INDICE-SOMMARIO Capitolo I IL RAPPORTO TRA REATO E CONTRATTO 1. Reato e contratto: i profili civilistici pag. 1 2. Diritto penale ed economia. Fattispecie incriminatrici e contratto» 5 3. L attuale dimensione del diritto penale dell economia e le spinte ad una riconduzione della sanzione nell alveo civilistico ed amministrativistico» 9 4. Le mobili frontiere della nullità ed il contrasto tra contratto e norma penale» 13 5. Tecniche di invalidazione e sanzione» 21 6. La norma penale tra regole di comportamento e regole di validità» 24 7. Rapporti tra reato e contratto: reati contratto e reati in contratto» 32 Capitolo II I PROFILI CIVILISTICI DEL RAPPORTO TRA CONTRATTO E REATO NELLA DOTTRINA E NELLA GIURISPRUDENZA 8. Premessa» 35 9. Nullità del contratto inserito in una fattispecie penalmente rilevante» 37 10. Validità della stipulazione in violazione di una norma penale» 39 11. La ratio del divieto penale come criterio per l individuazione dei casi di nullità del contratto» 40 12. Nullità dei contratti in violazione di norme penali che
VIII Indice-sommario rendono illecito il comportamento di entrambi i contraenti» 43 13. Gli orientamenti della giurisprudenza» 48 14. Inadeguatezza delle soluzioni proposte» 54 15. La natura dell interesse protetto dalla norma penale» 58 16. Necessità di tenere conto della unicità dell ordinamento» 61 17. Diritto penale, diritto dei contratti e dovere di solidarietà» 65 18. Piano dell indagine» 71 Capitolo III NORMA IMPERATIVA, NORMA PENALE E NULLITÀ DA DISVALORE 19. Premessa» 73 20. Il concetto di norma imperativa negli orientamenti della dottrina e della giurisprudenza» 75 21. La norma imperativa: profili normativi, letterali, storici e sistematici» 81 22. La necessaria razionalità costituzionale delle norme imperative» 87 23. Norma penale, struttura del reato ed atto di autonomia» 91 24. Il profilo materiale della norma penale: l interesse protetto» 94 25. Norma penale e proiezione costituzionale dell interesse protetto» 97 26. Il bene protetto nella giurisprudenza costituzionale» 105 27. La norma penale come norma imperativa. La nullità da disvalore» 108 28. Il problema della individuazione dell elemento dell accordo rilevante ai fini del giudizio di disvalore» 113 29. I profili funzionali del contratto oggetto del giudizio di disvalore ai sensi del primo comma dell art. 1418 cod. civ.» 118 30. Violazione di norma penale, contratto illecito e contratto illegale» 123
Indice-sommario IX Capitolo IV LA DISCIPLINA DEL CONTRATTO IN CONTRASTO CON LA NORMA PENALE. PRINCIPI GENERALI 31. Aspetti peculiari del contrasto tra contratto e norma penale» 127 32. Fattispecie contrattuale e norma incriminatrice. Il collegamento negoziale» 128 33. Inammissibilità della frode alla legge penale. La rilevanza dell ordine pubblico e del buon costume» 134 34. Punibilità del fatto e rilevanza del contrasto tra norma penale e contratto;» 141 35. Profili soggettivi del reato e del contratto. I motivi» 146 36. Contraente non colpevole e contraente protetto dalla norma penale violata» 152 37. La nullità del contratto rispetto al contraente non colpevole e rispetto al contraente offeso dal reato» 154 38. Il problema della irripetibilità delle prestazioni nel contratto nullo per violazione della norma penale» 160 39. Attività negoziale, reato, restituzioni e risarcimento del danno» 162 40. Le attività reato» 167 41. Conclusioni» 173 Capitolo V LA DISCIPLINA DEL CONTRATTO IN CONTRASTO CON LA NORMA PENALE. PROFILI APPLICATIVI 42. Catalogazione delle norme incriminatici rilevanti in sede contrattuale» 179 43. I reati concernenti la formazione della volontà contrattuale. Le opinioni della dottrina e della giurisprudenza» 180 44. I reati per la cui consumazione è necessario il compimento di un atto di disposizione da parte della vittima ed i caratteri dell atto di disposizione nelle norme incriminatici» 188 45. Caratteri civilistici dell atto di disposizione e conseguenze civilistiche» 190
X Indice-sommario 46. La concussione, l estorsione, la truffa e la circonvenzione di incapaci. Il trattamento civilistico dell atto di disposizione» 193 47. La violenza privata e l insolvenza fraudolenta» 199 48. I contratti conclusi a seguito di corruzione» 202 49. I reati concernenti la regola contrattuale. La bancarotta per distrazione» 206 50. Reati societari e contratto» 212 51. I contratti usurari» 216 52. I contratti strumentali alla commissione di reati ed i contratti di favoreggiamento. Il riciclaggio» 224 53. I contratti in violazione di divieti sanzionati penalmente» 228 54. I contratti dell insider trading» 233 55. I reati di inadempimento» 240 Capitolo VI CONTRATTO E FRODE FISCALE 56. La validità dei contratti mediante i quali si attuano la frode fiscale e l elusione fiscale: sintesi delle posizioni della dottrina e della giurisprudenza» 245 Sezione I L evasione e la frode fiscale: 57. La nozione tributaria di evasione fiscale» 249 58. Le fattispecie incriminatrici in tema di evasione e frode fiscale: profili essenziali» 253 59. Le fattispecie più significative di attuazione della frode fiscale mediante strumenti contrattuali. La simulazione oggettiva» 271 60. L interposizione di persona. Il trust» 274 61. Frode fiscale mediante simulazione e regime civilistico dei contratti» 281 62. L interposizione soggettiva: regime civilistico» 286 Sezione II L elusione fiscale: 63. Negozio indiretto, collegamento negoziale ed elusione fiscale» 289
Indice-sommario XI 64. La rilevanza tributaria dell elusione fiscale» 291 65. Le norme antielusive: l art. 37-bis, del d.p.r. n. 600/1973» 300 66. Il transfer pricing» 303 67. La normativa in tema di «società controllate estere» (c.d. CFCs legislation)» 305 68. Il dividend stripping e il dividend washing» 307 69. La rilevanza penalistica dell elusione fiscale» 308 70. Elusione fiscale e validità dei contratti» 315 Indice delle fonti» 325 Indice della giurisprudenza» 329 Indice degli autori» 335 Indice analitico» 343