Anno Accademico 2014/2015 (Primo semestre) 1 settimana 1) Lezione - mercoledì 1/10/2014 Prof. : Tabellini (1) Argomento : Definizione tributo, norma tributaria, le fonti, interpretazione della norma tributaria. 2) Lezione - giovedì 2/10/2014 Prof. : Tabellini (2) ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Argomento : teoria generale dell imposta. L obbligazione tributaria, i soggetti. Residenza fiscale, dimora abituale, domicilio. Le imposte sui redditi. Nozione di reddito, soggetti passivi, imponibile e imposta. 2 settimana 3) Lezione lunedì 6/10/2014 Dott. : Rizzi Argomento: Le imposte statali e locali dell ordinamento tributario italiano. La legge delega del 2003. 4) Lezione - martedì 7/10/2014 Prof. : Tabellini (3) ore 11.00 / ore 13.00 Aula Spallanzani e comunitari. Argomento: principi costituzionali 1
5) Lezione - mercoledì 8/10/2014 Prof. : Tabellini (4) Argomento: L accertamento. Varie categorie di reddito previste dal TUIR, in particolare il reddito di impresa e il reddito professionale. 6) Lezione giovedì 9/10/2014 Dott. : Rizzi ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Argomento: La dichiarazione dei redditi (DPR 600/73 artt. da 1 a 12bis). Cenni storici. Concetto di fiscalità di massa. Tipologie di dichiarazioni. La natura giuridica della dichiarazione. I soggetti obbligati e il contenuto della dichiarazione. Redazione, sottoscrizione, modalità e termini di presentazione. 3 settimana 7) Lezione lunedì 13/10/2014 Dott. : Lazzati Argomento: Le scritture contabili (DPR 600/73 artt. da 13 a 22). Le scritture quale sistema di obblighi formali e strumentali. Soggetti obbligati, tipologie di scritture, tenuta e conservazione. Ritenute alla fonte (DPR 600/73 artt. da 23 a 30 e 64). Il sostituto d imposta. La differenza con il sostituito. Titolo d imposta e acconto. Dichiarazioni e certificazioni del sostituto. 8) Lezione - martedì 14/10/2014 Prof. : Gorgoni (1) ore 11.00 / ore 13.00 Aula Spallanzani contribuente L. 212/2000 (1 parte) Argomento: Statuto dei diritti del 9) Lezione - mercoledì 15/10/2014 Prof. : Gorgoni (2) contribuente L. 212/2000 (2 parte) Argomento: Statuto dei diritti del 2
10) Lezione giovedì 16/10/2014 Prof. : Tabellini (5) ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Argomento: interposizione reale e interposizione fittizia. L elusione e l abuso del diritto. 4 settimana 11) Lezione lunedì 20/10/2014 Prof. : Gorgoni (3) Argomento: I principi che riguardano l istruttoria ed il controllo. La competenza territoriale degli uffici. L anagrafe tributaria, VIES. La liquidazione ed il controllo formale (cenni). Inviti, richieste e questionari. Gli obblighi di collaborazione del contribuente; divieto di utilizzo a fini amministrativi o processuali di documentazione non trasmessa o esibita a seguito di questionari o nel corso di verifiche; Le sanzioni penali in caso di trasmissione di documenti falsi da parte del contribuente. 12) Lezione - martedì 21/10/2014 Dott. : Rizzi ore 11.00 / ore 13.00 Aula Spallanzani Argomento: Argomento: La liquidazione in via informatica (art. 36-bis DPR 600/73) e il controllo formale (art. 36-ter DPR 600/73). I Limiti e le cautele imposti dall art. 6 dello Statuto dei diritti del contribuente nell attività di liquidazione e nel controllo formale. 13) Lezione mercoledì 22/10/2014 Prof. : Gorgoni (4) Argomento: Accessi, ispezioni e verifiche. Art. 12 L. 212/2000: Diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifiche fiscali. L avviso di accertamento. Natura giuridica e contenuto. L obbligo di motivazione. 14) Lezione giovedì 23/10/2014 Prof. Gorgoni (5) 3
ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Argomento: La notifica dell avviso di accertamento (DPR 600/73 artt. 42 e 60). Effetti giuridici della notifica. Definizione di domicilio fiscale. La notifica per i soggetti residenti all estero. Termini di decadenza dell Agenzia delle Entrate dall azione accertatrice. Il raddoppio dei termini di decadenza nel caso di violazione che comporta obbligo di denuncia ai sensi dell'articolo 331 c.p.p. La novella recata dall art. 8, 1 comma, del D.L. 2 marzo 2012, n. 16. 5 settimana 15) Lezione lunedì 27/10/2014 Dott.: Rizzi Argomento: il sistema di riscossione dei tributi. Cenni storici. La ritenuta, i versamenti diretti e il ruolo (DPR 602/73 artt. da 1 a 44bis). Il ruolo e la cartella di pagamento, la tipologia dei ruoli (ordinario e straordinario, provvi sorio e definitivo). La compensazione. Il rimborso. 16) Lezione - martedì 28/10/2014 Prof. : Gorgoni (6) ore 11.00 / ore 13.00 Aula Spallanzani Argomento: Le varie tipologie di accertamento previste dall art. 38 del D.P.R. 600/73: l accertamento analitico e l accertamento sintetico dei redditi delle persone fisiche. L inversione dell onere della prova negli accertamenti bancari e negli accertamenti sintetici delle persone fisiche. 17) Lezione mercoledì 29/10/2014 Prof. : Gorgoni (7) Argomento: Le varie tipologie di accertamento previste dall art. 39 del D.P.R. 600/73. L accertamento analitico-contabile dei redditi di impresa. L accertamento analitico-induttivo, l accertamento induttivo extracontabile. Presunzioni semplici e presunzioni semplicissime. 4
18) Lezione giovedì 30/10/2014 Prof. : Gorgoni (8) ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Argomento: Gli accertamenti basati su gravi incongruenze art. 62 sexies L. 427/93 e gli accertamenti fondati sugli studi di settore. 6 settimana 19) Lezione lunedì 3/11/2014 Prof. Tabellini (6) le sanzioni tributarie I parte Argomento: L illecito tributario e 20) Lezione - martedì 4/11/2014 Prof. Tabellini (7) ore 11.00 / ore 13.00 Aula Spallanzani le sanzioni tributarie II parte. Argomento: L illecito tributario e 21) Lezione mercoledì 5/11/2014 Prof. : Gorgoni (9) Argomento: accertamento in base a dati bancari (in particolare: i prelevamen ti dai conti correnti bancari). L accertamento sui soci di società di capitali a ristretta base sociale. L accertamento giustificato dall antieconomicità dell attività. 22) Lezione giovedì 6/11/2014 Prof. : Gorgoni (10) ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Argomento: Accertamento parziale ed integrativo. L accertamento delle società consolidate. L accertamento con adesione. 7 settimana 5
23) Lezione - lunedì 10/11/2014 Prof. : Gorgoni (11) Argomento: accertamento in base all art. 37-bis del DPR 600/73. Nozione di aggiramento di obblighi o divieti dell ordinamento tributario, di risparmio di imposta indebito, di valide ragioni economiche. L obbligo di motivazione rafforzata. 24) Lezione martedì 11/11/2014 Dott. : Rizzi ore 11.00 / ore 13.00 Aula Spallanzani Argomento: Categorie di reddito. Redditi fondiari, di capitale e diversi, di lavoro dipendente e autonomo. Introduzione al reddito d impresa. Redditi prodotti all estero da residenti in Italia e redditi prodotti in Italia da non residenti 25) Lezione mercoledì 12/11/2014 Prof. : Gorgoni (12) Argomento: Gli strumenti cautelari della riscossione (DPR 602/73 artt. da 45). La riscossione forzata. Natura privilegiata dei crediti tributari. La riscossione in base agli accertamenti esecutivi (dal 1/10/2011). La sospensione in sede amministrativa e la sospensione cautelare avanti le commissioni tributarie 26) Lezione giovedì 13/11/2014 Prof. Tabellini (8) ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Argomento: Cenni storici circa la evoluzione dell IRPEG e introduzione dell IRES. Presupposto d imposta e soggetti passivi. 8 settimana 27) Lezione - lunedì 17/11/2014 Dott. Rizzi/Lazzati 6
Argomento: Principi generali sulle valutazioni nel reddito d impresa (art. 110 TUIR). Il concetto di valore normale ed il transfer pricing nelle operazioni con l estero. 28) Lezione martedì 18/11/2014 Dott. Rizzi ore 11.00 / ore 13.00 Aula Spallanzani Argomento: Componenti positivi di reddito: ricavi, plusvalenze, dividendi, proventi immobiliari e sopravvenienze attive nel reddito d impresa. 29) Lezione mercoledì 19/11/2014 Prof. : Lazzati Argomento: I parte - Componenti negative di reddito, costo del lavoro, interessi passivi, minusvalenze e sopravvenienze, perdite su crediti. 30) Lezione giovedì 20/11/2014 Prof. : Gorgoni (13) ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Argomento: Argomento: I principi generali art. 109 TUIR: competenza, correlazione, imputazione (e deroghe), inerenza. 9 settimana 31) Lezione lunedì 24/11/2014 Dott. : Lazzati Argomento: II parte - Componenti negative di reddito, costo del lavoro, interessi passivi, minusvalenze e sopravvenienze, perdite su crediti. 32) Lezione martedì 25/11/2014 Dott. : Lazzati ore 11.00 / ore 13.00 Aula Spallanzani Argomento: Rimanenze di merci, titoli e opere ultrannuali, accantonamenti e ammortamenti. 7
33) Lezione mercoledì 26/11/2014 Dott : Rizzi Argomento: Plusvalenze patrimo- niali e Plusvalenze esenti (86 e 87 TUIR) 34) Lezione giovedì 27/11/2014 Dott. Rizzi ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani regime della trasparenza Argomento: Consolidato Fiscale e 10 settimana 35) Lezione lunedì 1/12/2014 Dott. Lazzati straordinarie Argomento: I parte Operazioni 36) Lezione - martedì 2/12/2014 Dott. : Lazzati ore 11.00 / ore 13.00 Aula Spallanzani straordinarie Argomento: II parte Operazioni 37) Lezione mercoledì 3/12/2014 Dott. : Rizzi Argomento: Esercitazione IRPEF. Determinazione del carico fiscale e dichiarazione dei redditi delle persone fisiche 38) Lezione giovedì 4/12/2014 Dott. : Rizzi 8
ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Argomento: Esercitazione IRES. Determinazione del carico fiscale e dichiarazione dei redditi 11 settimana 39) Lezione martedì 9/12/2014 Dott. : Rizzi/Lazzati ore 11.00 / ore 13.00 Aula Spallanzani Argomento: I parte - IVA, principi generali e funzionamento del tributo. Soggetti passivi, operazioni rilevanti, territorialità. 40) Lezione mercoledì 10/12/2014 Dott. : Rizzi/Lazzati Argomento II parte - IVA, principi generali e funzionamento del tributo. Soggetti passivi, operazioni rilevanti, territorialità. 41) Lezione giovedì 11/12/2014 Dott. : Lazzati ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Argomento: Base imponibile, rivalsa e detrazione. Fatturazione, registrazione e liquidazione e versamento. Accertamento e riscossione: cenni 12 settimana 42) Lezione - lunedì 15/12/2014 Dott. Rizzi/Lazzati Esercitazione Predisposizione di una dichiarazione IVA Argomento: 43) Lezione - mercoledì 17/12/2014 Prof. : Gorgoni (14) 9
Argomento: La tutela - Il contenzioso tributario cenni. 44) Lezione giovedì 18/12/2014 Prof. : Tabellini (9) ore 9.00 / ore 11.00 Aula Spallanzani Chiusura del corso - Riepilogo 10