I N D I C E CAPITOLO I ASPETTI GENERALI DEL DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE

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2 I N D I C E CAPITOLO I ASPETTI GENERALI DEL DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE 1. Questioni terminologiche Le fonti del diritto internazionale In particolare: le norme consuetudinarie internazionali in materia tributaria Il principio di esclusività della legge tributaria ed il divieto di esercizio dell attività amministrativa tributaria all estero La doppia imposizione internazionale (segue) Le modalità di eliminazione della doppia imposizione (segue) La doppia imposizione economica I trattati internazionali contro la doppia imposizione Elementi di diritto tributario dell Unione Europea (segue) Gli aiuti di Stato La cooperazione internazionale (segue) Alcuni approfondimenti sulla cooperazione nell ambito dell Unione Europea (segue) Recenti sviluppi e tendenze in tema di collaborazione fiscale internazionale CAPITOLO II I TRATTATI INTERNAZIONALI CONTRO LA DOPPIA IMPOSIZIONE 1. Premessa L ambito territoriale Entrata in vigore Le imposte interessate L ambito soggettivo La ripartizione delle pretese impositive ed i metodi per evitare la doppia imposizione Le singole categorie di reddito La nozione di stabile organizzazione Le imprese associate ed i prezzi di trasferimento La procedura amichevole Le clausole di non discriminazione Lo scambio di informazioni Assistenza nella riscossione dei tributi Analisi di alcune convenzioni contro la doppia imposizione stipulate dall Italia

3 VIII INDICE CAPITOLO III NORME INTERNE IN TEMA DI IMPOSTE SUI REDDITI 1. Le regole generali di tassazione delle persone fisiche ed il concetto di residenza Le regole generali di tassazione delle società ed il concetto di residenza (segue) Eccezione alla regola della tassazione dell utile mondiale: l opzione per l esenzione dei redditi e delle perdite delle stabili organizzazioni estere Il trasferimento della residenza all estero Il trasferimento della sede in Italia Il credito per le imposte pagate all estero La tassazione dei non residenti La stabile organizzazione nelle imposte sui redditi Gli obblighi di dichiarazione e di versamento dei non residenti CAPITOLO IV NORME INTERNE DI CONTRASTO DELL ELUSIONE E DELL EVASIONE FISCALE INTERNAZIONALE 1. Premessa L istituto dei prezzi di trasferimento (transfer pricing) (segue) La documentazione necessaria per l esonero da sanzioni in materia di transfer pricing I paradisi fiscali (segue) Le novità introdotte in materia di «paradisi fiscali» dalla legge finanziaria 2008; le ulteriori modifiche apportate dal decreto sull internazionalizzazione; ed il parziale abbandono delle black list ad opera della legge di stabilità Il regime dei costi sostenuti verso paradisi fiscali Società controllate estere (CFC) (segue) La disapplicazione della normativa in materia di imprese estere controllate (segue) L estensione della disciplina CFC Le limitazioni in materia di plusvalenze e di dividendi La c.d. esterovestizione e la presunzione di residenza dei trust e delle società estere che detengono quote di fondi di investimento immobiliare chiusi Il monitoraggio fiscale CAPITOLO V IL DIRITTO DOGANALE 1. Premessa Le fonti del diritto doganale Il territorio doganale

4 INDICE IX 4. I soggetti attivi I soggetti passivi L imposizione doganale La procedura doganale Gli elementi essenziali della dichiarazione doganale I regimi doganali definitivi ed i regimi doganali economicosospensivi (segue) Le Zone franche L Operatore Economico Autorizzato Le controversie doganali Le violazioni e gli illeciti amministrativi e penali CAPITOLO VI L IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO NELLE TRANSAZIONI INTERNAZIONALI 1. Caratteristiche del tributo Ambiti oggettivo, soggettivo e territoriale dell imposta La territorialità delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi L inversione della soggettività d imposta (c.d. inversione contabile) La stabile organizzazione nell IVA L applicazione dell imposta alle transazioni intracomunitarie (segue) Il recepimento delle norme sugli scambi intracomunitari (segue) Il funzionamento del sistema di tassazione L applicazione dell imposta alle operazioni poste in essere con i Paesi terzi (segue) Le esportazioni e le operazioni assimilate alle esportazioni I depositi IVA Il Cross Border Ruling

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