MODULO 3 IL SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE. Unità 2 Le rilevazioni aziendali. 168 Funzionamento del conto Banca e titoli di credito ( )
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- Lucia Longhi
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1 MODULO 3 IL SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE Unità 2 Le rilevazioni aziendali 168 Funzionamento del conto Banca e titoli di credito ( ) a. Conto a forma scalare Banca Popolare di Novara c/c n Data Descrizione Segno Importi 01/04 Saldo iniziale a credito ,40 03/04 Versamento assegno bancario ,00 Saldo ,40 07/04 Assegno bancario n ,00 Saldo ,40 15/04 Versamento assegno circolare + 782,40 Saldo ,80 21/04 Versamento in contanti + 590,00 Saldo ,80 22/04 Pagamento cambiali in scadenza 1.640,00 Saldo ,80 b. Conto a sezioni divise Banca Popolare di Novara c/c n /04 Saldo iniziale a credito 2.780,40 07/04 Assegno bancario n ,00 03/04 Versamento assegno bancario 1.200,00 22/04 Pagamento cambiali 1.640,00 15/04 Versamento assegno circolare 782,40 21/04 Versamento in contanti 590,00 c. Conto a sezioni accostate senza colonna del saldo Banca Popolare di Novara c/c n Data Descrizione Dare Avere 01/04 Saldo iniziale a credito 2.780,40 03/04 Versamento assegno bancario 1.200,00 07/04 Assegno bancario n ,00 15/04 Versamento assegno circolare 782,40 21/04 Versamento in contanti 590,00 22/04 Pagamento cambiali 1.640,00 45
2 d. Conto a sezioni accostate con colonna del saldo Banca Popolare di Novara c/c n Data Descrizione Dare Avere Saldo 01/04 Saldo iniziale a credito 2.780, ,40 03/04 Versamento assegno bancario 1.200, ,40 07/04 Assegno bancario n , ,40 15/04 Versamento assegno circolare 782, ,80 21/04 Versamento in contanti 590, ,80 22/04 Pagamento cambiale in scadenza 1.640, , Funzionamento del conto Clienti ( ) Cliente: Mario Rossi Via Cavour 71 Verona Partita IVA Data Operazioni Dare Avere Saldo 15/04 Ns/fattura n , ,44 20/04 Vs/assegno bancario 2.000, ,44 26/04 Vs/assegno bancario 3.000, ,44 10/05 Ns/fattura n , ,04 15/05 Vs/assegno circolare 2.500, ,04 20/05 Ns/abbuono 500, ,04 22/05 Ns/tratta a 30 gg a saldo 9.105,04 0 Parte tabellare della fattura n. 374 Valore delle merci 7.200,00 Sconto 15% 1.080, ,00 Sconto 3% 183,60 Base imponibile 5.936,40 IVA 21% 1.246, ,04 + Spese documentate 411,40 Totale fattura 7.594, Registrazione nel conto Cambiali attive e titoli di credito ( ) Cambiali attive 01/01 Saldo iniziale 8.200,00 15/03 Riscossa tratta 1.000,00 04/02 Pagherò ricevuto 4.500,00 31/03 Riscosso pagherò 4.500,00 10/03 Ns/tratta 2.800,00 10/04 Riscosso pagherò 1.800,00 20/05 Ns/tratta 3.500,00 09/05 Riscossa tratta 2.800,00 25/05 Stralciata tratta 1.000,00 Totale ,00 Saldo 7.900,00 Totale ,00 Totale a pareggio ,00 46
3 171 Registrazione nel conto Cambiali passive e titoli di credito ( ) Cambiali passive 04/04 Pagata tratta 2.200,00 01/01 Saldo iniziale 2.800,00 03/05 Pagata tratta 4.200,00 03/02 Accettata tratta 4.200,00 04/05 Pagato pagherò 2.600,00 05/03 Emesso pagherò 2.600,00 Totale 9.000,00 10/06 Emesso pagherò 7.200,00 Saldo 7.800,00 Totale a pareggio ,00 Totale , Contabilità clienti e contabilità fornitori ( ) Cliente Claudio Trezzi 01/01 Saldo iniziale 9.820,00 10/01 Nostra tratta 3.500,00 12/01 Nostra fattura n ,00 30/01 Nostro abbuono 400,00 28/01 Nostra fattura n ,00 Totale 3.900,00 Saldo ,00 Totale ,00 Totale a pareggio ,00 Fornitore Mario Grigi 10/01 Nostra tratta a vs/favore 3.500,00 01/01 Saldo iniziale ,00 20/01 Nostro assegno bancario 5.000,00 25/01 Vostra fattura n ,00 26/01 Vostra tratta 9.720,00 Totale ,00 Saldo 3.800,00 Totale ,00 Totale a pareggio , Scheda di magazzino ( ) Articolo: APK34 Conto n. 13 Scheda n. 1 Fornitore: Baudini spa Data N. Descrizione Numero documento Carico Scarico Esistenze 01/10 1 Esistenze iniziali /10 2 Documento di scarico /10 3 Documento di carico /10 4 Documento di scarico /10 5 Documento di scarico /10 6 Documento di carico /10 7 Documento di scarico /10 8 Documento di scarico
4 174 Scheda di magazzino ( ) Articolo: aspirapolvere ABT711 Conto n. 15 Scheda n. 1 Fornitore: Bertani spa Data N. Descrizione Numero documento Carico Scarico Esistenze 01/06 1 Esistenze iniziali /06 2 Documento di scarico /06 3 Documento di carico /06 4 Documento di scarico /06 5 Documento di scarico /06 6 Documento di scarico /06 7 Documento di carico /06 8 Documento di carico Giornale di magazzino e scheda di magazzino ( ) Giornale di magazzino Data Nominativo Causale Codice articolo Carico Scarico 01/02 Esistenze iniziali AB /02 Esistenze iniziali CD /02 Vissio Matteo Vendita AB /02 Bassi Sandro Acquisto CD /02 Risso Renzo Vendita CD /02 Ratti Massimo Vendita AB /02 Valli Aurelio Acquisto AB /02 Bassi Sandro Acquisto CD /02 Rassi Mario Vendita AB /02 Veggi Martino Vendita CD2 40 Scheda di magazzino Scheda n. 1 Gruppo merceologico:.. Articolo: Codice articolo: CD2 Livello di riordino: Tempo di approvvigionamento:.. Data Nominativo Causale Carico Scarico Esistenze 01/02 Esistenze iniziali /02 Bassi Sandro Vs/fattura n /02 Risso Renzo Ns/fattura n /02 Bassi Sandro Vs/fattura n /02 Veggi Martino Ns/fattura n
5 Scheda di magazzino Scheda n. 1 Gruppo merceologico:.. Articolo: Codice articolo: AB1 Livello di riordino: Tempo di approvvigionamento:.. Data Nominativo Causale Carico Scarico Esistenze 01/02 Esistenze iniziali /02 Vissio Matteo Ns/fattura n /02 Ratti Massimo Ns/fattura n /02 Valli Aurelio Vs/fattura n /02 Rassi Mario Ns/fattura n Libro cassa ( ) 1. Parte tabellare fattura n Prodotti XB 12,50 450,00 Sconto 20% 90,00 360,00 Sconto 3% 10,80 349,20 Imballo 26,00 Base imponibile 375,20 IVA 21% 78,79 Totale fattura 453,99 3. Libro cassa Data N. Descrizione Entrate Uscite Saldo 15/ Consistenza iniziale 2.784,30 15/ Pagata fattura n , ,70 15/ Riscossa cambiale 384, ,50 15/ Pagati costi di trasporto 360, ,50 15/ Riscossa fattura n , ,50 15/ Riscossi interessi 11, ,75 15/ Acquisto valori bollati 35, ,75 15/ Pagata fattura n , ,76 15/ Pagato pagherò 325, ,76 Interessi = 2.737, =11,25 euro 49
6 178 Contabilità con le banche ( ) a. Conto nella forma a sezioni accostate con colonna del saldo b. Conto nella forma scalare Intesa Sanpaolo c/c Data Descrizione Dare Avere Saldo 01/04 Saldo a credito 1.980,60 03/04 Versamento denaro contante 125, ,60 05/04 Versamento assegno circolare 742, ,60 10/04 Assegno bancario n , ,60 12/04 Versamento assegno bancario 2.340, ,60 15/04 Pagamento cambiale in scadenza 2.500, ,60 18/04 Prelievo per assegno circolare 1.486,00 1,60 Intesa Sanpaolo c/c Data Descrizione Segno Importi 01/04 Saldo iniziale a credito ,60 03/04 Versamento denaro contante + 125,00 Saldo ,60 05/04 Versamento assegno circolare + 742,00 Saldo ,60 10/04 Assegno bancario n ,00 Saldo ,60 12/04 Versamento assegno bancario ,00 Saldo ,60 15/04 Pagamento cambiale in scadenza 2.500,00 Saldo ,60 18/04 Prelievo per assegno circolare 1.486,00 Saldo + 1, Intreccio tra contabilità sezionali ( ) 1. Conto partitario al fornitore Fassi Tullio Fornitore: Tullio Fassi Conto n.... Scheda 1 Indirizzo:... Partita IVA... 01/01 Saldo a debito ,40 03/01 Pagata fattura n ,00 24/01 Fattura n ,48 26/01 Pagata parzialmente fatt. n ,24 2. Conto partitario al cliente Bissi Antonio Cliente: Bissi Antonio Conto n.... Scheda... Indirizzo:... Partita IVA... 01/01 Saldo a credito ,80 08/01 Regolata fattura n ,00 17/01 Ns/fattura n ,30 09/01 Assegno circolare 2.000,00 18/01 Assegno bancario 2.014,65 50
7 3. Scheda di c/c UniCredit c/c n Scheda di magazzino 6. Registro di cassa 7. Parte tabellare della fattura n. 8 dal fornitore Fassi Data Descrizione Dare Avere Saldo 01/01 Saldo a credito 8.340, ,00 03/01 Assegno bancario n , ,00 14/01 Bonifico per affitto 452, ,00 14/01 Commissioni 3, ,50 19/01 Versamento assegno 2.014, ,15 28/01 Versamento contanti 600, ,15 4. Scheda di c/c Monte dei Paschi di Siena c/c n Data Descrizione Dare Avere Saldo 01/01 Saldo a debito 3.200, ,00 08/01 Accredito , ,00 12/01 Versamento assegno circolare 2.000, ,00 26/01 Prelievo con assegno circolare 3.020, ,76 Scheda n. 1 Gruppo merceologico:.. Articolo: Codice articolo: CD Livello di riordino: Tempo di approvvigionamento:.. Data Nominativo Causale Carico Scarico Esistenze 01/01 Esistenze iniziali 50 20/01 Fassi Tullio Acquisto /01 Fassi Tullio Reso 4 86 Data N. Descrizione Entrate Uscite Saldo 01/01 1 Disponibilità iniziale 850,50 09/01 2 Assegno circolare 2.000, ,50 12/01 3 Versato assegno su c/c 2.000,00 850,50 18/01 4 Assegno bancario 2.014, ,15 19/01 5 Versato assegno su c/c 2.014,65 850,50 28/01 6 Prelievo 600,00 250,50 36 Prodotti CD 145, ,00 Sconto 3% 156, ,40 Sconto 2% 101, ,13 Imballaggio 30,00 Base imponibile 4.992,13 IVA 21% 1.048,35 Totale fattura 6.040,48 51
8 180 Intreccio tra contabilità sezionali ( ) 1. Conto partitario al fornitore Graneris Fornitore: Graneris Conto n.... Scheda 1 Indirizzo:... Partita IVA... 05/04 Ns/tratta a vostro favore 4.350,00 01/04 Saldo a debito ,28 22/04 Ns/assegno bancario 2.740,00 27/04 Vs/fattura n ,60 29/04 Bonifico a regolamento fattura n ,60 04/05 Vs/fattura n ,45 08/05 Regolata parzialmente fattura n ,23 03/06 Saldata fattura n ,23 2. Conto partitario al cliente Maurizi Cliente: Maurizi Conto n.... Scheda... Indirizzo:... Partita IVA... 01/04 Saldo a credito ,25 05/04 Ns/tratta a favore Graneris 4.350,00 18/04 Ns/fattura n ,70 07/04 Regolata fattura n ,00 12/05 Assegno circolare 3.700,00 18/05 Riscossa fattura n ,70 3. Scheda di c/c Banca Carige c/c n Data Descrizione Dare Avere 01/04 Saldo a credito 7.848,00 07/04 Bonifico da Maurizi 3.500,00 22/04 Ns/assegno bancario n ,00 29/04 Ns/bonifico regolamento fattura n ,60 29/04 Commissione bancaria per bonifico 2,50 08/05 Ns/bonifico regolamento fattura n ,23 08/05 Commissione bancaria per bonifico 2,50 13/05 Versamento assegno circolare 3.700,00 18/05 Assegno circolare 8.206,70 01/06 Assegno bancario n ,00 03/06 Saldata fattura n ,23 03/06 Commissione bancaria 2,50 4. Parte tabellare della fattura n. 68 Descrizione Importo Prodotti CD ,60 Sconto 15% 2.770, ,01 Imballaggio 64,00 Base imponibile ,01 IVA 21% 3.310,44 Totale fattura ,45 52
9 181 Inventario sintetico ( ) Inventario impresa commerciale Giorgio Dardanelli al 31/12 Attività Passività e netto Immobilizzazioni Debiti Fabbricati Debiti verso fornitori Arredamento Mutui passivi Macchine d ufficio Debiti verso i dipendenti Totale passività Attivo circolante Merci Crediti verso clienti Patrimonio netto UniCredit C/c postale Denaro in cassa Totale attività Totale a pareggio Allegato all inventario al 31/12 Debiti verso fornitori N. Nominativo Indirizzo Scadenza Importo 1 Maragix spa Via Cavour, 71 Torino 10/01/n Fratelli D Alessandro & C. snc Piazza Libertà, 21 Savona 15/02/n Rovini srl Piazza Roma, 56 Firenze 20/02/n Mario Marini Viale Alpi, 768 Frosinone 10/03/n Totale Inventario sintetico ( ) Inventario impresa Mario Fassi al 31/12 Attività Passività e netto Immobilizzazioni Debiti Brevetti Debiti verso fornitori Fabbricati Cambiali passive Macchinari Debiti verso i dipendenti Arredamento Sovvenzioni bancarie Totale passività Attivo circolante Merci Crediti verso clienti Cambiali attive Patrimonio netto C/c bancario Denaro in cassa 500 Totale attività Totale a pareggio
10 Allegato all inventario al 31/12 Cambiali attive N. Tipologia Obbligato principale Indirizzo Scadenza Importo 1 Tratta Ferrero Claudio Via Po, 765 Torino 15/01/n Pagherò Nargani srl Piazza 23 Marzo, 98 Roma 18/01/n Tratta Enrico Barbero Via Napoli, 32 Bari 28/01/n Totale Registro fatture di acquisto e versamento IVA ( ) 1. Parte tabellare delle fatture di acquisto a) Fattura n TB 5, ,00 Sconto 5% 78, ,00 Sconto 3% 44, ,54 Imballo 25,00 Base imponibile 1.462,54 IVA 21% 307,13 Totale fattura 1.769,67 b) Fattura n FT 12, ,00 Sconto 3% 93, ,00 Imballo 32,00 Trasporto 40,00 Base imponibile 3.079,00 IVA 21% 646,59 Totale fattura 3.725,59 c) Fattura n Arredamento 1.380,00 Trasporto 60,00 Base imponibile 1.440,00 IVA 21% 302,40 Totale fattura 1.742,40 54
11 d) Fattura n GB 6, ,00 Sconto 15% 255, ,00 Costi di trasporto 48,00 Base imponibile 1.493,00 IVA 21% 313,53 Totale fattura 1.806,53 2. Registro delle fatture di acquisto N. Data N. Data Data Fornitore registrazione fattura fattura consegna Imponibile IVA Totale /04 Campi Antonio 44 13/04 07/ ,54 307, , /04 BI.RER. spa 68 15/04 08/ ,00 646, , /04 MA.TI.DI. srl 75 18/04 13/ ,00 302, , /04 Combesi Anna 94 23/04 18/ ,00 313, , ,65 3. Importo del versamento IVA per il mese di aprile: IVA a debito 6.692,70 euro IVA a credito 1.569,65 euro IVA da versare 5.123,05 euro 184 Registro fatture di vendita e versamento IVA ( ) 1. Parte tabellare delle fatture di vendita a) Fattura n TB/42 12, ,00 Sconto 5% 378, ,00 Sconto 3% 215,46 Base imponibile 6.966,54 IVA 21% 1.462, ,51 Costi di trasporto documentabili 72,60 Totale fattura 8.502,11 55
12 b) Fattura n. 74 c) Fattura n. 75 d) Fattura n Registro delle fatture emesse 50 SB/40 14,80 740,00 Costi di trasporto 42,00 Base imponibile 782,00 IVA 10% 78,20 860,20 Cauzione per imballo 30,00 Totale fattura 890,20 36 TS/14 18,30 658,80 Imballo 40,00 Base imponibile 698,80 IVA 10% 69,88 Totale fattura 768,68 24 BX/60 36,20 868,80 Sconto 18% 156,38 712,42 Costi di trasporto 40,00 Base imponibile 752,42 IVA 10% 75,24 827,66 Cauzione per imballo 28,00 Totale fattura 855,66 N. Data Cliente Data IVA IVA Imponibile consegna 10% 21% Totale 73 03/10 Valerio Bercia 03/ , , , /10 Madir spa 06/10 782,00 78,20 890, /10 Franco Busso 18/10 698,80 69,88 768, /10 P.TER srl 20/10 752,42 75,24 855,66 223, ,97 3. Importo dell IVA da versare: IVA a credito 21% di 1.860,00 = 390,60 euro 10% di 1.452,00 = 145,20 euro 535,80 euro IVA a debito euro (223, ,97) = euro 1.686,29 IVA da versare euro (1.686,29 535,80) = euro 1.150,49 56
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MODULO 2 LA GESTIONE AZIENDALE Unità 2 Il reddito 104 Reddito globale effettivo ( ) Reddito globale nominale: Capitale proprio finale Capitale proprio iniziale Nuovo apporto 670.000 euro 400.000 euro 70.000
Data Descrizione Dare Avere. 01/01 Apertura del conto , 00 31/12 Prelevamenti extragestione , 00 31/12 Ritenute subite 270, 00
2. LE SCRITTURE DI EPILOGO E DI CHIUSURA DEI CONTI 2.1 completamento di conti di mastro ( ) 90.01 Conto di risultato economico Data Descrizione Dare Avere 31/12 Totale componenti positivi 900 000, 00 31/12
4. LA RIAPERTURA DEI CONTI. 4.1 completamento di articoli in P.D. ( ) 4.2 scritture di assestamento e riapertura dei conti ( )
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