Corso di Economia aziendale

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1 Corso di Economia aziendale Lezione 10 Controllo dei processi: flussi fonti/impieghi 1

2 L analisi dei valori economici su base fisico-tecnica e numerario-finanziaria. Il modello di riferimento Aspetto fisico-tecnico Quantità fisiche-qualità-tempi Aspetto economicoreddituale Valori economico-reddituali Costi Ricavi Aspetto finanziario Valori numerari Valori economicofinanziari Denaro Crediti di regolamento Debiti di regolamento Crediti di finanziamento Debiti di finanziamento Capitale di apporto 2

3 Lo schema completo di rilevazione economico-finanziaria Acquisizioni/Consumi Produzioni/Cessioni +/- fattori produttivi +/- prodotti/servizi Flussi fisico-tecnici +/- costi acquisizione/utilizzo +/- ricavi di produzione/cessione Flussi economico-reddituali +/- denaro +/- crediti e debiti (di qualunque tipo) +/- capitale proprio (di apporto) Flussi monetari, finanziari ed economici di capitale Entrate /Impieghi Uscite /Fonti 3

4 Lo schema di rilevazione: entrate ed uscite Entrate Uscite Flussi in senso stretto di denaro Flussi in senso lato di movimenti bancari Fattore produttivo generico 4

5 Lo schema di rilevazione: fonti ed impieghi Fonti Dove si attingono le risorse monetarie? Impieghi Quale è la destinazione delle risorse monetarie? Dimensioni di osservazione delle fonti e degli impieghi: dimensione economico-reddituale dimensione finanziaria (escluso denaro) Accezione ristretta (il denaro stesso potrebbe essere considerato fonte ed impiego) 5

6 Lo schema di rilevazione: fonti Qualunque afflusso (o mancato deflusso) di mezzi monetari (provenienza delle risorse monetarie) Fonti Economico -Reddituali Ricavi di cessione/vendita Economico -Finanziarie Numerarie Capitale proprio Debiti di finanziamento Debiti di funzionamento/regolamento 6

7 Lo schema di rilevazione: impieghi Qualunque deflusso (o mancato afflusso) di mezzi monetari (destinazione delle risorse monetarie) Impieghi Economico-Reddituali Economico-Finanziari Costi di acquisto Crediti di finanziamento Numerari Crediti di funzionamento/regolamento 7

8 Lo schema di rilevazione quando si formano VARIAZIONI + debiti + capitale proprio + ricavi - debiti - capitale proprio - ricavi quando si formano + crediti + costi di acquisizione VARIAZIONI - crediti - costi di acquisizione 8

9 Lo schema di rilevazione: fonti Economico -Reddituali Ricavi di cessione/vendita Numerarie Economico -Finanziarie + Debiti di funzionamento/regolamento - Crediti di funzionamento/regolamento + Capitale proprio + Debiti di finanziamento - Crediti di finanziamento 9

10 Lo schema di rilevazione: impieghi Economico-reddituali Costi di acquisto Numerari + Crediti di funzionamento/regolamento - Debiti di funzionamento/regolamento Economico-Finanziari + Crediti di finanziamento - Debiti di finanziamento - Capitale proprio 10

11 Lo schema di rilevazione: apporto di capitale proprio Acquisizioni Flussi fisico-tecnici Flussi economico-reddituali Flussi finanziari + denaro + capitale proprio Entrate Fonti Mercati Finanziari 11

12 Lo schema di rilevazione: acquisizione di debiti di finanziamento Acquisizioni Flussi fisico-tecnici Flussi economico-reddituali Flussi finanziari + denaro + debiti finanziamento Entrate Fonti Mercati finanziari 12

13 Lo schema di rilevazione: restituzione e remunerazione dei finanziamenti ricevuti Tasso di onerosità Flussi fisico-tecnici Tempi di acquisizione-rimborso Condizioni integrative del finanziamento Flussi economico-reddituali Interessi passivi Flussi finanziari - debiti di finanziamento - denaro Impieghi Uscite Mercati finanziari 13

14 Lo schema di rilevazione: acquisto di merci in contanti Acquisizioni Flussi fisico-tecnici + Merci 1500 Flussi economico-reddituali Costi di acquisto Flussi monetari - Denaro Impieghi Mercati d acquisto Uscite 14

15 Lo schema di rilevazione: acquisizione di servizi a debito Acquisizioni Flussi fisico-tecnici + Servizi amministrativi 10 Flussi economico-reddituali Costi di acquisto Flussi monetari + Debiti di fornitura Impieghi Mercati d acquisto Fonti 15

16 Lo schema di rilevazione: vendita di prodotti Cessioni Flussi fisico-tecnici - Merci Flussi economico-reddituali Ricavi di vendita Denaro Flussi monetari + Crediti di fornitura Entrate/Impieghi Fonti Mercati di vendita 16

17 Lo schema completo di rilevazione economico-finanziaria Acquisizioni/Consumi Produzioni/Cessioni +/- fattori produttivi +/- prodotti/servizi Flussi fisico-tecnici +/- costi acquisizione/utilizzo +/- ricavi di produzione/cessione Flussi economico-reddituali +/- denaro +/- crediti di regol. e finanz. +/- debiti di regol. e finanz. +/- capitale proprio (di apporto) Entrate/Impieghi Mercati di acquisto Flussi monetari ed economico-finanziari Mercati finanziari Uscite/Fonti Mercati di vendita 17

18 Riferimenti per l esame MARCHI Luciano (a cura di), Introduzione all Economia Aziendale, Giappichelli, 2012 (VIII edizione) Paragrafi 2.4.4, 2.4.5, e (flussi esterni e flussi Fonti/Impieghi) Pagg