop - Trasmissione disponibile per l'invio di fatture e la ricezione di notifiche con servizi di cooperazione applicativa (web-services) è necessario accreditarsi presso il Sistema di Interscambio con apposita richiesta sul sito FatturaPA Cooperazione applicativa: Servizio SPCoop Trasmissione e ricezione Come precedente, ma utilizza ilsistema Pubblico di Connettività (SPC) secondo le modalità definite dall'agid File transfer - Servizio SDIFTP - trasmissione disponibile per l'invio di fatture e la ricezione di notifiche con una modalità di trasferimento dati tramite protocollo FTP (File Transfer Protocol) presuppone una struttura a supporto delle attività informatiche con un centro elaborazione dati

21 La conservazione a norma delle fatture elettroniche Trattandosi di fattura trasmessa e ricevuta in formato elettronico è obbligatoria la conservazione elettronica a norma L'uso di una sintassi XML e della firma digitale semplifica enormemente il processo di conservazione in quanto: l'estrazione dei metadatinecessari ai fini della ricerca è semplice e valido per tutte le fatture emesse in questo formato la firma digitale garantisce integrità ed autenticità, purché il processo di conservazione sia attivato prima della scadenza del certificato di firma il foglio di stile di FatturaPA garantisce la leggibilità(è buona pratica conservarne una copia) conservando anche le notifiche di consegna associate alle fatture si ha la prova della trasmissione(e dunque del momento dell'emissione)

22 Tavoli tecnici in Europa: il workshop CEN BII CEN: Comiteè Europeèn Standardisation BII: Business Interoperability Interface Obiettivi: Fornire un quadro di base per l'interoperabilità nelle transazioni elettroniche pan-europeo, espresso come una serie di specifiche tecniche che siano compatibili e rinviino ai relativi standard al fine di garantire l'interoperabilità a livello globale. AITI, insieme a CBI, SOGEI ed AgID è nel GdL sulle specifiche per i sistemi di pagamento per garantire la riconciliazione che potranno essere utilizzate anche in Italia LEGAL Interoperability ORGANIZATIONAL Interoperability SEMANTIC Interoperability TECHNICAL Interoperability

23 Direttiva europea sulla fatturazione elettronica negli appalti pubblici Prevede che venga richiesto al CEN di definire uno standard europeo sul modello dati semantico della fattura "core" Saranno utilizzate specifiche già disponibili come CEN BII, MUG, F-Invoice, ecc Prevede che siano predisposti ulteriori documenti tra cui: un elenco di formati il mapping di ogni formato sullo standard semantico linee guida per la trasmissione Ogni PA Europea che accetta fatture in formato elettronico non potrà rifiutare i formati specificati negli standard europei, ma potrà continuare a supportare formati nazionali Tempi per l'adozione circa 4/5 anni Il formato FatturaPA è già ampiamente compatibile col BII e quindi sarà sostanzialmente in linea con i requisiti dello standard semantico Dovranno comunque essere accettati ulteriori formati standard, presumibilmente almeno UBL di OASIS e CII di UN/CEFACT 23

24 Standardizzazione della fatturazione elettronica nazionale/ue einvoice data model (from the EU Multi-Stakeholder Forum on einvoicing recommandation) The sector specific elements can be standardized in CEN or in an external entity such as a forum or a consortium or a private association The proposed Directive foresees that an EN is developed on these sections of the invoice (core invoice) by CEN The Country specific sections should be standardized in the relevant NSOs coordinated within CEN helping harmonization (EU MSF recommends that the country specific elements are reduced or eliminated in the long term)

25 GRAZIE PER L ATTENZIONE DOMANDE?? Andrea Caccia a.caccia@kworks.it