ING LIFE LUXEMBOURG S.A. Affrontare la Voluntary Disclosure: una soluzione pratica

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1 ING LIFE LUXEMBOURG S.A. Affrontare la Voluntary Disclosure: una soluzione pratica

2 Agenda 1. La Voluntary Disclosure: gli aspetti importanti per gli operatori finanziari in Svizzera Massimo Zamboni Anaford Marco Lanza Studio Biscozzi Nobili 2. Una soluzione pratica Fabrizio Vedana Unione Fiduciaria Claudio Colombo ING Life Luxembourg Francesco Bruno ING Life Luxembourg

3 La Voluntary Disclosure: gli aspetti importanti per gli operatori finanziari in Svizzera

4 Massimo Zamboni - Anaford

5 I. Raccolta della documentazione: Soggetti che possono avere commesso violazioni

6 I. La raccolta della documentazione: I documenti da produrre

7 I. La raccolta della documentazione: Annualità

8 II. Tempistiche per lo scambio di informazioni I documenti da produrre

9 III. Norme Italiane in tema di autoriciclaggio

10 IV. Progetto di legge svizzero in tema di riciclaggio

11 Marco Lanza Studio Biscozzi Nobili

12 Variabili

13 Annualità accertabili con VD RW* Anni Vd nel 2015 Black list (5+5)** 2004 White list (5) 2009 Redditi Black list White list Anni Vd nel 2015 infedele (4+4)*** 2006 omessa (5+5)*** 2004 no penale - infedele (4)**** 2010 no penale - omessa (5)***** 2009 penale - infedele (4+4)****** 2006 penale - omessa (5+5)****** 2004 (*) art. 20 Dlgs 472/1997 (termine quinquennale per la notifica dell'atto di irrogazione delle sanzioni) (**) art. 12, co. 2-ter, D.L. n. 78/2009 (in caso di mancata prova che supera presunzione di cui al comma 2 di consistenze costituite con redditi non dichiarati)?!? (***) art. 12, co. 2-bis, D.L. n. 78/2009 (in caso di mancata prova che supera presunzione di cui al comma 2 di consistenze costituite con redditi non dichiarati) (****) art. 43, co. 1, D.P.R. n. 600/1973 (*****) art. 43, co. 2, D.P.R. n. 600/1973 (******) art. 43, co. 3, D.P.R. n. 600/1973 (in caso di superamento soglie penali ai fini dei redditi, alla luce della prassi dell'af non si può escludere il raddoppio dei termini anche ai fini RW)

14 Sanzioni monitoraggio

15 1 Caso di studio ⅓ ⅙ ⅙

16 1 Caso di studio Anno Redditi finanziari (6%) Imposte 27%-20%* Costo VD Imposte con forfetizzazione** Sanzioni Imposte (133%*3/4*1/6) Sanzioni RW (3%*1/2*1/3) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Tot , , , , ,00 capitale un milione che non viene incrementato dai rendimenti (*) dal 1/1/2012 l'imposta sostitutiva pari al 20%, dal 1/7/ % (**) forfetizzazione rendimento 5% e aliquota 27% ,50 8,30%

17 2 Caso di studio ⅓ ⅙ ⅙

18 2 Caso di studio Anno Redditi finanziari (6%) Imposte 27%-20%* Costo VD Sanzioni Imposte (133%*3/4*1/6) Sanzioni RW (3%*1/2*1/3) , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Tot , , , ,00 capitale 3 MLN e che non viene incrementato dai rendimenti ,50 8,58% (*) dal 1/1/2012 l'imposta sostitutiva pari al 20%, dal 1/7/ %

19 3 Caso di studio ⅓ ⅙ ⅙

20 3 Caso di studio Costo VD Anno Redditi finanziari (6%) Imposte 27%-20%* Imposte con forfetizzazione** Sanzioni Imposte (266%*3/4*1/6) Sanzioni RW (5% o 6%*1/2*1/3) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Tot , , , , , ,33 23,72% capitale un milione che non viene incrementato dai rendimenti (*) dal 1/1/2012 l'imposta sostitutiva pari al 20%, dal 1/7/ % (**) forfetizzazione rendimento 5% e aliquota 27%

21 4 Caso di studio ⅓ ⅙ ⅙

22 4 Caso di studio Costo VD Anno Redditi finanziari (6%) Imposte 27% - 20%* Sanzioni Imposte (266%*3/4*1/6) Sanzioni RW (5% o 6%*1/2*1/3) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Tot , , , , ,00 25,48% capitale 3 MLN che non viene incrementato dai rendimenti (*) dal 1/1/2012 l'imposta sostitutiva pari al 20%, dal 1/7/ %

23 5 Caso di studio

24 5 Caso di studio

25 6 Caso di studio

26 6 Caso di studio

27 7 Caso di studio Oppure WHITE LIST WHITE LIST ITA ITA ITA ITA

28 8 Caso di studio

29 9 Caso di studio

30 10 Caso di studio

31 Ultime considerazioni

32 Ultime considerazioni ⅓ ⅓

33 Ultime considerazioni ⅓ ⅓

34 Una Soluzione Pratica Fabrizio Vedana Unione Fiduciaria Claudio Colombo Francesco Bruno ING Life Luxembourg

35 NN Group

36 NN Group

37 ING Life Luxembourg S. A.

38 Unione Fiduciaria

39 Cliente tipo che affronta la VD

40 Cliente tipo che affronta la VD

41 Attività estere: dove tenerle

42 Mantenimento all estero: come?

43 Mantenimento all estero con la fiduciaria

44 Vantaggi dell utilizzo di fiduciaria italiana

45 Apertura del mandato fiduciario classico-1

46 Apertura del mandato fiduciario classico-2

47 Iter operativo (principali fasi) Banca Depositaria Cliente Professionista Fiduciaria Polizza Asset Manager

48 LA POLIZZA COME STRUMENTO PER LA DISCLOSURE

49 LA POLIZZA COME STRUMENTO POST DISCLOSURE

50 DIFFERIMENTO D IMPOSTA

51 ESONERO DALLA COMPILAZIONE DEL QUADRO RW

52 Cliente tipo che affronta la VD

53 Esperienze di altri Stati che hanno effettuato la VD

54 Grazie!

55 Contatti Claudio Colombo Chief Sales Officer Tel: Mobile: ING LIFE LUXEMBOURG S.A. 3, rue Jean Piret L-2350 Luxembourg Tel Fax Giulia Risso Country Manager Italy Tel: Mobile: Andrea Albanelli Senior Business Development Manager Mobile:

56 Contatti ANAFORD STUDIO LEGALE E TRIBUTARIO BISCOZZI NOBILI UNIONE FIDUCIARIA Massimo Zamboni Via Lavizzari, Lugano Switzerland Tel. +41 (91) Marco Lanza Corso Europa, 2, Milano Tel: Fabrizio Vedana Via Amedei, 4, Milano Tel:

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