U.NA.G.RA.CO. Unione Giovani Commercialisti ed Esperti Contabili - Padova - CORSO DI FISCALITA INTERNAZIONALE SECONDO SEMESTRE 2011 PROGRAMMA

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1 Unione Giovani Commercialisti ed Esperti Contabili - Padova - CORSO DI FISCALITA INTERNAZIONALE SECONDO SEMESTRE 2011 Il seminario prevede un ciclo di otto incontri della durata di tre ore ciascuno i quali avranno luogo a CAMPOSAMPIERO (PD) presso HOTEL AL PINO VERDE dalle ore alle RELATORE: dott. L. Sorgato Dott. Commercialista e Consulente del lavoro Le date designate sono: 1^ LEZIONE: martedì 4 Ottobre 2^ LEZIONE: venerdì 7 Ottobre 3^ LEZIONE: martedì 11 ottobre 4^ LEZIONE: venerdì 14 Ottobre 5^ LEZIONE: martedì 18 Ottobre 6^ LEZIONE: venerdì 21 Ottobre 7^ LEZIONE: martedì 25 Ottobre 8^ LEZIONE: venerdì 28 Ottobre Alcune delle date sopra riportate potranno subire variazioni in funzione degli impegni, a volte imprevisti, del relatore; in ogni caso le eventuali modifiche al calendario degli incontri sarà tempestivamente reso noto. PROGRAMMA 1 incontro Residenza e domicilio fiscale e definizione del concetto di stabile organizzazione: -Residenza delle persone fisiche -Cittadini italiani emigrati in paesi a fiscalità privilegiata -Gli elementi che determinano la residenza -I cambi di residenza -Residenza dei soggetti diversi dalle persone fisiche -Definizione e residenza secondo le convenzioni internazionali -L art. 4 del Modello Ocse -Soluzione dei casi di doppia residenza per le persone fisiche e per i soggetti diversi dalle persone fisiche -Domicilio fiscale -Rappresentante per i rapporti tributari per le società ed enti non residenti. Stabile Organizzazione: -Stabile organizzazione, soggettività passiva e applicazioni delle convenzioni internazionali -Elaborazioni giurisprudenziali -Possesso di immobili in Italia e all estero -Possesso di partecipazioni in Italia e all estero -Definizione di stabile organizzazione secondo il modello Ocse e la normativa interna: modelli a confronto. Art. 5 del modello Ocse e l art. 162 del Tuir -L esistenza della sede di affari -L elemento personale -Attività suscettibili di produrre i c.d passive incomes -Locazione, affitto, noleggio di beni materiali e immateriali -Società consociate -La branch rispetto alla società sussidiaria -La società holding a livello intermedio -Profili tributari sulla forza di attrazione dei redditi da parte della stabile organizzazione.

2 2 incontro Tassazione dei soggetti non residenti in Italia: -Presupposti territoriali dì imposizione -Campo di applicazione ed approfondimento dell art. 23 Tuir e principio del trattamento isolato del reddito -Influenza dei presupposti di territorialità sui criteri di determinazione del reddito imponibile -Persone fisiche non residenti -Società ed enti non residenti -La prevalenza delle convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni, se più favorevoli -Uffici di rappresentanza ed altre unità locali. 3 incontro Tassazione dei residenti per i redditi prodotti all estero: -Nozione di reddito prodotto all estero e credito d imposta -I meccanismi del credito d imposta per i redditi prodotti all estero -Adempimenti contabili -Problemi connessi con la determinazione del reddito delle stabili organizzazioni -Rapporti tra soggetti residenti in Italia e stabili organizzazioni in Italia -Deducibilità proporzionale di interessi passivi e spese generali -Monitoraggio fiscale dei trasferimenti di capitale -L esterovestizione fittizia. 4 incontro Costi black list: -L evoluzione internazionale dei paradisi fiscali -L ambito oggettivo e soggettivo della norma -L estensione della norma ai professionisti -L individuazione dei paesi a fiscalità privilegiata -La possibilità di fornire la prova contraria da parte dell impresa residente: a) lo svolgimento in via prevalente, di un attività commerciale effettiva; b) l effettivo interesse economico e la concreta esecuzione dell operazione -I recenti orientamenti dell amministrazione finanziaria -Le ultime posizione assunte dalla giurisprudenza -L interpello preventivo -I rapporti con la disciplina CFC -L obbligo della separata indicazione dei componenti negativi nella dichiarazione dei redditi -Compatibilità con il diritto convenzionali 5 incontro Le direttive sui dividendi e sulle royalties: -Dividendi e plusvalenze su partecipazioni -I regimi e le modalità di tassazione -Il regime impositivo delle royalties nel diritto internazionale tributario -Il know-how -Il software -Le operazioni on-line 6 Incontro I redditi di lavoro dipendente e i redditi di lavoro autonomo prodotti all estero: -Disposizioni speciali previste dall art. 51 comma 8bis del Tuir -L art. 15 del Modello Ocse -Trasferimento all estero ed assunzione per l estero -Distacco presso imprese estere -Frontalieri e trasfertisti -Proventi soggetti a tassazione separata, trattamento di fine rapporto e casi problematici -Lavoro dipendente prestato in Italia da cittadini di stati esteri -Profili tributari delle pensioni -Profili tributari e di internazionalità nel reddito di lavoro autonomo 7 Incontro Il transfert pricing -Che cosa si intende per prezzi di trasferimento -L elaborazione delle principali teorie a livello internazionale -Come documentare i prezzi di trasferimento adottati -Le norme fiscali di diritto interno in materia di prezzi di trasferimento -La prassi amministrativa e la giurisprudenza italiana -Prassi documentale e trasparenza con il fisco -Aspetti sanzionatori La territorialità dell IVA: -Analisi della territorialità in tema di cessione di beni e prestazioni di servizi -Le operazioni IVA tra stabile organizzazione e la casa madre -La territorialità dell IVA e gli obblighi dei soggetti non residenti -Il commercio elettronico e l IVA

3 La territorialità dell IVA: MODALITA DI ISCRIZIONE E PAGAMENTO -Analisi della territorialità in tema di cessione di beni e prestazioni di servizi -Le operazioni IVA tra stabile organizzazione e la casa madre -La territorialità dell IVA e gli obblighi dei soggetti non residenti -Il commercio elettronico e l IVA 550,00 + CONTRIBUTO PREVI- DENZIALE ED IVA 525,00 Per gli iscritti U.NA.G.RA.CO da pagarsi direttamente alla segreteria in occasione del primo incontro Per il corso in oggetto si sta predisponendo Dott. Boischio la docu-davidmentazione ai fini del riconoscimento dei crediti formativi sia per i Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili che per i Consulenti del lavoro; inoltre, D.Lgs. 196/2003: Nel caso in cui il ricevimento del presente invito non fosse gradito il destinatario potrà chiedere la si informa che il Dott. Luciano Sorgato è accreditato in qualità cancellazione dei suoi dati personali inviando un messaggio all indirizzo di relatore del dalla mittente LAPET. o inviando e.mail a: l.sorgato@tin.it oppure indirizzo@ PER PARTECIPARE Compilare il modulo di adesione e inviare al numero di fax: In alternativa è possibile dare la propria conferma mediante l invio di una al seguente indirizzo di posta elettronica: info@unagracopd.it La raccolta delle adesioni terminerà il giorno 24 settembre 2011 Dott. Boischio Davide D.Lgs. 196/2003: Nel caso in cui il ricevimento del presente invito non fosse gradito il destinatario potrà chiedere la cancellazione dei suoi dati personali inviando un messaggio all indirizzo del mittente o inviando e.mail a: i n f u n a g r a c o p d. i t o p p u r e a l.sorgato@tin.it

4 Unione Giovani Commercialisti ed Esperti Contabili - Padova - CORSO ORDINARIO - SECONDO SEMESTRE 2011 Il seminario prevede un ciclo di dieci incontri della durata di tre ore ciascuno i quali avranno luogo a CAMPOSAMPIERO (PD) presso il COLLEGIO ANTONIANO dalle ore alle RELATORE: dott. L. Sorgato Dott. Commercialista e Consulente del lavoro Le date designate sono: 1^ LEZIONE: venerdì 30 Settembre 2^ LEZIONE: venerdì 4 Novembre 3^ LEZIONE: venerdì 11 Novembre 4^ LEZIONE: venerdì 18 Novembre 5^ LEZIONE: venerdì 25 Novembre 6^ LEZIONE: martedì 29 Novembre 7^ LEZIONE: venerdì 2 Dicembre 8^ LEZIONE: martedì 6 Dicembre 9^ LEZIONE: martedì 13 Dicembre 10^ LEZIONE: venerdì 16 Dicembre Alcune delle date sopra riportate potranno subire variazioni in funzione degli impegni, a volte imprevisti, del relatore; in ogni caso le eventuali modifiche al calendario degli incontri sarà tempestivamente reso noto. PROGRAMMA 1 incontro Approfondimenti sulla manovra economica: -La nuova disciplina delle perdite nell ires: la rilevanza delle nuove regole nelle operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, trasparenza fiscale, trasformazioni, ecc) e in ordine alla disciplina delle società di comodo -Nuovo regime dei contribuenti minimi -Nuove opzioni per il rimborso del credito d imposta -La revoca delle partite IVA inattive, cessazione dell attività e la fruizione della sanatoria -La rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni. 2 incontro Ulteriori approfondimenti sulla manovra economica: -Tutte le novità in tema di accertamenti e contenzioso tributario -Il reclamo obbligatorio per gli accertamenti fino a euro -L esecutività degli accertamenti -Lo spesometro -Le altre modifiche in tema di sanzioni per gli studi di settore, durata delle verifiche e redditometro 3 incontro Reddito di lavoro autonomo: -Le indennità risarcitorie -Ulteriori approfondimenti in tema di immobili nel reddito di lavoro autonomo -L attrazione nel reddito di lavoro autonomo dei compensi da collaborazione -Il trattamento fiscale dei beni provenienti dalla sfera personale -La cessazione dell attività professionale e la disciplina fiscale connessa all iva e alle imposte sui redditi -La società in nome collettivo tra professionisti alla luce della legge Bersani 223/2006: prime esperienze.

5 4 incontro Reddito d impresa - analisi connessa ad una casistica di fattispecie recentemente rimesse all attenzione della giurisprudenza e della prassi ministeriale: -Risoluzione anticipata di contratti di leasing -Conferimento di azienda con la posta dell avviamento già iscritta nell attivo patrimoniale della conferente (in quanto azienda gia acquistata in precedenza da quest ultima) -Cessione dell azienda gestita in impresa familiare e riparto della plusvalenza con i collaboratori -Schemi difensivi in tema di società di comodo -Altre fattispecie 5 incontro Approfondimenti in tema di istituti deflativi del contenzioso: - Tutte le possibilità di conciliazione con il fisco e le varie fattispecie di mitigazione delle sanzioni. 6 incontro La disciplina fiscale delle fusioni e scissioni: -Profili tributari e contabili delle fusioni e scissioni -Analisi pratica di una casistica di fattispecie. 7 incontro Le novità in tema di verifiche fiscali: -I diritti del contribuente alla luce delle recenti esperienze giurisprudenziali -Il rango normativo dello Statuto del contribuente sempre alla luce delle ultime massime della giurisprudenza. IVA: approfondimenti in tema di reverse charge. Analisi di tutte fattispecie attratte al reverse charge: -Reverse charge su immobili -Reverse charge su cellulari e microprocessori -Reverse charge e operazioni iva con non residenti 9 incontro Il conferimento di azienda e successiva cessione della partecipazione -Analisi contabile e fiscale dell operazione -Lo stato della giurisprudenza in ordine all elusività dell operazione ai fini dell imposta di registro 10 incontro TRUST -La più recente giurisprudenza in tema di trust nell ambito dell imposizione diretta e indiretta -Analisi delle recenti posizioni interpretative assunte dal notariato MODALITA DI ISCRIZIONE E PAGAMENTO 550,00 + CONTRIBUTO PREVI- DENZIALE ED IVA 525,00 Per gli iscritti U.NA.G.RA.CO da pagarsi direttamente alla segreteria in occasione del primo incontro Per il corso in oggetto si sta predisponendo la documentazione ai fini del riconoscimento dei crediti formativi sia per i Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili che per i Consulenti del lavoro; inoltre, si informa che il Dott. Luciano Sorgato è accreditato in qualità di relatore dalla LAPET. PER PARTECIPARE Compilare il modulo di adesione e inviare al numero di fax: In alternativa è possibile dare la propria conferma mediante l invio di una al seguente indirizzo di posta elettronica: info@unagracopd.it La raccolta delle adesioni terminerà il giorno 24 settembre 2011 Dott. Boischio Davide D.Lgs. 196/2003: Nel caso in cui il ricevimento del presente invito non fosse gradito il destinatario potrà chiedere la cancellazione dei suoi dati personali inviando un messaggio all indirizzo del mittente o inviando e.mail a: i n f u n a g r a c o p d. i t o p p u r e a l.sorgato@tin.it