Fonti-impieghi. Corso di Economia Aziendale. Prof. Giuseppe D Onza

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1 Fonti-impieghi Corso di Economia Aziendale VII lezione Prof. Giuseppe D Onza

2 L analisi dei valori economici su base fisico-tecnica e numerario-finanziaria. Il modello di riferimento Aspetto fisico-tecnico Quantità fisiche-qualità-tempi Valori economico-reddituali Costi Ricavi Aspetto finanziario Valori numerari Aspetto economicoreddituale Valori economicofinanziari Denaro Crediti di regolamento Debiti di regolamento Crediti di finanziamento Debiti di finanziamento Capitale di apporto

3 Lo schema completo di rilevazione economico-finanziaria Acquisizioni/Consumi Produzioni/Cessioni +/fattori produttivi - prodotti/servizi Flussi fisico-tecnici +/- costi acquisizione Flussi economico-reddituali +/- ricavi di cessione +/- denaro +/- crediti di regol. e finanz. +/- debiti di regol. e finanz. +/- capitale proprio (di apporto) Entrate Flussi monetari ed economico-finanziari Uscite /Impieghi /Fonti

4 Lo schema di rilevazione: entrate ed uscite Entrate Uscite Flussi in senso stretto di denaro Flussi in senso lato di movimenti bancari Fattore produttivo generico

5 Lo schema di rilevazione: fonti ed impieghi Fonti Dove si attingono le risorse monetarie? Impieghi Quale è la destinazione delle risorse monetarie?

6 Lo schema di rilevazione: fonti Qualunque afflusso (o mancato deflusso) di mezzi monetari (Provenienza delle risorse monetarie) Fonti Economico -Reddituali Economico -Finanziarie Numerarie Ricavi di cessione/vendita Capitale proprio Debiti di finanziamento Debiti di funzionamento/regolamento

7 Lo schema di rilevazione: impieghi Qualunque deflusso (o mancato afflusso) di mezzi monetari (destinazione i delle risorse monetarie) Impieghi Economico-Reddituali Costi di acquisto Economico-Finanziari Numerari Crediti di finanziamento Crediti di funzionamento/regolamento

8 Lo schema di rilevazione quando si formano + debiti + capitale proprio + ricavi VARIAZIONI -debiti -capitale proprio p - ricavi quando si formano + crediti + costi di acquisizione VARIAZIONI -crediti - costi di acquisizione

9 In sintesi le fonti si producono se: Economico -Reddituali Ricavi i di cessione/vendita in contanti Numerarie Economico -Finanziarie + Debiti di funzionamento/regolamento - Crediti di funzionamento/regolamento + Capitale proprio + Debiti di finanziamento - Crediti di finanziamento

10 In sintesi gli impieghi si determinano se Economico-reddituali Costi di acquisto in contanti Numerari + Crediti di funzionamento/regolamento - Debiti di funzionamento/regolamento Economico-Finanziari + Crediti di finanziamento - Debiti di finanziamento - Capitale proprio

11 Lo schema di rilevazione: acquisizione di debiti di finanziamento Acquisizioni Flussi fisico-tecnici i i i Flussi economico-reddituali Flussi finanziari + denaro + debiti finanziamento Entrate Fonti Mercati finanziari

12 Lo schema di rilevazione: restituzione e remunerazione dei finanziamenti ricevuti Tasso di onerosità Flussi fisico-tecnici Tempi di acquisizione-rimborso Condizioni integrative del finanziamento Interessi passivi Flussi economico-reddituali Flussi finanziari - debiti di finanziamento - denaro Impieghi Uscite Mercati finanziari

13 Lo schema di rilevazione: acquisto di merci in contanti Acquisizioni + Merci 1500 Flussi fisico-tecnici Flussi economico-reddituali Costi di acquisto Flussi monetari - Denaro Impieghi Mercati d acquisto Uscite

14 Lo schema di rilevazione: acquisizione di servizi a debito Acquisizioni Flussi fisico-tecnici + Servizi amministrativi 10 Flussi economico-reddituali Costi di acquisto Flussi monetari + Debiti di fornitura Impieghi Fonti Mercati d acquisto

15 Lo schema di rilevazione: vendita di prodotti Cessioni Flussi fisico-tecnici - Merci Flussi economico-reddituali Ricavi di vendita Denaro Flussi monetari + Crediti di fornitura Entrate/Impieghi Fonti Mercati di vendita

16 Lo schema completo di rilevazione economico-finanziaria Acquisizioni/Consumi Produzioni/Cessioni +/- fattori produttivi +/- prodotti/servizi Flussi fisico-tecnici +/- costi acquisizione Flussi economico-reddituali +/- ricavi di cessione +/- denaro Flussi monetari ed economico-finanziari +/- crediti di regol. e finanz. +/- debiti di regol. e finanz. +/- capitale proprio (di apporto) Entrate/Impieghi Uscite/Fonti Mercati di acquisto Mercati finanziari Mercati di vendita

17 Riferimenti per l esame MARCHI Luciano (a cura di), Introduzione all Economia Aziendale, Giappichelli, 2012 (VIII edizione) Paragrafi 2.4.4, 4