SOMMARIO. Capitolo I GOVERNANCE: PRINCIPI, SOGGETTI E MODELLI

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2 SOMMARIO Capitolo I GOVERNANCE: PRINCIPI, SOGGETTI E MODELLI 1.1 Premessa Principi e best practices Il Cadbury Code britannico I principi OCSE sulla corporate governance I Soggetti Gli azionisti Il Board of Directors e il management Il sistema dei controlli e gli obblighi di disclosure I Modelli Il modello ordinario Il modello dualistico Il modello monistico Abstract Riferimenti Capitolo II GOVERNANCE E D.LGS. N. 231/ Il D.Lgs. n. 231/2001: generalità Criteri di imputazione della responsabilità all ente Requisito oggettivo: autori del reato e reati presupposto Requisito soggettivo I Compliance programs Federal sentencing guidelines Le Linee Guida di Confindustria e dell abi Aspetti generali Fasi principali del sistema Metodologia per la realizzazione di un sistema di gestione del rischio Passaggi operativi nell attivazione del modello Inventariazione degli ambiti di attività Analisi dei rischi potenziali Wolters Kluwer Italia XV _Quarta_Bozza_FM.indd 15

3 Valutazione/costruzione/adeguamento del sistema di controlli preventivi Segretezza della documentazione relativa alla predisposizione di modelli organizzativi Codice etico Sistema disciplinare L organismo di controllo Individuazione dell organismo Obblighi di informazione nei confronti dell organismo Organismo di controllo nei gruppi di imprese Responsabilità penale dell organismo di controllo Modelli organizzativi negli enti di piccole dimensioni Le novità introdotte dalle linee Guida di Confindustria del Le attività per la predisposizione di un adeguato modello di organizzazione e gestione ex D.Lgs. n. 231/ Caratteristiche e struttura di un adeguato modello di organizzazione e gestione ex D.Lgs. n. 231/ Caratteristiche Struttura Abstract Riferimenti Capitolo III TAX GOVERNANCE, RISCHIO FISCALE E TAX RISK MANAGEMENT 3.1 il concetto di tax governance Tax governance, tax risk e tax risk management nelle imprese multinazionali Tipologia e analisi dei rischi Classificazione dei rischi Il rischio fiscale Le categorie di rischio fiscale Rischio fiscale e tax risk management Rischio fiscale e strategia d impresa Tax risk management e modelli per le Autorità fiscali Definizione del modello di gestione del tax risk Il processo di gestione del tax risk Abstract Riferimenti XVI Wolters Kluwer Italia _Quarta_Bozza_FM.indd 16

4 Capitolo IV TAX GOVERNANCE E GESTIONE DEL RISCHIO FISCALE NELLA RIFORMA FISCALE ITALIANA 4.1 Premessa I modelli di gestione del rischio fiscale secondo l ocse Il regime di adempimento collaborativo dell Agenzia delle Entrate Rilevanza dei modelli di gestione del rischio fiscale secondo la Legge Delega Fiscale La gestione del rischio fiscale secondo il d.lgs. 5 agosto 2015, n La gestione del rischio fiscale secondo il Provvedimento dell Agenzia delle Entrate del 14 aprile Considerazioni conclusive Abstract Riferimenti Appendice Capitolo V TAX GOVERNANCE, AGGRESSIVE TAX PLANNING E OBBLIGHI DI DISCLOSURE 5.1 Premessa La gestione del rischio fiscale nelle indicazioni dell OCSE per le imprese multinazionali Il Rapporto dell OCSE sulle disclosure initiatives Gli obblighi di disclosure nel contesto del progetto BEPS Gli obblighi di disclosure nel transfer pricing Abstract Riferimenti Capitolo VI RASSEGNA DEI PRINCIPALI STRUMENTI DI COOPERAZIONE INTERNAZIONALE IN MATERIA FISCALE 6.1 Premessa Lo scambio di informazioni: l art. 26 del Modello OCSE Il Modello di Tax Information Exchange Agreement (TIEA) La Convenzione multilaterale del Considerazioni conclusive Abstract Riferimenti Wolters Kluwer Italia XVII _Quarta_Bozza_FM.indd 17

5 Capitolo VII TAX GOVERNANCE, AGGRESSIVE TAX PLANNING E COOPERAZIONE INTERNAZIONALE: FOCUS SUGLI ACCORDI FATCA 7.1 Premessa La disciplina Fatca Il punto di partenza: i Rubik Agreements La genesi della disciplina FATCA: il caso UBS e la risposta dell Amministrazione finanziaria statunitense La disciplina del Foreign Accounts Tax Compliance Act: una visione di insieme La dimensione multilaterale e l evoluzione della disciplina domestica: i Model Intergovernmental Agreements Evoluzione del Fatca: dagli accordi multilaterali ocse al crs Common Reporting Standard Abstract Riferimenti Capitolo VIII LA COOPERAZIONE GIUDIZIARIA E DI POLIZIA IN MATERIA ECONOMICO - FINANZIARIA 8.1 La cooperazione giudiziaria internazionale Premessa La cooperazione giudiziaria internazionale L assistenza giudiziaria Cooperazione giudiziaria nell ambito dell Unione Europea EUROJUST Il mandato d arresto europeo La cooperazione di polizia Aspetti generali O.I.P.C./ INTERPOL EUROPOL S.I.Re.N.E L O.L.A.F La cooperazione informale La cooperazione internazionale nell ambito della lotta alla corruzione La Convenzione OCSE sulla lotta alla corruzione di pubblici ufficiali stranieri nelle operazioni economiche internazionali XVIII Wolters Kluwer Italia _Quarta_Bozza_FM.indd 18

6 8.4.2 Il Manuale dell OCSE per la sensibilizzazione sulla corruzione. Gli indicatori di frode Indicatori di frode o corruzione: spese e deduzione Indicatori di frode o corruzione: dipendenti fittizi Indicatori di frode o corruzione: libri e documenti contabili Indicatori di frode o corruzione: condotta del contribuente Indicatori di frode o corruzione: metodi di dissimulazione Indicatori di frode o corruzione: dichiarazione obbligatoria delle commissioni versate e dei pagamenti analoghi in alcuni Paesi International addendum International addendum Abstract Riferimenti Capitolo IX IL MODEL TAXPAYER CHARTER: STATUTO DEI DIRITTI DEL CONTRIBUENTE TRA TAX GOVERNANCE E TAX COMPLIANCE 9.1 Premessa Ambito di applicazione Principi generali fondamentali Diritti e obblighi del contribuente e accertamento delle imposte Certezza nell interpretazione della normativa fiscale e doveri delle autorità fiscali Conclusioni Abstract Riferimenti Capitolo X TAX GOVERNANCE E NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO 10.1 Premessa Le raccomandazioni gafi L antiriciclaggio nella produzione normativa europea Il sistema di prevenzione antiriciclaggio Wolters Kluwer Italia XIX _Quarta_Bozza_FM.indd 19

7 10.5 L adeguata verifica della clientela e l individuazione del titolare effettivo Obblighi di registrazione e conservazione dei documenti Segnalazione di operazioni sospette Punti di convergenza tra lotta al riciclaggio ed illeciti tributari Autoriciclaggio e voluntary disclosure Abstract Riferimenti Capitolo XI CORPORATE Tax GOVERNANCE: A NECESSARY ADDITION TO BEST PRACTICES FOR BUSINESSES? 11.1 What is corporate governance? Why should corporate tax governance be on the boardroom agenda? How the G-20/OECD drives this process? Which stakeholders in an MNE should be involved? Is there a need for immediate action? Are country specific regulations on corporate tax governance published? Company disclosures-examples of good practices References Appendix a: company disclosures: example of good practices Appendix b: Illustration of the RACI concept XX Wolters Kluwer Italia _Quarta_Bozza_FM.indd 20

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