Acquisire un Bilancio di Verifica dalla Contabilità in studio Manuale Applicativo - Gestione Bilanci (BIL3) - SISTEMI S.p.A.

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1 Acquisire un Bilancio di Verifica dalla Contabilità in studio Nel caso di Ditta con contabilità gestita con Servizi Contabili di PROFIS SQL, l'elevato livello di integrazione tra le due procedure consente di acquisire in maniera immediata il Bilancio di Verifica elaborato dalla contabilità. Servizi Contabili e Gestione Bilanci condividono infatti diverse entità anagrafiche e contabili, riducendo al minimo la quantità di dati che è necessario trasferire tra le due procedure. Le entità anagrafiche condivise sono le seguenti: Ditta Piano dei Conti Schema di Bilancio Schema Normativo. Partitari In Gestione Bilanci è prevista una gestione ad hoc dei partitari (per maggiori informazioni si rimanda alla specifica scheda del manuale applicativo "Gestione partitari"). In acquisizione da Servizi Contabili, pertanto, contestualmente alla creazione del Bilancio di Verifica, verranno creati, nella gestione ad hoc dei partitari di Bilanci, i partitari movimentati nella situazione contabile. Piano dei Conti Per utilizzare il medesimo Piano dei Conti in entrambe le procedure, è sufficiente che nel tab "Dati PdC" sia impostato il contesto "Contabilità" e "Elaborazione Dati Bilanci". Procedete come da flusso di seguito riportato. Flusso operativo 1. Dal menù "Gestione Bilanci > Elaborazione Dati Bilancio > Gestione Dati Bilancio" indicate la ditta e l'esercizio in cui si vuole acquisire la situazione contabile. 2. Dal tab "Bilancio di Verifica" create il Bilancio di Verifica tramite <Crea BdV (F4)>, selezionando "Acquisisci". 3. Confermate la fase "Definizione dati generali" e procedete con l'acquisizione. Il processo di acquisizione del Bilancio di Verifica dalla procedura Servizi Contabili si articola nelle seguenti fasi: Definizione dati generali Opzioni di acquisizione Controllo presenza anomalie Creazione BdV originale Riclassificazione conti (facoltativa) Riclassificazione partitari (facoltativa) Creazione BdV riclassificato (facoltativa). Bilancio civilistico e gestionale: cosa cambia Il Bilancio acquisito da Servizi Contabili può essere destinato ad elaborazioni civilistiche o gestionali; può essere riferito all'intero esercizio o ad una frazione dello stesso e può venire calcolato sulla base dei movimenti contabili. La tabella che sottostante riassume le diverse tipologie di trasferimento: TIPO ELABORAZIONE ELABORAZIONE CIVILISTICA ELABORAZIONI GESTIONALI Arco temporale di riferimento Esercizio (codice = zero) Periodo (codici diversi da zero) Data inizio periodo = data inizio esercizio I movimenti contabili vengono riproporzionati sulla base del periodo in elaborazione e delle date about:blank 1/18

2 Calcolo del Bilancio di Verifica Movimenti di rettifica Per movimenti Condivisi tra SC e Gestione Bilanci. Ogni variazione ai movimenti di rettifica eseguita da SC o da Gestione Bilanci impatta sulla situazione contabile di entrambe le procedure. competenza, o se non presenti, in base alla data di registrazione compresa nel periodo in elaborazione. Data inizio periodo <> data inizio esercizio I movimenti contabili vengono acquisiti sulla base della data registrazione compresa nel periodo in elaborazione Rettifiche contabili Data inizio periodo = data inizio esercizio Le rettifiche contabili vengono riproporzionate sulla base del periodo in elaborazione e delle date competenza, o se non presenti, in base alla data di registrazione compresa nel periodo in elaborazione. Data inizio periodo <> data inizio esercizio Le rettifiche contabili vengono acquisite per data registrazione compresa nel periodo in elaborazione Rettifiche di Bilancio Le rettifiche di Bilancio non sono condivise tra SC e Gestione Bilanci. Per maggiori dettagli consultate le schede della sezione "Rettifiche" Acquisizione in un contesto di bilancio civilistico Nell'acquisizione di un bilancio civilistico occorre tenere presente che: le rettifiche contabili e quelle di bilancio sono condivise tra Contabilità e Bilanci; in particolare le rettifiche di Bilancio vengono salvate anche negli archivi di contabilità la procedura memorizza l'avvenuta esecuzione dell'acquisizione e quindi "blocca": l'inserimento/variazione/eliminazione di operazioni contabili, lasciando però all'operatore la possibilità di proseguire; in tal caso una specifica segnalazione indicherà di procedere nuovamente all'acquisizione quando l'operatore è in Gestione Bilanci. Acquisizione in un contesto di bilancio gestionale Nell'acquisizione di un bilancio gestionale occorre tenere presente che: le rettifiche di bilancio non sono condivise tra Contabilità e Bilanci i movimenti contabili e le rettifiche contabili (di Servizi Contabili e Gestione Beni in Leasing) vengono acquisiti, sulla base del periodo in elaborazione, riproporzionandoli in base alle date competenza, se indicate, in caso contrario vengono acquisiti per data registrazione; l'inserimento/variazione/eliminazione di operazioni contabili non genera, in Gestione Bilanci, alcuna segnalazione di procedere nuovamente all'acquisizione. Laddove nell'esercizio in elaborazione sia intervenuta una operazione straordinaria (liquidazione o trasformazione), l'acquisizione dei bilanci relativi al periodo ante e post liquidazione/trasformazione devono essere gestiti con i bilanci gestionali. In acquisizione dei suddetti bilanci la procedura determina in automatico se si tratta di un periodo ante o post sulla base: della data dell'operazione straordinaria indicata in Gestione Ditte, tab Operazioni straordinarie per l'esercizio in elaborazione della data di inizio periodo in elaborazione Riacquisizione del Bilancio L'acquisizione può essere eseguita più volte con riferimento allo stesso Codice Elaborazione Bilancio, in particolare verranno proposte le medesime opzioni con cui il bilancio è stato acquisito in precedenza. Le rettifiche di bilancio esistenti verranno mantenute e verranno eventualmente acquisite nuove rettifiche contabili collegate al Bilancio di Verifica. about:blank 2/18

3 Flusso operativo 1. Definizione dati generali Flusso operativo - SISTEMI S.p.A. La fase di "Definizione dati generali" consente l'indicazione del codice e descrizione del Bilancio di Verifica su cui si intende acquisire la situazione contabile. Riferimenti acquisizione Bilancio di Verifica L'acquisizione da Servizi Contabili non richiede l'indicazione della direttiva e del nome file in quanto il reperimento di tali informazioni è gestito in automatico dalla procedura. 2. Opzioni di acquisizione La fase "Opzioni di acquisizione" consente di: definire le opzioni di acquisizione dei saldi contabili acquisire la situazione contabile per uno o più centri di imputazione, se la ditta gestisce la contabilità analitica simulare il calcolo della ventilazione per i corrispettivi ancora da ventilare acquisire le rettifiche (per un bilancio civilistico) e calcolare le rettifiche di periodo (per un bilancio di periodo) creare, contestualmente all'acquisizione, il Bilancio di Verifica riclassificato. In fase di riacquisizione vengono riproposte le opzioni definite nell'acquisizione precedente, con la possibilità, da parte dell'utente, di modificarle. 3. Controllo presenza anomalie Questa fase del processo di acquisizione consente di verificare se i file da acquisire presentano delle anomalie che potrebbero compromettere il buon esito dell'acquisizione. Le anomalie che si possono verificare sono di due tipi: "BLOCCANTI": la presenza di questo tipo di anomalia non consente di procedere con l'acquisizione; "WARNING": la presenza di questo tipo di anomalia non interrompe il processo di acquisizione. Di seguito riportiamo l'elenco delle possibili anomalie: COD BLOCCANTI MESSAGGIO DI ERRORE GESTIONE ANOMALIA 1 Il file di acquisizione risulta vuoto Tipo di PdC in origine diverso da quello indicato per l'acquisizione del bilancio Il PdC SISTEMI di origine risulta differente tra il PdC dell'elaboratore di origine ed il PdC di destinazione. È necessario acquisire la situazione contabile definendo un nuovo PdC con PdC SISTEMI di origine coerente La versione di aggiornamento del PdC risulta differente tra il PdC dell'elaboratore di origine e il PdC di destinazione. È necessario acquisire la situazione contabile definendo un nuovo PdC con la versione di aggiornamento uguale a quella del PdC di origine Codice conto non presente sul file di acquisizione DESCRIZIONE Al salvataggio delle modifiche e alla chiusura di Excel, il file sarà automaticamente Al salvataggio delle modifiche e alla chiusura di Excel, il file sarà automaticamente about:blank 3/18

4 Descrizione non presente sul file di acquisizione Conto presente più volte sul file di acquisizione Formattazione conti non valida. Devono essere presenti solo numeri o lettere. La sostituzione dei caratteri speciali causa la duplicazione del conto Il file presenta un numero di caratteri per il conto superiore a quelli ammessi dalla gestione del Piano dei Conti (max 15 caratteri) Nuovo conto: il conto di livello precedente è di imputazione Nuovo conto con "Tipo conto" non coerente rispetto al gruppo di appartenenza Conto con struttura anomala rispetto alla struttura del PdC Non sono presenti il tipo conto o la sezione del conto Conti con tipo conto in origine diverso dal tipo conto in destinazione Conto di livello di imputazione diverso tra origine e destinazione Nuovo conto: non sono presenti tutti i livelli del conto Gestione caratteri speciali Gestione caratteri speciali / / / Integra livelli mancanti 21 Nuovo conto con "Tipo conto" non valido Al salvataggio delle modifiche e alla chiusura di Excel, il file sarà automaticamente Al salvataggio delle modifiche e alla chiusura di Excel, il file sarà automaticamente La gestione dell'anomalia visualizzerà tutti i caratteri speciali non ammessi e consentirà di indicare per ciascuno, il carattere di sostituzione. Definiti i caratteri di sostituzione, i caratteri non ammessi verranno sostituiti in automatico. La gestione dell'anomalia consentirà di variare i caratteri di sostituzione che causano la duplicazione dei conti. Al salvataggio delle modifiche e alla chiusura di Excel, il file sarà automaticamente Vengono visualizzati i conti che presentano l'anomalia. Se il nuovo conto da creare risulta movimentato sul file, l'acquisizione sarà bloccata. Vengono visualizzati i conti che presentano l'anomalia. Se il nuovo conto da creare risulta movimentato sul file, l'acquisizione sarà bloccata. Nel caso di file Excel è possibile gestire l'anomalia direttamente sul file. Al salvataggio delle modifiche il file sarà automaticamente Viene visualizzato l'elenco dei conti la cui struttura non è compatibile con la struttura prevista per il PdC di acquisizione. È necessario pertanto correggere l'anomalia sul file Excel, concluse le modifiche il file sarà automaticamente Al salvataggio delle modifiche e alla chiusura di Excel, il file sarà automaticamente Vengono visualizzati i conti che presentano l'anomalia. Se il nuovo conto da creare risulta movimentato sul file, l'acquisizione sarà bloccata. Nel caso di file Excel è possibile gestire l'anomalia direttamente sul file. Al salvataggio delle modifiche il file sarà automaticamente Vengono visualizzati i conti che presentano l'anomalia. Nel caso di file Excel è possibile gestire l'anomalia direttamente sul file. Al salvataggio delle modifiche il file sarà automaticamente La gestione dell'anomalia consente di creare i livelli mancanti del conto presente sul file. I livelli mancanti verranno creati in automatico con la stessa descrizione del primo conto per cui è necessario effettuare l'integrazione. Se il conto risulta movimentato sul file l'acquisizione sarà bloccata. È possibile gestire l'anomalia direttamente sul file. Al about:blank 4/18

5 WARNING Nuovo conto con "Sezione contabile" non valida Numero caratteri partitario superiore a 8 caratteri Sul file sono presenti i dettagli dei partitari, ma non è presente la riga di totalizzazione del conto La tabella dei Conti di Contropartita delle rettifiche di periodo risulta da compilare. Per effettuare l elaborazione è necessario compilare la tabella con i dati mancanti Conto con dettagli di partitari privi di codice. Sul file il conto risulta movimentato a partitario, mentre in destinazione risulta movimentato sul conto Sul file il conto risulta movimentato sul conto, mentre in destinazione risulta movimentato sul partitario Nuovo conto: il conto di livello precedente è di imputazione Nuovo conto con "Tipo conto" non coerente rispetto al gruppo di appartenenza Conti con tipo conto in origine diverso dal tipo conto in destinazione Gestione anomalia / / 21 Nuovo conto con "Tipo conto" non valido 22 Nuovo conto con "Sezione contabile" non valida salvataggio delle modifiche il file sarà automaticamente Se il conto risulta movimentato sul file l'acquisizione sarà bloccata. È possibile gestire l'anomalia direttamente sul file. Al salvataggio delle modifiche il file sarà automaticamente Al salvataggio delle modifiche e alla chiusura di Excel, il file sarà automaticamente Dopo aver definito i conti di contropartita delle rettifiche di periodo è possibile proseguire l'elaborazione. Al salvataggio delle modifiche e alla chiusura di Excel, il file sarà automaticamente Vengono visualizzati i conti che presentano l'anomalia. Se il nuovo conto da inserire non risulta movimentato sul file, l'acquisizione non sarà bloccata, ma il conto non verrà creato. Vengono visualizzati i conti che presentano l'anomalia. Se il nuovo conto da inserire non risulta movimentato sul file, l'acquisizione non sarà bloccata, ma il conto non verrà creato. Nel caso di file Excel è possibile gestire l'anomalia direttamente sul file. Al salvataggio delle modifiche il file sarà automaticamente Vengono visualizzati i conti che presentano l'anomalia. Se il nuovo conto da creare non risulta movimentato sul file, l'acquisizione sarà bloccata. Nel caso di file Excel è possibile gestire l'anomalia direttamente sul file. Al salvataggio delle modifiche il file sarà automaticamente Se il conto non risulta movimentato sul file l'acquisizione non sarà bloccata, ma il conto non verrà creato. Nel caso di file Excel è possibile gestire l'anomalia direttamente sul file. Al salvataggio delle modifiche il file sarà automaticamente Se il conto non risulta movimentato sul file l'acquisizione non sarà bloccata, ma il conto non verrà creato. Nel caso di file Excel è possibile gestire l'anomalia direttamente sul file. Al salvataggio delle modifiche il file sarà automaticamente about:blank 5/18

6 Nuovo conto con "Tipo gestione partitario" non valido. Proseguendo il conto verrà creato come conto generico. Nuovo conto con tipo partitario non coerente con la natura del conto (Conto Economico). Proseguendo il conto verrà creato come conto generico. Nuovo conto con tipo partitario non coerente con la natura del conto (Conto d'ordine). Proseguendo il conto verrà creato come conto generico. Il PdC SISTEMI di riferimento risulta differente tra il PdC di origine ed il PdC di destinazione. Proseguendo per i nuovi conti sul file di acquisizione non sarà definito il conto SISTEMI di riferimento Il PdC SISTEMI di riferimento risulta differente tra il PdC <PdC di acquisizione> e il PdC di riclassificazione <PdC di riclassificazione>. Proseguendo, per i nuovi conti presenti sul file di acquisizione non sarà definito il conto SISTEMI di riferimento La versione di aggiornamento del PdC SISTEMI risulta differente tra il PdC di origine ed il PdC di destinazione. Proseguendo per i nuovi conti presenti sul file di acquisizione non sarà definito il conto SISTEMI di riferimento Conti con conto standard/sistemi differente tra origine e destinazione È stato richiesto di non includere le rettifiche nei progressivi. Gli importi delle rettifiche DARE e AVERE saranno ignorati Aggiornamento della descrizione dei conti Aggiornamento delle descrizioni specifiche per ditta Aggiornamento delle descrizioni dei conti e specifiche per ditta Nel file di acquisizione sono presenti dei codici senza livelli di imputazione. Proseguendo non saranno acquisiti Conto con voce civilistica o collegamenti Aggiorna descrizione conti Aggiorna descrizione conti Aggiorna descrizione conti Viene visualizzato l'elenco dei conti con evidenza dei conti standard/sistemi differenti fra origine e destinazione. Viene visualizzato un elenco con le descrizioni presenti sul Piano dei Conti e quelle presenti sul file di acquisizione (se differenti)., Richiedendo l'aggiornamento, le descrizioni presenti sul Piano dei Conti verranno sostituite con le descrizioni presenti sul file di acquisizione. Viene visualizzato un elenco con le descrizioni dei conti specifiche per Ditta (se presenti) e quelle presenti sul file di acquisizione (se differenti). Richiedendo l'aggiornamento, le descrizioni specifiche per Ditta verranno sostituite con le descrizioni presenti sul file di acquisizione. Viene visualizzato un elenco con le descrizioni presenti sul Piano dei Conti, quelle specifiche per Ditta (se presenti) e quelle presenti sul file di acquisizione (se differenti). Richiedendo l'aggiornamento le descrizioni presenti sul Piano dei Conti e quelle specifiche per Ditta verranno sostituite con le descrizioni presenti sul file di acquisizione. Al salvataggio delle modifiche e alla chiusura di Excel, il file sarà automaticamente Viene visualizzato l'elenco dei conti con evidenza delle voci civilistiche o dei about:blank 6/18

7 126 civilistici differenti tra Piano dei Conti di origine e destinazione collegamenti civilistici differenti fra origine e destinazione Conto con collegamenti fiscali differenti tra il Piano dei Conti di origine e destinazione Nuovo conto senza il collegamento alla voce civilistica dello Schema normativo in quanto non valida o inesistente Nuovo conto senza il collegamento alla voce fiscale dello Schema normativo in quanto non valida o inesistente Nuovo conto sul PdC. Sul conto non sono presenti i collegamenti civilistici e fiscali Nuovo conto senza voce CEE Dare schema di bil.ordinario in quanto non valida o inesistente Nuovo conto senza voce CEE Avere schema di bil.ordinario in quanto non valida o inesistente Nuovo conto senza voce CEE Dare schema di bil.abbreviato in quanto non valida o inesistente Nuovo conto senza voce CEE Avere schema di bil.abbreviato in quanto non valida o inesistente Nuovo conto sul PdC: sul conto non sono presenti i collegamenti alle voci CEE Conto senza il riferimento al conto standard/sistemi Viene visualizzato l'elenco dei conti con evidenza dei collegamenti fiscali differenti fra origine e destinazione. Viene visualizzato l'elenco dei conti privi di collegamento alla voce civilistica Viene visualizzato l'elenco dei conti privi di collegamento alla voce fiscale Viene visualizzato l'elenco dei conti privi di collegamenti civilistici e fiscali Viene visualizzato l'elenco privi di collegamento alla voce CEE dare del bilancio ordinario Viene visualizzato l'elenco privi di collegamento alla voce CEE avere del bilancio ordinario Viene visualizzato l'elenco privi di collegamento alla voce CEE dare del bilancio abbreviato Viene visualizzato l'elenco dei conti privi di collegamento alla voce CEE avere del bilancio abbreviato Viene visualizzato l'elenco dei conti privi di collegamento alle voci CEE Viene visualizzato l'elenco dei conti privi di collegamento al conto standard/sistemi Anomalie 126 e 128 Proseguendo con l'acquisizione dei dati, i conti di destinazione non subiranno alcuna modifica. Le differenze rispetto al conto di origine dovranno essere gestite dall'utente direttamente dalla Gestione del Piano dei Conti di destinazione. Esempio - Anomalia 13: PdC 3 LIVELLI (CON IMPUTAZIONE VARIABILE) LIVELLO DI IMPUTAZIONE FILE EXCEL ü 0101 LIVELLO DI IMPUTAZIONE ü ANOMALIA Il controllo anomalie visualizzerà l'anomalia 13 poiché non è possibile inserire nel Piano dei Conti il conto , purché compatibile con la struttura del PdC, perché esiste già il conto 0101 come livello di imputazione. 4. Creazione del Bilancio di Verifica originale La fase di "Creazione del Bilancio di Verifica originale" consente, sulla base delle opzioni di acquisizione definite in precedenza, di creare il Bilancio di Verifica originale e gli eventuali partitari presenti nella situazione contabile acquisita. 5. Riclassificazione conti about:blank 7/18

8 La fase di riclassificazione dei conti permette di definire il raccordo tra i conti del Piano dei Conti del Bilancio di Verifica originale ed i conti del Piano dei Conti di riclassificazione, necessario per la creazione del Bilancio di Verifica riclassificato. È possibile interrompere la riclassificazione conti e riprenderla in un momento successivo, inoltre si può accedere alla fase successiva "Riclassificazione partitari" solo quando tutti i conti movimentati sul Bilancio di Verifica originale sono stati riclassificati. Tipo conto non coerente Il conto di origine e di riclassificazione devono avere il medesimo tipo conto, in caso contrario non sarà possibile proseguire nell'acquisizione. 6. Riclassificazione partitari In alcuni casi è necessario raggruppare più conti/partitari presenti sul Bilancio di Verifica originale su un unico conto del Bilancio di Verifica riclassificato pur mantenendone il dettaglio. Questo è possibile gestendo i partitari sul conto di riclassificazione. La fase "Riclassificazione partitari" consente di definire il raccordo fra i conti/partitari movimentati nel Bilancio di Verifica originale e i conti/partitari del Piano dei Conti di riclassificazione. È possibile interrompere la riclassificazione partitari e riprenderla in un momento successivo, inoltre si può procedere alla creazione del Bilancio di Verifica riclassificato solo se sono stati gestiti correttamente i partitari per i conti di riclassificazione che lo richiedono. Proposta codice partitario Nel caso in cui il raccordo conto/partitario di origine e conto di riclassificazione esiste nella riclassificazione dei partitari dell'anno precedente verrà proposto il medesimo codice partitario, in caso contrario il codice partitario verrà proposto se: il conto di origine prevede il dettaglio partitari; il conto di riclassificazione è gestito, nel Bilancio di Verifica corrente, con il dettaglio partitari; il conto di riclassificazione prevede un diverso collegamento civilistico tra voce Dare e voce Avere (per evitare una possibile compensazione dei saldi dei conti/partitari di origine). È sempre possibile per l'utente creare nuovi partitari, modificare il codice proposto e/o eliminarlo e, conseguentemente, gestire il conto senza dettaglio partitari. 7. Creazione del Bilancio di Verifica riclassificato L'ultima fase del processo di acquisizione comporta la creazione del Bilancio di Verifica riclassificato e degli eventuali partitari definiti nella fase precedente di "Riclassificazione partitari". Operazioni Straordinarie Liquidazioni d'imprese Operazioni Straordinarie - SISTEMI S.p.A. La cessazione dell'attività produttiva e la conseguente messa in liquidazione dell'impresa determinano contemporaneamente la fine del normale periodo di imposta e l'inizio di un altro periodo il quale termina con la chiusura della procedura stessa. La liquidazione d'impresa comporta, nel periodo in cui si è verificata, la divisione dell'esercizio in due periodi fiscali: periodo ante liquidazione: corrispondente alla frazione di esercizio compresa tra l'inizio dell'esercizio ordinario e l'inizio della liquidazione per l'esercizio; periodo liquidazione: corrispondente alla frazione di esercizio compresa tra l'inizio della liquidazione e la fine dell'esercizio contabile. Per il periodo di liquidazione dovranno essere presentate: due dichiarazioni dei redditi distinte per il periodo ante liquidazione (che dovrà essere redatta per le about:blank 8/18

9 società di capitali sui modelli validi per i redditi dell'esercizio precedente) e per il periodo liquidazione; un unico Modello 770 ed un'unica Dichiarazione annuale IVA e Comunicazione annuale IVA, che riepilogano tutte le operazioni eseguite nell'anno solare senza distinzione tra i due periodi. Nel caso in cui la liquidazione duri più di un esercizio, gli esercizi successivi a quello di inizio della liquidazione costituiscono normali esercizi contabili definiti "periodi intermedi di liquidazione". Per questi periodi il risultato fiscale viene determinato provvisoriamente sulla base del relativo bilancio dell'esercizio sociale di riferimento. Servizi Contabili consente di gestire le operazioni di liquidazione per le imprese in regime ordinario ed in regime semplificato, con la possibilità di effettuare le elaborazioni (Bilancio, Conto Economico, ecc.) distinte per il periodo ante liquidazione, per il periodo di liquidazione e per l'esercizio. Nelle schede che seguono è riportato il flusso di lavoro per le operazioni di liquidazione di una impresa in contabilità ordinaria in Servizi Contabili. Le operazioni di liquidazione per le imprese semplificate non vengono riportate: si rimanda al flusso di lavoro delle imprese ordinarie per quanto riguarda le parti in comune. Flusso di lavoro liquidazione impresa ordinaria Le principali fasi contabili che riguardano l'esercizio in cui ha inizio la liquidazione, possono essere riepilogate nel seguente modo: definire che la ditta è soggetta a liquidazione; effettuare le scritture contabili dell'esercizio in cui inizia la liquidazione indipendentemente dalla data di inizio liquidazione; in data precedente alla data di inizio liquidazione, effettuare le scritture di rettifica relative al periodo ante liquidazione. In caso di integrazione con la procedura cespiti occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo ante liquidazione; effettuare la chiusura e riapertura dei conti; elaborare il Bilancio di Verifica alla data di inizio liquidazione (periodo ante liquidazione); elaborare la situazione patrimoniale iniziale di liquidazione; alla data di fine esercizio effettuare le scritture di rettifica e chiusura dei conti relative alla restante parte dell'esercizio (periodo liquidazione); redigere l'ordinario Bilancio di esercizio al termine del normale periodo amministrativo (periodo liquidazione); predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante liquidazione (che dovrà essere redatta sui modelli validi per i redditi dell'esercizio precedente) e per il periodo liquidazione; acquisire, in Gestione Bilanci, i bilanci relativi al periodo ante liquidazione ed al periodo liquidazione. Flusso operativo Gestione Ditte 1. Richiamate "Operazioni straordinarie" dal tab "Esercizi" e in corrispondenza dell'esercizio e dell'attività contabile per la quale ha inizio la liquidazione indicate il "Tipo operazione straordinaria" e "Liquidazione ordinaria". 2. Richiamate "Dati Bilanci" dal tab "Esercizi" create i codici elaborazioni gestionali da utilizzare per l'acquisizione dei bilanci relativi al periodo ante liquidazione ed al periodo liquidazione. Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche 1. Effettuate le registrazioni dell'esercizio contabile senza interrompere le annotazioni tra il periodo ante liquidazione ed il periodo liquidazione. 2. Contabilizzate in data precedente alla data di inizio liquidazione le eventuali rettifiche rilevanti per il periodo ante liquidazione. In caso di integrazione con la procedura cespiti procede al calcolo ammortamento per il periodo ante liquidazione indicando come date calcolo ammortamento le date di inizio esercizio e la data di fine inizio esercizio in liquidazione. Il periodo ante liquidazione e liquidazione appartengono allo stesso Esercizio contabile. Per tale motivo, l'eventuale movimento di ripresa rettifica nel periodo liquidazione non può essere gestito automaticamente inserendo nel movimento di rettifica del periodo ante liquidazione le "Date competenza about:blank 9/18

10 movimento" o l'opzione "Crea rettifica esercizio successivo". Il movimento di ripresa rettifica nel periodo liquidazione deve essere gestito manualmente. Operazioni straordinarie/liquidazioni d'imprese 1. Effettuate la chiusura e riapertura dei conti utilizzando la funzione "Chiusura/Riapertura contabile in corso d'esercizio". 2. Effettuate gli elaborati contabili per il periodo ante liquidazione. 3. Effettuate la situazione patrimoniale iniziale di liquidazione utilizzando la funzione "Situazione Patrimoniale iniziale" (Interrogazione/Stampa). Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche 1. Contabilizzate alla data di chiusura esercizio le eventuali rettifiche rilevanti per la restante parte dell'esercizio (periodo liquidazione). In caso di integrazione con la procedura cespiti procedete al calcolo ammortamento per il periodo liquidazione indicando come date calcolo ammortamento la data di inizio liquidazione e la data di fine esercizio in liquidazione. 1. Effettuate la chiusura/riapertura contabile d'esercizio utilizzando la funzione "Chiusura/Riapertura contabile". Operazioni straordinarie/liquidazioni d'imprese 1. Effettuate gli elaborati contabili per la restante parte dell'esercizio (periodo liquidazione). 2. Da "Gestione Bilanci > Elaborazione Dati Bilancio > Gestione Dati Bilancio", acquisite i bilanci relativi al periodo ante liquidazione e periodo di liquidazione, richiamando la funzione "Crea BdV - Acquisisci". I bilanci devono essere acquisiti sui codici elaborazione gestionali precedentemente definiti in Gestione Ditte. Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante liquidazione (che dovrà essere redatta per le società di capitali sui modelli validi per i redditi dell'esercizio precedente) e per il periodo liquidazione. Per predisporre i dati dei redditi delle società di capitali per il periodo ante liquidazione: accedete alla funzione Predisposizione Modello redditi con anno presentazione corrispondente al Modello Unico da presentare. L'esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di Bilancio impostati dalla procedura sono relativi all'esercizio precedente rispetto a quello che si andrà a predisporre. Confermate comunque questi dati; per modificare l'esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di bilancio, confermate la videata che proporrà al campo "Esercizio", l'esercizio antecedente non modificabile. Nella videata successiva, richiamate i riferimenti predisposizione mediate il tasto funzione <Riferimenti esercizio>; con il tasto <Varia> modificate i riferimenti predisposizione con i riferimenti del codice elaborazione gestionale corrispondente al periodo ante liquidazione. Terminato il periodo di liquidazione, occorrerà procedere alla redazione del bilancio finale di liquidazione. Il bilancio sarà complessivo di tutti gli esercizi di durata della liquidazione e dovrà essere redatto a cura dell'utente. Per la redazione del bilancio finale di liquidazione, con la procedura Gestione Bilanci è possibile aggregare più Bilanci di Verifica. Sulla risultanza del bilancio finale di liquidazione dovrà essere determinato in via definitiva il risultato fiscale precedentemente calcolato in modo provvisorio sulle risultanze dei periodi intermedi di liquidazione. Destinazione Utile o Perdita in corso d'esercizio Per registrare la destinazione dell'utile o della Perdita relativo al periodo Ante liquidazione utilizzare il Tipo registrazione "549 - Destinazione Utile/Perdita in corso d'esercizio (Op.Straordinarie)". L'utilizzo di tale tipo registrazione consente di ottenere la corretta esposizione dei dati relativi all'utile/perdita negli elaborati di bilancio richiesti per l'intero esercizio in quanto non viene considerato nella determinazione del saldo dei conti. Il movimento viene invece sempre visualizzato nell'elaborazione della scheda contabile. Trasformazioni d'imprese about:blank 10/18

11 La trasformazione d'impresa consiste nella modificazione della forma giuridica. Essa non comporta l'estinzione di una società e la nascita di un'altra, ma la continuazione della stessa società con un'altra veste giuridica. La trasformazione può essere attuata nell'ambito di uno stesso tipo di società o tra diversi tipi di società (per esempio passaggio da società di persone a società di capitali o viceversa). La trasformazione d'impresa attuata tra diversi tipi societari, visto il diverso regime di determinazione previsto per le società di persone e di capitali, comporta la divisione dell'esercizio in cui si è verificata in due periodi fiscali: periodo ante trasformazione: corrispondente alla frazione di esercizio compresa tra l'inizio dell'esercizio ordinario e l'inizio della trasformazione; periodo post trasformazione: corrispondente alla frazione di esercizio compresa tra l'inizio della trasformazione e la fine dell'esercizio contabile. Per il periodo di trasformazione dovranno essere presentate: due dichiarazioni dei redditi distinte per il periodo ante trasformazione (che dovrà essere redatta per le società di capitali sui modelli validi per i redditi dell'esercizio precedente) e per il periodo trasformazione; un unico Modello 770 ed un'unica Dichiarazione annuale IVA e Comunicazione annuale IVA, che riepilogano tutte le operazioni eseguite nell'anno solare senza distinzione tra i due periodi. Servizi Contabili consente di gestire le operazioni di trasformazione per le imprese in regime ordinario, con la possibilità di effettuare le elaborazioni (Bilancio, ecc.) distinte per il periodo ante trasformazione, per il periodo di trasformazione e per l'esercizio. Nelle schede che seguono è riportato il flusso di lavoro per le operazioni di trasformazione di una impresa in contabilità ordinaria in Servizi Contabili. Flusso di lavoro trasformazione Le principali fasi contabili dell'operazione di trasformazione possono essere riepilogate nel seguente modo: definire che la ditta è soggetta a trasformazione; effettuare le scritture contabili dell'esercizio in cui avviene la trasformazione indipendentemente dalla data di trasformazione; effettuare le scritture di rettifica relative al periodo ante trasformazione; in caso di integrazione con la procedura cespiti occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo ante trasformazione; effettuare la chiusura dei conti economici; effettuare le opportune scritture contabili di trasformazione e di attribuzione del capitale netto di trasformazione; effettuare la chiusura dei conti patrimoniali; effettuare l'apertura dei conti della società risultante dalla trasformazione; elaborare il Bilancio di Verifica del periodo ante trasformazione; alla data di fine esercizio effettuare le scritture di rettifica e chiusura dei conti della trasformata relative alla restante parte dell'esercizio (periodo post trasformazione); in caso di integrazione con la procedura cespiti occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo post trasformazione; redigere l'ordinario Bilancio di esercizio al termine del normale periodo amministrativo (periodo post trasformazione); acquisire, in Gestione Bilanci, i bilanci relativi al periodo ante trasformazione e post trasformazione; predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante trasformazione (che dovrà essere redatta per le società di capitali sui modelli validi per i redditi dell'esercizio precedente) e per il periodo post trasformazione. Flusso operativo Gestione Ditte 1. Richiamate "Operazioni straordinarie" dal tab "Dati contabili - Esercizi" ed in corrispondenza dell'attività contabile per la quale si verifica la trasformazione indicate il "Tipo operazione straordinaria about:blank 11/18

12 = Trasformazione in diverso tipo società". 2. Richiamate "Dati Bilanci" dal tab "Dati contabili - Esercizi" e create i codici elaborazioni gestionali da utilizzare per l'acquisizione dei bilanci relativi al periodo ante trasformazione ed al periodo post trasformazione. Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche 1. Effettuate le registrazioni dell'esercizio contabile senza interrompere le annotazioni tra il periodo ante trasformazione ed il periodo post trasformazione. 2. Contabilizzate le eventuali rettifiche rilevanti per il periodo ante trasformazione. In caso di integrazione con la procedura cespiti procedete al calcolo ammortamento indicando come date calcolo ammortamento la data di inizio esercizio ed il giorno precedente la data di trasformazione. Il periodo ante trasformazione e post trasformazione appartengono allo stesso Esercizio contabile. Per tale motivo, l'eventuale movimento di ripresa rettifica nel periodo post trasformazione non può essere gestito automaticamente inserendo nel movimento di rettifica del periodo ante trasformazione le "Date competenza movimento" o l'opzione "Crea rettifica esercizio successivo". Il movimento di ripresa rettifica nel periodo post trasformazione deve essere gestito manualmente. Operazioni straordinarie/trasformazioni d'imprese 1. Effettuate la chiusura e riapertura dei conti utilizzando la funzione "Chiusura/Riapertura contabile in corso d'esercizio". 2. Effettuate gli elaborati contabili per il periodo ante trasformazione. Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche Contabilizzate alla data di chiusura esercizio le eventuali rettifiche rilevanti per la restante parte dell'esercizio (periodo post trasformazione). In caso di integrazione con la procedura cespiti procedete al calcolo ammortamento per il periodo post trasformazione indicando come date calcolo ammortamento la data di trasformazione e la data di fine esercizio. Effettuate la chiusura/riapertura contabile d'esercizio utilizzando la funzione "Chiusura/Riapertura contabile". Operazioni straordinarie/trasformazioni d'imprese 1. Effettuate gli elaborati contabili per la restante parte dell'esercizio (periodo post trasformazione). 2. Da "Gestione Bilanci > Elaborazione Dati Bilancio > Gestione Dati Bilancio", acquisite i bilanci relativi al periodo ante trasformazione e post trasformazione, richiamando la funzione "Crea BdV - Acquisisci". I bilanci devono essere acquisiti sui codici elaborazione gestionali precedentemente definiti in Gestione Ditte. Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante trasformazione (che dovrà essere redatta per le società di capitali sui modelli validi per i redditi dell'esercizio precedente) e per il periodo post trasformazione: Procedura di origine "Gestione Bilanci": per predisporre i dati dei redditi delle società di capitali per il periodo ante trasformazione occorre: accedere alla funzione Predisposizione Modello redditi con anno presentazione corrispondente al modello Unico da presentare. L'esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di Bilancio impostati dalla procedura sono relativi all'esercizio precedente rispetto a quello che si andrà a predisporre. Confermate comunque questi dati; per modificare l'esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di bilancio, confermate la videata che proporrà al campo "Esercizio", l'esercizio antecedente non modificabile. Nella videata successiva, richiamate i riferimenti predisposizione mediate il tasto funzione <Riferimenti esercizio>; con il tasto <Varia> modificare i riferimenti predisposizione con i riferimenti del codice elaborazione gestionale corrispondente al periodo ante trasformazione. Procedura di origine "Servizi Contabili": per predisporre i dati dei redditi delle società di capitali per il periodo ante trasformazione: accedete alla funzione Predisposizione Modello redditi con anno presentazione corrispondente al modello Unico da presentare. about:blank 12/18

13 L'esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di Bilancio impostati dalla procedura sono relativi all'esercizio precedente rispetto a quello che si andrà a predisporre; per modificare l'esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di bilancio, richiamate i riferimenti predisposizione mediate il tasto funzione <Riferimenti esercizio>; con il tasto <Varia> modificare i riferimenti predisposizione con i riferimenti del codice elaborazione gestionale corrispondente al periodo ante trasformazione. Nel caso in cui la trasformazione avvenga tra società di persone e società di capitali e viceversa occorre predisporre i due periodi di imposta con impostato sulla ditta il tipo soggetto a cui si riferisce. La procedura gestisce la trasformazione in corso d'anno delle sole contabilità ordinarie, nell'ambito dello stesso regime. Per gestire una trasformazione che presuppone anche un cambio del regime contabile (es.: da società di persone a società di capitali) si rimanda alla scheda "Flusso di lavoro trasformazione con cambio regime". Destinazione Utile o Perdita in corso d'esercizio Per registrare la destinazione dell'utile o della Perdita relativo al periodo Ante trasformazione utilizzare il Tipo registrazione "549 - Destinazione Utile/Perdita in corso d'esercizio (Op.Straordinarie)". L'utilizzo di tale tipo registrazione consente di ottenere la corretta esposizione dei dati relativi all'utile/perdita negli elaborati di bilancio richiesti per l'intero esercizio. Flusso di lavoro trasformazione con cambio regime Vengono di seguito riepilogate le principali fasi contabili dell'operazione di trasformazione con cambio regime contabile (es.: passaggio da società a responsabilità limitata a società in accomandita semplice). Cambio regime da ordinario a semplificato Periodo ante trasformazione (regime ordinario) Le principali fasi dell'operazione di trasformazione possono essere riepilogate nel seguente modo: definire che la ditta è soggetta a trasformazione; effettuare le scritture contabili dell'esercizio in cui avviene la trasformazione fino al giorno precedente la data di trasformazione (periodo ante trasformazione); effettuare le scritture di rettifica relative al periodo ante trasformazione; in caso di integrazione con la procedura cespiti occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo ante trasformazione; effettuare la chiusura dei conti economici; effettuare le opportune scritture contabili di trasformazione e di attribuzione del capitale netto di trasformazione; effettuare la chiusura dei conti patrimoniali; elaborare il Bilancio di Verifica del periodo ante trasformazione; acquisire, da Gestione Bilanci, il bilancio relativo al periodo ante trasformazione; predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante trasformazione (che dovrà essere redatta per le società di capitali sui modelli validi per i redditi dell'esercizio precedente). Flusso operativo Gestione Ditte 1. Richiamate "Operazioni straordinarie" dal tab "Dati contabili - Esercizi" ed in corrispondenza dell'attività contabile per la quale si verifica la trasformazione indicate il "Tipo operazione straordinaria = Trasformazione in diverso tipo società". Richiamate "Dati Bilanci" dal tab "Dati contabili - Esercizi" e create il codice elaborazione gestionale da utilizzare per l'acquisizione del bilancio relativo al periodo ante trasformazione. Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche 1. Effettuate le registrazioni dell'esercizio contabile per il periodo ante trasformazione. 2. Contabilizzate le eventuali rettifiche rilevanti per il periodo ante trasformazione. In caso di integrazione con la procedura cespiti procedete al calcolo ammortamento per il periodo ante trasformazione indicando come date calcolo ammortamento la data di inizio esercizio e il giorno about:blank 13/18

14 precedente la data di trasformazione. Operazioni straordinarie/trasformazioni d'imprese 1. Effettuate la chiusura dei conti utilizzando la funzione "Chiusura/Riapertura contabile in corso d'esercizio". 2. Effettuate gli elaborati contabili per il periodo ante trasformazione. 3. Da "Gestione Bilanci > Elaborazione Dati Bilancio > Gestione Dati Bilancio", acquisite il bilancio relativo al periodo ante trasformazione, richiamando la funzione <Crea BdV - Acquisisci". Il bilancio deve essere acquisito sul codice elaborazione gestionale precedentemente definito in Gestione Ditte. Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante trasformazione (che dovrà essere redatta per le società di capitali sui modelli validi per i redditi dell'esercizio precedente): Procedura di origine "Gestione Bilanci": per predisporre i dati dei redditi delle società di capitali per il periodo ante trasformazione occorre: accedere alla funzione Predisposizione Modello redditi con anno presentazione corrispondente al modello Unico da presentare. L'esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di Bilancio impostati dalla procedura sono relativi all'esercizio precedente rispetto a quello che si andrà a predisporre. Confermate comunque questi dati; per modificare l esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di bilancio, confermate la videata che proporrà al campo Esercizio, l esercizio antecedente non modificabile. Nella videata successiva, richiamate i riferimenti predisposizione mediate il tasto funzione <Riferimenti esercizio>; con il tasto <Varia> modificare i riferimenti predisposizione con i riferimenti del codice elaborazione gestionale corrispondente al periodo ante trasformazione. Procedura di origine "Servizi Contabili": per predisporre i dati dei redditi delle società di capitali per il periodo ante trasformazione occorre: accedere alla funzione Predisposizione Modello redditi con anno presentazione corrispondente al modello Unico da presentare. L'esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di Bilancio impostati dalla procedura sono relativi all'esercizio precedente rispetto a quello che si andrà a predisporre; per modificare l esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di bilancio, richiamate i riferimenti predisposizione mediate il tasto funzione <Riferimenti esercizio>; con il tasto <Varia> modificare i riferimenti predisposizione con i riferimenti del codice elaborazione gestionale corrispondente al periodo ante trasformazione. Periodo post trasformazione (regime semplificato) Le principali fasi dell'operazione di trasformazione possono essere riepilogate nel seguente modo: creare la ditta in un altro gruppo di lavoro in cui gestire la restante parte dell'esercizio (periodo post trasformazione); impostare il regime contabile "semplificato" e il PdC che dovrà adottare per la restante parte dell'esercizio (periodo post trasformazione); effettuare una Ripresa saldi in corso d'esercizio dei conti della società risultante dalla trasformazione nel giorno di trasformazione; alla data di fine esercizio effettuare le scritture di rettifica e chiusura dei conti (nel caso di ditta semplificata con gestione partite contabili) della trasformata relative alla restante parte dell'esercizio (periodo post trasformazione); in caso di integrazione con la procedura cespiti occorre, dopo aver trasferito i cespiti, procedere al calcolo ammortamento per il periodo post trasformazione; redigere il Conto Economico al termine del normale periodo amministrativo (periodo post trasformazione); predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per la restante parte dell'esercizio (periodo post trasformazione). Flusso operativo Gestione Ditte In un altro gruppo di lavoro, create la ditta impostando il nuovo regime contabile e il PdC da adottare per about:blank 14/18

15 gestire il periodo post trasformazione. Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche 1. Effettuate la Ripresa saldi in corso d'esercizio nel giorno di trasformazione. 2. Effettuate le registrazioni dell'esercizio contabile per il periodo post trasformazione. 3. Contabilizzate alla data di chiusura esercizio le eventuali rettifiche rilevanti per la restante parte dell'esercizio (periodo post trasformazione). In caso di integrazione con la procedura cespiti, dopo aver trasferito i cespiti, procedete al calcolo ammortamento per il periodo post trasformazione indicando come date calcolo ammortamento la data di trasformazione e la data di fine esercizio. Nel caso di ditta semplificata con gestione partite contabili, effettuate la chiusura/riapertura contabile d'esercizio utilizzando la funzione "Chiusura/Riapertura contabile". Elaborazioni imprese/contabilità semplificata Effettuate gli elaborati contabili per la restante parte dell'esercizio (periodo post trasformazione). Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per la restante dell'esercizio (periodo post trasformazione). Cambio regime da semplificato a ordinario Periodo ante trasformazione (regime semplificato) Le principali fasi dell'operazione di trasformazione possono essere riepilogate nel seguente modo: effettuare le scritture contabili dell'esercizio in cui avviene la trasformazione fino al giorno precedente la data di trasformazione (periodo ante trasformazione); effettuare le scritture di rettifica relative al periodo ante trasformazione; in caso di integrazione con la procedura cespiti occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo ante trasformazione; nel caso di ditta semplificata con gestione partite contabili, effettuate la chiusura dei conti; elaborare il Conto Economico dell'esercizio in cui avviene la trasformazione (periodo ante trasformazione); predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante trasformazione. Flusso operativo Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche 1. Effettuate le registrazioni dell'esercizio contabile fino al giorno precedente la data di trasformazione (periodo ante trasformazione). 2. Contabilizzate le eventuali rettifiche rilevanti per il periodo ante trasformazione. In caso di integrazione con la procedura cespiti procedete al calcolo ammortamento per il periodo ante trasformazione indicando come date calcolo ammortamento le date di inizio esercizio e il giorno precedente la data di trasformazione. Nel caso di ditta semplificata con gestione partite contabili, effettuate la chiusura contabile d'esercizio utilizzando la funzione "Chiusura/Riapertura contabile". Elaborazioni imprese/contabilità semplificata Effettuate gli elaborati contabili per l'esercizio contabile fino al giorno precedente la data di trasformazione (periodo ante trasformazione). Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per l'esercizio contabile fino al giorno precedente la data di trasformazione (periodo ante trasformazione). Periodo post trasformazione (regime ordinario) about:blank 15/18