Area Amministrativa. Casi e questioni. Caso 042:

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1 Area Amministrativa Casi e questioni Caso 042: Acquisti reverse charge Licon software S.r.l. Via F.lli Bandiera Treviolo (BG) Tel Fax Tel. Assistenza info@licon.it Ultimo aggiornamento 04/05/2012

2 Sommario Registrazioni IVA nel subappalto...1 Registrazione nel Registro Acquisti...1 Registrazione nel Registro Vendite...3 Le causali contabili utilizzate...4 I codici I.V.A. utilizzati...5 Indice delle figure...6

3 Registrazioni IVA nel subappalto Riferimenti normativi: Art. 17 D.P.R , n Art. 35, cc. 5, 6, 6-bis e 6-ter D.L , n. 223 conv. L , n C.M , n. 28/E, p. 3 La nuova disposizione in tema di subappalto estende alle prestazioni di servizi rese nel settore edile dai subappaltatori il meccanismo dell inversione contabile (reverse charge), rendendo l appaltatore debitore dell imposta e obbligandolo al relativo versamento, se soggetto passivo nel territorio dello Stato. Le prestazioni rese dal subappaltatore saranno, quindi, fatturate senza addebito d imposta e integrate con l indicazione dell aliquota e della relativa imposta da parte dell appaltatore, che sarà altresì tenuto ad annotare le stesse sia nel registro delle fatture di vendita (di cui all art. 23), sia nel registro degli acquisti (di cui all art. 25 del D.P.R. 633/1972). Registrazione nel Registro Acquisti Registrazione del documento nel registro Iva acquisti Figura 1 Integrazione con IVA del documento nel registro acquisti Nota: La CAUSALE CONTABILE selezionata è collegata con altre causale e conto per automatizzare la scrittura in reverse charge (vedasi di seguito); Il campo TOTALE DOCUMENTO è integrato con l IVA. (poiché l importo integrato con IVA non è presente nel documento, si può procedere dapprima omettendolo e, a scrittura ultimata, prima delle conferma forzarlo uguale alla squadratura). Campo CODICE I.V.A.: prima della release 16.4 il campo era attivo solo sui codici nei quali è stato abilitato il flag Acquisto in reverse charge. Dalla release 16.4 in avanti è possibile creare registrazioni miste (alcuni codici IVA in reverse e altri no), al termine della registrazione viene però segnalato un messaggio l eventuale presenza di codici IVA non in reverse. In questo caso solo la parte della fattura in reverse verrà poi registrata sul registro vendite. Questo consente la registrazione di fatture miste nelle quale siano presenti sia parti in reverse sia parti non in reverse (ad esempio acquisto di materiale edile con bancali). 1

4 Registrazione in prima nota contabile Confermando la prima nota IVA si ottiene la seguente scrittura contabile: Figura 2 Scrittura contabile del documento in acquisto Da notare che la partita è aperta per un importo al netto dell IVA (pari al reale debito verso il fornitore) Confermando la prima nota contabile si ottiene il messaggio di avvenuta creazione automatica della scrittura in reverse charge con indicazione del numero registrazione, numero e data documento assegnati. Figura 3 Messaggio di creazione automatica scrittura in reverse charge 2

5 Registrazione nel Registro Vendite Si analizzi ora la seguente scrittura creata automaticamente dalla procedura: Registrazione del documento nel registro Iva vendite Figura 4 Registrazione del documento nel registro vendite e quadratura contabile Nota: Il campo CAUSALE CONTABILE è determinato dal collegamento al campo causale contabile utilizzata nella scrittura di acquisto; Nelle campo NOTE CAUSALE sono riportati gli estremi del documento di acquisto; Il campo DATA DOCUMENTO è il medesimo della data di registrazione (utile per mantenere l esatto ordinamento sul registro vendite); La SERIE e il NUMERO DOCUMENTO sono determinati dai parametri inseriti nella causale. E opportuno numerare in differente modo tali documenti al fine di non inquinare la numerazione effettiva delle fatture di vendita. La COMPETENZA IVA è la medesima del documento di acquisto; Il conto utilizzato REVERSE CHARGE SUBAPPALTI è indicato nella causale contabile utilizzata nella scrittura di acquisto. Qualora nella causale contabile non sia indicato il conto, verrà utilizzato il conto utilizzato nella registrazione della fattura di acquisto. Le ultime due righe della scrittura contabili sono finalizzate alla quadrature dei conti. Non è creata alcuna partita essendo la scrittura di mera quadratura. 3

6 Le causali contabili utilizzate Causale I.V.A. per la registrazione negli acquisti Figura 5 Causale I.V.A. acquisti subappalti in reverse charge Causale I.V.A. per la registrazione nelle vendite Figura 6 Causale I.V.A. vendite subappalti in reverse charge 4

7 I codici I.V.A. utilizzati Codice I.V.A. per la registrazione negli acquisti Figura 7 Codice IVA per la registrazione acquisti Codice I.V.A. per la registrazione nelle vendite Figura 8 Codice IVA per la registrazione vendite 5

8 Indice delle figure FIGURA 1 INTEGRAZIONE CON IVA DEL DOCUMENTO NEL REGISTRO ACQUISTI... 1 FIGURA 2 SCRITTURA CONTABILE DEL DOCUMENTO IN ACQUISTO...2 FIGURA 3 MESSAGGIO DI CREAZIONE AUTOMATICA SCRITTURA IN REVERSE CHARGE...2 FIGURA 4 REGISTRAZIONE DEL DOCUMENTO NEL REGISTRO VENDITE E QUADRATURA CONTABILE...3 FIGURA 5 CAUSALE I.V.A. ACQUISTI SUBAPPALTI IN REVERSE CHARGE...4 FIGURA 6 CAUSALE I.V.A. VENDITE SUBAPPALTI IN REVERSE CHARGE...4 FIGURA 7 CODICE IVA PER LA REGISTRAZIONE ACQUISTI...5 FIGURA 8 CODICE IVA PER LA REGISTRAZIONE VENDITE...5 6