MODELLO UNICO SOCIETA DI CAPITALI 2011

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1 MODELLO UNICO SOCIETA DI CAPITALI 2011 Note di rilascio Versione Data 4 aprile 2011 Compatibilità In sintesi NOVITA Modalità estesa di navigazione CONTENUTI DELLA VERSIONE Quadri Conversione dati da anno precedente Importazione dati Stampe di controllo APPROFONDIMENTI Codice azienda Importazione utilizzo crediti in F24 Spese di rappresentanza Perdite riportabili Importazione dati da Bilancio Europeo Stampa di controllo Terreni e Fabbricati Situazione ICI Gestione Modello Irap TABELLE Aliquote ICI DOCUMENTAZIONE Guida in linea Normativa PROSSIMI AGGIORNAMENTI Novità MODALITA ESTESA DI NAVIGAZIONE - Con la versione dei moduli relativi ai Dichiarativi 2011 viene introdotto un nuovo sistema di navigazione tra i documenti di dichiarazione denominato: modalità estesa di navigazione. Questo sistema è opzionale rispetto alla modalità classica di navigazione utilizzata nelle precedenti edizioni dei prodotti. La modalità di navigazione utilizzata fino allo scorso anno consentiva la visualizzazione della lista delle dichiarazioni solo per nome file, Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 21

2 la nuova modalità consente invece di visualizzare l elenco esponendo le informazioni principali dell anagrafica contribuente in modo da migliorare la lettura delle informazioni per la selezione e l accesso ai documenti di dichiarazione. Tale nuova modalità è disponibile per tutte le funzioni che restituiscono una maschera con l elenco delle dichiarazioni, ossia: Stampe di controllo (da multiaziendale) Importa da..(da multiaziendale) Genera telematico (da multiaziendale) Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 21

3 Modalità di utilizzo Le modalità di utilizzo sono comuni per tutti i comandi che utilizzano la visualizzazione estesa. I dati anagrafici visualizzati nell elenco sono: Contribuente (Cognome Nome o Denominazione) Codice fiscale Partita IVA Codice Azienda Tipo Nome file su disco Comune Provincia C.a.p. Indirizzo Per selezionare una dichiarazione scorrere sull elenco con il mouse o i tasti direzione e fare doppio clic con il mouse o premere il tasto Invio. Per selezionare velocemente una dichiarazione è anche possibile utilizzare la casella ricerca che come impostazione di base è selezionata sul contribuente (Nome + Cognome / Denominazione). Per eseguire la ricerca è necessario inserire il nome completo o anche una parte e premere il tasto Invio in questo modo il cursore si posiziona sulla prima ricorrenza, per continuare la ricerca alla ricorrenza successiva premere il tasto F3. Per modificare il campo di ricerca posizionarsi con il puntatore del mouse sul campo interessato, premere il pulsante destro del mouse e dal menu di scelta rapida selezionare il comando Cerca, la selezione della ricerca verrà modificata per il campo selezionato. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 21

4 E possibile impostare l ordinamento crescente/decrescente con un clic del mouse sull intestazione di un qualsiasi campo della griglia. Per modificare la disposizione dei campi nella griglia selezionare con il mouse l intestazione del campo interessato, premere con il pulsante sinistro del mouse e trascinare nella posizione voluta, rilasciare il pulsante del mouse per applicare la modifica. Configurazione modalità estesa di navigazione Dal menu File selezionare il comando Preferenze>Modalità di compilazione e la scheda Dichiarazione. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 21

5 Dal riquadro: Modalità estesa navigazione documenti è possibile configurare, per i comandi presenti, la modalità di navigazione. Marcando la casella a fianco del comando verrà abilita la modalità estesa, smarcando la casella verrà abilitata la modalità classica. Selezionare il pulsante Imposta e Registra per salvare le modifiche in modo permanente oppure il pulsante Imposta per mantenerle solo per la sessione aperta. Si ricorda che le preferenze sono locali al modulo, quindi per applicare le medesime personalizzazioni anche ad altri prodotti dichiarativi eventualmente installati è necessario intervenire nelle preferenze di ogni singolo modulo. Contenuti della versione QUADRI La versione del modulo Unico Società di Capitali 2011 rende disponibili i seguenti quadri: - Generale; - Terreni e Fabbricati per calcolo ICI; - Dati invio telematico; Modello Unico Società di Capitali Frontespizio; - RF Reddito di impresa; - EC Prospetto per il riallineamento valori civili e ; - RN Determinazione dell'ires; - RO Elenco degli amministratori, dei rappresentanti e dei componenti dell'organo di controllo; - RS Prospetti vari; Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 21

6 - Società di comodo; - Perdite riportabili; - Dati contabili studi (si ricorda che la modulistica Studi di settore non è ancora stata approvata); - Modulo IVA; - Impegno alla trasmissione telematica. Modello Irap Frontespizio; - IC Società di capitali; - IR Ripartizione della base imponibile e dell'imposta e dati concernenti il versamento; - IS Prospetti vari; - Impegno alla trasmissione telematica. CONVERSIONE DA ANNO PRECEDENTE La procedura di conversione delle dichiarazioni dell'anno precedente è disponibile nel pulsante 24 sotto la voce Conversioni. Per maggiori dettagli riguardo alla procedura di conversione si rimanda alla documentazione in linea presente nel pulsante 24 alla voce Documentazione. NOTA BENE: Alcuni campi recuperati dalle dichiarazioni 2010 interessano quadri che saranno resi disponibili con i prossimi aggiornamenti. Si fa presente che, sebbene non tutti i quadri siano visualizzati, la procedura di conversione si fa carico di recuperare tutte le informazioni e di archiviarle nel database in modo tale da renderle disponibili per l'utilizzo previsto, anche con aggiornamenti successivi. IMPORTAZIONE DATI Selezionando il comando Importa da dal menu File è possibile accedere ad un sottomenu che rende disponibili le seguenti procedure di importazione: - Deleghe 2010; - Componenti Organo Sociale; - Fabbricati; - Terreni; - IVA/2011; - Bilancio Europeo (versione 18.2). NOTA BENE: l'importazione da IVA/2011 comprende anche i dati destinati a quadri non ancora disponibili (RX e Iva riepilogo e acconti), anche in questo caso la procedura di importazione si fa carico di recuperare tutte le informazioni e di archiviarle nel database in modo tale da renderle disponibili per l'utilizzo previsto, anche con aggiornamenti successivi. Dalla versione 2011 l interfaccia di gestione del comando Importa da come impostazione di base è configurata con la visualizzazione in modalità estesa. Le modalità di utilizzo sono le medesime descritte nel paragrafo iniziale: Modalità estesa di navigazione NOVITA STAMPE DI CONTROLLO Le stampe di controllo abilitate con la presente versione sono: - Elenco ; - Quadri Compilati; - Elenco dichiarazioni Irap; - Informazione sulle dichiarazioni; - Terreni; - Terreni situazione ICI; - Terreni per Comune; Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 21

7 - Fabbricati; - Fabbricati situazione ICI; - Fabbricati per Comune; - Informativa sul trattamento dei dati personali; - Acquisizione del consenso dell'interessato. Dalla versione 2011 l interfaccia di gestione del comando Stampe di controllo dal menu Stampe, a scrivania vuota (senza alcuna dichiarazione aperta), come impostazione di base è configurata con la visualizzazione in modalità estesa. All avvio del comando viene proposta una maschera con un elenco vuoto, per scegliere le dichiarazioni da processare per la stampa di controllo è necessario selezionare il pulsante Seleziona. Utilizzare il pulsante Sel. Tutto per selezionare tutte le dichiarazioni visualizzate nell elenco oppure il tasto SHIFT per le selezioni multiple oppure con il mouse per selezionare/deselezionare la singola dichiarazione. Per confermare utilizzare il pulsante OK, in questo modo le dichiarazioni selezionate verranno riproposte nella maschera di stampa multipla. E possibile aggiungere all elenco anche dichiarazioni da percorsi diversi ripetendo la medesima operazione. Nella casella Percorso della dichiarazione, in sola lettura, viene visualizzato il percorso di origine della dichiarazione selezionata sulla griglia. Per eseguire la stampa di controllo selezionare il pulsante Stampa, verrà visualizzato un elenco da cui scegliere la tipologia di stampa da effettuare, selezionare il pulsante OK per confermare. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 7 di 21

8 Approfondimenti IMPORTAZIONE UTILIZZO CREDITI IN F24 Con la presente funzione è possibile recuperare gli utilizzi dei crediti effettuati nel modello F24. Il recupero di tali valori può essere eseguita in due modalità differenti: all atto della conversione da anno precedente saranno recuperati gli utilizzi presenti nelle deleghe di Unico (automatiche e manuali); utilizzando la funzione Importa da Deleghe 2010 è possibile sostituire gli importi convertiti dal prodotto Unico 2010 con quelli presenti nel prodotto Deleghe 2010 (modelli F24 automatici e manuali). Si precisa che: - le funzioni sono alternative pertanto, anche qualora risultassero già confermati (marcatura presente in corrispondenza del campo Crediti utilizzati in F24 riportati da conversione anno precedente ), in fase di importazione da Deleghe 2010 i dati eventualmente convertiti da anno precedente saranno eliminati ed eventualmente sostituiti con quanto utilizzato nel prodotto Deleghe 2010; - l importazione di Deleghe 2010 non considera l eventuale residuo che potrebbe essere utilizzato nel prodotto Deleghe I crediti utilizzati recuperati nel prodotto Unico Società di Capitali 2010 sono relativi a: IVA, codice tributo 6099; IRES, codice tributo 2003, ATTENZIONE: in presenza di Eccedenze IRES di Gruppo (quadro RK) l importo utilizzato, avendo lo stesso codice tributo dell Ires (2003), sarà recuperato totalmente in corrispondenza del campo IRES, sarà cura dell utente oltre che la verifica dell importo riportato anche l eventuale ripartizione tra le due voci IRES ed Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 8 di 21

9 Eccedenze IRES di Gruppo (quadro RK) per la corretta compilazione dei quadri RN e RK; IRAP, codice tributo 3800; Tassazione separata CFC, codice tributo 2114; Imposta sostitutiva metalli preziosi, codice tributo 1830; Addizionali Ires settore petrolio, codice tributo 2012; Addizionale Ires settore idrocarburi, codice tributo 2015; Tassa etica, codice tributo NOTA BENE: nessun altro utilizzo è oggetto di importazione, sarà pertanto cura dell utente verificare integralmente gli importi eventuali relativi ad altri codici tributo. Gli importi riportati nel PROSPETTO CREDITI COMPENSATI NEL MODELLO F24 dovranno quindi essere verificati dall utente e confermati tramite apposita marcatura differenziata a seconda che il recupero sia avvenuto dal prodotto Unico 2010 (attraverso la funzione di conversione da anno precedente) o Deleghe 2010 (attraverso apposita funzione di Importa da ) In assenza di conferma degli importi, saranno evidenziati i seguenti messaggi in corrispondenza dei rispettivi righi relativi alla sezione CREDITI PORTATI A NUOVO DALLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE del quadro Generale: Verificare utilizzo crediti riportato dalla precedente dichiarazione, nel caso di importi Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 9 di 21

10 compilati in fase di conversione da anno precedente; Verificare utilizzo crediti riportato da Deleghe 2010, nel caso di importi riportati in fase di importazione da Deleghe SPESE DI RAPPRESENTANZA Le spese di rappresentanza rientrano tra i costi relativi a più esercizi a deducibilità differita, parziale o totale. Le variazioni connesse a tali tipologie di spesa vanno riportate in RF24 (variazioni in aumento) ed RF43 (variazioni in diminuzione); i suddetti righi sono supportati da prospetti di dettaglio (attivabili con la funzione F2) articolati su due livelli, questo al fine di consentire all utente un inserimento analitico di tutte le voci ed una informazione completa sulle modalità di deduzione. In particolare: - per la compilazione del rigo RF24 è presente un prospetto di dettaglio di primo livello denominato Riepilogo spese relative a più esercizi in cui, per ciascuna voce, sono riportate la variazione in aumento, quella in diminuzione e la quota di costo deducibile in futuri esercizi. I campi di tale prospetto sono compilati in automatico tramite i prospetti di dettaglio di secondo livello associati a ciascuna voce, in cui occorre inserire l importo della spesa ed eventualmente il numero di quote in cui la relativa deduzione è ripartita; - la compilazione del rigo RF 43 è totalmente automatica, poiché nel prospetto di dettaglio associato a tale rigo sono riportate, per ciascun onere pluriennale, le variazioni in diminuzione desunte dai dettagli del rigo RF24. In corrispondenza del rigo Rappresentanza è presente un ulteriore dettaglio denominato Prospetto spese di rappresentanza tale prospetto è composto da tre sezioni: Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 10 di 21

11 - la prima sezione deve essere utilizzata dalle imprese di nuova costituzione che non hanno ancora conseguito ricavi e che di conseguenza possono rimandare la deduzione dei costi di rappresentanza sostenuti al periodo di imposta in cui verranno conseguiti i primi ricavi. Nella riga Spese sostenute nel periodo devono essere indicate le spese dell esercizio, mentre nella riga Spese riportate da periodi precedenti devono essere indicate le spese non dedotte nei periodi precedenti in conseguenza dell assenza di ricavi. Il presente dato risulterà eventualmente importato dalla dichiarazione dell anno precedente. Le eccedenze riportabili vengono esposte automaticamente in corrispondenza del rigo RS101. Nota Bene: nell ipotesi in cui l impresa, anche se neo costituita, abbia conseguito ricavi nel corso dell esercizio, sarà necessario compilare la Seconda Sezione. - la seconda sezione è dedicata alle imprese non interessate dalle casistiche di cui al punto precedente, che possono indicare l ammontare delle spese di rappresentanza sostenute distinguendo tra quelle inerenti spese alberghiere e di somministrazione di alimenti e bevande e le altre spese. Si evidenzia che è stato inserito un nuovo campo denominato Spese escluse dal rispetto del limite per indicare le stese che non devono entrare nel limite, ad esempio per i beni inferiori a 50 euro acquistati per effettuare omaggi ai clienti. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 11 di 21

12 Nota Bene: selezionando l opzione 1 Primo o 2- Secondo in corrispondenza del campo Esercizio di conseguimento ricavi la procedura provvederà al recupero automatico delle eccedenze di costo derivanti dai periodi precedenti e non dedotte per carenza di ricavi (dal rigo Spese riportate da periodi precedenti Prima Sezione I). - la terza sezione è dedicata alle spese di rappresentanza sostenute nei periodi precedenti deducibili in quote costanti come previsto dalla normativa previgente. Qualora la dichiarazione derivi da una conversione da anno precedente la procedura recupererà in automatico i valori indicati in Unico PERDITE RIPORTABILI Il quadro relativo alle perdite riportabili si articola in quattro sezioni: - IRES (quadri RN, TN, GN, GC e PN); - Addizionale IRES per il settore petrolifero e dell energia elettrica (quadro RQ); - Regime SIIQ e SIINQ; - Calcolo dell acconto. Sezione I IRES L inserimento delle perdite iniziali è a cura dell utente. In caso di conversione della dichiarazione da anno precedente, l importo viene recuperato dal quadro RS di Unico Società di Capitali Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 12 di 21

13 Le maggiori perdite derivanti dalla presentazione dell istanza di rimborso IRAP vengono considerate per l importo indicato nei corrispondenti campi del quadro RS (RS105). Compensazione dei redditi derivanti dalla partecipazione in società trasparenti Modalità particolari sono previste per la compensazione dei redditi derivanti da società trasparenti. Le norme vigenti, infatti, stabiliscono che le perdite pregresse del socio formatesi prima dell esercizio dell opzione per il regime di trasparenza non possano essere compensate con i redditi imputati dalla società. Al fine di gestire questa casistica è stato aggiunto in corrispondenza del rigo RF90 un nuovo campo dove indicare il periodo precedente a partire dal quale le perdite pregresse del socio possono essere compensate con il reddito imputato dalla società. Sezione II Addizionale IRES Tale sezione deve essere compilata dai soggetti che applicano la c.d. Robin Tax e che hanno pertanto marcato l apposita casella Addizionale Ires presente nel Frontespizio. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 13 di 21

14 Anche in questo caso l inserimento delle perdite iniziali è a cura dell utente. In caso di conversione della dichiarazione da anno precedente, l importo viene recuperato dal quadro RS di Unico Società di Capitali 2010 solo in presenza della marcatura del campo Addizionale Ires presente nel Frontespizio di Unico Società di Capitali 2010 ed in assenza di redditi ricevuti per trasparenza, sarà cura dell utente verificare l effettiva assenza di perdite da compensare ai fini dell addizionale Ires ed integrarne eventualmente la compilazione. Le maggiori perdite derivanti dalla presentazione dell istanza di rimborso IRAP vengono considerate per l importo indicato nei corrispondenti campi del quadro RS (RS105). Sezione III - Regime SIIQ e SIINQ Tale sezione deve essere compilata dai soggetti che applicano il regime speciale SIIQ e SIINQ, le perdite indicate nel quadro RS del periodo precedente vengono recuperate durante la conversione. Sezione IV - Calcolo dell acconto Ai fini del calcolo degli acconti da versare, le compensazioni delle perdite pregresse vengono ricalcolate per tutte e tre le sezioni sopra descritte. IMPORTAZIONE DATI DA BILANCIO EUROPEO Con il presente aggiornamento di Unico Società di Capitali 2011 è possibile effettuare l importazione dei dati di bilancio e delle anagrafiche soci e contribuente da Bilancio Europeo 2011 versione In dettaglio si precisa che la procedura di importazione riguarda i seguenti dati: Dati anagrafici dell ente dichiarante necessari alla compilazione del Frontespizio e del quadro Generale; Dati anagrafici di amministratori necessari alla compilazione del quadro RO; Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 14 di 21

15 Dati Irap relativi alla SEZIONE I ed alla SEZIONE IV del quadro IC limitatamente ad i dati presenti nella bozza fiscale; Dati relativi a studi di settore e parametri, quadri Dati Contabili Studi di Settore e Parametri ; Rettifiche in aumento e diminuzione del reddito (quadro RF). Si evidenziano alcune particolarità della funzione di importazione: I dati relativi all agevolazione Tremonti-Ter ed al Bonus Capitalizzazione, indicati direttamente tra le rettifiche in aumento e diminuzione della bozza fiscale di Bilancio Europeo, dovranno essere eliminati manualmente dal quadro RF del dichiarativo risultante dall importazione. Questo in quanto, per entrambe le agevolazioni, sono state predisposte nel modello ministeriale (e conseguentemente nel software Unico) due apposite sezioni, rispettivamente campo RS102 e RS104; il riporto nel quadro RF di Unico società di capitali avviene direttamente da dette sezioni mediante apposite procedure automatiche implementate nel dichiarativo. Nella bozza fiscale di Bilancio Europeo non è attualmente gestita l ipotesi di riporto a nuovo delle spese di rappresentanza non dedotte per carenza di ricavi per le società neo costituite. Ne consegue che qualora, al fine di gestire tale casistica, si siano rilevate variazioni manuali nella bozza fiscale, dette rettifiche dovranno essere rimosse manualmente dal quadro RF del dichiarativo risultante dall importazione. Si evidenzia che in corrispondenza dal campo RF24 del dichiarativo è stato predisposto un apposito prospetto di dettaglio che consente la gestione della casistica in commento e gli eventuali riporti a nuovo delle spese non dedotte, di conseguenza il loro recupero dai periodi precedenti avverrà automaticamente in sede di conversione. Nell ipotesi di limitazione della deducibilità degli interessi passivi ex art. 96 del Tuir si evidenzia che, qualora vi siano state, nell esercizio precedente, eccedenze di interessi passivi non dedotte per carenza di ROL, l importazione dei dati dall apposito prospetto predisposto nella bozza fiscale di Bilancio Europeo in corrispondenza del campo RF16 all apposita sezione del dichiarativo - campi da RF118 a RF121 dovrà essere verificata dal cliente in quanto, nel dichiarativo, il recupero delle eccedenze di interessi passivi pregresse avviene automaticamente in sede di conversione da anno precedente. Nota Bene: si evidenzia che le spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazioni di bevande e alimenti indicate nel prospetto RF24.c Spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazioni di bevande e alimenti di Bilancio Europeo, in fase di importazione vengono automaticamente riportate nell apposita sezione del prospetto Spese di rappresentanza presente nel software Dichiarativo. Nell ipotesi in cui tali spese non fossero da considerarsi di rappresentanza sarà necessario provvedere manualmente alla rettifica della compilazione indicando la quota di costo non rientrante nelle spese di rappresentanza nell apposito campo previsto nel prospetto Riepilogo spese relative a più esercizi presente nel software dichiarativo. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 15 di 21

16 Sempre in relazione al prospetto RF24.c Spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazioni di bevande e alimenti di Bilancio Europeo si evidenzia che i dati inseriti nella colonna Spese interamente deducibili non vengo riportati automaticamente dalla procedura di importazione. L utente dovrà provvedere manualmente ad indicare i costi correlati indicando separatamente la quota di spese di rappresentanza non rientranti nel limite determinato percentualmente sui ricavi (si pensi ad esempio agli omaggi di valore inferiore a 50 euro) nell apposito campo del prospetto Spese di rappresentanza del dichiarativo, oppure le spese alberghiere e di somministrazione non rientranti tra le spese di rappresentanza da indicarsi nell apposito campo previsto nel prospetto Riepilogo spese relative a più esercizi del software dichiarativo. Al fine di evidenziare la presenza delle situazioni sopra descritte è stata prevista nel dichiarativo un apposita casella di verifica eventualmente marcata in automatico dalla procedura di importazione. Verificata la corretta compilazione del prospetto sarà necessario provvedere manualmente alla smarcatura della stessa al fine di eliminare la segnalazione. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 16 di 21

17 GESTIONE MODELLO IRAP Nel quadro Generale è presente il campo "Genera la dichiarazione IRAP", tale campo risulta compilato in automatico e permette la compilazione della dichiarazione. Smarcando il campo la dichiarazione Irap risulta eliminata. Si evidenzia che i dati anagrafici del frontespizio del Modello Unico sono riportati in automatico nel frontespizio del Modello Irap, per poter intervenire manualmente modificando le informazioni relative alla dichiarazione Irap, occorre compilare l'apposita marcatura presente nel Frontespizio del Modello Irap. Si evidenzia inoltre che il campo Codice regione o provincia autonoma risulterà compilato in automatico in base a quanto indicato nel campo relativo alla sede legale o se diverso al domicilio fiscale. Cancellazione dichiarazione Irap Per eliminare la dichiarazione Irap si potrà procedere nel seguente modo: smarcare il campo "Genera la dichiarazione IRAP" presente nel quadro Generale; eliminare i singoli quadri che compongono la dichiarazione Irap, si precisa che alla cancellazione di un singolo quadro sarà effettuata la seguente domanda: Premendo OK l intera dichiarazione sarà eliminata, altrimenti premendo Annulla sarà eliminato esclusivamente il quadro selezionato Particolarità in caso di conversione da anno precedente Si evidenziano i seguenti comportamenti: - qualora nella dichiarazione dell anno precedente l utente avesse provveduto a smarcare il campo "Genera la dichiarazione IRAP" tale impostazione sarà mantenuta anche nella dichiarazione corrente. Qualora l utente volesse aggiungere il modello Irap (sempreché risulti installato il Modulo Dichiarazione Irap) potrà procedere nel seguente modo: marcare il campo "Genera la dichiarazione IRAP" presente nel quadro Generale; fare doppio click sul quadro presente in Elenco quadri ; dal menu Quadri/Aggiungi quadri - qualora nella dichiarazione dell anno precedente l utente avesse provveduto a marcare il campo per poter intervenire manualmente modificando le informazioni relative al Frontespizio Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 17 di 21

18 della Dichiarazione Irap, la stessa marcatura sarà riportata dall anno precedente e le informazioni del Frontespizio Irap convertite direttamente. Gestione semplificata nel caso in cui il valore della produzione sia stato prodotto in un'unica regione Si evidenzia che qualora non si debba ripartire la base imponibile su più regioni, sarà sufficiente compilare il campo presente in testa al quadro IR. Nota Bene: nel caso in cui il valore della produzione 2009 sia stato prodotto nell ambito di una singola regione, il relativo codice è recuperato in fase di conversione. Stampa di controllo Elenco Irap Nel menu Stampe di controllo è presente la nuova stampa Elenco IRAP che consente di estrarre solo quei soggetti per i quali risulta presente il modello Irap (campo Genera la dichiarazione IRAP presente nel quadro Generale compilato). Determinazione aliquote Irap Qualora non si renda necessaria la ripartizione del valore della produzione su più regioni, indicendo il codice regione in testa al quadro IR, l aliquota applicabile per la regione selezionata sarà determinata in automatico. Le aliquote applicate in base al regime ordinario saranno quelle identificate dal codice aliquota OR, ad eccezione delle seguenti regioni per le quali è prevista una agevolazione/maggiorazione generalizzata, ossia: - Bolzano: l aliquota applicata in automatico è 2,98%, identificata dalla codifica A2 che prevede un ulteriore riduzione generalizzata all aliquota ordinaria; - Trento: l aliquota applicata in automatico è 2,98%, identificata dalla codifica A2 che prevede una riduzione generalizzata all aliquota ordinaria; - Valle d Aosta: l aliquota applicata in automatico è 2,98%, identificata dalla codifica A4 che prevede un ulteriore riduzione generalizzata all aliquota ordinaria (sarà cura dell utente verificare le specifiche esclusioni dall applicabilità di questa agevolazione); - Calabria: l aliquota applicata in automatico è 4,97%, identificata dalla codifica M1 che prevede una maggiorazione all aliquota ordinaria; - Campania: l aliquota applicata in automatico è 4,97%, identificata dalla codifica M1 che prevede una maggiorazione all aliquota ordinaria; - Marche: l aliquota applicata in automatico è 4,73%, identificata dalla codifica M1 che prevede una maggiorazione all aliquota ordinaria. Si precisa che in presenza di valore della produzione relativo al settore agricolo le aliquote applicate saranno quelle identificate dal codice aliquota AG, ad eccezione delle seguenti regioni: Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 18 di 21

19 - Trento: l aliquota applicata in automatico è 0,90%, identificata dalla codifica A4 che prevede un agevolazione per il settore agricolo; - Lazio: l aliquota applicata in automatico è 0,90%, identificata dalla codifica A4 che prevede un agevolazione per il settore agricolo. In tutti i casi si consiglia di verificare la presenza di situazioni particolari che determinano l applicazione di aliquote diverse previste nell elenco riportato nell appendice delle istruzioni ministeriali del modello Irap Conversione da anno precedente sezione VII del quadro IS Rideterminazione dell acconto Nella sezione VII del quadro IS va indicato l ammontare dell acconto rideterminato per l anno 2010, utilizzando il metodo storico, per effetto dell applicazione della maggiorazione dell aliquota dell Irap nella misura dello 0,15 punti percentuali, prevista dalle disposizioni recate dall articolo 2, comma 86, della legge 191/2009 (vedasi il comunicato stampa del 2 luglio 2010 relativamente alle regioni Lazio, Campania, Molise e Calabria). In fase di conversione archivi da anno precedente in presenza di ricalcolo degli acconti, che si è reso necessario a seguito della maggiorazione di 0,15 punti percentuali rispetto al livello delle aliquote vigenti, per le Regioni Lazio, Campania, Molise e Calabria, saranno riportati in automatico i seguenti valori: - IS32 col. 1: codice regione per il quale è stata prevista la maggiorazione (in presenza di ripartizione del valore della produzione su più regioni per le quali è stata prevista la maggiorazione, saranno compilati più moduli); - IS32 col. 2: imposta maggiorata relativa alla regione indicata in colonna 1 per la quale è stata prevista la maggiorazione (in presenza di ripartizione del valore della produzione su più regioni per le quali è stata prevista la maggiorazione, saranno compilati più moduli); - IS32 col. 3: totale imposta relativa alle regioni per le quali non è stata prevista la maggiorazione. Il recupero dei dati avverrà solo nel caso in cui il totale imposta indicato nel rigo IR22 corrisponda alla base di calcolo dell acconto, ossia non siano intervenute rettifiche al calcolo dell acconto con il metodo storico. ATTENZIONE: Qualora nel campo Maggiorazione IRAP (Calabria, Campania, Lazio, Molise) presente nel Riepilogo Imposte dell anno precedente sia stato indicato il valore 2 I e II acconto ricalcolato con aliquote maggiorate, non è possibile verificare che non siano intervenute rettifiche al calcolo dell acconto con il metodo storico, pertanto in questo caso i valori previsti nel rigo IS32 colonne 1, 2 e 3 saranno comunque riportati, sarà cura dell utente verificarli ed eventualmente rettificarli. Tabelle ALIQUOTE ICI Con il presente aggiornamento è reso disponibile l elenco completo delle aliquote ICI relative all'anno 2010 per L'elenco in oggetto è stato realizzato in base ai dati forniti dal Consorzio ANCI-CNC per la tà locale del 28/03/2011. Nei prossimi aggiornamenti verranno inserite anche le aliquote per l'anno Si ricorda che i seguenti dati possono essere soggetti a variazioni o errata corrige da parte dei comuni quindi si consiglia di verificare, prima del versamento, i dati inseriti agli indirizzi sotto riportati oppure interpellare direttamente gli uffici tributi dei Comuni per un riscontro. ANCI Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 19 di 21

20 Ministero delle finanze - Dipartimento delle politiche Nel menu Strumenti, accedendo alla sezione Archivio Comuni e Catasto (voce richiamabile premendo il tasto F6), è possibile fare delle verifiche per ogni Comune direttamente sulle pagine internet dell'anci o del Ministero delle Finanze, sia per le delibere relative ad aliquote che per i concessionari di riferimento, selezionando gli appositi link presenti nella scheda dell'anagrafica del Comune. Documentazione Per una completa conoscenza delle modalità di utilizzo del modulo il Cliente ha a disposizione diversi supporti, consultabili dal menu?. GUIDA IN LINEA Dal menu? è possibile consultare la Guida in linea, che offre spiegazioni sull utilizzo dei comandi e delle funzioni comuni a tutti i moduli. NORMATIVA Dal menu? è possibile consultare la Normativa, che consente di consultare all interno del programma la documentazione ministeriale ufficiale a supporto della compilazione dei modelli. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 20 di 21

21 Prossimi aggiornamenti Con i prossimi aggiornamenti saranno distribuite le seguenti funzionalità: Compilazione dei restanti quadri del Modello Unico Società di Capitali 2011; Calcolo delle imposte e gestione dei versamenti tramite modello F24; Dichiarazione e bollettini ICI; Stampa fiscale e generazione del file telematico dei modelli Unico e Irap; Esperto Unico Società di Capitali. Note di rilascio versioni precedenti Le note di rilascio delle versioni precedenti sono consultabili alla pagina: Contatti Assistenza Software Servizio Clienti Software tel. 02/ tel. 02/ / fax 02/ fax 02/ / commercialisti@studio24.ilsole24ore.com servizioclienti.software@ilsole24ore.com Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 21 di 21