RETTIFICA CESPITI PER GESTIONE CESPITI NON DEDUCIBILI Riportiamo di seguito alcuni esempi sulla configurazione del modulo Cespiti al fine di gestire i cespiti non completamente deducibili, per i quali l'ammortamento non va calcolato sul valore totale dell'acquisto ma su un valore inferiore. SOLO PER AMMORTAMENTO SU BILANCIO FISCALE. Esempio 1: Autoveicolo acquistato per 20.000,00 coeff. Amm. 20% Valore massimo deducibile = 18.000,00 % di deducibilità = 60% In questa situazione il valore massimo deducibile è minore del valore di acquisto del cespite, pertanto la % di deducibilità (valore sul quale calcolare l'ammortamento) viene calcolata sul valore massimo deducibile (di 18.000,00): 18.000,00 x 60/100 = 10.800,00 (valore ammortizzabile) Pertanto la procedura crea un movimento di rettifica di 9.200,00 che rappresenta l'importo non ammortizzabile. Esempio 2: Autoveicolo acquistato per 20.000,00 coeff. Amm. 20% Valore massimo deducibile = 35.000,00 % di deducibilità = 60% In questa situazione il valore massimo deducibile è maggiore del valore di acquisto del cespite, pertanto la % di deducibilità (valore sul quale calcolare l'ammortamento) viene calcolata sul costo storico del cespite: 20.000,00 x 60/100 = 12.000,00 (valore ammortizzabile) Pertanto la procedura crea un movimento di rettifica di 8.000,00 che rappresenta l'importo non ammortizzabile.
OPERATIVITA' 1) Creare il conto contabile di contropartita da inserire nei Dati Cespiti. Tale conto verrà utilizzato nel movimento contabile (primanota) di rettifica del valore fiscale del cespite non completamente deducibile. Il conto dovrà essere configurato in questo modo: non deve essere gestito a sottoconto; non deve avere il check codice iva ; non deve essere di tipo conto corrente ; non deve essere di tipo cespite ; non deve gestire l'analitica.
Esempio di conto: 2) Impostazione Categoria cespite e/o Anagrafica cespite indicando negli appositi campi, relativamente al Bilancio Fiscale, i dati relativi alla deducibilità (valore massimo deducibile e % deducibilità). L'importo massimo deducibile rappresenta il massimo valore sul quale applicare la % di deducibilità, se tale valore è inferiore al valore del bene la percentuale di deducibilità si applica sul valore massimo deducibile, se il valore è maggiore del valore del bene, la percentuale di deducibilità si applica sul valore del bene.
Esempio di impostazione categoria per Automezzi: Queste impostazioni verranno riportate di default sulle anagrafiche cespiti associate a questa categoria, con possibilità di modifica. 3) Creare la causale contabile per la generazione delle rettifiche per abbattimento costo storico del cespite in base alla percentuale di deducibilità. Questa causale va inserita nella maschera di generazione massiva delle Rettifiche cespiti. N.B. La causale deve incrementare il valore del bene, il movimento poi viene fatto nella sezione opposta (in avere) pertanto il costo storico del cespite viene abbattuto.
Esempio Causale contabile: 4) Creare la parametrizzazione documenti relativamente alla classe contropartita cespite e alla classe della causale contabile creata al punto 3. In questa parametrizzazione indicare il conto contabile relativo all'immobilizzazione. E' possibile utilizzare anche un a contropartita già presente per le fatture di acquisto cespiti, creando la causale contabile con classe documenti fattura acquisto.
Parametrizzazione: 5) Inserimento cespite con categoria automezzi. Sul cespite troveremo il valore massimo deducibile e % deducibilità specificate sulla categoria.
6) Inserimento Fattura di acquisto cespite in data 02-02-2011. La fattura va inserita in primanota oppure da ciclo acquisti con successiva contabilizzazione. Mettiamo ad esempio un valore di acquisto di 20.000,00. 7) A questo punto possiamo eseguire la funzionalità massiva di generazione rettifiche cespiti in base alla percentuale di deducibilità. Accediamo a Amministrazione >Cespite>Generazione massive>rettifiche cespiti Selezioniamo la causale contabile creata in precedenza RETTCES e il bilancio fiscale: Premendo elabora viene generato il movimento di rettifica per il cespite Grande Punto.
8) Il movimento di primanota viene creato utilizzando il conto dell'immobilizzazione (stornato in Avere) e il conto per rettifica che abbiamo impostato nei Dati Cespiti. L'importo è stato così calcolato: Il valore limite massimo deducibile impostato in anagrafica cespite è di 18.000,00 Il valore del cespite (incremento di valore) è di 20.000,00 La percentuale di deducibilità è del 60% Tale percentuale viene applicata al valore massimo di 18.000,00 in quanto il valore del bene è superiore a questo importo Il calcolo è il seguente: 18.000,00 x 60% = 10.800,00 (valore ammortizzabile) La procedura crea un movimento di rettifica di 9.200,00 che è la parte non ammortizzabile.