Sistemi amministrativi e sistemi di controllo in presenza di soci finanziari

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1 S.A.F. SCUOLA DI ALTA FORMAZIONE PMI e private equity: workshop con il Fondo Italiano di Investimento Sistemi amministrativi e sistemi di controllo in presenza di soci finanziari Dr. Francesco Aldo De Luca Commissione Finanza e Controllo di Gestione ODCEC Milano 11 Febbraio Sala Convegni Corso Europa, 11 Milano

2 Sistemi amministrativi e sistemi di controllo in presenza di soci finanziari Una definizione di Sistema di Controllo di Gestione Il Ruolo dei Sistemi Informativi Aziendali nella Valutazione del Sistema di Controllo di Gestione Il Sistema di Controllo di Gestione in un ERP Descrizione del Sistema di Controllo di Gestione nel MEMORANDUM di Borsa Italiana per la Quotazione Aree di Criticità ed Azioni Correttive nel MEMORANDUM di Borsa Italiana per la Quotazione Conclusioni 2

3 Una definizione del Sistema di Controllo di Gestione dalla GUIDA ALLA QUOTAZIONE DI BORSA ITALIANA Il Sistema di controllo di gestione, così ampliato nei suoi confini, è quindi definibile come il sistema strutturato e integrato di informazioni e processi utilizzato dal management a supporto delle attività di pianificazione e controllo. Questo sistema deve consentire ai vertici aziendali di posizionare l impresa nel tempo e nello spazio competitivo al fine di cogliere le eventuali inadeguatezze con possibili pregiudizi per i risultati economici, patrimoniali e finanziari della società. 3

4 Il Ruolo dei Sistemi Informativi Aziendali nella Valutazione del Sistema di Controllo di Gestione Qual è il grado di integrazione fra i diversi sistemi informativi aziendali? Quali sono i sistemi informatici della società (hardware)? Quali sono i principali programmi applicativi utilizzati (software)? I sistemi informatici delle diverse SBU sono integrati? E a livello di Gruppo? I sistemi informatici utilizzati consentono un adeguato grado di flessibilità? 4

5 Il Sistema di Controllo di Gestione in un ERP 5

6 Integrazione dei Processi di Business Logistica Contabilità Input Utente Codifiche Flessibili FI CO Documenti Contabili TR IM EC Processi di Business Funzioni Amministrative : espandibili 6

7 Contabilità: Architettura EC Centri profitto EIS Controlling Impresa Consolidam. Pianificazione TR Tesoreria Cash Mgmt. Tesoreria Gestione Impegni FI Contabilità Generale Cont. Generale Cont. Clienti e Fornitori Cespiti Consolidam. CO Controlling Costi Generali Costo di Prodotto Profittabilità IM Gestione Investimenti 7

8 Mappatura Modello di Controllo MANDANTE SAP Company Code Società A Società B Società C Società D Controlling Area Centro di Profitto Sede 1 Sede 2 Sede 3 Settore Contabile Gerarchia CO-PCA/EC Divisione Linea di Business Centro di Costo Centro di Costo Gerarchia CO-CCA Sede 4 Gerarchia PS Prodotto Commessa Network/ WBS PS Sotto commessa Fase Sotto comm. Produzione 8 8

9 Architettura CO: Oggetti di Costo CO PA Analisi della Profittabilità EC- PCA CO OM Controlling dei Costi Generali Centri di Costo Attività Attività Ordini di Costi Generali Attività CO PC Controlling del Costo di Prodotto Contabilità per Centri di Profitto Contabilità delle Voci di Costo 9 9

10 Architettura CO: Oggetti di Costo CO PA Analisi della Profittabilità Servizi EC- PCA CO OM Controlling dei Costi Generali Produz. di processo Produzione in serie Produz. relativa a un ordine Produ. su commessa Produz. su progetto CO OBJ Controlling del Costo della Produzione Oggetti di costo Ordine di produzione processo Schedulazione materiali Ordine di produzione Ordine di vendita Progetto Contabilità per Centri di Profitto Contabilità delle Voci di Costo 10 10

11 Moduli CO: Analisi della Profittabilità CO PA CO OM Analisi della Profittabilità Come si calcola la profittabilità dei segmenti di mercato? Quali sono e come si sviluppano i migliori clienti? Fino a che punto i clienti individualmente o in gruppo incrementano il margine di contribuzione? Quali prodotti contribuiscono in modo significativo al successo dell organizzazione? Qual è il mix di prodotti all interno di ciascun segmento di mercato? Come si è sviluppato il margine di contribuzione nei singoli canali di vendita? Controlling dei Costi Generali CO PC Controlling del Costo di Prodotto EC- PCA Contabilità per Centri di Profitto Contabilità delle Voci di Costo 11 11

12 Architettura CO: Segmento di Profittabilità CO PA Profittabilità Analisi REGIONE Nord Sud Ovest GRUPPO CLIENTI Grande distribuzione Grossista EC- PCA CO OM Vetro Ceramiche Plastiche GRUPPO PRODOTTI CO PC Dettagliante Sud Quantità Ricavi Costi Margine di contribuzione Plastiche : Dettagliante 12 12

13 Integrazione Pianificazione (1) Sistema Informativo Vendite Quantità di vendita Pianificaz./previs. Vendite Quantità di vendita 13 13

14 Integrazione Pianificazione (2) Sistema Informativo Vendite Pianificaz./previs. Vendite Quantità di vendita Produzione SOP Quantità di vendita 14 14

15 Integrazione Pianificazione (3) Sistema Informativo Vendite Pianificaz./previs. Vendite Quantità di vendita Produzione SOP Quantità di vendita Fabbisogni Attività Centri di Costo 15 15

16 Integrazione Pianificazione (4) Sistema Informativo Vendite Quantità di vendita Pianificaz./previs. Vendite Quantità di vendita Produzione SOP Fabbisogni Attività Pianificazione costi del personale Pianificazione ammortamenti Centri di Costo Ordini integrati nel piano 16 Tariffa/prezzo Attività $ 16

17 Integrazione Pianificazione (5) Sistema Informativo Vendite Pianificaz./previs. Vendite Quantità di vendita Produzione SOP Quantità di vendita Calcolo costi di prodotto $ Anagrafica materiali Fabbisogni Attività Pianificazione costi del personale Pianificazione ammortamenti Centri di Costo Ordini integrati nel piano 17 Costi di produzione Tariffa/prezzo Attività $ Pianificazione centri di profitto 17

18 Integrazione Pianificazione (6) Sistema Informativo Vendite Quantità di vendita Pianificaz./previs. Vendite Quantità di vendita Pianificaz. profittabilità Componenti di costo $ Produzione SOP Calcolo costi di prodotto Anagrafica materiali Fabbisogni Attività Pianificazione costi del personale Pianificazione ammortamenti Centri di Costo Ordini integrati nel piano 18 Costi di produzione Tariffa/prezzo Attività $ Pianificazione centri di profitto 18

19 Quantità e Valori: Entrata Merci CO PA CO OM Implicazioni dell entrata merci: Profitability Analisi della segment EC- Profittabilità Quantità correnti aggiornate in MM PCA Aggiornamento della lista degli ordini aperti Aggiornamento Controlling dei CO Product delle Cost statistiche di acquisto Aggiornamento PC Costi Generali Controlling del sistema inform. fornitore Centro Cost di Determinazione dei lotti di test Center Costo Determinazione dell immagazzinamento, Material della posizione Valuation Production Aggiornamento del prezzo medio mobile Order Messaggio inviato Mat. Labor all ordinante Sur. Process 100 Registrazione nel conto Co.Ge. Addebito del centro di costo Cancellazione dell impegno di acquisto Contabilità delle Voci di Costo Controllo disponibilità Profit Center Accounting FI Consumo 100 Contabilità Finanziaria EM/EF 100 Ciclo Pass. Logist. Entr. Logist. Usc. Ciclo Att

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40 Conclusioni Una definizione di Sistema di Controllo di Gestione Il Ruolo dei Sistemi Informativi Aziendali nella Valutazione del Sistema di Controllo di Gestione Il Sistema di Controllo di Gestione in un ERP Descrizione del Sistema di Controllo di Gestione nel MEMORANDUM di Borsa Italiana per la Quotazione Aree di Criticità ed Azioni Correttive nel MEMORANDUM di Borsa Italiana per la Quotazione Question & Answer 40