Il difensore tributario Direttori: avv.ti Michele Di Fiore e Fabiola Del Torchio Lez. Data Ore Argomento Lezione Relatori Sede

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1 Scuola di Alta Formazione e Specializzazione dell Avvocato Tributarista Il difensore tributario Programma del 2 anno del corso biennale 2017/2018 Direttori: avv.ti Michele Di Fiore e Fabiola Del Torchio Lez. Data Ore Argomento Lezione Relatori Sede Modulo 10. Il processo tributario parte I 28 25/01/ ,00/19,00 La notificazione. La costituzione in giudizio del ricorrente e della parte resistente. L integrazione dei motivi. Le memorie di difesa e la produzione di documenti. Il reclamo contro i provvedimenti presidenziali. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni casi 27 01/02/ ,00/19,00 Onere della prova e principio di non contestazione. I poteri istruttori del giudice. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 29 08/02/ ,00/19,00 Esercitazione/verifica intercorso Modulo 10. Il processo tributario parte II 30 15/02/ ,00/19,00 La sospensione cautelare: sospensione dell atto e sospensione della sentenza. Camera di consiglio. Pubblica udienza. Tecniche di trattazione in pubblica udienza. La sentenza: il contenuto. Pubblicazione e notificazione sentenza. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 31 22/02/ ,00/19,00 La natura del giudizio di impugnazione - Mezzi e termini di impugnazione - La formazione del giudicato - Giudicato interno ed esterno. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 32 01/03/ ,00/19,00 Il contenuto dell'atto di appello e le modalità di proposizione - I motivi specifici di impugnazione - Le causa di inammissibilità - La devoluzione delle questioni disattese o non esaminate. Domande ed eccezioni nuove, nuove prove e produzione di nuovi documenti in appello. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 33 08/03/ ,00/19,00 Atto di controdeduzioni dell'appellato - Proposizione dell'appello incidentale - Proposizione di questioni assorbite da parte

2 dell'appellato - I provvedimenti presidenziali - La rimessione della causa alla Commissione Provinciale. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 34 15/03/ ,00/19,00 Esercitazione sulla redazione di un atto giudiziario: ricorso, appello e atto di controdeduzioni con appello incidentale /03/ ,00/19,00 La revocazione: le sentenze revocabili - I motivi di revocazione - Fase rescindente e fase rescissoria - Cumulabilità con il ricorso per Cassazione. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 36 05/04/ ,00/17,00 Il procedimento avanti la Corte di Cassazione. La funzione nomofilattica della Corte - I motivi di impugnazione. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 36 05/04/ ,00/19,00 Il contenuto del ricorso e le cause di inammissibilità - Il cd. principio di autosufficienza - La cd. sezione filtro e le nuove causa di inammissibilità Esame, discussione ed esercitazione su alcuni casi 37 12/04/ ,00/17,00 Il controricorso: contenuto e modalità di proposizione - Il ricorso incidentale: contenuto e modalità di proposizione - Il ricorso incidentale condizionato - Le modalità di proposizione delle questioni assorbite. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 37 12/04/ ,00/19,00 Lo svolgimento del processo Trattazione I provvedimenti della Corte: ordinanze e sentenze. Procedimento in camera di consiglio ed in pubblica udienza. Cassazione con o senza rinvio. La correzione degli errori materiali e la revocazione delle sentenze della Corte di Cassazione. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni casi pratici 38 19/04/ ,00/19,00 Il giudizio di rinvio (fase rescissoria): la disciplina speciale del processo tributario - Gli effetti della mancata riassunzione e l'interesse a riassumere - La modalità di proposizione della riassunzione e la posizione processuale della parti. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 39 26/04/ ,00/19,00 L'esecuzione della sentenza tributaria - La sospensione dell'esecuzione - La condanna dell'ufficio al rimborso - Il giudizio di ottemperanza e l'esecuzione forzata ordinaria. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 40 03/05/ ,00/19,00 Esercitazione sulla redazione di un atto giudiziario: ricorso, appello, atto di controdeduzioni con appello incidentale, ricorso per

3 revocazione, ricorso e controricorso in Cassazione. Modulo 11. Contabilità e bilancio 41 10/05/ ,00/19,00 Il funzionamento dell'impresa e la sua rappresentazione nel bilancio d'esercizio - Il processo di armonizzazione contabile: l'evoluzione storica e la situazione attuale in Italia - Il bilancio civilistico: fonti, finalità, postulati e schemi. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 42 17/05/ ,00/19,00 Criteri particolari di valutazione nel modello civilistico (cenni): immobilizzazioni materiali, immateriali e finanziarie, crediti commerciali, rimanenze, fondi rischi, T.F.R. Modello IAS/IFRS : fonti, finalità, postulati, schemi - Criteri particolari di valutazione nel modello IAS/IFRS: fondamentali differenze rispetto al bilancio civilistico. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni Modulo 12. IRES e reddito d impresa 43 24/05/ ,00/19,00 Presupposto dell'imposta - Soggetti passivi - Periodo d'imposta - La determinazione del reddito delle società ed enti commerciali residenti - Il riporto delle perdite - Principi generali sui componenti del reddito d'impresa: i principi di competenza, di inerenza - Proventi ed oneri non computabili nella determinazione del reddito - Norme generali sulle valutazioni. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni casi 44 31/05/ ,00/17,00 Componenti positivi di reddito: ricavi - plusvalenze - sopravvenienze attive - dividendi e interessi - proventi immobiliari. Il regime della PEX. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 44 31/05/ ,00/19,00 Valutazione delle rimanenze - le opere, forniture e servizi ultrannuali - valutazione dei titoli. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 45 07/06/ ,00/17,00 Componenti negativi di reddito: costi, spese per prestazioni di lavoro, minusvalenze, sopravvenienze passive e perdite. Ammortamenti ed accantonamenti /06/ ,00/19,00 Svalutazione crediti, spese relativa a più esercizi. Operazioni fuori bilanico. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 46 14/06/ ,00/19,00 Le operazioni straordinarie: fusione, scissione, trasformazione, conferimenti, liquidazione e fallimento. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni

4 47 21/06/ ,00/17,00 Opzione per la trasparenza fiscale - Il consolidato: cenni, tassazione enti non commerciali - tassazione società ed enti commerciali non residenti - tassazione speciale per alcune imprese marittime. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 47 21/06/ ,00/19,00 Stabile organizzazione - Redditi prodotti all'estero, crediti d'imposta e rapporti internazionali. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni Modulo 13. L IRAP 48 28/06/ ,00/19,00 Presupposto, soggetti passivi e determinazione del valore della produzione netta - Periodo di imposta, spettanza e determinazione dell'imposta - Agevolazioni Dichiarazione - Poteri delle regioni Riscossione - Accertamento e sanzioni - Esame, discussione ed esercitazione su alcuni Modulo 14. Sanzioni amministrative 49 05/07/ ,00/19,00 Disposizioni generali in materia di sanzioni amministrative: principio di legalità, imputabilità, colpevolezza, cause di non punibilità, concorso di persone, concorso di violazione e continuazione. Il ravvedimento operoso. Le sanzioni in ipotesi di cessione azienda, trasformazione, fusione e scissione - Esecuzione delle sanzioni e riscossione - Ipoteca e sequestro conservativo. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 50 12/07/ ,00/19,00 Violazioni in materia di imposte sui redditi, Iva e riscossione - Sanzioni amministrative in materia di tributi sugli affari, sulla produzione, sui consumi e su altri tributi indiretti. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni Modulo 15. Sanzioni penali 51 20/09/ ,00/19,00 I reati tributari: la dichiarazione fraudolenta, infedele, omessa - L'emissione di fatture o documenti per operazioni inesistenti - l'occultamento o distruzione di documenti contabili - l'omesso versamento di ritenute e dell'iva. Le ipotesi di Illecita compensazione /09/ ,00/19,00 Le pene: attenuanti ed esimenti - La confisca per equivalente - La prescrizione e gli atti interruttivi speciali: il pvc e l'accertamento. Rapporto tra sanzioni amministrative e penali /10/ ,00/19,00 Rapporto tra il processo penale ed il processo tributario. Il principio

5 del ne bis in idem. La responsabilità degli enti. Esame, discussione ed esercitazione Modulo 16. Fiscalità internazionale e armonizzazione fiscale nell UE 54 11/10/ ,00/17,00 Il regime delle CFC. Le convenzioni internazionali. Relazioni tra i Trattati fiscali e il diritto interno. I criteri di distribuzione delle competenze fiscali degli Stati. Metodi di eliminazione della doppia imposizione economica e giuridica internazionale. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 54 11/10/ ,00/19,00 Le fonti del diritto tributario nell'unione Europea - il diritto primario. La dimensione processuale nazionale ed europea del diritto tributario dell'unione Europea. Esame, discussione ed esercitazione su alcuni 55 18/10/ ,00/19,00 Tecniche di redazione dell'atto: un linguaggio giuridico lineare e piano /10/ ,00/19,00 Tecniche di discussione orale: l arte di convincere /11/ ,00/19,00 Esercitazione sulla redazione di un atto giudiziario: ricorso, appello, atto di controdeduzioni con appello incidentale, ricorso per revocazione, ricorso e controricorso in Cassazione /11/ ,00/19,00 Pre- verifica di fine corso: simulazione ed esercitazione prova finale.