La nuova fiscalità delle rendite finanziarie. Milano, 21 Dicembre 2014 Docente: Roberta Sabatino
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1 Milano, 21 Dicembre 2014 Docente: Roberta Sabatino
2 C'era una volta in un pittoresco paese chiamato Italia una piccola tassa
3 ma poi un giorno
4 la tassa divenne grossa e minacciosa e gli abitanti del pittoresco paese non vissero più felici e contenti.
5 Il Decreto Legge n. 66 del , convertito in legge (n 89 del ) prevede il generalizzato incremento al 26% delle ritenute e delle imposte sostitutive sui redditi di capitale e sui redditi diversi di natura finanziaria a partire dal
6 Come ridurre l effetto?
7 Affrancamento Compensazione tra minusvalenze e plusvalenze Riduzione della tassazione sui proventi Differimento del momento di tassazione
8 Affrancamento Opzione esercitabile entro il Consente di azzerare la posizione fiscale al al fine di evitare che l aumento dell aliquota colpisca le plusvalenze maturate prima del 1 Luglio 2014.
9 Compensazione tra minusvalenze e plusvalenze REDDITI DA CAPITALE Impieghi di capitale che hanno come risultato un evento certo o positivo Interessi da conti correnti Dividendi Cedole Pronti contro termine Plusvalenze da OICR Proventi da OICR Polizze vita e di capitalizzazione REDDITI DIVERSI Derivano da eventi incerti Plus/Minus da azioni e obbligazioni Plus/Minus da certificati Plus/Minus da valute Minusvalenze da OICR Minus da Gestioni patrimoniali
10 Compensazione tra minusvalenze e plusvalenze Esempio: Investimento Tipo investimento Plus/Minus Categoria redditi Investimento A: in fondi comuni d investimento (guadagno) Redditi da capitale Investimento B: in azioni (perdita) Redditi diversi Rendimento finanziario
11 Compensazione tra minusvalenze e plusvalenze Esempio: Rendimento finanziario (reddito da capitale) (reddito diverso) Aliquota fiscale unica 26% Plusvalenza x 26% = x 26% = Minusvalenz a x 26% = NON COMPENSABILE Totale tassa In questo caso l imposta sarà pari al 52%
12 Selezione strumenti Regime del risparmio gestito Compensazione tra redditi di capitale e diversi
13 La tassazione dei proventi 1 Es. Tipo Cedola Lorda Aliquota fiscale Imposta Cedola Netta Valore investimento dopo 1Y Plus/Minus Inv. A ,00 BTP 4% 4.000,00 Reddito da capitale 12,5% -500, , , ,00 Redditi diversi Inv. B ,00 Obbl. ENI 4% 4.000,00 Reddito da capitale 26,0% , , , ,00 Redditi diversi ,00 Totale 8.000,00 Reddito da capitale 19,5% , , ,00 Rendimento finanziario = 0 Risultato operazione = , ,00 Redditi diversi
14 La tassazione dei proventi Private Assurance 2 Es. Tipo Cedola Lorda Aliquota fiscale Imposta Cedola Netta imponibile Imposta Provento netto Inv. A ,00 BTP 4% 4.000,00 Reddito da capitale 12,5% -500, ,00 154, / = 3,85% -40,00 154,00 * 26% 3.960, ,00-40,00 Inv. B ,00 Obbl. ENI 4% 4.000,00 Reddito da capitale 26,0% , ,00 154, / = 3,85% -40,00 154,00 * 26% 3.960, ,00-40, ,00 Totale 8.000,00 Reddito da capitale 19,5% , ,00 308, / = 3,85% NO 1.540,00 Differenza ,00 80,00 308,00 * 26% 7.920,00
15 Legge 10 del 26 febbraio 2011 Ogni operazione di switch tra comparti di un umbrela fund estero è diventato momento di imposizione fiscale: se la vendita del comparto genera un provento questo viene subito tassato; mentre se genera la minusvalenza viene rilasciata la certificazione
16 Differimento del momento di tassazione 10% -26% 10% -26% 10% -26% 10% -26% Investimento Realizzo lordo Investimento netto Realizzo lordo Investimento netto Realizzo lordo Investimento netto Realizzo lordo Liquidazione finale 10% 10% 10% 10% -26% , , , , , ,00 Investimento Realizzo lordo Realizzo lordo Realizzo lordo Realizzo lordo Liquidazione finale + 1,32% (1.320,00 )
17 Roberta Sabatino uropean Financial Advisor Financial Partner Gruppo AZIMUT Via Foro Buonaparte, Milano Tel Fax Cell Uff. Personale: Via F. Filzi, 9/A Limbiate (MB)
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